审计2-计划审计工作
审计部2024年工作计划（2篇）
审计部2024年工作计划一、工作概述审计部是公司内部的重要部门，负责对公司各项业务进行全面、客观、独立的审计工作，保障公司运营的合法性、规范性和有效性。
2024年工作计划的编制，旨在提高审计部门的工作效率和质量，提升其在公司内部的影响力和地位，为公司的健康发展提供有力支撑。
二、工作目标1.加强内部控制审计，提高公司内部控制效果；2.全面评估公司风险，及时发现和解决潜在风险；3.做好财务报告审计，确保财务数据的真实性和准确性；4.提供合规审计服务，确保公司业务活动符合法律法规和公司政策；5.提高审计工作的自动化和数字化程度，提升工作效率。
三、具体工作计划1.加强内部控制审计（1）评估公司内部控制体系的完善程度，推动公司各部门建立健全的内部控制制度；（2）制定并实施内部控制审计方案，对公司内部控制进行全面审计，发现问题并提出改进意见；（3）加强对内部控制操作的监督和检查，确保内部控制措施的有效执行；（4）与相关部门合作，完善内部控制培训计划，提高员工对内部控制的认识和遵守意识。
2.全面评估公司风险（1）制定风险评估方案，对公司各项业务活动进行全面评估；（2）建立风险监控机制，及时发现和解决潜在风险，预防和减少公司损失；（3）与公司各个部门密切合作，完善风险管理体系，落实风险防控措施；（4）对公司重点项目和重大决策进行风险评估，为公司决策提供有力参考。
3.财务报告审计（1）制定财务报告审计方案，明确审计重点和审计深度；（2）全面审计公司财务报表，验证财务数据的真实性和准确性；（3）发现并纠正财务报表中的错误和问题，提出改进意见和建议；（4）配合公司其他部门的审计工作，提供相关数据和支持。
4.合规审计服务（1）关注新的法律法规和政策，制定合规审计方案，确保公司业务活动符合法律法规和公司政策；（2）加强对合规风险的监控和预警，及时发现和解决合规问题；（3）加强对合规培训的宣传和推广，提高员工对合规要求的认识和遵守意识；（4）定期对公司合规情况进行审计，发现问题并提出改进建议。
2025年新单位内部审计工作计划二
1.对新单位内部审计工作的整体情况进行全面调查和了解，包括审计机构的设置、人员配置、工作流程等。
2.对新单位内部审计工作的具体实施情况进行深入分析，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计报告的撰写等。
3.对新单位内部审计工作中存在的问题和不足进行梳理和总结，并提出相应的改进措施和建议。
2.第二季度：对收集到的资料和信息进行深入分析和研究。
3.第三季度：提出改进措施和建议，形成报告。
五、工作预期成果
1.形成一份详细的新单位内部审计工作现状分析报告。
2.提出一套切实可行的改进措施和建议，促进新单位内部审计工作的改进和发展。
3.通过本次工作计划，为新单位内部审计工作的未来发展有益的参考和指导。
2.人员培训：定期组织内部审计人员进行专业培训，提升业务能力。可通过引进高素质人才，优化队伍结构。
3.审计范围拓展：对内部审计的范围进行调整，将重点领域和关键环节纳入审计范畴，提高审计效果。
4.风险评估：建立健全风险评估机制，提前发现潜在风险，为单位决策有力支持。
5.审计结果运用：充分发挥审计结果在单位管理中的作用，督促相关责任人及时整改，确保审计成果的运用。
2.强化内部审计人员的培训和选拔，提升其业务能力。
3.优化内部审计工作流程，提高审计效率。
三、具体措施
1.制度建设：根据国家法律法规及行业标准，修订和完善新单位内部审计制度，确保内部审计工作的规范性和有效性。
2.人员培训：定期组织内部审计人员进行专业培训和技能提升，同时可通过引进高素质人才，提升整体队伍的专业能力。
3.审计流程优化：对内部审计工作流程进行全面梳理，简化不必要环节，提高审计工作效率。
4.信息化建设：加强内部审计信息化建设，引入先进的信息技术，提高内部审计工作的精准度和便捷性。
审计工作总结及审计工作计划6篇
审计工作总结及审计工作计划6篇第1篇示例：审计工作总结及审计工作计划一、审计工作总结2021年是我部门开展审计工作的一年，通过全体同事的努力，取得了一定的成绩。
在过去的一年里，我们严格按照规定程序，深入开展各项审计工作，确保了审计工作的质量和效果。
下面对本年度的审计工作进行总结如下：1. 完成了定期审计计划：本年度我们严格按照审计计划，完成了各项定期审计任务。
对涉及单位的财务、资产等情况进行了全面审计，查出了一些问题并依法提出了整改建议。
2. 及时开展特别审计：在本年度，我们根据上级要求，及时组织了一些特别审计工作。
针对特定问题、单位或项目，进行了深入细致的审计，取得了明显成效。
3. 完善了审计管理制度：为了规范审计工作，提高审计效率和质量，我们对原有的审计管理制度进行了修订和完善。
明确了审计流程、责任分工等方面内容，使审计工作更加规范化、科学化。
4. 提升了审计人员的能力：为了适应新形势下的审计需求，我们加强了对审计人员的培训和学习。
不断提升他们的审计技能和专业知识，使之能够更好地开展审计工作。
5. 加强了审计风险防控：为了降低审计风险，我们加强了对审计对象的风险评估和监控。
确保审计工作的独立性、客观性和公正性，做到真正实现审计监督职能。
2022年即将到来，我们已经制定了新的审计工作计划。
在新的一年里，我们将继续严格执行审计法律法规，认真履行审计监督职责，努力提高审计质量和效果。
下面是我们的审计工作计划：1. 制定年度审计计划：我们将依据相关规定，制定全年度的审计计划。
包括定期审计、专项审计等各项任务，明确审计目标和重点，合理安排审计资源。
5. 提高审计风险防控能力：我们将继续加强审计风险防控工作。
严格执行审计规范，建立健全风险预警机制，及时发现和解决审计风险问题，确保审计工作的顺利开展。
我们将在新的一年里，继续秉持严谨务实的工作态度，努力开展审计工作，为维护国家财政金融秩序，增强国家治理效能做出积极贡献。
2024年审计工作计划范文(3篇)
2024年审计工作计划范文2024年是我们公司发展的关键一年，为了确保公司业务运营的合规性和稳定性，审计工作将起到至关重要的作用。
为此，我们制定了以下审计工作计划，以满足公司的需求和目标。
一、审计目标1. 提高风险识别和控制水平：通过全面深入的审计工作，识别和评估公司的风险，并提出相应的风险控制建议，帮助公司降低风险和损失的可能性。
2. 优化业务流程和内部控制：对公司的业务流程进行全面审计，发现流程瓶颈和问题，并提出优化建议，提高业务运作效率和内部控制水平。
3. 提升财务报告的透明度和准确性：通过对财务报告的审计，确保财务信息的真实、完整、准确，提高财务报告的透明度和可靠性。
4. 支持公司治理和决策：为公司提供可靠的审计意见和建议，帮助公司管理层做出明智的决策，推动公司的健康发展。
二、审计范围和重点1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度进行审计，评估内部控制的有效性，并提出改进建议，以确保公司的业务流程和风险管理得到有效控制。
3. 业务流程审计：对公司的核心业务流程进行审计，发现流程瓶颈和问题，并提出改进建议，以提高业务流程的效率和内部控制的质量。
4. 合规性审计：对公司的业务活动进行合规性审计，确保公司的经营活动符合法律法规和公司内部规定，避免潜在的管理风险。
三、工作计划和方法1. 制定年度审计计划：根据审计目标和重点，制定详细的年度审计计划，明确审计范围、时间和人力资源配备，确保审计工作的顺利进行。
2. 采用多种审计方法：结合抽样、现场检查、系统分析等多种方法，开展审计工作，全面客观地评价相关业务流程和内部控制的质量和有效性。
3. 与业务部门沟通配合：与公司各业务部门保持密切联系和沟通，了解业务流程和问题，以便更好地开展审计工作和提出改进建议。
4. 审计结果分析和报告撰写：对审计结果进行深入分析和研究，并编写详细的审计报告，包括问题发现、改进建议和风险评估，确保审计结果的准确性和可靠性。
2024年度审计工作计划(7篇)
2024年度审计工作计划一、加强内部审计组织领导，完善内部审计管理体制按照集团公司要求，结合公司实际，进一步建立健全内部审计向公司党委、董事会负责的工作体制机制，加强内部审计组织领导，完善内部审计管理制度和流程，从管理体制上保障内部审计的独立性和权威性，确保内部审计部门客观、公正、有效开展审计监督工作，推进审计全覆盖，落实审计整改责任。
优化完善内部监督协同机制，通过建立部门联席会议等方式，加强各类监督部门间的沟通交流、协同互动，推动监督信息共享、监督成果共用、关键业务共同实施、整改问责共同落实。
二、推进审计标准化、规范化和信息化，提高审计质量根据国家及集团公司关于内部审计工作的有关新要求完善审计工作规范和标准体系，有序开展审计质量提升活动，推进审计信息化建设，切实提高审计工作效率。
同时，按照国家有关要求和集团公司统一的审计制度、程序和标准实施审计项目，加强对中介机构审计质量的管控，确保审计程序和标准执行到位，促进审计质量提高。
三、做好重点领域审计工作，服务公司改革发展大局____年，公司将紧密围绕中心任务，坚持问题导向、目标导向、结果导向，坚持“三个区分开来”，聚焦公司重大事项和关键领域，聚焦抓重点、补短板、强弱项，推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，发挥内部审计增值作用，服务公司发展大局。
(一)开展重大政策、决策部署落实情况审计。
(二)做好审计署、集团公司等外部审计监督配合工作。
(三)做好年度财务决算审计监督工作。
四、加强审计问题整改落实，完善审计成果运用机制建立健全审计发现问题整改机制，扎实抓好审计问题整改的监督检查和后续整改落实工作。
按照“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则，建立审计整改台账，明确整改措施、整改时限、整改责任领导、牵头部门等内容，严格实行对账销号管理，简单问题立审立改、复杂问题限期改正、长线问题挂牌督办;对未按要求完成整改的，按规定进行提醒、约谈、通报批评、责任追究，把审计问题整改情况纳入相关人员考核奖惩，保证整改落实效果。
2024年审计总体工作计划（3篇）
2024年审计总体工作计划一、科学制定稽核工作思路针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《____年稽核人员目标考核办法》等____余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。
三、创新稽核手段一是建立了稽核承诺制。
每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。
全年收到书面承诺书____份。
二是建立稽核整改回复制。
做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在____个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。
全年收到稽核整改报告（九）____份。
三是建立管理建议书发送制度。
对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书____份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。
四是建立稽核工作例会制度。
将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。
并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。
全年召开稽核例会____次。
四是规范稽核处罚程序。
为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。
2024年度审计工作计划（6篇）
2024年度审计工作计划一、指导思想：认真____，以____为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点(一)继续深化经济责任审计。
认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。
同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。
进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。
以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。
积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。
以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。
督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施1.坚持以人为本，以法治审的原则。
加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.____“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。
开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以____来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
2024年年度审计工作计划（四篇）
2024年年度审计工作计划本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结如下：一、强化技能，努力提高工作能力和水平在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
二、履行职责，圆满完成各项工作任务在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告____篇，提出审计建议或意见____余条，得到分公司领导及同事的肯定。
除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
2024年年度审计工作计划（二）____年全县医院内部审计工作坚持深入____，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥医院内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。
审计审计目标与计划审计工作
审计审计目标与计划审计工作审计是一项非常重要的工作，它可以帮助企业了解自己的财务状况，发现问题并及时解决。
而要做好审计，就需要明确审计目标和计划审计工作。
本文将具体探讨这两个方面。
一、审计目标1.核实财务报表的准确性财务报表是一个企业的重要展示，通过对财务报表的审计，可以检验企业自己编制的财务报表的真实性、准确性及合规性。
同时，还可以掌握企业的财务状况，从而对企业进行正确的财务分析和判断。
2.发现企业经营风险在审计过程中，审计师会对企业进行深入的调查和分析，如果发现企业存在风险，就可以提出针对性的建议，帮助企业解决问题。
同时，还可以为企业提供合理的管理建议，使企业在日常经营中更加稳健。
3.提高企业内部控制水平企业的内部控制是企业管理工作中最为重要的一环，合理的内部控制能够有效地防范经营风险。
通过审计，可以发现企业内部控制的缺陷并给予提出改进建议，提高企业内部控制水平。
二、计划审计工作1.确定审计范围审计前需要确定审计范围，以确定审计的重点和时间安排。
主要包括审计的时间段、审计的业务范围、审计的区域范围等。
2.制定审计程序审计程序是根据审计目标和审计范围制定的具体工作方案，主要包括审计方法、审计测试程序、审核程序、收集证据等。
3.落实审计计划在审计工作中，需要明确工作的分工和职责，确保审计人员的工作重心一致，避免重复的工作和出现遗漏。
4.汇总审计结论审计结束后，需要对审计结论进行汇总，形成审计报告。
审计报告应当客观、全面地评价企业的财务状况和内部控制，并提出合理的改进建议。
总之，审计目标以核实财务报表准确性、发现企业经营风险、提高企业内部控制水平为基本核心。
计划审计工作主要是根据审计目标和审计范围制定具体工作方案，落实审计计划，最终形成审计报告。
这两个方面的掌握是必要的，也是很重要的。
2024年审计员的工作计划（6篇）
2024年审计员的工作计划审计员工作规划一、理论学习和素养提升为不断提升政治敏感度、政治鉴别力及政策执行水平，增强对国家方针政策的自觉遵循与坚定信念，特制定以下学习计划。
通过深入系统地学习，旨在提升理论素养，强化理想信念。
具体措施如下：1. 深化理论学习，用科学理论武装头脑，以理论指导审计实践。
2. 坚定政治立场和职业信念，确保审计工作的正确方向。
二、职责履行与能力提升面对审计工作的挑战，本人始终保持积极进取的态度，通过向同事学习、向实践学习，迅速适应并胜任审计工作。
多年来，参与各类审计项目，积累了丰富的审计经验，已具备主审能力。
以下为具体工作内容：1. 认真履行审计职责，参与各类审计项目，包括经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计等，熟悉各行业会计业务及潜在问题。
2. 多次参与市审计局举办的业务培训班，系统学习计算机审计知识，并通过全国计算机模块考试，提升专业能力。
3. 配合相关部门处理重大事件，维护社会稳定。
三、工作思路与方法更新持续将学习置于首位，积极参加专业培训，系统掌握审计业务知识，不断提升审计工作思路和方法。
具体措施如下：1. 参加市审计局举办的审计业务培训班，学习审计新理念、新方法。
2. 系统学习计算机审计系统知识，提升审计效率。
四、内部审计工作计划根据审计署会议精神及本市审计制度规定，特制定以下内部审计工作计划：（一）指导思想坚持以国家方针政策为统领，围绕中心、服务大局，牢固树立审计为发展服务的理念，履行监督职责，推进教育发展、依法行政、制度创新。
（二）工作重点1. 深化经济责任审计，规范审计行为，实行预告制、工作联系制等。
2. 深入开展财务收支审计，规范核算行为，提高资金使用效益。
3. 完善内部审计制度和操作规程，加强内审人员教育培训。
4. 抓好跟踪审计，促进单位财务管理规范化、制度化、法制化。
（三）主要措施1. 坚持法治审计原则，提高审计人员素质，发扬审计精神。
2. 实行全面审计、突出重点的方针，确保审计质量。
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引导案例：承接业务《会计报表审计案例——李晓慧》
• 另外，2001年公司利润总额中40％为投资收益，据 李浩询问华兴公司相关人员得知，投资收益系华兴 公司利用银行承兑汇票(承兑期长达3—6个月)进行 账款结算，从回笼资金到支付货款之间有3个月的 时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套 利所得。当李浩询问华兴公司更换会计师事务所的 理由时，华兴公司说明仅仅是由于公司董事会不满 意前任注册会计师的工作效率。 • 思考：本案例是否承接业务？ • 答案：最好不要接受华兴公司的审计委托。
引导案例：承接业务《会计报表审计案例——李晓慧》
• 李浩向华兴公司索要了华兴公司2000—2001 年各年的会计报表，及其前任会计师的审计 报告，了解到华兴公司2000年和2001年分别 实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同 比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也 分别增长了178.25％和60.43％，但利润率从 2000年开始出现明显的下降，由2000年的2％ 下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公 司的平均水平3.77％
二、具体审计计划
具体审计计划包括：
•1.风险评估程序 •2.计划实施的进一步审计程序 •3.其他审计程序
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二、 具体审计计划
• 1.风险评估程序 按照《中国注册会计师审计准则第l211号— —了解被审计单位及其环境并评估重大错 报风险》的规定，具体审计计划应当包括： 为了足够识别和评估财务报表重大错报风 险，注册会计师计划实施的风险评估程序 的性质、时间和范围。
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第一节 初步业务活动
• 根据《中国注册会计师审计准则第1201号-计划审计工作》规定，注册会计师应当在 审计业务开始时，开展初步业务活动。 • 初步业务活动，有助于确保在计划审计工 作时达到各种审计要求，具有重要的意义。
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一、初步业务活动的目的和内容
（一）初步业务活动的目的
1.自身：独立性和能力 2.对方情况：诚信品德、业务情况 3.解除误会
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风险评估程序
• 风险评估程序，是指通过了解被审计单位 及其环境，识别和评估财务报表层次和认 定层次的重大错报风险，而实施的审计程 序。
• 包括：询问管理层以及内部其他人员、分 析程序、观察等。
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二、 具体审计计划
2.进一步审计程序 •《中国注册会计师审计准则第l231号——针对 评估的重大错报风险采取的应对措施》规定， 具体审计计划应当包括：针对评估的认定层次 的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一 步审计程序的性质、时间和范围。
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（1）重要性的判断与具体环境有关
• 在不同的环境下，被审计单位的规模、性 质、报表使用者对信息的需求都存在差异 ，因此注册会计师确定的重要性也不相同 。 • 例如，存货错报1万元对于一家规模很小的 小商店来说是非常重要的，而对一家规模 很大的大型连锁超市来说则是无足轻重的 。
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（2）对重要性的判断受错报的金额 或性质的影响
• 金额的大小是判断重要性的一个重要因素 。一般而言，金额大的错报比金额小的错 报更重要。 • 在有些情况下，某些金额的错报从数量上 看并不重要，但从性质上考虑，则可能是 重要的。比如，错报属于舞弊。
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（3）判断重要性是从财务报表使用者需 求的角度出发
• 判断一项业务重要与否，应视其在会计报 表中的错报或漏报对会计报表使用者所做 决策的影响程度而定。 • 如果一项业务在报表中的错报或漏报足以 改变或影响使用者的判断，则该项业务就 是重要的，否则就是不重要的。 • 注册会计师对重要性的确定属于职业判断 ，受注册会计师对财务报表使用者对财务 信息需求的认识的影响。
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（二）初步业务活动的内容
• 3.就审计业务约定条款达成一致意见 注册会计师应当在审计业务开始前，就 审计目标、审计范围、相关责任划分、审 计收费等业务约定条款，与被审计单位达 成一致意见，并将这些内容记录于审计业 务约定书中，以避免双方对审计业务的理 解产生分歧。
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二、审计的前提条件
• 1.财务报告编制基础→可接受
• 如果可以合理的预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表做 出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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1.重要性的含义
重要性水平：
•可视为财务报表中的错报（包括漏报）能否 影响财务报表使用者决策的一个临界点，超 过了该临界点，就会影响使用者的判断和决 策，这种错报就应该被看做重要的。
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二、 具体审计计划
3.计划其他审计程序
•根据审计准则的相关规定，注册会计师针对 审计业务需要实施的其他审计程序。
•其他审计程序包括：财务报表审计中对舞弊 的考虑、持续经营、关联方等。
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三、 计划的更改
审计过程中对计划的更改
•计划审计工作是一个持续的、不断修正的过 程，贯穿于整个审计业务的始终。
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2.进一步审计程序
• 进一步审计程序的时间
• 是指注册会计师何时实施进一步审计程序 ，或审计证据适用的期间或时点。
• 注册会计师可以选择在期中或期末实施控 制程序或实质性程序。
• 当重大错报风险较高时，应当考虑在期末 或接近期末实施实质性程序。
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2.进一步审计程序
• 进一步审计程序的范围 是指实施进一步审计程序的数量，包括抽 取的样本数量，对某项控制活动的观察次 数等。
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一、总体审计策略
• (2)报告目标、时间安排及所需沟通的性质
一般需要考虑下列事项：
被审计单位的财务报表时间表； 与管理层的沟通； 项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排； 是否需要和第三方沟通等事项。
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一、总体审计策略
• (3)审计方向
一般需要考虑下列事项：
重要性水平； 重大错报风险较高的领域； 项目组人员的选择和分工； 项目预算等事项。
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2.进一步审计程序
• 进一步审计程序是相对风险评估程序而言 的，是指针对评估的各类交易、账户余额、 列报认定层次重大错报风险实施的审计程 序，包括控制测试和实质性程序。
• 实质性程序，包括对各类交易、账户余额、 列报的细节测试和实质性分析程序。
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2.进一步审计程序
• 进一步审计程序，是获取审计证据的重要 手段，注册会计师应当考虑其性质、时间 和范围。
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一、总体审计策略
（4）审计资源
向具体审计领域调配的资源 ； 向具体审计领域分配资源的数量； 何时调配这些资源； 如何管理、指导、监督这些资源的利用
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二、具体审计计划
具体审计计划比总体审计策略更加详细，是 指注册会计师为获取充分、适当的审计证据 ，依据总体审计策略，就拟实施的审计程序 的性质、时间和范围所作出的安排和说明。
• • • • （1）财务报表审计的目标与范围； （2）注册会计师的责任； （3）管理层的责任 （4）管理层编制财务报表所适用的财务报 表编制基础 • （5）注册会计师对拟出具的审计报告的预 期形式和内容，。
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三、 签订审计业务约定书
• （二）审计业务约定书的特殊考虑（教科 书，25页）
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第二节 总体审计策略和具体审计计划
第二章 计划审计工作
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引导案例：承接业务《会计报表审计案例——李晓慧》
• 华兴公司是一个商贸类的上市公司，2002年更换 会计师事务所，拟委托信勇会计师事务所审计 2001年度会计报表。信勇会计师事务所委派注册 会计师李浩与华兴公司洽谈业务。李浩首先从上 市公司指定披露信息的报刊中收集了一些关于华 兴公司的信息，了解到华兴公司主营百货文化用 品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、 针纺织品、日用杂品、烟酒等等。该公司自1999 年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。
• 2.就管理层的责任达成一致意见 • 3.确认的形式→管理层书面声明
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三、 签订审计业务约定书
•审计业务约定书 是指会计师事务所与被审计单位签订的， 用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、 审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式 等事项的书面协议。
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• 审计业务约定书范例
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（一）审计业务约定书的基本内容
•由于各种原因，有时需要对总体审计策略和 具体审计计划做出必要的更新和修改。 •如果更新和修改了审计计划,审计工作也应当 随之修正。
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第三节 重要性
•1.重要性的含义 •2.重要性水平的确定 •3.错报
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1.重要性的含义
• 按照《中国注册会计师审计准则第1221号— 计划和执行审计工作的重要性》的规定， 重要性取决于在具体环境下对错报金额和 性质的判断。
第二章 计划审计工作
• 1.初步业务活动 • 2.总体审计策略和具体审计计划 • 3.重要性
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第二章 计划审计工作
• 计划审计工作，是整个审计工作的第一步， 也是审计工作的基础和依据，对注册会计 师能否顺利有效地完成审计工作并控制审 计风险具有重要的影响。
• 在这一阶段，需要完成两个方面的工作： 一是初步业务活动；二是制定总体审计策 略和具体审计计划
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2.进一步审计程序
• 进一步审计程序的性质 是指进一步审计程序的目的和类型，其目的 包括通过控制测试以确定内部控制运行的有 效性，通过实质性程序以发现认定层次的重 大错报。
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进一步审计程序的性质
• 不同的审计程序应对特定错报风险的效力不 同。 • 例如，对于与收入完整性认定相关的重大错 报风险，控制测试通常能更有效应对； • 对于与收入发生认定相关的重大错报风险， 实质性程序通常能更有效应对。
确定重要性需要运用职业判断。 通常选定一个基准，再乘以某一百分比， 作为财务报表层次的重要性。
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• 重要性概念是基于成本效率原则的要求而 产生的 由于现代企业的经济活动日趋复杂，会计 信息也日益庞大，注册会计师不可能去审 查全部的会计资料，只能采用抽查的方法 来确定财务报表的合法性和公允性。 因此，应当在考虑重要性的基础上，对财 务报表的重要方面和事项加以审查。