第五章 汇票与发票
第五章 货款得收付
第五章 货款得收付1
一、判断解释题(判断下列说法就是否正确,正确得在题前得括号内打“√”,错误得在题前得括号内打“×”,无论对错都要简要说明理由。)
( )1、在票据流通过程中,背书人C承担转让给被背书人D得票据得以承兑或者付款得责任,而出票人A则可免于被追索得责任。
理由:
( )2、汇票经背书后,使汇票得收款权利转让给被背书人,被背书人若日后遭到拒付可向前手行使追索权。
理由:
( )3、C作为一张指示抬头汇票得收款人,将汇票背书转让给被背书人D,但当D向汇票付款人B要求付款时遭到拒付。D可以向背书人C与出票人A追索。
理由:
( )4、银行汇票与商业汇票得主要区别在于:前者得出票人与付款人都就是银行;后者得出票人与付款人都就是工商企业。
理由:
( )5、在票据流通过程中,"前手"对"后手"都负有票据必然会被付款或承兑得责任。
理由:
( )6、抬头做成“to order of A pany”得汇票仅凭交付即可流通。
理由:
( )7、根据《中华人民共与国票据法》,汇票必须表明"汇票"字样,但无须出票人签字。
理由:
( )8、汇票项下持票人就是债权人,付款人就是债务人。
理由:
( )9、票汇业务与托收业务都就是商业信用,使用得都就是商业汇票。
理由:
( )10、支票就是一种以银行作为付款人得即期汇票。
理由:
( )11、汇票得转让必须通知付款人,并需获得付款人同意方可转让。
理由:
( )12、甲出具一张以丁为付款人得汇票给乙,乙将汇票背书给丙,丙向丁提示汇票时,丁拒付,于就是丙向乙追索,因为该汇票不就是乙出具得,所以乙可为以此由拒付。
理由:
( )13、银行承兑汇票就是由银行承兑得远期银行汇票,而商业承兑汇票就是由工商企业或个人承兑得远期商业汇票。
理由:
( )14、抬头做成“to A pany”得汇票不可流通。
理由:
国际结算课后练习与作业(第五章、第六章)及参考答案
1 第五章、第六章 信用证基本原理和信用证实务
一、名词解释
1．信用证（UCP600） 2．承付 3． 相符交单
4．通知行 5．承兑行 6.保兑行
7．偿付行 8．议付行 9． 议付
10．卖方远期信用证 11．买方远期信用证 12．可转让信用证
13．背对背信用证14．保兑信用证 15. 对开信用证
16．即期付款信用证17．承兑信用证 18.延期付款信用证
19．红条款信用证 20．循环信用证
二、判断
1．信用证的开立说明了开证行接受了开证申请人的要求，因此，可以说，信用证体现了开证行与开证申请人之间的合同关系。
2．跟单信用证业务中使用的是受益人出具的商业汇票，因此，可以判断说，跟单信用证的结算基础是商业信用。
3．银行开立信用证是以自己的信用为申请人向受益人做出的有条件的付款保证，越是资信良好的银行，其开立的信用证就越容易被受益人接受。
6．信用证是开证行应开证申请人的申请而向受益人开立的，受益人提交了全套符合信用证规定的单据后，开证行应征得申请人的同意，才能向受益人付款。
7．跟单信用证结算业务有开证行的信用为基础，因为凡有信用证在手，则出口收汇就不成问题。
9．通知行如选择通知信用证，就必须合理谨慎地验核信用证的表面真实性。
10．保兑行只是接受开证行的请求，对其开立的信用证加具保兑，因此，其付款责任只是在开证行未能如约履行付款责任时，才予承担。
11．信用证通常都应有最迟装船期和信用证有效期的规定。在信用证未规定最迟装船期的情况下，信用证的有效期就被同时认为是最迟装船期。
12．顾名思义，信用证的通知行就是将信用证传递给受益人，而不承担任何责任。
13．托收和信用证都是使用出口商开立的汇票，通过银行向进口商要求付款，因此，这两种方式的结算基础是相同的。
汇票
单据名称： 汇票
帮助：
汇票(BILL OF EXCHANGE)
简称B/E，是出票人签发的，要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额给其指定的受款人的书面命令。
汇票名称一般使用Bill o fExchage，Exchange，Draft。一般已印妥。但英国的票据法没有汇票必须注名称的规定。
汇票一般为一式两份，第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作废。港澳地区一次寄单可只出一联。为防止单据可能在邮寄途中遗失造成的麻烦，一般远洋单据都按两次邮寄。 出票条款(Drawn under)
又称出票根据，要求填写开证行名称与地址。除信用证规定可以用缩写外，需根据信用证写出开证行全称及地址。如信用证未要求，则应打开证行名称、地址、开证日期。另在出票条款中，按信用证要求也可加注利息条款和费用条款。
另有些汇票，尤其是国外商人出具的汇票往往印有“value received”或“value received and charge the same to account of ×××”，它后面常加开证申请人，表示从议付行得到的汇票金额从开证申请人账户列支，所谓“对价收讫”。还有的来证要求在汇票内注明“Documents against payment，D/P”（凭单付款），则可在此栏中加注。
托收方式下，此栏的规范制法一般应列出其编号合同项下装运若干数量的某商品办理托收，即“Drawn under Contract No. ×× against shipment of ×××（包装）of ×××（商品）for collection。”实务操作中，本条款亦可省略不填。 信用证号码(L/C No.) 填写信用证的准确号码。 开证日期(Date) 填写信用证的准确开证日期，而非出具汇票的日期。 利息条款(Interest)包括利率和计息起止日期，在远期汇票情况下使用。 汇票号码(No.)
《国际结算》第五章 结算融资习题答案
第五章 国际结算融资习题答案
一、名词解释
打包贷款 出口押汇 进口押汇 买方远期信用证 买方远期信用证 开证授信额度 信托收据 提货担保 出口商票融资 票据贴现
打包贷款：是指以出口商收到的进口方银行开来的信用证正本作为抵押向银行申请发放贷款的融资方式,旨在提供出口商备货阶段的周转资金。
出口押汇：是指出口商向当地银行提出押汇申请，将全套出口单据提交银行，由银行按照票面金额扣除从押汇日到收款日利息及有关费用，将净额付给出口商的一种融资方式。
进口押汇：进口押汇是指进口商的开证行收到出口方提交的信用证项下或进口代收项下的单据并审核无误后,进口商出现资金困难无力按时对外付款,由开证行先行代其付款,使客户取得短期的资金融通。
买方远期信用证：也称为假远期信用证,是开证行开出远期信用证,同时在信用证条款中承诺单证相符情况下即期付款,开证申请人到期偿付开证行的信用证。
开证授信额度： 也称为进口开证额度,是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理抵押的最高资金限额。
信托收据：也称信托提单、留置权书或信托证,是指进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。
提货担保：提货担保是指信用证规定提交全套海运提单,而货物先于全套正本单据到达港口,进口商为及时提货而向开证行申请出具的,用于向船公司办理提货手续的书面担保文件。
出口商票融资： 出口商票融资是指出口商在采用赊销(OA)、承兑交单(DA)等方式向进口商销售货物或提供服务时,出口商按照合同规定出运货物或提供服务后,将出口商发票项下应收账款债权转让与银行,向银行申请资金融通,银行在不承担进口商付款风险,并向出口商保留融资追索权的前提下,以贴现方式买入出口商业发票项下应收款项,为客户提供短期资金融通。
票据贴现：是指远期信用证项下的汇票或跟单托收项下汇票经开证行或承兑银行承兑后,在到期日前由银行从票面金额中扣减贴现利息及有关手续费后,将余款支付给持票人的一种融资方式。
公司发票管理规定办法
第 1 页 共 9 页 公司发票管理规定办法
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支票_汇票管理制度范本(3篇)
第1篇
第一章 总则
第一条 为加强本单位的资金管理，规范支票和汇票的使用，保障资金安全，根据《中华人民共和国票据法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于本单位所有使用支票和汇票的业务活动。
第三条 使用支票和汇票必须遵循合法、安全、高效的原则。
第二章 组织机构与职责
第四条 成立由财务部门负责人担任组长，各相关部门负责人为成员的支票和汇票管理制度领导小组，负责本制度的制定、实施和监督。
第五条 财务部门负责：
1. 制定和完善支票和汇票管理制度；
2. 组织开展支票和汇票的签发、审核、保管和使用等工作；
3. 定期对支票和汇票的管理情况进行检查和评估。
第六条 会计部门负责：
1. 对支票和汇票的签发进行审核，确保签发手续齐全、金额准确；
2. 对已签发的支票和汇票进行登记，建立台账；
3. 对支票和汇票的收款情况进行核对，确保资金安全。
第七条 各部门负责人负责：
1. 严格执行本制度，对本部门使用支票和汇票的行为进行监督；
2. 对本部门使用支票和汇票的情况进行定期汇报。
第三章 支票管理制度
第八条 支票的签发：
1. 使用支票必须经过授权，授权人需在支票上签字；
2. 支票的金额不得超过账户余额； 3. 支票的内容应完整、准确，包括收款人名称、金额、签发日期等；
4. 支票的签发人不得签发空白支票。
第九条 支票的审核：
1. 会计部门对支票的签发人、金额、收款人等信息进行审核；
2. 审核无误后，由会计部门负责人签字确认。
第十条 支票的保管：
1. 支票签发后，应及时交由收款人；
2. 收款人收到支票后，应妥善保管，不得遗失或损毁；
3. 支票的存根应由财务部门妥善保管。
第十一条 支票的报销：
1. 使用支票支付款项后，应及时办理报销手续；
2. 报销手续应包括支票存根、发票、付款凭证等。
第四章 汇票管理制度
第十二条 汇票的签发：
1. 使用汇票必须经过授权，授权人需在汇票上签字；
汇票(含详解)
.
;.
汇票
.
;.
汇票填写说明
汇票号码(No.)
• 由出票人自行编号填入，一般使用发票号兼作汇票的编号。 在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编号，表明本汇票属第×××号发票项下。实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。
出票日期(Dated)
• 填写汇票出具的日期，必须为日期格式并且在合同日期之后。
汇票金额(Exchange for)
• 此处要用数字小写(Amount in Figures)表明。填写小写金额，一般要求汇票金额使用货币缩写和用阿拉伯数字表示金额小写数字。
• 例如：
o USD1,234.00。0
• 大小写金额均应端正的填写在虚线格内，不得涂改,且大小写数量要一致。除非信用证另有规定，汇票金额不得超过信用证金额，而且汇票金额应与发票金额一致，汇票币别必须与信用证规定和发票所使用的币别一致。
付款期限(at sight...)
• 一般可分为即期付款和远期付款两类。
• 即期付款只需在汇票固定格式栏内打上“at sight”。若已印有“at sight”，可不填。若已印有“at sight”，应在横线上打“－－－－”。
• 远期付款一般有四种：
• (1)见票后××天付款，填上“at ×× days after sight”，即以付款人见票承兑日为起算日，××天后到期付款。
• (2)出票后××天付款，填上“at ×× days after date”，即以汇票出票日为起算日，××天后到期付款，将汇票上印就的“sight”划掉。
• (3)提单日后××天付款，填上“at ×× days after B/L”，即付款人以提单签发日为起算日，××天后到期付款。将汇票上印就的“sight”划掉。
• (4)某指定日期付款，指定×年×月××日为付款日。例如“On 25th Feb.1998”，汇票上印就的“sight”应划掉。这种汇票称为“定期付款汇票”或“板期汇票”。托收方式的汇票付款期限，如D/P即期者，填：“D/P at sight”；D/P 远期者，填：“D/P at ×× days sight”；D/A远期者，填“D/A at ×× days Sight”。
发票练习四
商业发票
COMMERCIAL INVOICE
To
MESSRS JEVAN TRAIDING CO.15 MARVI BLGH.MARRIO ROAD P.O. BOX
4666,KARACHI-78000
日期
Date 1th JUNE 2012
发票号
Invoice No. AP07-670
合约号
Contract No.
信用证号
L/C No. NO.513179/WL
出
From QINGDAO,CHINA
至
To KARACHI ,PAKISTAN
唛头
SHIPPING MARK 货 名 数 量
QUANTITIES AND DESCRIPTIONS 单价
UNIT PRICE 金额
AMOUNET
ABDOLTAH
8575KARACHI
NO.1-30
TOTAL
ART.NO.2122 72PCS
639 72PCS
640 72PCS
65030 72PCS
6512 72PCS
6513 144PCS
6516 72PCS
6518 72PCS
6520 72PCS @USD2.18/PC
@USD2.18/PC@USD2.42/PC@USD2.42/PC
@USD2.18/PC@USD2.51/PC@USD2.34/PC@USD2.42/PC@USD2.42/PC USD 156.96
USD 156.96
USD174.24USD174.24USD156.96
USD361.44
USD168.48USD174.24USD174.24
USD 1697.76
公司票据管理制度
第 1 页 共 26 页 公司票据管理制度
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序言
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单证实务第五章①
第 1 页 共 16 页 第五章 商务单证种类和作用 大纲要求 了解出口单据的种类、作用、制作要点。 掌握商务单证的制作和审核，包括：商业发票、包装单据、形式发票、领事发票、海关发票、厂商发票、装运通知、出口商证明、船公司证明、客户检验证书等。 第一节 商业发票（COMMERCIAL INVOICE） Issuer: 卖方名称和地址 COMMERCIAL INVOICE To: 买方名称和地址 No. 发票号码 Date: 所有单据中最早日期 Transport details: From装运港 to 目的港 by运输工具 S/C No. 合同号码 Terms of payment: 付款方式 Marks and Nos. Number and kind of packages; Description of goods and Quantity Unit Price Amount 1．指定 2．自己设定 3．无唛头N/M 货物描述： 名称、规格、数量 贸易术语 每个规格的单价 每个规格的金额以及合计金额 证明文句 Signature：××× 卖方公司的名称 代理人签字 一、商业发票的作用 发票是卖方向买方开立的，对所交货物的总说明，是一张发货价目清单。 1．发票是进出口商记账与核算的依据。 2．进口商凭发票核对货物及了解货物的品质、规格、价值等情况。 3．出口商在没有汇票时，可凭发票向进口商收款。 4．发票是报关纳税的基本依据，也是实施其他管理的基础依据。 5．发票在作为收汇单据之前（结汇前），即货物出运时，有以下作用： ①作为国际商务单据中的基础单据，是缮制报关单、产地证、报检单、投保单等其他单据的依据。 ②作为报关、报检单据的组成部分。出运过程中，报检报关单都需要附上发票才能起到相应的作用。 第 2 页 共 16 页 6．发票在作为收汇单据之后（结汇后），有核销外汇的作用，收到外汇后，办理核销时需提供发票。 【例题】出口单证中最重要的单据，能让有关当事人了解一笔交易的全貌。其他单据都是以其为依据的单据是（ ）。 A.装箱单 B.产地证书 C.发票 D.提单 【答案】C 【例题】（09年试题）商业发票是货主在准备全套出口文件时，首先缮制的文件，在出口货物装运前的 ( )环节要使用商业发票。 A．托运订舱 B．商品报检 C．出口报关 D．海关查验 E．办理投保 【答案】ABCE 【解析】海关查验环节不需要发票。 【例题】厂商发票是厂方出具给出口商的销售货物的凭证。来证要求提供厂商发票，其目的是（ ）。 A.检查是否有削价倾销行为，以便确定应否征收“反倾销税” B.是按某些国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的、作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票 C.为进口商向其本国当局申请进口许可证或请求核批外汇之用 D.作为国际商务单据中的基础单据，是缮制报关单、产地证、报检单、投保单等其他单据的依据 【答案】A 【解析】出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。其目的是供进口国海关检查是否有削价倾销行为，以便确定应否征收“反倾销税”。 第 3 页 共 16 页 【例题】商业发票（Commercial lnvoice）,在实际工作中简称为发票（lnvoice）。商业发票是（ ） A.出口方向进口方开列的发货价目清单 B.买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明 C.它是商务单证中最重要的单据，能让有关当事人了解一笔交易的全貌 D.其他单据都是以发票为依据的 【答案】ABCD 【例题】（2009年试题）“单单一致”的纵审时，以（ ）为中心。 A．保险单 B．商业发票 C．海运提单 D．装箱单 【答案】B 二、商业发票的一般内容 发票表现了以价格为中心的买卖合同的几个主要内容，包括：品质条款、数量条款、价格条款，有时还包括包装条款。商业发票分首文、本文和结文三部分。首文部分包括发票名称、号码、出票日期地点、抬头人、合同号、运输路线等；本文部分包括货物描述、单价、总金额、唛头等；结文部分包括有关货物产地、包装材料等各种证明句、发票制作人签章等。 【例题】在出口发票上必须明确显示数量、单价、总值和贸易术语（价格条款）等。 【答案】A 【例题】商业发票由出口企业自行拟制，无统一格式，但基本栏目大致相同。包括以下几个部分（ ） A.关于信用证介绍部分 B首文部分包括发票名称、号码、出票日期地点、抬头人、合同号、运输线路等 C.本文部分包括货物描述、单价、总金额、唛头等 D.结文部分包括有关货物产地、包装材料等各种证明句、发票制作人签章等 【答案】BCD 第 4 页 共 16 页 三、发票制作要点（在实务和理论中均会涉及） 商业发票样本 Issuer: 卖方名称和地址 COMMERCIAL INVOICE To: 买方名称和地址 No. 发票号码 Date: 所有单据中最早日期 Transport details: From装运港 to 目的港 by运输工具 S/C No. 合同号码 Terms of payment: 付款方式 Marks and Nos. Number and kind of packages; Description of goods and Quantity Unit Price Amount 1．指定 2．自己设定 3．无唛头N/M 货物描述： 名称、规格、数量 贸易术语 每个规格的单价 每个规格的金额以及合计金额 Signature：××× 卖方公司的名称 代理人签字 1．出票人名称、地址（ISSUER） 采用信用证方式收汇的，发票必须与信用证上受益人（出口商）的名称、地址等完全一致。同时要注意与其他单据上显示的出口商的名称地址的一致性。 采用信用证时，《UCP600》规定发票必须由受益人出具。对可转让信用证，在第一受益人换单条件下，第二受益人可出具自己为出票人的发票。如果信用证已被转让，银行也可接受由第二受益人出具的发票。 发票的出票人有两种表示方式：一是发票的信头直接显示受益人名称；二是由受益人在发票上签署。在实务中，如果发票的出票人是受益人下属的某个部门（例如ABC Co.Ltd., Export Dept.），根据国际商会专家小组的意见，这是不允许的。 【例题】信用证条款如下： APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING DOCUMENTS REQUIRED：COMMERCIAL INVOICE IN 6 COPIES 发票的出具人应为：ABC COMPANY NANJING 第 5 页 共 16 页 2．出票方面注意事项 ①一般情况下，发票的出票日期在装运日前，在信用证开证日期之后。 但并非必须如此，如果信用证没有特别规定，发票日期早于信用证开证日也可以接受。发票日期在装运日后也可以接受。 如矿砂、煤等散装货物，必须装完后才能根据装货实际重量制作商业发票， ②如果发票的货物涉及不止一个合约的，发票上显示合约号必须包括全部合约。 ③在信用证方式下，必须标明该笔交易中的信用证号码。 【例题】（06年试题）商业发票日期可以晚于汇票日期。 （ ） 【答案】B 【解析】发票是单据中开立时间最早的。 【例题】如果信用证没有规定不允许，出口发票的出票日期可早于信用证的开证日。 【答案】A 3．发票抬头人 发票抬头人指发票的接受方，通常为合同买方，在信用证项下必须注意做成信用证的申请人名称、地址。 如果信用证有指定抬头人的，按来证规定制单。 如果信用证已被转让，则银行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人为抬头的发票。 在TO之后即是抬头人。例如：TO: DDD TRADING CO.,LTD P.O.BOX 211 GDANSK,POLAND 【例题】信用证条款如下： APPLICANT：XYZ COMPANY，ANYTOWN BENEFICIARY：ABC COMPANY NANJING DOCUMENTS REQUIRED：COMMERCIAL INVOICE IN 6 COPIES。 发票的抬头人应为：XYZ COMPANY，ANYTOWN 第 6 页 共 16 页 【例题】信用证条款如下： APPLICANT: MIDDLEMAN COMPANY,HONGKONG BENEFICIARY:ABC COMPANY, NANJING DOCUMENTS REQUIRED: FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN B/L MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFYING XYZ COMPANY, NEW YORK, USA COMMERCIAL INVOICE IN 6 COPIES MADE OUT TO ABOVE NOTIFY PARTY. 商业发票一式六份，抬头做成上述的通知方。 发票的抬头人应为：XYZ COMPANY, NEW YORK, USA 【例题】在显示发票付款人（抬头人）时,必须注意的事项有（ ）。 A. 抬头可以是空白的 B. 如果信用证有指定抬头人的，按来证规定制单 C. 如果该信用证已被转让，则银行也可接受由第二受益人提交的以第一受益人为抬头的发票 D. 必须作成信用证的申请人名称、地址 【答案】BCD 【例题】渣打银行东京分行开立一L/C,开证人是ABC LTD.CO.,TOKYO,JAPAN,L/C规定lnvoice must made out to XYZ LTD.CO.,TOKYO JAPAN,出口商发票的抬头人应该作成（ ）。 A .ABC LTD .CO.TOKYO JAPAN B.XYZ LTD.CO.,TOKYO, JAPAN C.ABC LTD.CO.TOKYO JAPAN AND XYZ LTD .CO .,TOKYO ,JAPAN D.渣打银行东京分行 【答案】B 第 7 页 共 16 页 【例题】当L／C 规定INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF ABC„，应理解为（ ）。 A．一般写成××（中间商）FOR ACCOUNT OF ABC（实际购货方，真正的付款人） B．将受益人ABC 作为发票的抬头人 C．议付行ABC 作发票的抬头 D．将ABC 作为发票的抬头人 【答案】D 【解析】发票上必须明确显示抬头人的名称、地址。一般抬头人作成进口商，信用证方式下为开证申请人。如果信用证要求为第三方，应照办。 4．运输线路、起运地、目的地必须与其他单据上显示的相一致，并且要订明具体的地名，不要用统称。 如果信用证中只标明国名，在发票制作时，应打上具体地名（除非一些特定交易出运时还未确定目的地）。 例如：FROM GUANGZHOU TO NEWYORK W/T HONGKONG BY VESSEL. PER S.S. “RED STAR”FROM QINGDAO TO LONDON W/T ROTTERDAM. 5．发票上的货物描述部分是发票的中心内容，一般情况下，必须描写具体。 信用证 发票 只有货物统称 显示货物统称，可加详细货名 有统称、详细货名较多 在详细货名上方显示统称 无统称，但货名很详细 按信用证规定列明 货名并非英文 照信用证原文显示，可同时用英文表述 多种货名 根据实际发货情况注明 其他： ①除了信用证规定的货物外，发票不能再显示其他货物或免费样品等。 ②如果发票的货物描述中某个字母写错，但不影响对该词理解时，开证行不能以此拒付。例如：信用证是MACHINE，发票是MASHINE。但如果信用证是DRIED GRAPES，发票是RAISIN，则因意思不同，会形成不符点。