银行管理第六章内控、合规与审计
银行内控管理措施
银行内控管理措施1. 概述内控管理是银行业务中非常重要的一环，它帮助银行有效管理风险、保护利益、提升业务质量和提高竞争力。
银行内控管理措施是指采取的各种制度和措施来保障银行业务风险的合理控制，并依法合规地完成业务活动。
2. 银行内控管理的目标银行的内控管理目标主要包括以下几个方面：1.风险防范：通过建立风险识别、评估和治理机制，防范和控制各类风险，例如信用风险、市场风险、操作风险等。
2.合规规范：确保银行业务的合法合规运行，遵守国家相关法律法规和监管要求，防范违法行为和法律风险。
3.资产保护：确保客户资产的安全，加强资产管理和保护，防止内外部的盗窃和损失。
4.业务质量提升：通过内控管理措施，提升银行业务的质量和效率，提高客户满意度和忠诚度。
3. 银行内控管理措施银行内控管理需要采取一系列的措施和制度来实现上述目标，下面列举了一些常见的银行内控管理措施：3.1 风险管理•建立风险管理制度：制定并完善风险管理制度，明确风险管理的组织结构、职责和流程，建立风险管理部门或者职能。
•风险识别和评估：通过风险评级、风险指标和风险预警等手段，全面识别和评估银行业务面临的各类风险。
•风险治理和控制：建立健全的风险治理和控制机制，包括风险分析和风险防范策略，加强对关键业务的风险控制。
3.2 合规管理•建立合规管理制度：制定并完善合规管理制度，明确合规要求和流程，建立合规管理部门或者职能。
•内部合规监察：建立内部合规监察机制，对银行业务进行合规性审查，及时发现和解决存在的问题。
•外部合规监管：积极配合外部监管机构的合规性检查，确保银行业务的合法合规运行。
3.3 资产管理•建立资产管理制度：建立资产管理制度，规范银行资产的分类、登记、统计和管理流程。
•资产保护措施：采取各种技术手段和安全措施，例如物理安全、系统安全等，保护客户资产的安全。
3.4 业务质量管理•建立业务质量管理制度：制定并完善业务质量管理制度，包括服务规范、服务质量评估和投诉处理流程等。
银行重点岗位管理人员经济责任审计管理办法
银行重点岗位管理人员经济责任审计管理办法第一章总则第一条为健全和完善银行内部经济责任审计制度，加强对银行内部管理领导干部的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》和其他有关法律法规，结合我行实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部经济责任审计，是指银行稽核检查部负责组织，在本行监事会领导下具体实施的对领导干部开展的经济责任审计。
第三条本办法所称领导干部，是指：(一)经营管理层正、副行长或担任和负责相当职务的领导人员；(二)各支行行长；(三)总部业务经营管理部门负责人;第四条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法合规对本部门、本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第五条内部经济责任审计包括任中经济责任审计与离任经济责任审计。
第六条稽核检查人员依法实施内部经济责任审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉。
有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关资料和工作条件，协助稽核检查人员的工作。
稽核检查人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。
第二章审计工作内容第七条内部经济责任审计以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格按照国家政策法规、本行规章制度、各项经营指标完成情况界定审计内容。
稽核内容包括:（一）任职期间，有关部门、单位的主要领导干部依法履行对本单位经营活动管理职责情况，遵守国家财经法规、财务管理制度、内控制度和领导干部廉政规定的情况；（二）制定和执行重大经济决策情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，主要包括基建项目工程、大宗设备采购、大额经费支出和各类专项资金使用管理；（三）任期内主要工作目标或经济指标完成情况和效益状况；（四）业务经营和管理工作中的重大决策是否有失误及造成损失的情况；是否发生重大案件，已明确审计对象的责任；（五）有关部门、单位的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任；（六）其它需要审计的内容。
商业银行内部审计指引
商业银行内部审计指引第一章总则第一条为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的独立性和有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。
第三条本指引所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
第四条商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。
第五条商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规，并对上述职能履行的有效性实施评价。
内部审计活动应遵循独立性、客观性原则，不断提升内部审计人员的专业能力和职业操守。
第六条银行业监督管理机构依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评估。
第二章组织架构第七条商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。
第八条董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。
董事会应根据本银行业务规模和复杂程度配备充足、稳定的内部审计人员；提供充足的经费并列入财务预算；负责批准内部审计章程、中长期审计规划和年度审计计划等；为独立、客观开展内部审计工作提供必要保障；对内部审计工作的独立性和有效性进行考核，并对内部审计质量进行评价。
第九条董事会应下设审计委员会。
审计委员会成员不少于3人，多数成员应为独立董事。
审计委员会成员应具有财务、审计和会计等专业知识和工作经验。
审计委员会负责人原则上应由独立董事担任。
审计委员会对董事会负责，经其授权审核内部审计章程等重要制度和报告，审批中长期审计规划和年度审计计划，指导、考核和评价内部审计工作。
第十条监事会对本银行内部审计工作进行监督，有权要求董事会和高级管理层提供审计方面的相关信息。
银行内控合规心得体会范文三篇银行内控心得体会范文
银行内控合规心得体会范文三篇银行内控心得体会范文银行内控合规心得体会1在国有商业银行的改革和发展获得显著成绩的同时，基层机构案件濒发的问题却始终没有得到有效的控制.这些案件的产生，不单单给国有商业银行造成了巨大的经济损失，也给其社会形象带来了不利影响.如何经过剖析案件成因，从源头上防范银行案件的产生，是各级银行机构都应当思考的问题.经过对《代价》警示教育案例的学习，结合自我在银行多年工作的体会，在案件的防范对策方面谈1些粗浅的看法.(1)端正经营理念，增进银行业务稳健、快速发展.以价值最大化为经营目标，是国有商业银行在改革和发展进程中早已明确了的经营指点思想.银行各级经营管理者在实际工作中要坚决抛弃只求范围、不讲质量.(2)加强内部管理，建立和完善科学的管理机制.商业银行应根据银行的发展战略、经营思路和年度综合经营计划，建立和完善以经济增加值为核心、权责利相结合的绩效评价和考核机制.建立健全、公道、有效的内部控制体系，强化全行员工的风险意识，构筑内部稽核、委派会计主管、业务检查、风险管理、审计监督等多层次的风险抵抗防线，构成监督协力.强化和落实各级分支行经营管理职责，推行问责制，加大职责追究力度，特别对案件频发的机构负责人要实行引咎辞职制度.(3)以人为本，构建和谐团队，加强员工队伍建设.银行机构要把每位员工都当作主人和价值创造者，建立公正、公然、公平的薪酬、提升等鼓励办法，为员工搭建稳定的、通畅的发展空间.宏扬企业文化，培养员工的敬业精神、进取精神，提升员工对银行的虔诚度和贡献度.同时，常常对员工展开警示教育，定期进行员工排查，及时掌握员工的思想和行动动态，将案件隐患消灭在萌芽状态.1、必须加强各级的防范职责.在这些案件中，内部人员与社会不法份子协同作案之所以得逞，1个重要的因素是作案者能违背制度，逆程序操作.1些职责不明、职责意识差、碍于情面的员工，听凭作案者依仗“业务熟、环境熟、人熟”，且占有“天时、地利、人和”等因素乘虚而入，不管不问不纠，故此隐患不断，致使案件频生.所以，如何强化各级的防范职责、真正杜绝各类风险，是摆在我们眼前的1个重要课题.2、必须实行周密细致的防范教育，教育员工诚信做人，认真贯彻落实各种法律、法规、政策、制度是行之有效的教育手段，也是做好防范工作的根本所在和重要条件.对此要针对员工的思想实际，有针对性地抓好员工的防范教育，要像抓经营工作1样教育员工增强防范意识.在教育中，既要进行政治、法制、规章制度教育，又要进行职业道德、思想品德、家庭美德教育，既要进行防范情势教育，又要进行预案演练和警示教育，既要克服情势主义，又要重视教育的实效，唯一这样，才能使员工在各种条件下做到防患于未然.3、必须强化周密的监督制约机制.各项规章制度的落实既不能停留在书本上、墙壁上，也不能停止于业务考核上，应当贯彻到每一个干部员工头脑中去.3条防线的监督制约必须完善，科学周密的业务操作规程必须制定，自律监管体系必须有效建立.由于监督1动真格，作案者的犯法事实就会暴露无遗.否则，监督流于情势而走过场，或是被动地走了过场，监督者自觉不自觉地就成为影响或推延作案者真相暴露的1种庇护伞了.所以，实行上下共管、全员齐抓、岗位制约机制，构成“点、线、面”3种方式相互结合、相互补充的安全防范体系就显得尤其重要.4、应对当前改革与发展的实际，要不断地拓宽和畅通讯息渠道，各级领导应常常扑下身子，深入基层进行调查研究，从关心爱惜员工的角度动身，及时了解群情，发现问题，并及时沟通解决.结合作案份子作案的手法、犯法的特点，制定出台与银行实际相配套、相适应的信息反馈制度，克服案件防范的盲区和误区，从而将案件杜绝在萌芽状态.俗语说:覆水难收.员工应在做每笔业务是要控制好风险，要以苏醒的头脑应对.1失足成古恨，不要轻易知法犯法，否则监狱的大门将为你敞开;而领导要当好优秀的“领头羊”，要真正实现领导的管理价值.领导与员工要从各方面自我提升，科学技术不断提高.左右开弓，那末所谓的“代价”将会下降到最低的限度.银行内控合规心得体会2通过参加合规.关爱教育活动，我感受颇深，再次提高对合规从业的认识，也促使我对合规发展的主体思想进行思考。
商业银行内控合规管理
商业银行内控合规管理近年来，国内外银行业因为内部人员违规操作导致重大资金损失的案件屡见不鲜。
1995年巴林银行倒闭案、2005年的中行高山案、2007年河北邯郸农行特大金库盗窃案，都严重威胁着银行和客户的资金安全，对商业银行的稳健运营敲响了警钟，对商业银行依法合规经营构成了严重威胁、对商业银行造成了巨大的声誉危机。
由此，巴塞尔委员会有关商业银行内控合规管理的系列文件和银监会《商业银行内部控制指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行操作风险管理指引》、国家和央行关于反洗钱的“一法四规”应运而生。
商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险;合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准(合称“法律、准则和标准”)导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。
一、内部控制体系方面(1)应树立长期规划，形成目标清晰、定位准确的内控体系。
一般应树立长期的规划目标，并以三至五年为周期，分解成内控建设短期规划，每一阶段都树立不同的目标，设立不同的规划点，将内控的关键点分解到各级行、各专业条线，并分阶段、分专业组织实施，从人员、岗位、架构设置、制度体系等全方位进行控制，定期验收、评估，及时发现缺陷和不足，找准最新的风险点和风险隐患并及时解决。
通过短期计划的分步实现，最终实现长期规划。
(2)不断完善事后的监督评价体系。
在确立内部控制体系、不断加强风险防控措施的同时，应着重加强事后监督评价体系的建设。
目前，大多数商业银行已建立起本行的内控评价机制，定期对全行内部控制的架构设置、制度建立、内控措施、实施效果等各方面进行系统的评估，并建立了将内控评价结果纳入绩效考核的激励约束机制，有效提升了内控评价效果，促进了内控管理水平的提升。
银行加强内控合规管理的意见建议
银行加强内控合规管理的意见建议随着商业银行自身不断的壮大，各项业务的不断拓展，加强与完善内控机制的建设势在必行。
一、银得内控合规管理存在的问题1、合规意识淡薄，合规理念滞后。
在业务快速发展的同时，银行的合规管理没有得到相应提高，内控优先的理念没有真正确立，重营销轻管理，重规模轻效益，重速度轻质量，重发展轻内控的意识比较浓厚，负面激励较严重。
考核主要还是侧重在经营指标和业务发展的考核，对内控责任的划分和内控成果的激励机制还没有建立健全。
部分银行业从业人员对合规管理的意义仍有模糊认识，存在某些偏差，认为待遇低、收入低便自觉或不自觉地降低合规标准；认为制度规定不尽合理就随意削弱执行力。
2、合规管理机制不健全，制度执行力有待加强。
通过多年的制度建设，各家银行的制度已经相对健全，可在制度执行上却依然存在比较突出的问题。
制度执行简单化、表面化，抵触性、选择性、被动式或应付式执行的问题还不同程度地存在。
部分银行业从业人员明知制度的规定，却不认真执行，以不作为的方式放任违规后果的发生，在执行制度上不求过得硬、只为图方便，凭关系办事，用感情代替制度；甚至盲目追求效益，粗放经营，乃至为了追求高业绩或是完成指标，弄虚作假，明知而违规。
3、激励与约束机制不尽完善。
合规管理在人才成长、考核分配及激励机制方面的导向作用发挥得还不够到位，在检查监督、责任追究的约束机制方面，整体合力尚未形成。
关于合规奖惩的制度尚未有效建立，对违规行为的处罚，往往以“是否造成损失”作为评判标准，当违规没有造成经济损失，甚至产生经济效益时，往往对存在的违规行为既往不咎，致使员工合规得不到奖励，违规受不到惩罚，甚至反而会获益。
这样扭曲的合规激励约束机制使得员工觉得合规“吃力不讨好”，对规章制度置若罔闻，为求业绩甚至刻意违规操作，导致银行合规管理文化氛围难以形成。
二、加强银行内控管理意见建议（一）提高对内部控制机制建设重要性的认识一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。
银行员工行为管理细则(最新版)
银行员工行为管理细则目录第一章总则第二章组织管理第三章日常行为管理第四章异常行为排查第五章评估与监督第六章附则— 1 —第一章总则第一条为加强员工行为管理，明确员工行为守则，规范员工行为日常管理与异常行为排查，进一步健全合规体系，促进银行安全、稳健运行，根据《银行业金融机构从业人员行为管理指引》(银监发〔2018〕9号)和《银行员工行为管理办法（2018年版）》，特制定本细则。
第二条本办法所称的员工，是指与银行签订劳动合同的在岗人员，以及银行聘用或者与劳务派遣机构签订协议提供辅助性金融服务的其他从业人员。
本办法所称员工行为管理，包括明确员工行为管理的治理架构，制定员工行为守则，对员工行为实施日常管理、异常行为排查、评估监测，并监督检查员工行为管理工作成效等。
第三条员工应保持良好的职业操守，诚实守信、勤勉尽责，坚持依法经营、合规操作，遵守工作纪律和保密原则，严格执行廉洁从业的各项规定，不从事引发各类风险的不当行为。
第四条员工行为管理遵循以下原则：（一）突出合规导向。
通过员工行为管理，明确职业操守，落实法律法规及监管要求，遵守内部规章制度，依法经营，合规操作。
（二）员工行为管理与业务管理相结合。
员工行为管理要融入业务流程，强化业务管理，既要完善制度、流程与系统，又要实施员工行为管理；既要倡导依法合规，又要惩治违规行为，相— 2 —互补充，形成合力。
（三）突出重点，风险为本。
员工行为管理要突出重点，防范不当行为引发的信用风险、流动性风险、操作风险和声誉风险等各类风险。
（四）覆盖全面，形成体系。
以层级管理为主，层级管理与条线管理相结合，通过员工行为日常管理、异常行为排查、行为评估、监督检查，立分工明确、覆盖全面、授权清晰、相互制衡、注重实效的管理体系。
第五条本办法适用于银行省分行各级机构及全体员工。
第二章组织管理第六条内控合规部门负责牵头员工行为管理工作，具体包括：（一）组织制定员工行为管理细则与员工行为守则；（二）组织各业务部门制定本业务条线的员工行为细则；（三）组织评估、检查本级部门、各业务条线及下辖机构员工行为管理情况；（四）根据监管要求或内部管理需要，牵头组织实施专项员工异常行为排查；（五）协助总行员工行为管理信息系统；（六）向行领导及总行报告全行员工行为评估结果；（七）向监管机构报送员工行为管理细则、年度员工行为评— 3 —估报告；（八）对业务部门自查自纠之外的轻微违规、一般违规员工进行处理；（九）牵头对下级机构负责人开展行为排查；（十）行领导交办的其他员工行为管理相关工作。
银行机构合规条线人员管理办法
银行机构合规条线人员管理办法第一章总则第一条为提高*银行（以下简称“本行”）合规风险管理成效，健全合规管理体系，提升合规履职能力，确保合规管理独立性、有效性，有效防范和化解合规风险，根据《商业银行合规风险管理指引》《关于辖内城商行进一步落实合规风险管理指引的通知》《*银行合规政策》等行内外规章制度的相关要求，制定本办法。
第二条本办法所称机构合规条线人员，是指辖属分行、直属支行、专营部门（如资金营运中心）主要履行合规管理职能的相关人员，包括分行合规总监、分行法律与合规部负责人；分行、专营部门合规岗、直属支行及分行下设支行合规监察岗。
机构合规条线人员主要由法律与合规部门进行条线化管理及考核，主要职责是在其所在部门或机构经营管理活动范围内施行合规政策，指导、监督、审核、检查、评估和报告所在机构的合规风险管理工作和风险状况。
第三条合规条线应配备与履职相适应、达到合规人员上岗资质的专业人员，优先选择原则性强、履职能力强、具备实践经验、熟悉政策法规、业务流程和最新发展趋势的人员。
第四条本行应采取有效保障措施，确保合规条线人员履行合规职责时的独立性，合规条线人员的合规职责应避免与其所承担的其他职责产生利益冲突；机构合规条线人员在规定的职责权限范围内行使和履行工作职责，不受任何不符合规定的干预；本行各部门、各机构应为合规条线人员独立、尽职地开展工作提供必要的配合和支持，不得对合规条线人员进行打击报复。
第二章任职资格第五条分行合规总监、法律与合规部主要负责人按照总行中层干部管理相关规定进行选拔聘任，原则上合规条线人员在同等条件下优先考虑。
第六条分行、专营部门合规岗，直属支行及分行下设支行合规监察岗采取持证上岗名单制管理。
上岗证有效期三年，自首次发证之日起计算。
总行原则上每年组织一次持证上岗考试，考试通过后有效期自上次到期之日起顺延。
同时满足以下学历职称、工作履历和考试要求的合规条线人员，可取得合规岗上岗证。
(一)岗位任职资格要求1学历及职称要求：具备经济、金融或法律专业本科及以上学历，且具备金融、会计初级及以上职称或法律、审计、会计执业资格、银行初级及以上职业资格。
银行内控合规优化建议
银行内控合规优化建议如下：
1. 完善内部控制体系：建立完善的内部控制体系，包括风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
确保各项业务活动符合法律法规和内部规章制度的要求。
2. 加强合规培训：定期组织员工进行合规培训，提高员工的合规意识和风险意识。
确保员工了解并遵守相关法律法规和内部规章制度。
3. 建立违规惩戒机制：建立违规惩戒机制，对违反法律法规和内部规章制度的行为进行严肃处理。
通过惩罚违规行为，形成有效的威慑力，防止违规行为的发生。
4. 强化内部审计：加强内部审计工作，对业务活动进行定期检查和评估。
发现内部控制缺陷和潜在风险，及时提出改进意见和建议。
5. 推进数字化转型：利用信息技术手段，推进数字化转型。
通过数据分析和挖掘，及时发现潜在风险和违规行为，提高内部控制的效率和准确性。
6. 加强与监管机构的沟通与合作：加强与监管机构的沟通与合作，及时了解监管要求和政策变化。
根据监管要求和政策变化，及时调整内部控制体系和业务活动，确保合规经营。
7. 建立风险防范机制：建立风险防范机制，对可能出现的风险进行预测和评估。
制定相应的应对措施和预案，确保在风险发生时能够及时应对和处理。
总之，银行内控合规优化需要从多个方面入手，包括完善内部控制体系、加强合规培训、建立违规惩戒机制、强化内部审计、推进数字化转型、加强与监管机构的沟通与合作以及建立风险防范机制等。
通过这些措施的实施，可以进一步提高银行的内部控制水平和合规经营能力，确保银行业务的稳健发展。
银行内控合规管理PPT培训课件
合规基本概念
合规的作用性
为什么在数十年的商海沉浮中，有的企业在危机面前脆弱无力，成为一击即倒的失败 者，而有的企业却持续度过经济周期，成为屹立不倒的成功者
合规从我做起
合规风险点的收集与预警
合规风险预警 各部门均有责任及时发现并报告合规风险预警信 号 总行、各分（支）行的合规风险管理委员会负责 合规风险预警工作 委员会根据预警信号的影响范围和可能对我行造 成的损害程度，分别采取不同的应对措施。 预警信号相关部门应根据委员会的要求，积极采 取应对措施消除有关预警信号，有效防范合规风 险
失败
美国次贷危机印发金融风暴... 贝尔斯登破产 雷曼兄弟倒闭
美林证券被吞并 AIG被国有化
因97年金融危机倒闭…… 10家韩国商业银行 16家印尼商业银行 56家泰国财务公司
因利率风险而倒闭的保险公司 日产生命、东邦生命 第百人寿、千代生命
因道德风险而倒闭的金融机构 英国巴林银行
对一个企业而言，有 三点最重要
合规基本概念
外规
法律
法规
法部门规章、地 方政府规章及其 他规范性文件律
行业规则
市场惯例
诚信与道德原则
合规基本概念 内规
我行合规 制度体系
合规管理基 本政策
合规管理具 体制度
法律合规指 引
操作与合规 手册
符规措施
合规报告制度 合规绩效考核制度
合规问责制度 诚信举报制度 合规教育和培训制度 合规预警制度 反洗钱管理制度
合规从我做起
合规从我做起
做好合规管理关键在于执行 一是“破窗效应”理论。该理论认为，如果有人 打坏了一幢建筑物的窗户玻璃，而这扇窗户又得 不到及时的维修，别人就可能受到某些示范性的 纵容去打烂更多的窗户。 二是“火炉效应”。合规管理有效的执行机制必 须具有“火炉效应”，即建立合规风险管理约束 机制后，如果有人违反这种约束机制，必须要受 到严厉的惩罚，这就像用手触碰滚烫的火炉，会 烫得立即将手缩回一样。 三是有效的执行力有赖于良好合规文化的形成。
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第六章内控、合规和审计本章主要内容：第一节内部控制第二节合规管理第三节内外部审计第一节内部控制内部控制是为合理保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施,对于以经营风险为主的银行而言，内部控制尤为重要。
同时，内部控制也是一个动态概念。
【知识点】内部控制的起源与发展（大纲没有要求）(一)内部控制在国外的发展一般认为，内部控制发展大致经历五个阶段，分别为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理阶段。
(二)内部控制在中国的发展1997年中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，提出了包括“三道防线”在内的内控建设要求；2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确商业银行内部控制目标、原则、职责及措施，同时还从内控评价、内控监督和监管约束等方面引导银行强化内控管理。
【知识点】内部控制的基本概念（掌握）(一)内部控制的定义2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》在借鉴COSO 定义基础上，将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。
2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。
无论是对于一般企业还是商业银行，首先，都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用。
其次，明确了内部控制是全体员工的共同责任。
最后，明确了内部控制是一个过程，是全过程控制。
同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程。
(二)内部控制的目标中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》，结合商业银行实际，确定了商业银行内部控制的四项目标。
1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
3.保证商业银行风险管理的有效性。
4.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
在上述四个控制目标中，商业银行经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实完整是内部控制的基础目标，建立和实施内部控制不仅要满足基础目标，还要最终保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
(三)内部控制的基本原则根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循以下四项原则：1.全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员，避免存在盲区和空白。
2.制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
3.审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
4.相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
【知识点】内部控制的基本要素（掌握）(一)内部环境内部环境是影响、制约银行内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是银行实施内部控制的基础，一般包括组织架构、人力资源政策、企业文化、规章制度等。
(二)风险评估风险评估是指商业银行及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，是实施内部控制的重要环节。
1.目标设定。
主要包括经营管理合法合规、风险管理有效、财务会计等相关信息真实完整、以及发展战略和经营目标的实现。
实现上述目标，均需要进行风险评估。
2.风险识别。
既包括人力资源、运营管理、自主创新、财务等企业内部因素，也包括经济、法律、社会、科技、自然环境等企业外部因素。
同时，对各类主要风险要进行持续监控。
3.风险分析。
是指在识别风险的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
4.风险应对。
风险应对策略包括四种基本类型：风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
(三)控制活动控制活动是指结合具体业务和事项，为确保管理层的指令得以实现，所运用的控制政策、程序及措施。
控制措施主要包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、运营控制、绩效考评控制等。
1.不相容职务分离控制。
这是银行内部控制的基本控制手段。
不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能发生弄虚作假或舞弊行为的职务。
一般应当加以分离的不相容职务有：授权审批与业务执行、业务执行与监督审核、业务执行与相应记录、财务保管与相应记录、授权批准与监督检查等。
2.授权审批控制。
授权审批控制要求银行各级人员必须经过适当的授权才能执行有关经济业务，未经授权和批准不得处理有关业务。
授权一般分为常规授权和特别授权，其中，常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权；特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
3.会计系统控制。
商业银行应当严格执行会计准则与制度，及时准确地反映各项业务交易，确保财务会计信息真实、可靠、完整。
同时，应当建立有效的核对、监控制度。
4.运营控制。
商业银行应当建立与其战略目标相一致的业务连续性管理体系,明确组织结构和管理职能,制定业务连续性计划,组织开展演练和定期的业务连续性管理评估，有效应对运营中断事件,保证业务持续运营。
此外，还要定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
5.绩效考评控制。
绩效考评控制要求银行建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
此外，商业银行还应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序。
(四)信息与沟通信息与沟通是指商业银行及时、准确、完整地收集整理与经营管理相关的各种内外部信息，并借助信息技术，促使这些信息以恰当的方式在各个层级之间进行及时传递、有效沟通和正确使用的过程。
1.信息与沟通的基本要求。
(1)信息收集(2)信息加工(3)信息传递。
2.信息技术的运用。
企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
还应当加强对信息的安全控制和保密管理，对各类信息实施分等级安全管理，对信息系统访问实施权限管理，确保信息安全。
3.反舞弊及客户投诉。
商业银行应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
同时，应当建立举报投诉制度和举报人保护制度。
此外，商业银行还应当建立健全客户投诉处理机制，制定投诉处理工作流程，定期汇总分析投诉反映事项，查找问题，有效改进服务和管理。
(五)内部监督内部监督是商业银行对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，及时发现内部控制缺陷并加以改进的过程。
1.内部控制评价。
商业银行内部控制评价是对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
商业银行内部控制评价应当由董事会指定的部门组织实施。
2.内部控制监督。
商业银行内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系。
银行业监督管理机构通过非现场监管和现场检查等方式实施对商业银行内部控制的持续监管，并根据相关法律法规，按年度组织对商业银行内部控制进行评估，提出监管意见，督促商业银行持续加以完善。
【知识点】内部控制的职责分工（考纲没有要求）商业银行应当建立由董事会、监事会、高级管理层、内控管理职能部门、内部审计部门、业务部门组成的分工合理、职责明确、报告关系清晰的内部控制治理和组织架构。
(一)董事会(二)监事会(三)高级管理层(四)业务部门业务部门是内部控制的“第一道防线”。
(五)内控管理职能部门商业银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。
内部控制管理职能部门是内部控制的“第二道防线”。
(六)内部审计部门商业银行内部审计部门履行内部控制的监督职能。
内部审计部门是内部控制的“第三道防线”。
第二节合规管理【知识点】合规管理概述（掌握）(一)基本概念1.合规的含义中国银监会于2006年颁布的《商业银行合规风险管理指引》中对“合规”给出了明确的定义。
合规是指商业银行的各项经营活动与法律、规则和准则相一致。
该指引第三条指出，法律、规则和准则是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。
2.合规风险合规风险是指商业银行因没有遵守法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
合规风险所导致的损失后果有多钟表现形式，既可能是遭受到法律制裁，也可能是在财务上蒙受损失。
或者银行因为发生违规行为而使自身的声誉受到冲击，市场主体和公众对该商业银行的信心下降。
3.合规管理银行合规管理是商业银行在日常经营活动中主动识别、评估、监测和报告合规风险，并且主动采取适当纠正措施，控制和管理银行合规风险，以避免因违规经营而导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等的动态循环过程。
(二)合规管理目标商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。
因此，合规是合规管理的最终目标。
(三)合规管理体系合规风险管理体系是商业银行实施全面风险管理战略的有机组成部分，是商业银行构建有效内部控制机制的基础和核心，更是银行安全稳健运营的重要基础。
《商业银行合规风险管理指引》明确规定了合规风险管理体系应该具体包括的基本要素：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。
1.董事会和管理层的管理职责(1)董事会职责商业银行的董事会对构建高效合规风险管理体系以确保银行合规负有最终责任。
(2)监事会职责。
监事会应监督董事会和高级管理层合规管理职责的履行情况。
(3)高级管理层职责。
按照《商业银行合规风险管理指引》要求，高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，履行合规管理职责。
《商业银行合规风险管理指引》还特别强调合规负责人作为高管层组成之一的重要责任，即应全面协调商业银行合规风险的识别和管理，监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责，定期向高级管理层提交合规风险评估报告。