预提所得税表
企业所得税清算申报表
中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
应纳税所得额计算
1
资产处置损益（填附表一）
2
负债清偿损益（填附表二）
3
清算费用
4
清算税金及附加
5
其他所得或支出
行次
项目
账面价值
（1）
计税基础
（2）
清偿
金额
（3）
负债清偿
损益（4）
=（2）-（3）
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款5预Fra bibliotek账款6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
17
以前纳税年度应补（退）所得税额
18
实际应补（退）所得税额（16+17）
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年 月 日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年 月 日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
预提费用核算内容
预提费用核算内容
预提费用是指在财务报表中还未发生但已发生的费用，需要在当期财务报表中进行核算和计提。
预提费用的核算内容包括以下几个方面：
1. 营业费用预提：包括租金、水电费、咨询费等。
根据合同或协议约定的条件和价格，在每个会计期间末计算并核算未支付的费用。
2. 财务费用预提：包括银行利息、贷款利息等。
根据借款协议或其他利息相关合同约定的条件及费率，在每个会计期间末计算并核算未支付的费用。
3. 职工薪酬预提：包括工资、奖金、福利费等。
根据公司的薪酬政策和相关法规，在每个会计期间末计算并核算未支付的费用。
4. 税费预提：包括营业税、所得税、增值税等。
根据税法规定，按照实际或估计的纳税义务，在每个会计期间末计算并核算未支付的费用。
5. 整理费用预提：包括坏账准备、存货跌价准备等。
根据公司的会计政策和相关准则，在每个会计期间末计算并核算未支付的费用。
核算预提费用的目的是保证财务报表的真实性和准确性，确保费用按期记入成本和利润，同时遵守相关会计准则和法规的要求。
柬埔寨税率一览
柬埔寨税率一览柬埔寨税率一览表信息来源：国家税务总局网站、《柬埔寨经济贸易法律选编》主要税种及税率：（一）公司所得税：+公司和常设机构的标准税率为20 %。
+免税期限之内的投资公司0%+支付给非居民的利息、股息、租金、特许权使用费、技术管理服务费等的预提所得税为4% “保险企业的公司所得税为纳税年度所接收的保险金总额的5% +政府鼓励的投资企业的优惠税率为9% +矿产、石油、天然气、自然资源和宝石开发的税率为30 % +企业无关经营的税率扣留税和所得税保证金:+自然人完成服务工作所得收入15%+无形资产、矿产资源、石油、天然气15%+出租动产不动产10%+银行支付的活期储蓄存款利息预提所得税为 4 % +银行支付的定期储蓄存款利息预提所得税为6%+居民发款人给非居民发款人来源于柬埔寨的收入结算15%+缴纳实际税的企业，包括9%税率企业1%（二）个人所得税:自然人所得税税率表:（三）公司营业税一般公司营业税为9%，但不包括国家自然资源、森林、石油、矿藏和宝石等勘探和开采的税收，此类税率由其他法律另行规定。
（四）增值税柬埔寨政府规定增值税税率为10%，但是对于柬埔寨境内出口的货物应税供应税额免征增值税。
提供下列劳务免征增值税：公共邮电业的服务、医疗卫生业的服务、国有公共运输业和电力事业、保险业和特定的金融服务。
（五）工资税可以免税的工资包括得到认可的国际组织、外交机构的雇员的工资等。
柬埔寨的国会议员不缴纳工资、薪金所得税。
人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。
一个人在12个月中居住在柬埔寨的时间超过182天，即被视为柬埔寨居民。
居民雇员工资、薪金所得税税率表：非居民个人的工资所得税税率为20 %(六)其他税(1)最低税不属于公司所得税和增值税的纳税人有缴纳最低税的义务。
最低税的计税依据为提供服务和货物者的营业收入，税率为 1 %。
(2)特定商品和服务税特定商品和服务税对进口商品或者特定商品和服务征收，税率从0至33.33 %不等。
清算企业所得税申报表
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字：纳税人盖章：
负债清偿损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
行次
项目
账面价值
（1）
计税基础
（2）
清偿
金额
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
16
持有至到期投资#
17
长期应收款#
18
长期股权投资
19
长期债权投资*
纳税人盖章：
清算组盖章：
经办人签字：
申报日期：
年月日
代理申报中介机构盖章：
经办人签字及执业证件号码：
代理申报日期：
年月日
主管税务机关
受理专用章：
受理人签字：
受理日期：
年月日
资产处置损益明细表
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(填写示例)
报
18 长期股权投资
19 长期债权投资*
20 投资性房地产#
21 固定资产
22 在建工程
23 工程物资
24 固定资产清理
25 生物资产#
26 油气资产#
27 无形资产
28 开发支出#
29 商誉#
30 长期待摊费用
31 其他非流动资产
32 总计 经办人签字： XXX 纳税人盖章：
公章
资产处置 损益（4） =（3）-（2）
16 其他流动负债
17 长期借款
18 应付债券
19 长期应付款
20 专项应付款
21 预计负债#
22 其他非流动负债
23 总计
经办人签字：XXX 纳税人盖章：
金额单位： 元（列至角分）
账面价值 计税基础 清偿
金额
（1）
（2）
（3）
据 实 填 报
公章
负债清偿 损益（4） =（2）-（3）
剩余财产计算和分配明细表
金额
据 实 填 报
纳税人盖章：
公章
代理申报中介机构盖章：
主管税务机关 受理专用章：
清算组盖章：
经办人签字及执业证件号码： 受理人签字：
经办人签字：
申报日期： 年月日
代理申报日期： 年月日
受理日期： 年月日
A06214
资产处置损益明细表
填报时间：20XX 年 XX 月 XX 日金额单位：元（列至角分）
填报时间：20XX 年 XX 月 XX 日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
1 资产可变现价值或交易价格
剩余财产计算
2 清算费用 3 职工工资 4 社会保险费用
企业所得税清算申报表(注销使用)
20
投资性房地产#
21
固定资产
22
在建工程
23
工程物资
24
固定资产清理
25
生物资产#
26
油气资产#
27
无形资产
28
开发支出#
29
商誉#
30
长期待摊费用
31
其他非流动资产
32
总计
经办人签字： 纳税人盖章：
附表二：
负债清偿损益明细表
填报时间：2021年月日金额单位：元〔列至角分〕
行次
工程
账面价值
〔1〕
计税根底
〔2〕
清偿
金额
〔3〕
负债清偿
损益〔4〕
=〔2〕-〔3〕
1
短期借款
2
交易性金融负债#
3
应付票据
4
应付账款
5
预收账款
6
应付职工薪酬#
7
应付工资*
8
应付福利费*
9
应交税费
10
应付利息
11
应付股利
12
其他应交款*
13
其他应付款
14
预提费用*
15
一年内到期的非流动负债
16
其他流动负债
17
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
经办人签字： 纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间：2021年月日金额单位：元〔列至角分〕
类别
行次
工程
企业清算所得税申报表样本表格优质资料
企业清算所得税申报表样本表格优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）资产处置损益明细表填报时间：年月日附表二：负债清偿损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：经办人签字：纳税人盖章：。
剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人签字：纳税人盖章：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2021年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日A000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业收入明细表A101金融企业收入明细表A1 10一般企业成本支出明细表A1 20金融企业支出明细表A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105030投资收益纳税调整明细表A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表A105050职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105080固定资产加速折旧、扣除明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表A105100A105110政策性搬迁纳税调整明细表A105120A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表A107014研发费用加计扣除优惠明细表A107所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表A107041A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表A108010境外所得纳税调整后所得明细表A108境外分支机构弥补亏损明细表。
企业所得税清算表
长期借款
18
应付债券
19
长期应付款
20
专项应付款
21
预计负债#
22
其他非流动负债
23
总计
经办人签字： 纳税人盖章：
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
填报时间： 年 月 日金额单位：元（列至角分）
类别
行次
项目
金额
剩余财产计算
1
资产可变现价值或交易价格
2
清算费用
3
职工工资
4
社会保险费用
5
法定补偿金
6
清算税金及附加
项目
账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
2
短期投资*
3
交易性金融资产#
4
应收票据
5
应收账款
6
预付账款
7
应收利息
8
应收股利
9
应收补贴款*
10
其他应收款
11
存货
12
待摊费用*
13
一年内到期的非流动资产
14
其他流动资产
15
可供出售金融资产#
16
7
免税收入
8
不征税收入
9
其他免税所得
10
弥补以前年度亏损
11
应纳税所得额（6-7-8-9-10）
应纳所得税额计算
12
税率（25%）
13
应纳所得税额（11×12）
应补（退）所得税额计算
14
减（免）企业所得税额
中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表
项目
账面
价值
（1）
计税
基础
（2）
可变现价值或交易价格
（3）
资产处置
损益（4）
=（3）-（2）
1
货币资金
1000
0
0
0
2
短期投资*
0
0
0
0
3
交易性金融资产#
0
0
0
0
4
应收票据
0
0
0
0
5
应收账款
0
0
0
0
6
预付账款
0
0
0
0
7
应收利息
0
0
0
0
8
应收股利
0
0
0
0
9
应收补贴款*
0
0
0
0
10
其他应收款
0
0
0
0
11
存货
0
0
0
0
12
待摊费用*
0
0
0
0
13
一年内到期的非流动资产
0
0
0
0
14
其他流动资产
0
0
0
0
15
可供出售金融资产#
0
0
0
0
16
持有至到期投资#
0
0
0
0
17
长期应收款#
0
0
0
0
18
长期股权投资
0
0
0
0
19
长期债权投资*
0
0
0
0
20
投资性房地产#
企业所得税清算申报表
企业所得税清算申报表企业所得税清算申报表第一章申报单位基本信息1.公司名称：________2.统一社会信用代码：________3.注册地质：________4.法定代表人：________5.6.所属行业：________7.所属地税管理部门：________第二章所得汇总1.营业收入汇总2.营业成本汇总3.税前利润汇总4.减除费用汇总5.设备购置预提折旧汇总6.税金及附加汇总7.其他扣除汇总8.财务费用汇总9.利润总额汇总10.应纳税所得额汇总11.应纳税额汇总第三章清算过程及财务数据1.公司清算背景和目的2.清算流程及步骤3.清算过程中发生的收入和支出情况1..清算期间的收入明细汇总2..清算期间的支出明细汇总4.清算期间的资产负债情况1..清算期初资产负债表2..清算期末资产负债表5.清算期间的现金流量情况1..清算期间的经营活动现金流量表2..清算期间的投资活动现金流量表3..清算期间的筹资活动现金流量表第四章纳税申报情况1.税种类型：________企业所得税2.纳税年度及期间：________3.税务登记情况：________已在税务机关登记，并取得纳税人识别号4.纳税申报信息汇总：________1..纳税申报表2..纳税申报附表5.纳税申报表填报说明：________1..填写要点及注意事项2..填写示例第五章税务处理情况1.税务稽查情况：________无税务稽查或已通过税务稽查并履行了整改责任2.税务处理情况：________无涉税违法行为并未受到税务处理第六章附件1.公司章程或合同文件副本2.清算方案3.清算结算凭证4.资产负债表5.现金流量表6.企业所得税纳税申报表及附表7.其他相关证明材料注释：________1.企业所得税：________指企业按国家规定的税率对其应纳税所得额计算并缴纳的税款。
2.统一社会信用代码：________由国家市场监督管理总局依照《企业信用信息公示暂行条例》颁发的18位编号。