审计实务课后习题答案
,..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................《审计实务》配套习题参考答案 第一章 总 论 【同步测试】 一、填空题 1. 是我国国家审计确立的阶段，其标志是“上计”制度的建立和完善。 2. 《宪法》、《审计法》和《审计法实施条例》都规定，中央审计机关为审计署由国务院总理直接领导。 3. 审计机关独立设置，不隶属于任何机构，只服从法律,这种审计体制为独立型审计体制 。 4. 宋设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 5. 注册会计师审计起源于意大利合伙制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。 6. 股份有限公司的出现，标志着社会经济领域中股东和债权人与企业管理当局之间新型“经济责任关系”的确立，从而产生了注册会计师审计的“驱动力”，也就是客观上需要对经营管理者提供的财务报告信息进行公正审查。 7. 1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。 8. 1844年到20世纪初，英国出现了英式详细审计 ，其审计对象是会计账目 ，其审计目的是查错防弊 ，其审计方法是对会计账目进行详细审计 。 9. 1918年北洋政府颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，著名会计学家谢霖先生成为我国第一位注册会计师，他创办了中国第一家会计师事务所"正则会计师事务所” 。 10. 1981年1月1日，“上海会计师事务所”宣告成立，成为新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所。 11. 1997年5月8日，国际会计师联合会全票通过接纳中国注册会计师协会为正式会员。 12. 我国已形成了国家审计、注册会计师审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 13. 任何一项审计活动都必须有三方面的关系人参与：审计主体(审计者)、审计客体(经营管理者)和审计委托人(财产所有者)，这三方面的关系人缺一不可。 14. 审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营管理权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的，也就是说受托经济责任关系是审计产生与发展的基础。 15. 审计是指由专职机构或人员接受委托或根据授权，依法对被审计单位在一定时期的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和有效性进行审核检查，并发表审计意见的具有独立性的一种监督、评价和鉴证的活动。 二、单项选择题1 1.最具经济监督职能的是(B )。 A．注册会计师审计 B．政府审计 C．经济效益审计 D．内部审计 2．在由审计主体、审计客体和审计委托人组成的三角关系中，处于独立的第一关系人地位的是( A )。 A．审计主体 B．审计客体 C．审计委托人 D．审计主体和审计委托人 3．( A )主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。 A．国家审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．国家审计和注册会计师审计 4．综观中外审计发展史，最早出现的审计是( A )。 A．国家审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．财经法纪审计 5．（ A ）是审计的本质特征。 A．独立性 B．公正性 C．权威性与公正性 D．权威性 6．经济效益审计的对象是（D ）。 A．财政财务收支活动 B．财政、财务收支的合法性和合规性 C．严重侵占国家资财和严重损失浪费行为 D．财政财务收支及其经营管理活动的经济性和效益性 7. 审计的经济监督职能的发挥主要是达到（ A ）。 A．促进被审计单位经济活动合理、合法和有效进行 B．提高被审计单位经济活动的效率性和效果性 C．提高有关经济信息的真实性和可靠性 D．促使被审计单位经营管理水平与状况得到改善与提高 8.《中华人民共和国注册会计师法》是于（ D ）获全国人大常委会审议通过的。 A．1994年 B．2000年 C．1988年 D．1993年 9．在我国审计一词最早出现于( D )。 A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代 10．在现代审计体系中，审计的独立性在（ A ）中表现得最为充分。 A．注册会计师审计 B．国家审计 C．内部审计 D．专项审计 二、多项选择题
1. 国家审计体制的主要类型有( ABCD )。 A. 立法型审计体制 B. 独立型审计体制 C. 司法型审计体制 D. 行政型审计体制 2．审计的作用是指在审计实践中履行审计职能所产生的客观影响,主要包括(ABC )。 A．防护性作用 B．建设性作用 C．鉴证性作用 3. 我国审计监督体系的组成内容包括( BCD )。 B．国家审计 C．内部审计 D．注册会计师审计 4.下列叙述正确的有( ABC )。 A．注册会计师审计组织是指由具有一定资格的专业人员组成。 B．注册会计师审计组织在我国主要指会计师事务所。 C．审计业务属于会计师事务所的法定业务，由注册会计师和非注册会计师承办。
5. 关于审计职能，学术界比较一致的意见认为 ( ABC )。 A．经济监督 B．经济评价 C．经济鉴证 6. 审计的特征有(ACD )。 A．权威性 C．独立性 D．建设性 7. 审计的独立性表现在(ACD )。 A．组织上独立 C．工作上独立 D．经济上独立 8. 审计按其的目的与内容分为( ABC )。 A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计
9．审计按其采用的技术模式分为（ ABC ）。 A．账项基础审计 B．风险基础审计 C．系统基础审计 10. 注册会计师审计目标是财务报表审计的（ AB ）。 A．合法性 B．公允性
11. 内部审计机构的设置主要有以下几种形式(ABC )
A．受本单位总裁或总经理领导 B．受本单位总会计师或主管财务的副总裁领导 C．受本单位董事会领导或审计委员会领导 D．内部独立 12.国家审计即政府审计，最初为官厅审计，它起源于奴隶制度下的（ABC ）。 A．古罗马 B．古希腊 C．古埃及 13.在我国注册会计师制度的恢复中，以下表达恰当的有（ABCD）。 A．1980年12月14日《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则》的颁布，为我国注册会计师审计制度的恢复提供了法律依据。
B．1980年12月23日，财政部发布了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师行业开始复苏。 C．1981年1月1日，“上海会计师事务所”成立，是新中国第一家独立承办注册会计师业务的会计师事务所。 D．自1994年1月1日起实施的《中华人民共和国注册会计师法》使我国注册会计师执业真正有法可依。
【实训案例分析】 英国南海股份公司审计案例，概述如下：英国政府在银行家的建议下，将发行中奖债券所募集到的资金于1710年创立了南海股份有限公司。经过近10年的经营，该公司业绩依然平平。该公司趁股票投机热在英国方兴未艾之机，于1719年发行了大量股票。该年底，一方面政府扫除了殖民地贸易的障碍，另一方面，公司的董事们开始对外散布利好消息，并预测在1720年的圣诞节，公司可能要按面值的60%支付股利。这一消息的宣布，加上公众对股价上扬的预期，促进了债券转换股票，进而带动了股价上升。1719年，南海公司股价为114英镑，1720年3月，股价劲升至300英镑以上，到了1720年7月，股票价格已高达1 050英镑。此时，南海公司老板布伦特又想出了新主意：以数倍于面额的价格，发行可分期付款的新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。这样，随着南海股价的扶摇直上，一场投机浪潮席卷全国。由此，170多家新成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了投机对象。 1720年6月英国国会已通过了《泡沫经济取缔法》，许多公司被解散，公众的怀疑逐渐扩展到南海公司，继股价高达1 050英镑后，外国投资者首先开始抛售南海的股票。1720年12月公司股票下跌到124英镑，投资者损失惨重。 迫于舆论的压力，1720年9月，英国议会组织了一个由13人参加的特别委员会，对“南海泡沫”事件进行秘密查证。在调查过程中，特别委员会发现该公司的会计记录严重失实，明显存在蓄意篡改数据的舞弊行为，于是特邀了一名叫查尔斯·斯耐尔（Charles Snell）的资深会计师，对南海公司的会计账目进行检查。查尔斯·斯耐尔通过对南海公司账目的查询、审核，开创了民间会计师行业的先河。他于1721年向英国议会提交了的一份会计账簿审查意见报告。在报告中，查尔斯指出了南海公司存在舞弊行为、会计记录严重不实等问题。该报告被公认为世界上第一份民间审计报告。议会根据这份查账报告，将南海公司董事之一的雅各希·布伦特以及他的合伙人的不动产全部予以没收。其中一位叫乔治·卡斯韦尔的爵士，被关进了著名的伦敦塔监狱。 直到1828年，英国政府在充分认识到股份有限公司利弊的基础上，通过设立民间审计的方式，将股份公司中因所有权与经营权分离所产生的不足予以制约，才完善了股份有限公司这一现代化的企业制度。据此，英国政府撤销了《泡沫公司取缔法》，重新恢复了股份公司这一现代企业制度的形式。
审计课后部分习题答案
一、简答题1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
下表给出了应收账款的相关认定：要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
1、答：二、案例分析题ABC会计师事务所注册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ股份有限公司（以下简称XYZ公司）2004年度的会计报表进行审计。
在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到XYZ公司销售与循环的内部控制，描述如下：（1）销售部门收到顾客订单后，由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。
在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员丙；第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联送应收账款专管员丙，作为记账和收款的凭证。
（4）应收账款专管员丙收到发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
要求：（1）指出XYZ公司在销售收款循环内部控制中存在的缺陷。
（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。
【答案】（1）XYZ公司销售收款循环的内部控制存在一下缺陷：第一，没有根据批准的订单编制销售通知单；第二，销售单不应由仓库部门编制，也不能代替装运凭证；第三，货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担；第四，会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；第五，负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；第六，没有对销售收款循环进行独立稽核。
（2）针对上述存在的问题应提出的改善措施如下：第一，销售部门必须根据批准的订单编制一式多联连续编号的销售通知单，分别用于批准赊销、审核发货与装运货物、记录发货数量及向顾客开具账单；第二，货物的发货和装运由仓库和运输部门分别办理；第三，运输部门必须根据已批准的销售单编制一式多联，连续编号的提货单，装运货物；仓库部门核对经批准的销售单与提货单发货；第四，会计部门必须在核对装运凭证（提货单）、销售单和商品价目表无误的情况下，才能开具销售发票；第五，将收款业务和负责销售账的业务分开；第六，设置独立稽核人员专门审核销售发票的单价、加总、入账日期等。
审计理论与实务》第一部分第一章总论习题及答案
一、单项选择题1、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：A、唐代B、元代C、清代D、宋代2、对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国注册会计师法》C、《中华人民共和国审计法》D、《中华人民共和国公司法》3、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：A、从抽样审计变为详细审计B、从财务收支扩大到经营管理C、从报送审计变为就地审计D、主要实施绩效审计，财务审计全部由社会审计组织承担4、下列关于我国社会审计的产生和发展的说法中，错误的是：A、20世纪初，我国社会审计应运而生B、《关于成立会计顾问处的暂行规定》的颁布标志着注册会计师制度开始起步重建C、《中华人民共和国会计法》当中第一次以法律形式对注册会计师的地位和任务做出了规定D、中华人民共和国成立后，社会审计一直稳步发展5、下列表述中，不属于社会审计的作用的是：A、提高财务信息的可靠性B、提高企业经营管理水平C、促进组织自我发展和实现目标D、维护良好的市场秩序6、社会审计的地位表现为：A、法定的、依托市场的经济监督B、综合经济监督C、促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、评价组织内部控制的有效性7、下列表述中属于审计工作独立性的保障的是：A、组织机构的独立B、业务工作上的独立C、经济来源上的独立D、人员上的独立8、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A、及时性B、广泛性C、科学性D、独立性9、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织改善治理和管理、帮助组织增加价值，实现其目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性10、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济服务职能11、下列关于授权审计的表述中，正确的是：A、授权审计可以是内部审计机构B、被授权方对授权的事项实施审计，需要提出审计意见，但是不需要做出审计决定C、授权审计的双方当事人可以是内部审计机构，也可以是社会审计组织D、法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，不能授权下级审计机关进行审计12、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A、抽查法B、详查法C、全部审计D、顺查法13、按实施审计的范围，可以将审计划分为：A、全部审计和抽样审计B、全部审计和局部审计C、详细审计和抽样审计D、详细审计和局部审计14、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，是指：A、财政审计B、财务审计C、合法合规审计D、效益审计二、多项选择题1、下列各项中，属于国家审计的作用的有：A、促进经济高质量发展B、促进组织合法经营和运行C、促进全面深化改革D、促进权力规范运行E、维护市场经济秩序2、下列各项中，属于内部审计的作用有：A、促进组织合法经营和运行B、促进组织完善内部控制和风险管理C、维护市场经济秩序D、促进组织自我发展和实现目标E、促进经济高质量发展3、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有：A、组织结构的独立B、业务工作的独立C、人员的独立D、经济来源的独立E、技术手段的独立4、审计的作用体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：A、保证作用B、促进作用C、监督作用D、揭示作用E、调控作用5、绩效审计的有效性包括：A、经济性B、重要性C、效率性D、效果性E、及时性6、下列关于审计类型的表述中，正确的有：A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法C、领导干部经济责任审计属于事后审计D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计E、事中审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误7、按审计的主体，可将审计分为：A、就地审计B、国家审计C、内部审计D、定期审计E、社会审计答案部分一、单项选择题1、【答案解析】根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。
审计理论与实务习题答案作者崔飚李传彪实训项目部分参考答案
第一章【实训项目】会计师事务所组织形式选择第二章【实训项目】审计组织设置模式选择与组织结构设计第三章【实训项目】从“安然”公司破产看注册会计师遵循职业道德重要性以上属于开放性实训，没有标准答案第四章【实训项目】注册会计师审计基本准则理解答案：董事长、总经理和总会计师在听证会上的陈述都不正确，三者都应对这次财务报表的造假行为负责。
因为《会计法》第二十一条规定：财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
董事长、总经理和总会计师分别作为单位负责人和主管会计工作的人员，应当以签名盖章形式确保公司会计报告的真实、完整，并非只是履行手续而已，不能推卸责任。
总会计师在听证会中提出的“公司对外报出的财务会计报告是经过诚信事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。
诚信事务所应对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。
”说法也不正确。
因为管理层应当对编制的财务会计报告的真实、完整负完全责任，注册会计师对财务报告的审计不能减轻和替代被审计单位治理层和管理层的责任。
财务报表存在重大错报与舞弊行为，而注册会计师通过审计未能发现，不能以此减轻管理层的责任。
第五章【实训项目】审计重要性水平初步判断参考答案：1.报表层次重要性水平确定根据重要性水平分析，按资产总额的1%，重用性水平为61340000*1%=613400，按利润的10%，重要性水平为8222220*10%=822222，由于822222〉613400，所以选择1%。
2.账户层次重要性水平确定1、因为现金、应付票据、应付股利及股本等项目能够进行详细的逐笔审计，或者审计产生误差的概率很小，因此，在不允许产生误差或仅分配很少的可容忍误差得情况下，以上三个项目都应该调低。
2、因为应收账款、存货的审计需要较为复杂的审计程序，成本较大，因此，分配最大的可容忍误差(报表总体重要性水平的60％)，即613400*60%=368040元。
审计原理与实务_习题集(含答案)
《审计原理与实务》课程习题集一、单选题1.审计实施阶段的的主要工作是（）A. 审计风险评价B. 确定重要性水平C. 形成审计工作底稿D. 审计测试2.独立于会计报表之外的，审计人员无法控制的风险是（）A. 检查风险B. 固有风险C. 审计风险D. 测试风险3.在我国，审计报告的标题统一为（）A. 审计报告B. 审计意见C. 审计人员的报告D. 审计人员的意见4.当期审计工作底稿应该保留（）A. 3年以上B. 5年以上C. 10年以上D. 无限5.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应该取其（）作为会计报表层次的重要性水平A. 平均数B. 加权平均数C. 最高者D. 最低者6.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序7.综合类工作底稿不包括（）A. 存货盘点明细清单B. 审计工作总结C. 审计报告书D. 被审计单位声明书8.顺查法不适用于（）。
A. 规模较小，业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项9.在从事审计业务时,只能进行有偿服务的审计是( )。
A. 政府审计B. 民间审计C. 部门内部审计D. 单位内部审计10.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。
A. 余额是否正确B. 现金收支业务记录是否完整C. 现金内部控制是否有效D. 现金内部控制流程图的描述是否正确11.审计人员对被审计单位的会计报表不能发表意见时，应（）。
A. 拒绝接受委托B. 拒绝表示意见C. 拒绝出示审计报告D. 发表否定意见12.一般说来，被审计单位内部控制制度越健全有效，（）就越低。
A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检查风险13.从审计作用的角度分析问题，注册会计师对被审计单位内部控制情况的管理建议和政府审计的经济效益审计，主要发挥的审计作用是（）。
审计实务部分练习题(答案)
C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对
【解析】A 主要是针对未曾发货却已将销货业务入账；C 是注册会计师怀疑发运凭证的真实
性所执行的程序；D 属于完整性的测试程序。针对向虚构的顾客发货并作为销货业务入账这
类错误，注册会计师应将业务收入明细账中分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对。
D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行
【解析】企业的票据的取得和贴现须经保管票据以外的主管人员的书面批准。
9.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行最
有效的实质性程序是（ B ）。
A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对
【解析】 选项 A，企业规定赊销、发货均须经审批，主要目的是防止因向虚构的或无力支
付货款的顾客发货而蒙受损失；选项 C，由原始凭证追查至明细账与从明细账追查至原始凭
证是有区别的，前者用来测试遗漏的交易（“完整性”目标），后者用来测试不真实的交易（“发
生”目标）;选项 D，销售折让如果属于资产负债表日后调整事项的，应冲减报告年度的销
9.针对销售交易真实性的审计目标，注册会计师应关心的错误类型有（ ABD ）。
A. 向虚构的客户发货并登记入账
B. 未曾发货却已将销售交易登记入账
C. 已发货的交易未曾登记入账
D. 销售交易重复入账
【解析】已发货的交易未曾登记入账针对的是“完整性”认定的审计目标。
10.函证数量的多少、范围是由以下（ ABCD ）因素决定的。
A. 重新测试相关的内部控制
《审计理论与实务》第货币资金审计习题及答案
《审计理论与实务》第货币资⾦审计习题及答案⼀、单项选择题1、测试“重复记录”的有效⽅法是：A、编制银⾏存款余额调节表B、检查银⾏对账单C、函证银⾏存款D、编制银⾏转账⼀览表2、下列与现⾦相关的内部控制，应提出改进建议的是：A、每⽇及时记录现⾦收⼊并定期向顾客寄送对账单B、担任登记现⾦⽇记账及总账职责的⼈员与担任现⾦出纳职责的⼈员分开C、现⾦折扣需经过适当审批D、每⽇盘点现⾦并与账⾯余额核对3、审计⼈员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币⾦额，是为了查明：A、外币资⾦的所有权B、外币资⾦计价的正确性C、外币资⾦收付业务记录的完整性D、外币资⾦收付业务的合法性4、下列关于库存现⾦监盘的表述中，错误的是：A、应采取突击⽅式进⾏监盘B、出纳和会计主管应在盘点表上签字C、由出纳⾃⾏盘点，会计主管和审计⼈员在旁边观察监督D、对存放于不同地点的现⾦，应分别安排不同的监盘时间5、下列不属于其他货币资⾦审查内容的是：A、外埠存款的审查B、银⾏汇票存款的审查C、转账⽀票的审查D、国际信⽤证存款的审查6、审计⼈员审查库存现⾦时，发现账⾯结存4 298.20元，实际库存3 028.20元，另有已⽀付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未⼊账。
审计⼈员由此可以得出的结论是：A、库存现⾦短缺1 270元B、库存现⾦短缺670元C、库存现⾦短缺600元D、库存现⾦溢余600元7、下列各项中，属于货币资⾦完整性审计⽬标的是：A、已收到的货币资⾦确实为被审计单位所有B、与货币资⾦有关的经济业务已全部登记⼊账C、货币资⾦在财务报表中的列⽰符合会计准则要求D、已⼊账的货币资⾦确实为被审计单位实际收到的货币资⾦8、审查银⾏存款余额时，银⾏存款余额调节表可由审计⼈员⾃⾏编制或向被审计单位索取，究竟选⽤哪种⽅式取决于：A、审计⼈员的业务能⼒B、被审计单位的会计⼈员的素质C、被审计单位内部控制的健全程度D、审计⼈员是否遵守审计准则⼆、多项选择题1、货币资⾦业务的内容有：A、签订筹资协议B、处理单据C、办理结算D、收付款项E、银⾏存款余额调节2、被审计单位存在下列事项或情形时，审计⼈员需要保持警觉的有（）.A、库存现⾦规模明显超过业务周转所需资⾦B、货币资⾦收⽀⾦额与现⾦流量表不匹配C、存在长期或⼤量银⾏未达账项D、被审计单位⼈员以各种理由不配合审计⼈员实施银⾏函证E、在经常发⽣业务的地区开⽴银⾏账户3、下列各项中，属于对被审计单位货币资⾦循环实质性程序的有：A、抽查企业是否定期编制银⾏存款余额调节表B、抽查付款凭证上是否有审批授权⼈的签章C、对库存现⾦进⾏监盘D、分析银⾏存款中定期存款占全部存款的⽐例E、函证银⾏存款余额4、审计⼈员对被审计单位货币资⾦业务内部控制进⾏评价时，认为下列职责应分离的有：A、登记现⾦⽇记账与登记银⾏存款⽇记账B、登记银⾏存款⽇记账与核对银⾏对账单C、登记银⾏存款⽇记账与保管空⽩⽀票D、保管空⽩⽀票与保管财务印章E、登记现⾦⽇记账与登记现⾦总分类账5、出纳的职责包括：A、管理库存现⾦B、登记现⾦⽇记账C、登记现⾦总账D、登记银⾏存款⽇记账E、登记银⾏存款总账6、审计⼈员应该进⾏银⾏存款询证的有：A、外埠存款B、银⾏汇票存款C、存款账户已结清的银⾏D、⼯会存款E、信⽤保证⾦7、下列有关函证银⾏存款余额的提法中，正确的有：A、银⾏存款余额为零的开户银⾏可以不函证B、对已获得银⾏对账单的开户银⾏可以不函证C、函证银⾏存款余额的同时，应⼀并收集贷款信息D、⼀般采⽤否定式函证E、应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银⾏发函8、下列关于外币计量的表述中，正确的有：A、企业只能以⼈民币作为记账本位币B、记账本位币⼀经确定，不得随意变更C、以历史成本计量的外币⾮货币性项⽬，仍采⽤交易发⽣⽇的即期汇率折算，不改变其记账本位币⾦额D、外币货币性项⽬，资产负债表⽇即期汇率与初始确认时或者前⼀资产负债表⽇即期汇率不同⽽产⽣的汇兑差额，计⼊当期损益E、交易性⾦融资产属于⾮货币性项⽬9、审查库存现⾦时，应对库存现⾦进⾏清查，正确的清查做法有：A、应由出纳员将现⾦全部放⼊保险柜暂⾏封存B、事先通知出纳员做必要准备C、盘点库存现⾦的时间⼀般安排在营业前或营业后D、清点库存现⾦时，会计主管⼈员和审计⼈员在旁观察监督E、审计⼈员编制“库存现⾦盘点表”作为审计⼯作底稿10、下列事项中需要在财务报表附注中披露的有：A、企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B、记账本位币发⽣变更的，说明变更原因C、计⼊当期损益的汇兑差额D、处置境外经营对外币报表折算差额的影响E、企业采⽤记账本位币的种类11、外币业务与其他业务资⾦的审计⽬标包括的有（）。
审计实务第三版练习题答案
审计实务第三版练习题答案审计实务第三版练习题答案审计实务是会计专业的重要课程之一，它涉及到审计的理论、方法和实践等方面的内容。
为了帮助学生更好地掌握和理解审计实务的知识，教材通常会提供一些练习题供学生练习。
本文将为大家提供审计实务第三版练习题的答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题1.答案：B2.答案：C3.答案：A4.答案：D5.答案：C二、判断题1.答案：错误2.答案：正确3.答案：错误4.答案：正确5.答案：错误三、填空题1.答案：审计风险2.答案：审计程序3.答案：内部控制4.答案：管理层5.答案：财务报表四、简答题1.答案：审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
它包括了审计计划、风险评估、测试程序、证据收集等环节。
审计程序的目的是为了获取足够的审计证据，以评估被审计单位财务报表的真实性和公允性。
2.答案：内部控制是指组织内部为实现业务目标而采取的一系列措施和制度。
它包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。
内部控制的目的是确保财务报表的准确性和可靠性，防止欺诈和错误的发生。
3.答案：审计风险是指在进行审计工作时，审计师可能无法检测到的重大错误或欺诈的风险。
审计风险包括了控制风险、检测风险和风险评估风险。
审计师需要通过风险评估来确定审计程序的性质、时点和范围，以减少审计风险的发生。
4.答案：财务报表是被审计单位对其财务状况、经营成果和现金流量等信息进行总结和披露的报告。
财务报表包括了资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
审计师通过对财务报表的审计来评估被审计单位的财务状况和经营成果的真实性和公允性。
五、案例分析题1.答案：根据题目所描述的情况，审计师需要对公司的销售收入进行审计。
首先，审计师可以通过检查销售合同、销售发票和收款凭证等来验证销售收入的真实性。
其次，审计师可以进行销售回款的确认，以确保销售收入的准确性。
最后，审计师还可以对销售收入进行比较分析，以评估其合理性和一致性。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案一、选择题1. 审计的基本原则包括以下哪项？- A. 客观性- B. 独立性- C. 专业性- D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是审计证据的来源？- A. 会计记录- B. 管理层陈述- C. 市场调查报告- D. 审计师的假设答案：D二、判断题1. 审计师在进行审计时，必须对被审计单位的内部控制进行全面评价。
- 正确- 错误答案：错误2. 审计报告只对财务报表的准确性发表意见，不涉及企业的经营效率。
- 正确- 错误答案：正确三、简答题1. 简述审计的目的和重要性。
答案：审计的目的是通过对企业财务报表的独立评估，提供有关其真实性和公允性的保证。
审计的重要性在于增强投资者和其他利益相关者对企业财务信息的信心，促进资本市场的有效运作，并帮助管理层发现和改进内部控制缺陷。
2. 描述审计过程中的三个主要阶段。
答案：审计过程中的三个主要阶段包括：计划阶段，执行阶段和报告阶段。
在计划阶段，审计师确定审计范围和方法；执行阶段，审计师收集和评估证据；报告阶段，审计师根据收集的证据编制审计报告。
四、案例分析题案例：某公司财务报表显示其收入和利润均有所增长，但审计师在审计过程中发现一些异常交易。
问题：作为审计师，你将如何评估这些异常交易？答案：作为审计师，首先需要对异常交易进行详细审查，以确定其合法性和合理性。
这可能包括与管理层进行讨论，检查相关的合同和文件，以及评估交易的商业实质。
如果发现任何欺诈或错误的迹象，审计师应进一步调查并采取适当的审计程序，以确保财务报表的准确性和完整性。
请注意，以上内容仅为示例，实际的审计学课后习题答案应根据具体的课程内容和习题要求来编写。
审计实务教材答案(第二章) (1)
一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.B6.D7.B8.A9.A 10.D11.C 12.A 13.B 14.B 15.B 16.B 17.B 18.A 19. B二、多选题1. AC2. ABCD3.CD4. CD5. CD6. ABC7. CD8. BCD9. ABC 10. ACD11. BD 12. ABC 13. ABD 14. ABCD 15. ABCD三、判断题1.X2.V3.X4.X5.X6.X7.V8.V9.V 10.X11.V 12.X 13.V 14.X 15.V 16.V 17.V 18.X 19. X 20.X四、实务分析题1.(1)B公司财务报表层次的重大错报风险应评估为高水平，其主要理由如下：第一，从以前年度审计的结果来看，B公司被出具了带强调事项段的无保留意见，负责审计的DEF会计师事务所在强调事项段中表达了对其持续经营能力的关注;而且，其收入在20X2年被调减1 200万元，占原报告收入的30%，这些都是B公司20X3年财务报表可能存在重大错报的信号。
第二，从B公司基本情况及其环境的了解来看，其20X3年度的财务报表重大错报风险较高，表现在：多行业经营，业务复杂性和会计处理的复杂性均较高;生产药品，面临的竞争激烈且监管压力较大;缺少审计委员会，治理结构不健全;缺少内部审计部门，会计信息的可靠性将存在问题;与顾客的诉讼将使其持续经营能力面临威胁等。
(2)B公司财务报表可能存在重大错报的领域包括收入确认、存货计价、银行存款。
2. 初步估计的报表层次重要性水平为总资产的0.75%(即15÷2 000)。
报表项目层次重要性水平项目金额比例% 重要性水平货币资金20 0.75 0.15应收账款 300 0.75 2.25存货700 0.75 5.25固定资产 800 0.75 6无形资产180 0.75 1.35总计2000 0.75 15按各项资产占总资产的比例确定各报表项目的重要性水平时存在缺陷。
《审计理论与实务》审计管理习题及答案
一、单项选择题1、下列有关审计档案的保管的说法中，错误的是：A、审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可随意变动B、对已超过保管期限的审计档案，审计机关应成立鉴定小组判定档案的存毁C、保管10年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案D、档案行政管理部门可以对相关责任单位依法予以行政处罚2、下列关于审计风险管理的说法中，错误的是：A、审计风险总是存在于审计活动中，且不可控制B、审计活动自始至终存在着审计风险C、审计人员的业务水平高低直接影响到审计风险发生的可能性D、审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目3、下列关于审计管理的说法中，正确的是：A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终B、审计管理贯穿于审计计划阶段C、审计管理贯穿于审计实施阶段D、审计管理贯穿于审计报告阶段4、下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是：A、审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导B、实行集中统一管理C、审计机关应当设立档案机构或配备档案人员负责本单位的审计档案工作D、审计机关必须配备专职档案人员负责本单位的审计档案工作5、下列关于审计计划的分类，表述不正确的是：A、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案B、按审计计划的作用不同，可分为审计项目计划和审计方案C、按审计计划编制机构划分，可分为国家审计计划、内部审计计划和社会审计计划D、按计划期的长短划分，可分为长期审计计划（5年以上的审计计划）、中期审计计划（3至5年的审计计划）、短期审计计划6、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是：A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息B、降低审计风险C、提高审计监督的权威性D、有利于落实审计工作责任制二、多项选择题1、当前审计管理的基本内容有：A、审计计划管理B、审计质量管理C、审计档案管理D、审计风险管理E、审计组织管理2、下列各项中，属于审计计划管理的内容的有：B、审计计划审批C、审计计划执行过程的控制D、审计计划执行结果的监督检查E、审计计划编制工作的管理3、下列各项中，属于审计计划管理的重要意义的有：A、有利于贯彻党和国家的经济工作方针、政策B、有利于保证年度计划的编制和完成C、有利于合理利用审计资源D、有利于落实审计工作责任制E、有利于审计质量管理4、审计项目计划监督检查的主要内容包括：A、计划编制和报批B、计划备案、执行和调整C、工作量和成果统计D、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议E、计划执行进度5、审计质量管理的方法包括：A、分层次分阶段质量控制法B、关键点质量控制法C、质量检查控制法D、多层次管理E、全面管理6、下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：A、保持审计独立性B、充分分解引发风险的责任C、提高审计人员的业务水平D、加强审计质量控制E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况7、下列各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：A、汇总类文件材料B、立项类文件材料C、结论类文件材料D、基础类文件材料E、建议类文件材料8、下列各项中，属于审计管理的基础工作包括的内容有：A、审计人员的管理B、审计方法的开发与管理C、审计档案管理D、审计法制管理答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】保管30年的档案，是指重要审计事项、查考价值较大的档案；保管10年的档案，是指一般性审计事项的档案。