企业所得税练习题(2)答案
1 企业所得税练习题（2）答案 一、单项选择题： 1．企业所得税的应纳税所得额为（ ） 。 A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 答案A：依据企业所得税法第五条。 2.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。 A.5 B.10 C.15 D. 20 答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条（详解）。 3．新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。 A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依据企业所得税法第四条。（实施条例91条规定，减按10%征收） 4.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（ ）： A. 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。 B. 合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 C. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。 D. 合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。 答案D：财税〔2008〕159号,财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币 2
形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。 A、折现价值 B、历史成本 C、市场价值 D、拍卖价值 正确答案：C 说明：非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。 《实施条例》第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 6、根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ）。 A、企业发生的费用一律不得重复扣除 B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C、企业发生的工资都可以在税前扣除 D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除 正确答案：D 《条例》36条 说明：《条例》第二十八条：除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。 《法》第30条、《条例》95、96条：三新费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除； 《条例》第二十八条：企业不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除； 《条例》第三十四条：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并不是说都可以扣除。（详解：国税函[2009]3号：关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知） 7、2011 年某企业当年实现自产货物销售收入500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费60 万元，企业上年还有35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 A、15 3
B、60 C、75 D、95 正确答案： C 说明：《条例》44条：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费＝500×15%=75（万元），因此当年发生的60 万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35 万元中的15 万元，即企业当年可以扣除的广告费是75 万元。上年剩余的20 万元留待以后年度结转扣除。 8、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A、公益性捐赠支出 B、转让固定资产发生的费用 C、生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金 D、行政罚款 正确答案： B 说明： 选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D 不得从收入总额中扣除。 9、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。 A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3 年 D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 正确答案：D 《条例62条》 说明：《条例》63、64条： 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3 年。 4
10、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是（ ）。 A、企业销售自产的商品时，商品的成本 B、企业转让资产时，资产的净值 C、企业转让投资时，投资的成本 D、企业对外投资时，投资资产的成本 正确答案：D 说明：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。 二、多项选择题： 1. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ）。 A、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 答案ABCD。依据企业所得税法第五十三条规定。 2、税法上规定企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（ ） A、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C、收入的金额能够可靠地计量 D、相关的经济利益很可能流入企业 E、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 正确答案：ABCE 说明：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875 号）规定： “一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销 5
售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现： 1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核 算。所以符合题意的选项是ABCE 。 3、在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的具体方法有（ ）。 A、按纳税期限内应纳税的实际数预缴 B、按上一年应纳税所得额的1/4 预缴 C、按纳税人实际经营情况自愿预缴 D、按上一年应纳税所得额的1/12 预缴 E、按当地税务机关认可的其他方法进行预缴 正确答案：ABDE 《实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。 企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难 的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。 4、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A、营业机构之间支付的特许权使用费 B、在经营过程中发生的咨询费用 C、未履行合同规定支付的违约金 D、股东出资 E、意外事故中发生的经税务机关审批的财产损失 正确答案：AD 说明：咨询费用可以据实扣除；违约金不是行政罚款，据实扣除；财产损失可以据实扣除。 所以符合题意的选项是AD。 5、居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。 6
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C、设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 E、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 正确答案：ABCE 说明：国税发[2008]30号：关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知 居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： 1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 选项D 应强调经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。所以符合题意的选项是ABCE。 6、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E、企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额 正确答案：AD 说明：《法》第30条、《条例》95、96条：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置
企业所得税试题答案及解析
企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。
（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。
（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。
（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。
（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。
（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。
（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。
企业所得税法试题及标准答案
企业所得税法试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2企业所得税一、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。
（错）2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（错）3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（对）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。
（错）5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（对）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（错）7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（错）8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（对）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对）10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（对）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。
（错）12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。
（对）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（对）14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
（错）15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
第五章-企业所得税试题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是（ )．A。
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税Ｄ.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税２.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中,不正确的是（ )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理Ｂ。
采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D。
销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3。
境内某居民企业2０1２年取得销售货物收入3000万元,出租包装物收入2万元，固定资产转让收入５0万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
Ａ．18 B。
１5 C．15。
01 D。
１5.264。
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（)。
A.土地增值税 B。
资源税C。
增值税 D。
车船税5.某生产企业２012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1０00万元，转让机器设备取得收入500万元,企业当年发生广告费6０0万元，业务宣传费３００万元,该企业在计算２012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元.A.900 Ｂ。
825 C。
600 D。
7５06.根据企业所得税法律制度的规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( ).A.1年B．3年 C.5年 D.10年７。
企业所得税历年考题及答案解析
企业所得税历年考题及答案解析一、单项选择题1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
A. 50%B. 60%C. 75%D. 85%【答案】A【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。
2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A. 500B. 580C. 700D. 780【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C 选项。
3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A. 25B. 50C. 75D. 100【答案】B【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)【提示】本题是按照申报表口径计算的。
企业所得税例题及答案
企业所得税例题及答案A XXX was registered and started n and n in April 2010.It is a general taxpayer of value-added tax and engaged in the n and sales of edible oil。
The company follows the "Enterprise Accounting Standards"。
Its adjusted taxable e was -520,000 yuan in 2010.The relevant n for 2011 is as follows:1) The taxable products sold generated revenue of 120 n yuan (excluding tax)。
while the tax-exempt products generated revenue of 30 n yuan (excluding tax).2) The cost of taxable products sold was 40 n yuan。
while the cost of tax-exempt products was 10 n yuan.3) The taxable products sold incurred a tax and surcharge of 2 n yuan。
while the tax-exempt products incurred a tax and surcharge of 0.5 n yuan.4) The sales expenses were 30 n yuan。
of which advertising and XXX were 26 n yuan.5) The financial expenses were 2 n yuan.6) The management expenses were 11.9 n yuan。
企业所得税综合练习题(含详细解析)
• （4）“管理费用”中列支新产品研究开发费 用6万元。
• 要求：计算企业本年应纳的企业所得税。
• （1）国债利息收入免税，调减2万元；
• （2）税收滞纳金、赞助属不得扣除项 目，调增4万元
• 要求：根据上述资料，计算：
• （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营 业税金及附加。
• （2）2014年度该企业所得税前准许扣除的损 失。
• （3）2014年度该企业应缴纳的企业所得税。
• 答案： • （1）2014年度该企业所得税前准许扣除的营
业税金及附加为：
• 增值税销项税额=2180×17%=370.6（万元） • 进项税额=60+50÷（1+11%）×11%-1.7=63.25
–C A B
1.广告费的扣除限额=1000×15%=150（万 元）
扣除限额=1000×0.5%=5＜ 15×60%=9（万元）可扣除5万元
借款利息限额=100×4%=4（万元）
应纳税所得额=1000-500-85-160-2542+（15-5）+8-60+（6-4）=148（万 元）
?1主营业务收入?1销售货物?2提供劳务?3让渡资产使用权?2其他业务收入?1材料销售收入?2代购代销手续费收入?3包装物出租收入?4其他?二视同销售收入?企业发生非货币性资产交换?将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助集资广告样品职工福利或者利润分配?
• 1、按企业所得税法规定准予扣除的支出额为 （ ）万元。
• A. 3500 B.3580 0
习题班 第14章 企业所得税法(答案解析)
第十四章企业所得税法（答案解析）一、单项选择题。
1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。
但不包括（）。
A.国有企业B.集体企业C.股份企业D.个人独资企业和合伙企业2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。
人均计税工资额执行每月限额800元。
计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（）。
A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。
该企业当年的税前扣除利息金额为（）。
A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A.对外的投资支出B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.粮食白酒生产企业的广告费支出6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（）。
A．0B．-4万元C．28万元D．26万元7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。
A土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产D.大修理停用的机器设备8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。
A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。