人力资本投资理论的发展脉络

科技信息1.人力资本投资理论溯源“人力资本”思想由来已久，最早可追溯到著名的古希腊哲学家柏拉图，他在代表作《理想国》一书中，提出了人会由于接受了教育和训练而使能力得到延伸的观点。政治经济学创始人之一，英国著名经济家威廉·配弟关于“土地是财富之母，劳动是财富之父”的著名论断事实上已包含着人力资本思想的萌芽。这些思想使配弟在其多部经济学著作中自觉不自觉地提出应重视旨在提高人口素质的必要资本投入。把“人力”当作资本看待，却是英国著名的古典经济学家亚当·斯密完成的。他在《国富论》中指出：“工人增进的熟练程度，可和便利劳动、节省劳动的机器工具同样看作社会上的资本。”法国经济学家萨伊在斯密论点的基础上进一步强调了人才的作用，之后的经济学家李斯特史进一步将资本分为物质和精神资本，并将人的才智、体力都称为精神资本。美国经济学家马歇尔对人力资本问题作过不少论述，他把人类的才能、智慧与其它种类的资本并列，指出资本的大部分是由知识构成的，知识是最有力的生产动力。他指出“人是生产的主要要素和唯一目标”、“一切资本中最有价值的莫过于投在人身上的资本”。在马歇尔之后，人力资本思想随科技进步，生产力发展和社会进步而进入了一个发展的高潮期。明赛尔、贝克尔、舒尔茨等经济学家开始从不同角度系统研究人力资本问题，被公认为人力资本理论奠基者和创始人之一的舒尔茨，是从探索经济增长的秘密入手研究人力资本的。人力资本理论的另一位奠基人贝克尔是从家庭经济的角度分析人力资本问题的，指出人力资本是体现在人身上的技能和生产知识的存量。明赛尔则从个人收入的差别角度提出，个人人力资本是技能、知识、健康程度等因素的差别。德国历史学派先驱李斯特进一步发展了这一观点，他在抨击古典学派将体力劳动看作是惟一生产力的观点时，提出“物质资本”与“精神资本”概念。他认为由物质财富的积累形成的资本是物质资本，由人类智力成果积累而成的资本是“精神资本”。马克思认为，资本之所以能带来剩余价值，是因为它购买了“活劳动”，即以能创造价值的劳动力为其实体形态的“可变资本”。这里所讲的“可变资本”，其实指的就是人力资本。在前苏联，人力资本首先见诸于经济学家特鲁米林发表于1924年的《国民教育的经济意义》———首篇用数量统计方法研究教育与经济的论文。在法国，莱昂·瓦尔拉斯较早使用“人力资本”概念，但他把人力资本等同于人本身，即“认可的数目”。费雪在1906年发表的《资本和收入的性质》一文首次将人力资本纳入经济分析的理论框架中。他专门阐述了人力资本概念，“明确而令人信服的提出了一个完整的资本概念”。美国哈佛大学教授沃尔什也在费雪研究的基础上，试图测定通过正规教育途径对人进行投资的收益率，在1935年发表的《人力资本观》(音译《把资本概念用到人身上》)论文中，第一次正式阐述了人力资本概念，作出了第一个人力资本价值的成本估算，并用数量方式研究了大学阶段教育经济收入的问题。作为概念的人力资本经过了几百年来很多经济学家的研究，虽然提出时间很早，但是没有比较令人满意的定义和解释。为主流经济学和学术界接受，则是始于20世纪60年代。但人力资本概念产生以后，由于受传统伦理道德的束缚，在很长一段时间内，人力资本理论研究处于几乎停滞的状态，直到20世纪中叶，科学技术在生产领域得到越来越广泛的运用，人力资源状祝对经济发展的作用越来越重要，同时，传统的资源禀赋学说不能解释像日本、德国这样资源相对贫乏的国家何以能从战争废墟中迅速崛起，以及美国对外贸易结构中存在的所谓“里昂惕夫之谜”，部分学者终于冲破传统伦理道德及人性自由束缚，掀起了“人力资本革命”。第一次真正使用“人力资本”概念是美国的经济学家沃尔什。他在1935年出版的《人力资本》一书中，从个人教育费用、个人收益之间的对比关系来探索教育的经济效益，从而把人力资本概念真正纳入到经济分析范畴。而人力资本理论的真正形成，大多数人认为应该始于20世纪50年代末60年代初，主要代表人物有舒尔茨、明塞尔、贝克尔。1957年，明塞尔在《人力资本投资与个人收入分配》一文中，对人力资本投资与个人收入之间存在必然联系进行了认真地分析。1960年，美国著名经济学家舒尔茨在美国经济年会上发表了题为《论人力资本投资》的演讲，被视为人力资本理论诞生的标志。1964年，贝克尔发表了《人力资本》,提出了人力资本理论基本框架，进一步发展了人力资本理论，使人力资本理论更加系统和完善。归纳起来，西方理论界对人力资本的解释主要是：人力资本是体现在劳动者身上的以劳动者的数量和质量表示的非物质资本。这个解释包含：(1)人力资本体现在人身上，表现为人的能力和素质或者说人的知识、技能、资历、经验和工作熟练程度等；(2)在人的素质既定的前提条件下，人力资本又可表现为从事工作的总人数及劳动市场上的总工作时间；(3)从货币形态上看，人力资本则表现为提高人力素质的各项开支。2.人力资本投资理论的贡献和局限性（1）贡献人力资本理论的主要贡献在于，发现了教育培训与个人收入水平的关系，进而建立了人力投资的收益率模型：将人力投资划分为教育投资与培训两个变量，并建立了个人收入与这两个变量之间的函数关系：发现了人力资本投资与企业发展及国民经济增长的关系，发现了人力(劳动力)内涵扩大再生产的重要性，从而将人力的扩大再生产划分为内涵扩大再生产(劳动者素质的提高即人力资源的质量提高)和外延扩大再生产(劳动者的数量增加即人力资源的数量增长)。发现了人力资源投入的生产性质：即人力资源投入不仅仅是消费，也是投资。从而将劳动者的支出划分为消费中支出和生产中支出(人力资本投资)。换言之，人力资本理论提出了劳动者的质量(人力资源素质)问题，将劳动者这一概念划分为劳动者质量（素质)和劳动者数量。进而建立了劳动者质量（素质)与个人收入及经济增长的关系。人力资本理论的主要研究对象是人力资本生成与发展过程及其对经济运行的影响。（2）局限

人力资本投资理论的发展脉络西安工业大学研究生部冯颖［摘要］经济学中的资源包括人力资源，在其中不同的人在生产中的作用是有差异的，除了数量方面的特征外还应该包括质量方面的特征。人力资本是决定经济增长潜力的重要因素。在任何经济中人力资本积累形成的方式有二：一是进行投资实现。一是通过边干边学实现，在生产过程中进行经验的积累从而提高人力资本。想更好地把握和运用这一理论，了解人力资本投资理论的发展脉络是必要的。［关键词］人力资本投资溯源贡献和局限现状

基础理论研讨

51——科技信息

强学生对会计课程以及专业知识的认识，巩固学生的专业思想，激发学生的专业学习热情。通过加强实践教学环节的改革，不仅使学生加深了对会计理论知识的理解，而且提高了学生的实际动手能力，增强了学生的会计品质和综合会计素质，培养了学生的开拓精神和创造能力。在《会计学基础》课程教学中，通过改革传统的教学方法、教学手段，强化实践教学，我们既重视了对基础理论的讲解，使学生掌握会计核算的基本理论、基本方法和基本的技能，了解会计学的基本面貌，又注意拓宽了相关专业的教学内容，培养了学生的会计素养，增强了学生的语言表达能力、思考与分析问题的能力以及实践应用能力，为学生学习后续课程和今后更快地融入社会打下了一定的基础。参考文献［1］郭勇.高职高专《会计基础》教学改革探讨［C］.北京：中国高等教育培训中心,2005年10月.［2］冯淑萍.如何理解中国特色的会计［J］.北京：会计研究,2002年2月.［3］刘永泽.耿玮.试论加入WTO我国高等会计教育理念的更新［J］.太原:会计之友,2004年8月.［4］曲晓辉.面向职业化要求：我国会计教育改革新取向［J］.北京：财务与会计,2005年1月.［5］杨有红.二十一世纪会计与会计教育［J］.北京：会计研究,2000年8月.［6］于敬莲.实践教学环节的实践与思考［J］.武汉:财会月刊,2003年12月.［7］徐经长.“会计学”精品课程建设的探索与实践［J］.北京：中国大学教学,2003年12月.［8］邓红杰.会计学专业实践性教学模式的探讨［J］.南京:南京工程学院学报(社会科学版),2003年6月.［9］李丽婵.《基础会计》教学的点滴体会［Z］.职业教育教学资源网,2007年11月.（上接第50页）人力资本投资理论的局限性主要有三个方面：第一，人力资本拓展了“资本”的内涵，问题是：人力资本与马克思所讲的“资本”区别何在，如何界定其中的性质，这是我国学者今后研究中需要解决的问题。第二，自20世纪60年代以来，不少经济学家在测量人力资本方面做了大量的工作，尽管目前尚能定性地说人力资本对增长有明显的贡献，但定量分析仍没有令人信服的结果。因此，解决人力资本测量问题是今后我们要解决的问题。第三，人力资本与知识、分工、专业化、知识资本等经济范畴之间的关系，仍没有得到完美的理解，今后可能要从深入理解它们之间的关系中建立更完善的人力资本理论。3.国内人力资本投资理论的研究现状20世纪60、70年代在西方兴起的人力资本理论推动了经济学的发展，增强了经济学对社会经济现象的解释力。随着改革开放，人力资本理论逐渐被介绍到国内，并渐渐被接受，其影响力不断增加，运用范围不断拓展。我国理论界对人力资源的重视和研究开始于20世纪80年代中后期，刚开始主要是翻译国外的相关著作；其后出现了代表性的人力资源研究成果：如赵曙明的《人力资源管理研究》、《中国企业人力资源管理》、《国际人力资源管理》等；廖泉文的《人力资源发展系统》等；徐作良的《现代人力资源概论》；张文贤的《人力资源开发与管理》等著作。另外张维迎、曾湘泉、张五常等教授也专门或兼职从事了人力资源开发及管理研究。但这些研究主要是沿用了西方国家关于人力资源的研究成果，与国际最先进的人力资源研究还有一定差距。而且这些学者的研究主要是针对企业。从整个社会的角度来研究人力资源与经济发展关系的学者有沈利生、吴珠华等，其代表作有“劳动力市场扭曲对区域差距的影响”、“人力资源与经济增长”等。人力资本理论的研究主要建立在定性分析和统计分析的基础上，结合国情对人力资本理论进行了拓展研究。通过分析人力资本的特征，深化了其内涵，扩大了属性范畴。人力资本的价值衡量与投资收益研究一直是国内外经济理论界研究的重点。主要是结合会计学原理，通过建立各种模型分析人力资本的存量和收益，但尚未取得突破性进展。国内学者大多采用柯布———道格拉斯生产函数，分析人力资本要素对产出增长的贡献率以及人力资本投资与经济增长的互动关系。由于统计资料难以获取和计量分析方法的局限性，所得到的结论尚有争议。但研究结果都肯定了人力资本投资对我国经济增长的贡献。目前国内关于人力资本现状的观点是比较一致的，主要表现在下列几个方面：(1)中国的人口数量虽然多，但真正高质量的人口却严重不足；(2)人力资本存量不足，特别是中国农村(尤其是中西部)的人力资本严重匮乏；(3)人力资本发展水平与发达国家相比存在重大差距(张凤林等)；(4)我国的人力资本利用效率低下(张凤林，1999)；(5)中国的人力资本结构是一种“小托大式”结构：高智能、高技术劳动力所占比重极小(刘迎秋，1997)。关于人力资本现状形成的原因，归纳起来主要有以下几个方面：(1)认识上的误区，没有充分发挥市场在与人力资本有关的资源配置中的积极作用(余雁刚，1999)。人力投资成本与收益遭到扭曲，这影响了人力资本投资。(2)资金的限制，政府财政投资是教育投资的主渠道，但受财政收入的限制；社会资金投资教育受体制的限制；居民特别是农村和中西部落后地区的居民的人力资本投资受收入水平的约束。另外人口数量的过度膨胀限制和影响了人口质量的改善和提高。这造成教育投资总量不足，结构不合理。(3)体制上的障碍，投资体制单一；就业体制僵化与人力流动机制的缺乏；行政官僚的管制过多(周其仁，1996)。(4)外部因素的影响，主要是“智力外流”造成大量人力资本的损失(夏业良，2000)。有些学者研究表明我国中西部是人才的净流失地区。加快人力资本形成的政策建议。(1)转变观念，认识人力资本投资的重要性，有学者提出了人力资本优先投资的观点。他们认为人力资本投资比物质资本投资重要，人力资本增长的贡献潜力大于物质资本增长的贡献；人力投资是一种最基本、最有价值的生产性投资；所以人力资本投资应该优先进行(于洪平，1997)。(2)实行后发国家的人力资本“借贷策略”，获得人力资本投入与转移中的“后发利益”。通过创造优惠条件吸引吸纳各方人才，这可以节约实际投入成本，并产生递增的人力资本扩散和带动效应(夏业良，2000年)。(3)发挥政府在人力资本投资中的主体作用，并带动社会人力资本投资。人力资本投资中存在负外部性，会导致市场失灵，造成投资不足，而政府的人力资本投资能够弥补投资不足，消除市场调节造成的种种缺陷；保证人力资本形成中的机会均等(侯风云，1998)。财政人力资本投资具有极其重要的示范和引导作用。但受财政收入的限制，所以要广泛吸纳社会资本进行投资。(4)加强制度建设。普及扫盲教育和九年制义务教育、建立“先培训后就业”制度和在岗培训制度；建立和完善有关的教育法规、培训法规、就业法规、劳动法规，加强劳动力市场的反不正当法规和劳动者社会保障法规的建设，从法制上保证人力资源素质的提高和消除劳动力自由流动的制度性障碍。