上市公司内部审计工作程序流程说明
内部审计一般工作流程(精)
无
审计负 主管审 责人 计领导
无
按<向被审计单位发送审计报告、审计建议、审计决定 工作流程>进行工作
无
审计负 主管审 责人 计领导
无 按<后续审计工作流程>进行工作 无 按<整理装订审计资料档案工作流程>进行工作
无
审计负 主管审 责人 计领导
无
审计负 主管审 责人 计领导
对被审计单位的基本情 况进行审计调查
拟订审计方案
4
拟订具体项目的审计方案
拟订具体项目的审计方 案并报主管领导审批
5 审计通知 下达审计通知书
将批准的审计通知书送 达到被审计单位
执行内控测试
执行内控测试程序,评价
程序 6
执行内控测试程序,评价其风 其风险程度,并修正审计
险程度.
计划方案,将测试的情况
记录于工作底稿中
执行实质性
7 测式程序
执行实质性测式程序
执行审计项目相关实质 性测式程序,并将发现和 证明的资料记录于工作 底稿中
复核 8
将审计底稿交给分管副总复 核
将审计底稿交给分管副 总复核,将复核的情况记 录于工作底稿中
拟审计报告
9
拟具体的审计报告
拟具体的审计报告,并与 分管领导进行修正
10 征求意见
征求被审计单位或个人的意 征求被审计单位或个人
档整理
料归档整理
部审计一般工作流程
说词
注意事项
页码：1 /1
发布日期：2010/05/05 作者：
意外处理 责任人 检查者
无 按<确定内部审计立项工作流程>进行审计立项工作
无
审计负 主管审 责人 计领导
关于发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》
关于发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》关于发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》一、引言内部审计是中小企业板上市公司的一项重要工作，可以有效提高公司运营效率和内部控制质量。
为了规范和指导中小企业板上市公司内部审计工作，提升内部审计的专业水平和效果，本文将发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》。
二、背景中小企业板上市公司内部审计是根据证券交易所的要求，公司管理层自愿进行的一项工作，旨在加强公司内部控制，预防和发现风险，提高公司治理水平。
然而，目前中小企业板上市公司内部审计存在一些不规范和缺乏统一的问题，因此有必要发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》来加以规范。
三、目的和范围《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的目的是为中小企业板上市公司提供内部审计的指导，帮助公司建立和完善内部审计制度，提高内部审计的规范化和专业化水平。
该指引适用于中小企业板上市公司的内部审计工作。
四、主要内容《中小企业板上市公司内部审计工作指引》主要包括以下几方面内容：1. 内部审计组织和职责指引明确了中小企业板上市公司内部审计组织结构和职责划分，明确了内部审计部门的职能和权责。
2. 内部审计工作流程指引详细描述了中小企业板上市公司内部审计工作的流程，包括内部审计计划的制定、内部审计程序的执行、内部审计报告的编制等环节。
3. 内部审计标准和方法指引规定了中小企业板上市公司内部审计的基本标准和方法，对内部审计的主要内容和技术要求进行了详细说明。
4. 内部审计报告和跟踪指引要求中小企业板上市公司内部审计部门编制内部审计报告，并对审计结果进行跟踪和整改，确保问题得到及时解决。
5. 内部审计监督和评估指引对中小企业板上市公司内部审计的监督和评估进行了规定，包括内部审计的自我评估和外部审计的独立评估等方面。
五、实施和落实为了有效实施《中小企业板上市公司内部审计工作指引》，中小企业板上市公司应当及时制定内部审计制度和相关细则，明确内部审计的程序和要求。
内审部门职责及流程
内审部门职责及流程一、内审部门的职责1.制定年度审计计划：内审部门应根据组织的风险和控制需求，制定每年的审计计划。
计划包括确定审计范围、时间安排和资源需求等。
2.开展内部审计工作：内审部门根据审计计划，开展内部审计工作。
工作内容包括风险评估、内部控制评价、遵守法规和政策评估等。
3.收集证据并分析：内审人员通过收集和分析各种证据，判断组织的风险和内部控制体系的有效性。
他们使用各种审计技术，如数据分析、流程评估等，来获取相关的证据。
4.提出改进建议：内审人员根据他们的审计发现，提出改进组织风险管理、内部控制和治理过程的建议。
这些建议旨在帮助组织提高效率和效益，降低风险。
5.跟进改进进展：内审部门应跟踪和监测改进措施的实施情况，并评估其效果。
他们还应向管理层和董事会报告改进措施的进展和效果。
二、内审流程内审流程是指内审部门实施内部审计活动时的一系列操作步骤。
一般而言，内部审计的流程包括以下几个步骤：1.确定审计范围：内审部门与管理层共同确定审计的范围。
范围应涵盖组织的重要风险和业务活动。
2.编制审计计划：内审部门根据审计范围和资源情况，编制审计计划。
计划应包括审计项目、时间安排和资源需求等。
3.收集信息：内审人员收集与审计项目相关的信息。
信息可以来自文件、记录、面谈等多种渠道。
4.分析信息：内审人员对收集的信息进行分析，用于评估风险和内部控制体系的有效性。
5.制定审计程序：内审人员制定具体的审计程序，用于收集证据、评估风险和测试控制的有效性。
6.实施审计程序：内审人员根据审计程序，采取适当的方式和方法，实施审计工作。
7.整理审计文件：内审人员将收集到的证据和审计结果整理成审计文件，供以后的审计报告和审计跟进使用。
8.审计报告：内审人员根据审核结果，撰写审计报告。
报告应包括审计结果、建议和改进措施等内容。
9.与管理层沟通：内审人员向管理层沟通审计结果、建议和改进措施。
双方可就相关问题进行进一步讨论和分析。
阐述aeo认证中内部审计的工作流程
阐述aeo认证中内部审计的工作流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!内部审计在进行AEO认证中发挥着重要作用，其工作流程包括以下几个步骤：一、规划阶段在进行AEO认证内部审计工作之前，需要进行详细的规划。
企业内部审计工作流程图
企业内部审计工作流程图
审计阶段
审计负责人
是否参与
审计项目组
结果呈现
准备阶段
审计立项
→
审前调查初步评估审计风险及工作重点
项目审计计划
↓
审计项目计划
→
制订审计项目计划或审计方案
审计方案
↓
审计通知
审计通知书
实施阶段
进场会
→
审计进场会
会议资料及记录
↓
讨论重大审计发现
→
执行审计程序
审计工作底稿
复核审计底稿
↓
→
审计离场会
会议记录
↓
报告阶段
复核审计报告
→
起草审计报告或管理意见
报告征求意见书
↓
修订审计报告
报告定稿
↓
定稿并呈报报告
→
下达审计报告或审计处理处罚决定或管理建议书
领导签发意见报告
后续审计阶段
↓
复核跟踪报告并上报
→
跟踪落实审计报告
跟踪落实报告
↓
定稿并呈报后续报告
→
实施后续审计
后续审计报告
↓
主导审计项目复盘
→
审计项目复盘
审计经验教训总结
审计流程图
↓
核定满意度调查报告
审计满意度（审与被审）调查（含上级领导对审计结果评价）
满意度调查报告
↓
审计结束
归档
审计项目档案
内部审计流程图及控制重点
⑥
收集资料、记录检查过程
1）内审人员对存在风险和违反操作规程的现象，进行调查取证，复印有关文件、资料、凭证。2）列出检查中发现的不符合项，详细说明不合理项目或错误数据，由被检查部门负责人签字确认，并当场分析、讨论如何避免和防范。
提交审计报告
⑦ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
分析总结，编制审计报告
1）内审人员对检查结果进行分析、总结，然后根据收集到的资料编写检查报告，内容包括：详细说明违反规章制度或工作流程的事项、原因和责任人；分析违反程序可能产生的风险；提出改进建议。2）审计报告经内审经理审核后报董事长（总裁）批阅。3）内审部将审计报告连同董事长（总裁）的批示转发给被检查单位部门或经理，并要求在在一定期限内将反馈意见和改进建议交给内审办。
**************有限公司
内部审计管理流程
被审计部门（总部/分、子公司）
内审部
总经办
董事长（总裁）
董事会或审计委员会
制订内审工作计划
实施审计计划
提交审计报告
“内部审计管理流程”管理标准
进程
控制点
任务名称
任务程序及控制重点
控制文件或表单
备注
制订内审工作计划
①
制订内审计划
内审部经理组织内审员找出公司运营过程中需要改进和完善的环节,进行风险分析，制订出下一年度工作计划，包括检查的项目、内容及每个项目检查所需要的时间、人员等。内审部经理对工作计划要进行初步审核，对计划的可行性负责。
总经办审计通知，董事长（总裁）批文
④
配合审计工作
被检查单位要认真执行内审工作制度，积极协助和配合审计检查，提供相关材料，材料务必真实、全面，不可缺少或有隐瞒，要随时回答审计人员的疑问，做好后勤服务。
公司内审部门工作职责及流程图
欢迎阅读
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责
（一）审计经理
1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；
2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；
345678910、1度、制定具体的审计工作方案；
2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；
3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；
4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；
5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；
6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；
7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；
8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；
9、
10
11
12
13
14
15
1
2
3
案，并报部门经理批准；
4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知，并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；
5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后，开展审计工作，对相关人员展开调查、询问，对相关资料进行检查、分析、复核，编制审计工作底稿，并对重要的审计凭据复印留底。
审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核，并对审计底稿提出指导性意见；
6、审计组长拟定审计报告，对审计中发现的情况或问题提出相应的审计意见和建议，同时征求被审计单位、相关人员的意见，并报部门经理批准，形成正式的审计报告；
7
8。
企业内部控制流程——内部审计
详细描述及说明
1．审计小组的组成人员应由具备相应资格和业务能力的审计人员担任，并需要明确小组
成员的职责和权限。审计小组的审计事项包括遵循性审计、风险审计、绩效审计、任期经 D1
济责任审计、建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要
负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项
2．内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法， 阶
（1)确认审计报告的可靠性，审计建议的可行性 阶
D1 （2)各级对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并及时给予答复 段
（3）各级督导人员应确认审计目标实现的情况,确定是否存在尚未解决的重要问题 控
(4）各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况 制
2．《内部审计督导工作改进方案》的主要内容包括督导工作存在的问题、实施中的难点、 D2
3
1．审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被 审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进
行必要的修订
2．编制《审计方案》时应考虑以下基本因素 阶
D1 （1）审计决定和建议的重要性 段
(2）纠正措施的复杂性 控
（3）落实纠正措施所需要的期限和成本 制
改进的具体措施、改进的效果分析等
应建 内部审计工作制度 相
规范 内部审计督导制度 关
《中华人民共和国审计法》 规 参照
《内部会计控制规范—-基本规范（试行）》 范 规范
《内部审计基本准则》
5
文件资料 责任部门 及责任人
《内部审计督导工作改进方案》 审计委员会、审计部 审计部经理、审计项目组组长、审计人员
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
上市公司内部审计制度
股份有限公司内部审计制度股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现股份公司内部审计规范化、标准化，发挥内部审计工作在加强内部控制，改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》的有关规定，结合股份公司内部审计的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司子公司以及上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动与提出整改意见的活动。
第四条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条本制度规定了股份公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的程序、纪律和奖惩等规范，是公司开展内部审计工作的标准。
第六条本制度适用于公司子公司的内部审计工作。
第二章内部审计机构和审计人员第七条公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组成，其中独立董事占半数以上，且至少有一名独立董事为会计专业人员。
第八条公司设立审计部对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第九条公司投配置专职人员从事内部审计工作。
审计部负责人对董事会审计委员会负责，定期向董事会审计委员会报告工作。
审计部部长必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露审计部部长的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况。
第十条内部审计人员必须具备内部审计从业资格，所持证书须符合国家相关法律及法规对从业人员的要求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计工作程序流程说明
第1条 本工作程序流程说明是内部审计工作管理规定中有关的内部审计工
作程序细则说明。
第2条 审计工作项目流程图
审计立项 审计准备 审计通知
审计实施
审计资料归档 报告执行 报告报批 征求意见
第3条 审计工作项目流程细则说明
一、审计立项
1、审计立项是指对被审对象确定具体的内审项目。
2、审计对象包括公司总部各职能部门、分公司、子公司各经营活动、项目及
系统等。
3、审计立项均需报公司董事长、总经理审批通过后方可实施，立项依据主要
包括但不限于以下三个方面：
①年度审计工作计划；
②由公司董事长、总经理下达的年度工作计划外的专项审计任务；
③其他临时性审计任务。（如离任审计、舞弊调查审计等）