注册税务师(涉税服务相关法律)历年真题试卷汇编11
注册税务师（涉税服务相关法律）历年真题试卷汇编11
(总分：82.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：17，分数：34.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿
B.债务人放弃债权
C.债务人为逃避债务而隐匿、转移财产 √
D.债务人对没有担保的债务提供担保
解析：解析：(1)选项A：如果发生在人民法院受理破产申请前6个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的除外；(2)选项BD：如果发生在人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。
3.根据《企业破产法》，在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是( )。(2014年)
（分数：2.00）
A.管理人执行职务致人损害应支付的费用
B.管理人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同应支付的费用
C.管理人聘用工作人员应支付的费用 √
D.债务人财产受无因管理应支付的费用
解析：解析：选项ABD：属于共益债务。
4.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是( )。(2016年回忆版)
（分数：2.00）
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销 √
B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外
C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制
D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回
解析：解析：选项A：债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。
5.根据《企业破产法》的规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，可以向管理人主张抵销
B.债务人的高级管理人员利用职权从债务人获取的非正常收入，管理人应当追回 √
C.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以向债务人追偿
D.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人主张抵销
解析：解析：选项C：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人“取回”，但法律另有规定的除外。
6.甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据《企业破产法》，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是( )。(2012年)
（分数：2.00）
A.甲公司提前向乙公司清偿18万元债务 B.管理人为了维护甲公司的利益，解除了甲公司与丙公司破产受理前订立但双方均未履行的保管合同 √
C.管理人为了维持甲公司的生产经营，决定用甲公司对丁公司的10万元债权抵销其所欠的丁公司的6万元债务
D.乙法院因民事执行需要查封了甲公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止
解析：解析：(1)选项A：人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效；(2)选项B：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定“解除或者继续履行”；(3)选项C：抵销必须由债权人主动向管理人提出行使，管理人不得主动主张债务抵销；(4)选项D：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。
7.根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是( )。(2012年)
（分数：2.00）
A.进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整 √
B.人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整
C.人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5％以上的出资人，可以向人民法院申请重整
D.人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整
解析：解析：(1)选项A：“债务人或者债权人”可以直接向人民法院申请对债务人进行重整；(2)选项BCD：债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，“债务人或者出资额占债务人注册资本1／10以上的出资人、其他债权人”(不包括破产管理人)，可以向人民法院申请重整。
8.对具有破产原因而又有再生希望的企业，经利害关系人申请，人民法院可以依法裁定重整。下列关于债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中，正确的是( )。(2012年)
（分数：2.00）
A.债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还
B.债务人的出资人不能请求投资收益分配 √
C.债务人为继续营业而借款的，不得为该借款提供担保
D.经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督
解析：解析：(1)选项A：重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件；(2)选项C：重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；(3)选项D：重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。
9.根据《刑法》及《刑法修正案(八)》，下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是( )。(2014年)
（分数：2.00）
A.犯罪时不满18周岁的人，可以作为一般累犯
B.犯罪时不满16周岁的人，不负刑事责任
C.审判时已满75周岁的被告人，一般不适用死刑 √
D.已满75周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚
解析：解析：(1)选项A：累犯不适用于犯罪时不满18周岁的人；(2)选项B：已满14周岁不满16周岁的人，须对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任；(3)选项CD：已满75周岁的人故意犯罪的，“可以”从轻或者减轻处罚；审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。
10.根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是( )。 (2012年)
（分数：2.00）
A.审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外 √
B.犯罪时已满75周岁的人，不得对其采取强制措施
C.审判时已满70周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外
D.犯罪时已满70周岁的人，不得对其采取强制措施 解析：解析：(1)“老年人”的分界线是75周岁，排除选项cD。(2)选项A：对犯罪时不满18周岁的人不适用死刑(即使以特别残忍手段致人死亡的，也不适用)；审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。(3)选项B：法律并未对采取强制措施有年龄的限制。
11.根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是( )。(2014年，经调整)
（分数：2.00）
A.禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行期限，但不得少于3个月 √
B.禁止令的期限与管制执行期限相同
C.禁止令由人民检察院指导管理的社区矫正机构执行
D.禁止令的执行由公安机关进行监督
解析：解析：(1)选项AB：禁止令的期限，既可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于3个月；(2)选项CD：禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行，人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督。
12.根据《刑法》规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是( )。(2016年回忆版)
（分数：2.00）
A.减轻处罚 √
B.从重处罚
C.从轻处罚
D.免除处罚
解析：解析：犯罪分子具有法定减轻处罚情节，应当在法定刑以下判处刑罚。刑法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。
13.根据《刑法》，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是( )。(2014年)
（分数：2.00）
A.前罪被判处拘役，后罪被判处8年有期徒刑
B.前罪被判处6年有期徒刑，后罪被判处拘役
C.对累犯应当从重处罚 √
D.对累犯可以从重处罚
解析：解析：(1)选项AB：累犯要求，前罪被判处的刑罚和后罪应当判处的刑罚都必须是“有期徒刑以上”的刑罚；(2)选项CD：对累犯“应当”从重处罚；不得缓刑、不得假释。
14.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.构成累犯，可以适用假释
B.构成累犯，可以适用缓刑
C.不构成累犯，可以适用假释
D.不构成累犯，可以适用缓刑 √
解析：解析：(1)前罪为有期徒刑，后罪为拘役，不构成累犯，排除选项AB；(2)假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，排除选项C。
15.根据《刑法》的规定，下列罪犯中，可以宣告缓刑的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.被判处3年以下有期徒刑的罪犯 √
B.被判处5年有期徒刑且已满75周岁的罪犯
C.累犯
D.犯罪集团的首要分子
解析：解析：(1)选项AB：对被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合缓刑的法定条件的，可以宣告缓刑；对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑。(2)选项CD：累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑。
税务师职业资格涉税服务相关法律行政诉讼法律制度模拟试卷11_真题-无答案
税务师职业资格涉税服务相关法律（行政诉讼法律制度）模拟试卷11
(总分56,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是( )。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
2. 下列关于行政诉讼中的诉讼代表人的说法中，错误的是( )。
A. 诉讼代表人与本案的诉讼标的没有法律上的利害关系
B. 诉讼代表人是由法院规定、当事人推选或者法院指定产生的
C. 诉讼代表人是本案的当事人
D. 诉讼代表人放弃或者变更诉讼请求，需经过被代表的其他当事人的同意
3. 根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
A. 网上聊天记录、网络博客 B. 电子邮件、电子签名
C. 手机短信 D. 评论性证言
4. 原告认为被告行政机关作出的行政行为违法侵害其合法权益而请求法院撤销。法院通过审理查清案件全部事实后，认为被诉行政行为合法。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，法院应当判决( )。
A. 变更或废止被诉行政行为 B. 维持被诉行政行为
C. 驳回原告诉讼请求 D. 撤销被诉行政行为或者确认被诉行政行为违法
5. 根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是( )。
A. 若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B. 二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C. 当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D. 二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：
A、罚款
B、没收违法所得
C、停止出口退税权
D、撤职
2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：
A、暂时停止发票领购及使用
B、暂停出口退税权
C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款
D、暂停银行账户的结算业务
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本
C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：
A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人
B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人
C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人
D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位
5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（ ）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（ ）。
注册税务师[2022年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析
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注册税务师[2022年]涉税服务相关法律考试真题与答案解析
一、单选题
1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。
A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害
B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤
C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤
D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染
答案：C
2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。
A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督
B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系
C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能
D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生
答案：B
3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A.甲将其收截的字画出售给乙
B.甲将其新能源汽车赠与好友乙
C.甲在其宅基地上建成一幢楼房
D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保
答案：B
4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托
辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。
A.单位推荐的人
B.监护人
C.律师
D.亲友答案：C
5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。
A.税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为
B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为
C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促胜责行为
D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为
答案：B
6.王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃
税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是()。
A.按逃税罪追究王某刑事责任
B.对王某不予追究刑事责任
C.按诈骗罪追究王某刑事责任
D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任
答案：B
7.根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中，
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-10
1
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-10
1、根据《合同法》的规定，下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法中正确的有（ ）。【多选题】
A.租赁合同涉及两方当事人，而融资租赁合同涉及三方当事人
B.租赁合同期满租赁物仍然属于出租人，而融资租赁期满后承租人通常购买或取得租赁物
C.租赁合同的标的物在租赁合同成立时已经存在，而融资租赁合同的标的物在租赁合同成立时，并不存在
D.融资租赁合同是诺成性合同，而租赁合同是实践性合同
E.租赁合同的租金一般高于融资租赁合同的租金
正确答案:A、B、C
2
答案解析:本题考核租赁合同与融资租赁合同的区别。租赁合同与融资租赁合同都属于诺成性合同。所以选项D错误。融资租赁合同的租金一般高于租赁合同的租金。所以选项E错误。
2、根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有（ ）。【客观案例题】
A.代履行
B.口头宣布
C.搬迁安置
D.执行中止
E.书面催告
正确答案:E
答案解析:本题考核行政机关强制执行程序的一般规定。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。
2023年注册税务师《涉税服务与实务》历年真题汇编(共148题)
２０２３年注册税务师《涉税服务与实务》历年
真题汇编
（共１４８题）
１、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。（单选题）
Ａ．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额Ｂ．股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
Ｃ．特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
Ｄ．利息所得，以收入全额为应纳税所得额试题答案：Ｃ
２、加湿器作为福利发放员工，成本２万，市场不含税价５万，会计处理正确的是（）。（单选题）
Ａ．借：应付职工薪酬——非货币性福利２８５００贷：主营业务成本２０．０００应交税费——应交增值税（销项税额）８５００
Ｂ．借：应付职工薪酬——非货币性福利５８５００货：主营业务收入５００００应交税费——应交增值税（销项税额）８５００Ｃ借：应付职工薪酬——非货币性福利５３４００贷：主营业务收入５００００应交税费——应交增值税（销项税额） ３４００
Ｃ．借：应付职工薪酬——非货币性福利５３４００贷：主营业务收入５００００应交税费——应交增值税（销项税额） ３４００Ｄ．借：应付职工薪酬——非货币性福利２３４００贷：主营业务成本２００００应交税费——应交增值税（销项税额）３４００试题答案：Ｂ
３、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。（单选题）
Ａ．作为申请人公民被宣告失踪的Ｂ．行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
Ｃ．经行政复议机构准许达成和解的Ｄ．行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
试题答案：Ｃ
４、在规定纳税期届满前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。（单选题）Ａ．核定其应纳税额
Ｂ．责令限期缴纳应纳税额
Ｃ．税收强制执行措施Ｄ．扣押其商品试题答案：Ｂ
５、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。（单选题）
Ａ．行政处罚Ｂ．行政审批
Ｃ．行政赔偿Ｄ．行政奖励
试题答案：Ｂ６、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。（单选题）
历年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选(最新)
历年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选（最新）
(总分40, 做题时间150分钟)
单项选择题
1. 下列法律原则中，属于民法基本原则的是（ ）。
A 公信原则
B 公序良俗原则
C 公示原则
D 等价有偿原则
答案:B
本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原 则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。
2. 根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（ ）。
A 鉴定人
B 证人
C 辩护人
D 书记员
答案:D
本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、 辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。
3. 下列民事主体中，属于特别法人的是（ ）。
A 村民委员会
B 有限合伙企业
C 特殊的普通合伙企业
D 个人独资企业
答案:A
本题考核特别法人。符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合 作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。
4. 甲公司、乙公司于 5 月 1 日签订 1 份买卖合同。6 月 1 日，甲公司按约定交货。货物存在 隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至 7 月 1 日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司与 8 月 2 日回函，拒绝了乙公司的要求。根 据《民法总则》规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（ ）。
A 5 月 1 日
B 6 月 1 日
C 7 月 1 日
D 8 月 1 日
答案:C
本题考核诉讼时效的起算。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害 以及义务人之日起计算。7 月 1 日，乙公司发现货物存在瑕疵，此时是权利人知道权利受到 侵害，也知道义务人，开始计算诉讼时效期间。
5. 下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（ ）。
A 设立建设用地使用权
B 以正在建设的建筑物设定抵押权
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编(共155题)
2023年注册税务师《涉税服务相关法律》历年真题汇编
（共155题）
1、 荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。（单选题）
A. 以逃税罪处理
B. 以骗取出口退税罪处理
C. 其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理
D. 其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理
试题答案：C
2、根据《个人独资企业法》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有（ ）（多选题）
A. 被依法吊销营业执照
B. 投资人死亡且无继承人
C. 投资人决定解散
D. 投资人丧失行为能力
E. 投资人被宣告死亡且其继承人放弃继承
试题答案：A,B,C,E
3、扣缴义务人青山公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向青山公司送达了《税务行政处罚告知书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是()。（单选题）
A. 青山公司应当在被告知昕证权之日起5日内提出昕证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B. 对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立，当事人放弃听证或者被正当取消听证权利的除外
C. 青山公司要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后7日内举行听证
D. 在听证程序中，青山公司或其代理人没有最后陈述的权利
试题答案：B
4、行政复议转送管辖必须具备的条件有( )（多选题）
A. 受转送机关必须是转送机关的上一级行政机关，且对该案件有管辖权
B. 转送机关必须是受转送机关的下一级行政机关，且对该案件没有管辖权
C. 转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权
D. 转送的案件必须属于特殊管辖的复议案件
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案0101-11
1
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案0101-11
1、在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有（ ）。【多选题】
A.甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋基础下沉，墙体裂缝
B.甲村为了取水浇地，在必经的邻村土地上修建引水渠
C.甲新建的房屋滴水，滴在邻居乙的房屋上
D.甲村在河流上修建拦河坝，导致下游的乙村用水量骤减
E.甲建房时堆放的建筑材料倒塌，将邻居家的猪砸死
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核相邻关系。相邻关系，是指不动产相邻各方在对各自所有或使用的不动产行使所有权或使用权时，因2
相互间依法应当给予便利或接受限制而发生的权利义务关系。包括土地相邻关系、水流相邻关系、建筑物相邻关系等。选项E属于建筑物侵权行为。
2、甲县居民刘某，在乙县经营私人旅店，违反安全规定，经通知仍不加改正。乙县公安机关对其作出拘留10日的处罚决定，刘某不服，欲提起行政诉讼。对此下列选项中说法正确的有（ ）。【多选题】
A.甲县法院对该案件有管辖权
B.乙县法院对该案件有管辖权
C.刘某需先提起行政复议，对复议结果不服的，才可以提起行政诉讼
D.刘某有权要求听证，行政机关依法应当组织听证
E.对该拘留决定由公安机关依法执行
正确答案:B、E
3
答案解析:本题考核行政处罚中的人身自由罚。行政拘留属行政处罚，而非限制人身自由的强制措施，不适用关于“限制人身自由强制措施”的特殊地域管辖的规定。所以选项A错误。行政拘留处罚不属于“复议前置型”的案件，刘某对此不服的，可以选择申请复议或直接提起行政诉讼。所以选项C错误。行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。行政拘留不属于可以要求举行听证的行政处罚种类。所以选项D错误。
3、下列选项中，关于公司的设立说法正确的有（ ）。【多选题】
2021年税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案11
2021年税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案11
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
材料①：甲公司于2017年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；同年10月15日，甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》；同年10月21日，甲公司缴纳全部土地出让金；同年11月1日，北京市土地管理部门将该宗地交付甲公司占有；同年11月5日，甲公司办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证。 材料②：同年11月21日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书面合同，约定：甲公司在乙公司的土地上修筑一条机动车道，以方便通行；使用期限为20年；甲公司每年向乙公司支付8万元费用。该合同所设立的权利没有办理登记手续。
材料③：2018年2月，甲公司与其全资子公司丙公司签订了《协议一》，约定甲公司将其上述建设用地使用权用于抵偿其欠丙公司的5000万元债务。但甲公司未依约定将该建设用地使用权过户到丙公司名下，而是将之抵押给不知情的某商业银行以获贷款，并办理了抵押登记手续。 材料④：2018年4月，甲公司、丙公司与丁公司签订了《协议二》，约定甲公司欠丁公司的2000万元债务由丙公司承担，且甲公司法定代表人何某为该债务提供连带保证，甲公司董事王某为该债务提供一般保证。曾为该2000万元负债提供房产抵押担保的李某对《协议二》并不知情。同年5月，丁公司债权到期。根据材料①，甲公司取得建设用地使用权的时间为（ ）。
A.2017年10月10日
B.2017年10月15日
C.2017年10月21日
D.2017年11月1日
E.2017年11月5日
正确答案：E,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)
材料①：甲公司于2017年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；同年10月15日，甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》；同年10月21日，甲公司缴纳全部土地出让金；同年11月1日，北京市土地管理部门将该宗地交付甲公司占有；同年11月5日，甲公司办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证。 材料②：同年11月21日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书面合同，约定：甲公司在乙公司的土地上修筑一条机动车道，以方便通行；使用期限为20年；甲公司每年向乙公司支付8万元费用。该合同所设立的权利没有办理登记手续。 材料③：2018年2月，甲公司与其全资子公司丙公司签订了《协议一》，约定甲公司将其上述建设用地使用权用于抵偿其欠丙公司的5000万元债务。但甲公司未依约定将该建设用地使用权过户到丙公司名下，而是将之抵押给不知情的某商业银行以获贷款，并办理了抵押登记手续。 材料④：2018年4月，甲公司、丙公司与丁公司签订了《协议二》，约定甲公司欠丁公司的2000万元债务由丙公司承担，且甲公司法定代表人何某为该债务提供连带保证，甲公司董事王某为该债务提供一般保证。曾为该2000万元负债提供房产抵押担保的李某对《协议二》并不知情。同年5月，丁公司债权到期。根据材料②，甲公司对乙公司所属土地享有的权利为（ ）。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编11 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土增值税( )万元。(2012年)
A．114
B．296
C．341
D．476
正确答案：C
解析：此题考察的是转让存量房土地增值税的计算。关键是计算扣除项目，要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率。所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60％+120=1020(万元)，增值额=2000—1020=980(万元)，增值率=980／1020×100％=96．08％，适用税率40％，速算扣除系数5％，该企业转让仓库应缴纳土地增值税=980×40％一1020×5％=341(万元)。
2． 2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税( )万元。(2011年)
A．0
B．140．25
C．223.75
D．262.5
正确答案：D
解析：扣除项目会额合计=2000+1000+100+(2000+1000)×5％+(2000+1000)×20％+275=4125(万元)，增值额=5000—4125=875(万元)，增值率=875÷4125×100％=21．21％。适用税率为30％，该公司应纳土地增值税=875×30％=262．50(万元)。