2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案(卷七)
2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷七）
1.【多选】下列有关内部控制的表述，正确的有( )。
A.内部控制，是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施
的过程
B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用
C.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的
【答案】ABCD
【解析】E：内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。
2.【多选】内部控制按照控制的目的，可以分为( )。
A.财产物资控制
B.会计信息控制
C.预防式控制
D.经营决策控制
E.事前控制
【答案】ABD
【解析】C：按控制的功能，可以分为预防式控制(防错)和察觉式控制(查错)。
E：按控制的时间，可以分为事前控制、事中控制和事后控制。
3.【多选】下列内部控制活动中，属于预防式控制的有( )。
A.针对赊销交易授权审批
B.期末对库存现金盘点
C.编制银行存款余额调节表
D.针对计算机信息系统设置授权访问权限
E.采购和验收由不同人员负责
【答案】ADE
【解析】选项B和C属于察觉式控制。
4.【单选】以下针对内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效
B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
D.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员可以仅实施内部控制测评
【答案】D
【解析】D：不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。
5.【单选】以下不属于控制环境要素的是( )。
A.管理当局的观念和经营风格
B.员工的素质
C.企业对风险进行评估
D.人力资源制度
【答案】C
6.【多选】以下属于控制活动要素的有( )。
A.业务授权控制
B.对控制的监督
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
E.实物控制和独立检查
【答案】ACDE
7.【单选】以下不属于业务授权控制的是( )。
A.对产品售价、顾客赊销限额进行批准
B.对重大的资产购置进行审批
C.对发行股票进行审批
D.批准付款应与签发付款支票由不同人员担任
【答案】D
【解析】D属于职责分离。
8.【单选】以下属于控制活动要素的是( )。
A.由内部审计部门对内部控制进行监督
B.建立一个良好的信息沟通系统
C.定期或不定期的财产清查盘点制度
D.进行合理的责权配置
【答案】C
【解析】A属于对控制的监督。
B是信息与沟通。
D是控制环境。
2019中级审计师理论与实务课后练习题汇总
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***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第07套(63题)***************************************************************************************中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第07套1.[单选题]检查和督促被审计人员的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的：A)经济监督职能B)经济鉴证职能C)经济评价职能D)经济服务职能答案:A解析:经济监督职能主要是通过审计，检查和督促被审计人员的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行；检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误舞弊，判断管理缺陷，进而追究经济责任。
2.[单选题]下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A)对未来事项可实现程度做出保证B)代行被审计单位的部分管理职能C)验证企业资本，出具验资报告D)对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚答案:C解析:社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。
验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。
3.[单选题]下列审计证据中，属于亲历证据的是：A)审计人员编制的应收账款账龄分析表B)审计人员从被审计单位获得的采购合同C)审计人员取得的银行对账单D)审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函答案:A解析:审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据。
4.[单选题]下列关于询问取证方法的表述中正确的是：A)审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B)询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录C)询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D)询问可以测试内部控制运行的有效性答案:C解析:询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。
2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案(卷一)
2019年中级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一）1.【单选题】(历年真题)按照审计法的规定，我国国家审计的法律责任包括()A.行政责任和民事责任B.行政责任和刑事责任C.刑事责任和民事责任D.行政责任、刑事责任和民事责任【答案】B【解析】考点为审计法律责任。
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
2.【单选题】(历年真题)下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是()A.以民事责任为主B.以刑事责任为主C.以赔偿责任为主D.以行政责任为主【答案】D【解析】国家审计人员的法律责任。
国家审计是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
3.【单选题】(历年真题)下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是( )A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任【答案】B【解析】《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。
4.【单选题】(历年真题)下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。
A.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任B.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任C.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员D.是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任【答案】B【解析】是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，不包括民事责任。
1. 单选题】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是()A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构【答案】D【解析】考点为审计署关于内部审计工作的规定。
2019年中级审计师考试审计专业相关知识真题及答案7页
2019年中级审计师考试《审计专业相关知识》真题及答案一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1、在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为：A正向激励B道德风险C逆向选择D不完全竞争2、一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为：A粗放型增长B集约型增长C发散型增长D收敛型增长3、财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于：A购买性支出B转移性支出C政府投资性支出D社会消费性支出4、中央银行在金融市场上买卖政府债券，以控制货币供给和利率的政策行为被称为：A调整利率B调整再贴现率C公开市场业务D调整法定准备金率5、一个国家采取各种措施奖励出口、限制进口的政策属于：A保护贸易政策B自由贸易政策C自动稳定器D有管理的自由贸易政策6、某银行推出一种理财产品，年投资收益率为6%。
如果半年计息一次，则该理财产品的实际年投资收益率为：A6%B6.03%C6.09%D12%7、假定政府发行一种没有到期日、不需还本且按年支付固定利息的公债，则该债券利息属于：A先付年金B后付年金C延期年金D永久年金8、按照预算期的时间特征不同，经营预算的编制方法可分为：A固定预算和弹性预算B固定预算和滚动预算C定期预算和滚动预算D定期预算和零基预算9、下列各项中，属于融资租赁特征的是：A租金总额较低B租赁期限较短C融资与融物相结合D可任意中止租赁合同10、在营运资本管理中，保守的资产组合策略给企业带来的影响是：A风险较大，收益较高B风险较低，收益较低C风险较大，收益较低D风险较低，收益较高11、某企业2019年末资产负债表有关项目的金额如下：流动资产总额2000万元，其中现金400万元，交易性金融资产100万元，应收账款900万元，存货600万元；流动负债总额1000万元。
审计师中级-审计理论与实务第一部分第七章 内部控制及其测评
审计师中级-审计理论与实务第一部分第七章内部控制及其测评一、单选题1、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。
A.计算B.监盘C.观察D.函证【参考答案】：C【试题解析】：审计人员可以采用以下方法，对内部控制进行调查了解：①询问；②检查；③观察；④追踪有关业务的处理过程2、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）A.相关内部控制失效B.难以评价相关内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全【参考答案】：C【试题解析】：控制风险的水平，可以用高、中、低的概念来表示，也可以将控制风险量化为百分比来表示。
低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好。
在测试检查有关的经济业务和会计资料时，未发现任何差错或差错的发生率很低。
因此，审计人员可以较多地依赖、利用内部控制，并相应减少实质性测试的数量和范围。
3、审计人员在内部控制测评中的责任是（）。
A.建立健全内部控制B.保证内部控制有效实施C.对内部控制的健全性和有效性进行评价D.在任何情况下都要实施内部控制测试【参考答案】：C4、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（）。
A.相关内部控制失效B.难以评估内部控制的有效性C.相关内部控制有效D.相关内部控制不健全【参考答案】：C【试题解析】：低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。
5、下列各项中，不属于信息技术带来的特定风险的是：A.信息系统可能会对数据进行错误处理B.系统对非授权交易及虚假交易进行处理C.数据丢失D.舞弊风险【参考答案】：D【试题解析】：舞弊风险不是信息技术带来的特定风险，在传统的人工控制的情况下仍有可能有舞弊风险。
6、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（）。
A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制【参考答案】：D【试题解析】：参见实物控制定义。
实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施。
2019年中级审计师《理论与实务》练习试题及答案一含答案
2019年中级审计师《理论与实务》练习试题及答案一含答案一、单项选择题1、下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A、对未来事项可实现程度做出保证B、代行被审计单位的部分管理职能C、验证企业资本，出具验资报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚2、下列关于内部审计机构设置的表述中，不正确的是：A、法律、法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构B、法律、法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设计内部审计机构，配备内部审计人员C、有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，应由最高责任人或权利机构履行内部审计职责D、设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师3、对国家审计人员的法律责任作出具体规定的主要法律文件是：A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国刑法》C、《中华人民共和国审计法》D、《中华人民共和国注册会计师法》4、下列有关国家审计机关职责的表述，不正确的是：A、审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督B、对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融企业的审计监督，由国务院规定C、除《审计法》规定的审计事项之外，审计机关不可以对其他法律规定的审计事项进行审计监督D、审计机关有权对社会审计机构出具的审计报告进行核查5、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于的机构是：A、全国人民代表大会B、中央纪律检查委员会C、国务院D、最高人民法院6、如果被审计单位编制的财务报表存在错报，那么应对此负责的是：A、审计组织B、被审计单位C、注册会计师D、内部审计人员二、多项选择题1、我国社会审计组织的业务范围有：A、监督内部审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施B、验证企业资本，出具验资报告C、设计财务会计制度，培训会计人员D、代理纳税申报E、监督国家审计2、根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有：A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、诉讼责任E、担保责任3、下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有：A、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B、对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计C、对本单位及所属单位主要负责人的任期经济责任审计D、对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E、对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计4、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有：A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定5、下列关于国家审计机关的权限的表述中，正确的有：A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报表和其他有关文件、资料B、有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划C、有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支电子数据的系统D、可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果E、有权查阅相关会计资料和文件、查看业务现场和设施6、下列各项中，属于国家审计机关任务的有：A、接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B、研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C、设计财务会计制度，培训会计人员D、担任会计顾问，提供管理咨询E、根据规定指导、监督内部审计工作7、审计署专业审计司和派出机构的审计分工原则有：A、审计项目就近原则B、审计力量与审计任务相适应C、节约审计资源D、有利于提高审计工作效率E、节省审计时间8、如果财务报表本身存在错报，审计人员未按审计准则工作，没有发现错报，那么下面说法中正确的有：A、被审计单位没有责任B、被审计单位对报表的错报负责C、审计人员没有责任D、审计人员对报表的错报负责E、审计人员承担未发现错报的责任1、【正确答案】C【答案解析】社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。
2019年中级审计师考试《理论与实务》备考习题
2019年中级审计师考试《理论与实务》备考习题【例题1·单选题】(2014年)下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的『正确答案』C『答案解析』A选项是合法性，B选项是真实性。
真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。
【例题2·单选题】(2015年考生回忆)财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠『正确答案』B『答案解析』选项A对应合法性;选项C对应总体正确性;选项D 对应权利和义务。
【例题3·单选题】(2014年)在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报『正确答案』D『答案解析』“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。
【例题4·单选题】(2016年考生回忆)财务审计一般审计目标中的总体合理性是指：A.各类业务记录于正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额是实际存在或发生的D.记录或列报的金额在总体上的正确程度『正确答案』D『答案解析』财务审计一般审计目标的总体合理性是指记录或列报的金额在总体上的正确性程度。
通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。
【例题5·单选题】(2017年考生回忆)下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是：A.一般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B.一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C.一般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定D.一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报『正确答案』A『答案解析』选项B，一般审计目标是进行相关项目审计时均应达到的目标，个别审计目标是按每个审计项目分别确定的目标;选项C，是合法性;选项D，是完整性。
2019中级审计师《审计专业知识》精选习题及答案七
2019中级审计师《审计专业知识》精选习题及答案七【例题·单选题】2010年6月15日，甲公司将持有的出票日期为2010年4月15日、期限3个月、面值100000元、票面年利率10%的商业汇票到银行贴现,贴现年利率为12%,则贴现所得金额为()。
A.99000元B.100000元C.101475元D.102500元【答案】C【解析】到期值=100000×(1+10%×3/12)=102500贴现息=102500×12%×30/360=1025元贴现所得金额=票据到期价值-贴现息=102500-1025=101475元。
【例题·单选题】甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带追索权商业汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114 660元。
则甲公司应作的会计分录为()。
A.借：银行存款114660财务费用2340贷：短期借款117000B.借：银行存款114660贷：短期借款114660C.借：银行存款114660财务费用2340贷：应收票据117000D.借：银行存款114660贷：贴现负债114660【答案】C【解析】一般情况下，不带追索权商业汇票，贴现企业可以直接终止确认，贷方应是“应收票据”，选项C正确。
【例题·单选题】某企业销售产品每件220元，若客户购买100件(含100件)以上，每件可得到20元的商业折扣。
某客户2011年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税税率为17%。
该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为()元。
(假定计算现金折扣时不考虑增值税。
)A.0B.200C.234D.220【答案】B【解析】应给予客户的现金折扣=(220-20)×100×1%=200(元)借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：银行存款23200财务费用200贷：应收账款23400【例题?单选题】在采用备抵法核算应收账款坏账损失时，企业转销坏账应借记的会计科目是()。
(新版)审计理论与实务(中级审计师)考试历年真题题库(含答案)
（新版）审计理论与实务（中级审计师）考试历年真题题库（含答案）单选题1.下列审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是（）。
A、询问B、外部调查C、检查记账凭证D、检查财务报表答案：B解析：由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。
ACD三项审计程序均是获得内部证据，可靠性较低。
2.下列选项中，不属于国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解的内容的是（）。
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、风险应对答案：D解析：国家审计中审计人员对被审计单位相关内部控制及其执行情况需要了解：相关内部控制及其执行情况；（控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；对控制的监督）3.下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是：A、内容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、逻辑模型法答案：B解析：绩效审计常用的定量分析的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。
定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。
4.下列有关审计管理的表述中，错误的是：A、审计管理要服从审计目标B、审计管理要注重对审计人员的管理C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率答案：C解析：审计管理的特征：审计管理要贯穿于审计业务活动的始终。
5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A、规定了审计机关的管理体制B、明确了审计人员的基本职业道德C、是衡量审计事项是非优劣的评价标准D、适用于社会审计和内部审计答案：B解析：国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。
6.下列各项中，不属于工作底稿内容的是：A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、重要管理事项记录D、不重要管理事项记录答案：D解析：不重要管理事项记录不必归入审计工作底稿。
2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案
2019年中级审计理论与实务章节习题：审计目标和审计程序含答案【单选题】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。
A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价【答案】D【解析】选项D属于国家审计的总目标。
【单选题】下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是( )。
A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的【答案】C【单选题】下列有关财务审计一般审计目标的表述中，正确的是( )。
A.—般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B.一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C.—般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定D.一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报【答案】A【解析】B：一般审计目标是进行相关项目审计时均应达到的目标。
C：披露正确性，指财务报表正确反映了记录的金额和有关的披露要求。
D：分类正确性，指各类业务记录于恰当的账户，列报的金额经过恰当的分类和描述。
【单选题】财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是( )A.记录的各类业务符合法律法规的规定B.记录或列报的金额是实际存在或发生的C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠【答案】B【解析】A属于合法性;C属于正确性;D属于权利和义务。
【单选题】被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是( )。
A完整性B存在或发生C计价与分摊D截止期正确性【答案】B【单选题】下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是( )。