房地产开发公司日常财务管理制度
房地产存货财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司房地产存货的管理，确保存货的合理流动和有效利用，降低存货成本，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有房地产存货的采购、入库、保管、使用、销售和报废等环节。
第三条本制度遵循以下原则：1. 实物管理与财务管理相结合；2. 预防为主，防治结合；3. 严格执行，奖罚分明。
第二章存货分类及计量第四条房地产存货分为以下类别：1. 土地储备；2. 开发建设中的房地产；3. 销售中的房地产；4. 库存房地产；5. 报废房地产。
第五条房地产存货的计量方法：1. 土地储备：按取得成本计量；2. 开发建设中的房地产：按成本加计提减值准备计量；3. 销售中的房地产：按销售价格或成本与可变现净值孰低计量；4. 库存房地产：按成本与可变现净值孰低计量；5. 报废房地产：按账面价值扣除净残值计量。
第三章存货采购及入库第六条存货采购应遵循以下程序：1. 编制采购计划，明确采购品种、数量、价格、供应商等；2. 采购部门进行市场调研，选择合适的供应商；3. 签订采购合同，明确双方权利义务；4. 采购部门验收货物，确保质量符合要求；5. 仓库管理部门办理入库手续，建立存货台账。
第七条仓库管理部门应做好以下工作：1. 设立存货验收区，确保验收过程规范；2. 做好存货入库登记，及时更新存货台账；3. 对入库存货进行质量检验，发现问题及时报告；4. 做好存货的标识、堆放、防护等工作。
第四章存货保管及使用第八条仓库管理部门应做好以下工作：1. 制定仓库管理制度，明确仓库管理职责；2. 做好仓库安全管理，确保人员、设备安全；3. 定期盘点存货，确保账实相符；4. 对存货进行分类管理，合理存放；5. 做好存货的保养、维修工作。
第九条使用部门应遵守以下规定：1. 严格按照批准的用途使用存货；2. 不得擅自改变存货用途；3. 做好存货使用记录，及时反馈信息；4. 做好存货的回收、报废工作。
房地产中介财务管理制度
第一章总则第一条为规范房地产中介公司的财务管理工作，加强财务监督，确保公司资金安全，提高经济效益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、税务处理、成本控制等方面。
第三条公司财务管理制度应遵循国家相关法律法规，结合公司实际情况，确保财务管理的合法、合规、高效。
第二章财务管理组织机构第四条公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长一名，财务人员若干名。
第五条财务部主要职责如下：（一）负责制定和执行公司财务管理制度，确保财务活动的合规性；（二）负责编制、审核、执行公司财务预算，监督预算执行情况；（三）负责公司资金收支管理，确保资金安全；（四）负责公司会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整；（五）负责公司税务申报、税务筹划工作，降低公司税负；（六）负责公司成本控制，提高公司经济效益；（七）负责公司财务报告的编制、报送及分析工作；（八）负责公司财务档案的管理工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循“收支两条线”原则，即收入必须及时入账，支出必须经过审批。
第七条公司资金收支应使用公司指定的银行账户，严禁使用个人账户进行公司资金收支。
第八条公司资金收支必须进行详细的记录，并定期进行核对，确保资金账实相符。
第四章会计核算第九条公司会计核算应遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制原则。
第十条公司会计核算应确保会计信息的真实、准确、完整，及时反映公司的财务状况和经营成果。
第十一条公司会计凭证必须合法、真实、完整，经相关责任人签字或盖章后生效。
第五章成本控制第十二条公司应加强成本控制，降低经营成本，提高经济效益。
第十三条公司应制定合理的成本费用预算，并定期进行审核、分析。
第十四条公司应加强对各项成本费用的管理，严格控制不合理支出。
第六章税务管理第十五条公司应依法纳税，合理避税。
第十六条公司应建立健全税务管理制度，规范税务申报、税务筹划工作。
第十七条公司应定期进行税务自查，确保税务合规。
融创集团房地产.财务管理制度
融创集团房地产·财务管理制度融创集团房地产财务管理制度1·引言1·1 目的本制度旨在规范融创集团房地产公司财务管理，确保财务活动的合规性、准确性和可靠性，提高财务信息的透明度，保护公司和股东的利益。
1·2 适用范围本制度适用于融创集团旗下的所有房地产公司，包括子公司和关联方公司。
2·财务组织架构2·1 财务部门2·1·1 财务部门职责负责企业财务规划、财务会计、成本管理、资金管理、财务分析和报表编制，协助进行财务决策。
2·1·2 财务部门人员设置包括财务总监、财务经理、会计师等职位，具体人员设置根据各公司规模和业务需要确定。
2·2 内部控制部门2·2·1 内部控制部门职责负责制定和监督财务管理制度，评估内部控制的有效性，提出改进意见并跟踪整改情况。
2·2·2 内部控制部门人员设置包括内部控制总监、内部控制经理、风险管理师等职位，具体人员设置根据各公司规模和业务需要确定。
3·财务会计管理3·1 会计政策3·2 会计核算流程3·2·1 收入核算流程3·2·2 成本核算流程3·2·3 资产核算流程3·3 财务报告3·3·1 资产负债表3·3·2 利润表3·3·3 现金流量表3·4 合同会计处理3·5 库存管理4·成本管理4·1 成本核算方法4·2 成本控制4·3 项目成本管理4·4 暂估和工程变更管理5·资金管理5·1 资金规划5·2 资金周转管理5·3 资金融通工具的使用5·4 短期借款和长期借款管理6·财务分析6·1 财务指标分析6·1·1 资产负债率6·1·2 股东权益比率6·1·3 总资产周转率6·2 经营风险评估6·3 投资回报率计算7·附件附录：1·法律名词及注释1·1 公司法：指中华人民共和国公司法，下文称《公司法》。
融创集团房地产.财务管理制度
融创集团房地产：财务管理制度融创集团房地产财务管理制度一、总则1.1 目的本财务管理制度的目的是规范融创集团房地产公司的财务管理活动，确保财务工作的正常运行，保障公司财务安全和合规性。
1.2 适用范围本财务管理制度适用于融创集团旗下的房地产公司，包括但不限于子公司、分公司等相关部门和人员。
二、财务结构与职责2.1 财务部门财务部门负责融创集团房地产公司的整体财务管理工作，包括财务规划、资金管理、会计核算、财务分析等。
财务部门由财务总监/财务经理领导，并设立资金管理组、会计核算组等。
2.2 财务部门职责2.2.1 资金管理组负责公司的资金计划、资金调拨、银行结算等工作。
2.2.2 会计核算组负责公司的日常会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
2.2.3 财务分析组负责公司的财务分析、投资决策支持等工作。
三、财务管理流程3.1 预算编制3.1.1 财务部门根据公司战略规划和业务计划，编制年度财务预算。
3.1.2 预算编制包括资金预算、收支预算、成本预算等各项指标的制定和分配。
3.2 资金管理3.2.1 资金计划：财务部门根据预算编制结果和业务需求，进行资金计划，确保资金需求和流动性的平衡。
3.2.2 资金调拨：财务部门根据资金计划，对公司内部各个项目和部门进行资金调拨。
3.2.3 银行结算：财务部门负责公司与银行之间的日常结算工作，包括付款、收款、资金汇划等。
3.3 会计核算与报表编制3.3.1 日常会计核算：会计核算组负责公司的日常会计核算，包括凭证录入、账目调整、凭证审核等。
3.3.2 财务报表编制：会计核算组根据会计准则和规定，编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.4 税务管理3.4.1 税务申报：会计核算组负责公司的税务申报工作，包括增值税、企业所得税等各项税金的申报。
3.4.2 税务合规：会计核算组与税务部门合作，确保公司在税务方面的合规性，遵守相关法律法规。
四、附件本文档涉及以下附件：1、公司财务流程图3、财务报表编制指南4、税务申报表格样本五、法律名词及注释1、会计准则：指中华人民共和国现行的会计准则体系。
2024年房地产财务制度管理规定
2024年房地产财务制度管理规定第一章总则第一条为进一步规范房地产行业的财务管理，提高企业财务透明度和市场效率，根据《中华人民共和国财务预算法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于我国所有房地产企业和相关金融机构的财务管理。
第三条房地产财务管理应当遵循公开、公平和公正原则，注重风险管理和合规经营。
第四条房地产企业应当建立健全财务制度，加强内部控制，完善财务信息披露，提高财务决策的科学性和规范性。
第五条相关金融机构应当按照监管要求，加强房地产行业的财务审核和风险评估。
第二章财务核算第六条房地产企业应当按照中华人民共和国会计法和相关准则进行财务核算，建立健全会计档案和账务系统。
第七条房地产企业应当建立健全资金管理制度，提高资金的使用效率和风险控制能力。
第八条房地产企业应当建立健全成本核算制度，合理确定项目成本，确保成本控制和盈利能力。
第九条房地产企业应当建立健全税务管理制度，积极履行税收义务，依法申报纳税。
第十条相关金融机构应当按照监管要求对房地产企业的财务报表进行审核，确保财务信息的准确性和可靠性。
第三章财务信息披露第十一条房地产企业应当按照相关法规和监管要求，及时、真实、完整地披露财务信息。
第十二条房地产企业的财务信息披露应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及风险提示和业绩展望等重要信息。
第十三条房地产企业应当加强与投资者的沟通与交流，回答投资者提出的合理问题和关切，提高信息披露的透明度和规范性。
第四章风险管理第十四条房地产企业应当建立健全风险管理制度，识别、评估和应对各类风险。
第十五条房地产企业应当建立规范的审计制度，定期开展内部审计和外部审计，发现和纠正问题，提高经营风险的控制能力。
第十六条相关金融机构应当按照监管要求，加强对房地产行业的风险评估和监控，及时采取相应的风险防范措施。
第五章合规经营第十七条房地产企业应当合法经营，加强内部合规管理，依法履行社会责任。
第十八条房地产企业应当遵守相关法律法规和行业规范，合理竞争，规范经营行为。
某房地产开发有限公司财务管理制度
某房地产开发有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。
办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。
印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。
最新房地产开发有限公司财务管理制度方案
最新房地产开发有限公司财务管理制度方案第一章总则第一条：为加强**房地产有限公司（以下简称“公司”）经济核算，提高资金使用效益，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》及有关财经法律、法规和会计制度的规定，结合我公司具体情况制定本办法。
第二条：本制度适用于**房地产有限公司。
各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
第三条：公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。
各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的总经理批准后方能用款。
第四条：财务管理部是公司财会业务的主管部门，负责组织实施本办法，接受并开展财会监督。
公司财务部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。
财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。
第二章主要会计政策第五条：本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》等。
第六条：以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第七条：记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
第八条：企业的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条：公司的固定资产按直线法计提折旧第十条：存货按实际成本计价。
第十一条：按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章会计科目的设置第十二条：公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。
第十三条：财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第四章会计凭证和帐簿第十四条：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。
原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。
原始凭证的使用应遵守以下条款：1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
保利房地产财务管理体系制度
保利房地产财务管理体系制度1. 概述保利房地产作为一家拥有多年历史的房地产开发企业，自成立以来一直致力于建立和完善其财务管理体系，以确保公司财务运作的合规性和有效性。
该财务管理体系制度针对保利房地产的业务和管理特点进行了设计和制定。
2. 目的本制度的制定旨在规划和规范保利房地产的财务管理体系，确保企业财务管理的透明度、合规性和高效性，为企业的健康发展提供坚实的财务支持。
3. 财务管理职责3.1 财务管理领导层负责企业财务管理体系的设计和决策，并监督各部门合理开展财务活动。
3.2 财务管理中心负责制订和修订财务管理制度，收集、整理和分析有关财务管理的信息，为企业决策提供分析支持。
3.3 项目公司负责项目的资金使用、成本核算和财务报告工作，以及对项目资金的监督与管理。
4. 财务管理流程4.1 预算编制按照公司战略规划、经营计划和项目规划，编制企业年度预算并定期进行修订。
4.2 资金管理对企业资金进行全面的预算、调配和管控，并协调资金使用各方的关系。
4.3 成本核算对企业的各项成本进行核算，包括直接成本和间接成本，并反映在项目财务报表中。
4.4 财务报告按照法律法规和公司规定要求，制定企业财务报告并报送相关部门和股东。
4.5 税务管理负责企业税务管理和税收筹划，确保企业缴纳税款的合规性和减少税务风险。
5. 财务管理制度监督与审查5.1 监督与检查财务管理中心负责对企业各部门的财务活动进行监督、检查和审计，发现问题及时提出并加以处理。
5.2 审查与验收对建设项目的投资计划、资金使用和工程成本进行审查和验收，确保企业的投资决策合理、项目财务运作规范。
5.3 内部审核对企业内部控制和资金流向进行内部审核，确保企业财务管理的规范、透明、准确和安全。
6. 绩效评价为了全面评价财务管理体系制度的有效性和运作效果，企业应根据衡量指标和标准，定期进行评价和改进。
7. 法律法规和规章制度的遵守保利房地产应严格遵守国家的法律法规和审计署的审计制度，规范财务活动，提升企业财务管理水平。
房地产公司财务管理制度模板参照
房地产公司财务管理制度模板参照房地产公司的财务管理制度是公司财务管理的重要基础，它能够规范公司的财务管理行为，确保公司的经济效益和稳定运营。
以下是一个房地产公司财务管理制度的模板，供参考。
一、总则1.为了规范房地产公司的财务管理行为，提高公司财务管理水平，制定本制度。
2.本制度适用于公司所有的财务管理活动。
3.公司管理层必须严格遵守公司的财务管理制度，保证公司财务活动的合法性和合规性，防范和化解财务风险。
4.公司财务部门必须认真执行本制度，定期检查财务管理工作的落实情况，及时解决与财务管理相关的问题和疑难，保证公司财务管理工作顺利进行。
5.公司财务部门负责定期对本制度进行评估，及时修改和完善，以适应公司日益发展的需求。
二、财务管理组织结构1.公司设立财务部门，由部门经理负责全面领导和管理财务工作。
2.财务部门必须配备足够的财务人员，保障工作流程的顺利进行。
3.公司财务部门应该与其他部门密切配合，建立沟通协调机制，确保公司财务工作的有效性和高效性。
4.公司应该设立独立的审计部门，负责对公司的财务管理活动进行检查和审计。
审计部门的工作人员不得受到其他部门的干扰和影响。
5.公司应该建立召开董事会、审计委员会和监事会等会议的机制，保证公司财务工作的合法性和合规性。
6.公司应该建立内部控制机制，保证公司财务工作的合法性和合规性。
三、财务预算管理1.公司应该制定年度财务预算，该预算应包括公司各项收支的详细计划。
2.财务预算的编制应该根据公司的经营情况和市场环境来决定，预算制定需要有一定的可行性。
3.财务预算应该经过总经理和董事会的审批，财务部门应该将预算计划公开，让全体员工了解公司的财务工作。
4.财务预算的执行应该严格遵照计划进行，必须制定相应的措施和具体方案，以确保公司财务工作的有效性。
5.财务预算应该在年底进行总结和评估，对于出现的偏差，应该对其进行分析和解决。
四、财务收支管理1.公司应该建立完善的财务收支管理制度，加强财务收支管理工作，确保公司资金安全。
完整版)房地产公司财务管理制度
完整版)房地产公司财务管理制度公司的费用支出包括但不限于以下内容：办公用品、差旅费、会议费、培训费、福利费、广告宣传费、租赁费、折旧费、税金及其他相关费用。
第五条费用预算管理公司应根据经营计划和财务预算编制费用预算，明确各项费用的预算数额和使用范围。
费用支出必须在预算范围内，超出预算的必须经过审批和授权。
第六条费用报销管理公司实行费用报销制度，凡属公司业务范围内的费用支出，必须有票据、凭证、报销单等相关材料，并经过相关领导的审批签字后方可报销。
报销单必须真实、准确反映费用支出的内容和金额，不得虚报、少报、重复报销。
第七条费用监督管理公司设立费用监督管理小组，对公司各项费用支出进行监督和检查。
对于违反公司费用管理制度的行为，必须依法追究责任，并采取相应的纠正措施。
第八条费用奖励和惩罚公司对于在费用支出管理中表现出色的部门和个人，将给予适当的奖励和表扬；对于违反费用管理制度的行为，将给予相应的惩罚和警告。
本制度规定了公司费用开支的范围和审批程序，包括管理费用、财务费用和销售费用等。
其中，所有费用必须经过财务总监审核，并由有批准权的总经理或董事长批准后，由财务管理中心统筹安排支付。
员工费用由总经理行使审批权，总经理费用则由董事长审批。
对于费用报销，各中心必须取得税务中心认可的合法票据，并填制齐全的内容和印章，同时填写真实的费用说明清单。
对于多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与一致方可报销。
邮资报销应随提供寄往目的地的凭证。
差旅费管理方面，经手人或当事人必须分类整理后整齐粘贴原始单据，并准确填列在差旅费报销单上，最后由财务总监核准、总经理签字后方可支付。
对于票据遗失，原则上不予报销，但有相关证明和担供有效证据，经总经理批准的除外。
第一条：出差费用报销规定出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，采取“据实报销”的方式。
第二条：出差审批规定1.员工出差需领导审批，报备于人力资源中心，出差人需在返回单位一周内凭办理报销手续。
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精品 感谢下载载 房地产开发公司日常财务管理制度,财务工作流程
【房地产公司的财务流程及及会计分录】 一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。 二、收入帐务处理 1、收到房屋首付、银行按揭款 借：银行存款（或现金） 贷：预收帐款--商品房 2、工程完工结转收入 借：经营收入 贷：预收帐款--商品房 3、将收入转入利润 借：经营收入 贷：本年利润 三、成本帐务处理 1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。 借:开发成本 贷：银行存款（或现金） 2、工程竣工 借：开发产品 贷：开发成本 3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品 精品 感谢下载载 4、将成本转利润
借：本年利润 贷：经营成本 四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。 五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。 1、成本科目用错。 2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出 借：开发产品--住宅、办公楼 贷：在建工程 3、结转成本 借：经营成本 贷：开发产品--住宅、办公楼 4、结转利润 借：本年利润 贷：经营成本 1、资产类主要会计科目核算： （1）现金 从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 支取现金或是预支现金 借：其他应收账——XX成本类或材料类科目 精品 感谢下载载 贷：现金
（2）银行存款 （3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。 ①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票） 借：应收账款——XX公司或个人 贷：主营业务收入 ②出让材料而应收取的未收款项 借：应收账款——XX公司 贷：其他业务收入 收回款项时： 借：银行存款 贷：应收账款 （4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法 提取坏账准备金 借：管理费用 贷：坏账准备 发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 收回已转销的应收账款 借：应收账款 贷：坏账准备 精品 感谢下载载 借：银行存款
贷：应收账款 （5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。 销售商品房而收到的商业汇票 借：应收票据——XX公司 贷：主营业务收入 商业汇票到期： 若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议） 借：银行存款 贷：应收账款 若为有息商业汇票 借：银行存款 贷：应收票据——XX公司 财务费用 （6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。 ①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单） 借：预付账款——预付承包单位款 贷：银行存款 拔付承包单位抵作备料款的材料 借：预付账款——预付承包单位款 贷：库存材料 企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单） 精品 感谢下载载 借：开发成本
贷：应付账款——应付工程款 同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款 借：应付账款——应付工程款 贷：预付账款——预付承包单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付工程款贷：银行存款 ②预付给供应商的材料价款 借：预付账款——预付供应单位款 贷：银行存款 材料验收入库，用预付款抵扣应付款 借：应付账款——应付购货款 贷：预付账款——预付供应单位款 用银行存款补付余额 借：应付账款——应付购货款 贷：银行存款 （7）物资采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。 （8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等 （9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。 （10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本 （11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本 精品 感谢下载载 ①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）
借：物资采购——设备采购 贷：银行存款 计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格） 借：物资采购——设备采购 贷：采购保管费 采购保管费的计算公式如下： 采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费 某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率 材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单） 借：库存设备 贷：物资采购 ②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据） 借：预付账款 贷：银行存款 设备到达验收入库 借：物资采购——设备采购 贷：应付账款——应付购货款 冲减预付的设备货款 借：应付账款——应付供货款 贷：预付账款 支付余下应付的设备材料采购款 借：应付账款 精品 感谢下载载 贷：银行存款
③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单） 借：开发成本——房屋开发 贷：库存设备 销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票） 借：银行存款 贷：其他业务收入 结转成本 借：其他业务支出 贷：库存设备 （12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。 发出材料，委托外单位加工 借：委托加工材料 贷：库存材料 材料成本差异 加工完后验收入库 借：委托加工材料 贷：银行存款 借：库存材料——XX材料 贷：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用 借：开发间接费用 精品 感谢下载载 贷：低值易耗品
仓库领用工具一批，用五五摊销法： 借：待摊费用 贷：低值易耗品 借：采购保管费 贷：待摊费用 （14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时 借：开发产品 贷：开发成本 对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本 借：主营业务成本 贷：开发产品 （15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。 借：主营业务成本 贷：分期收款开发产品 （16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目 出租土地或是房屋时 借：出租开发产品——出租产品 贷：开发产品 租金收入： 借：银行存款或应收账款 精品 感谢下载载 贷：主营业务收入
（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目 开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本 借：周转房——在用周转房 贷：开发产品——房屋 按月计提的周转房摊销 借：开发成本或开发间接费用 贷：周转房——周转房摊销 其间发生的维修费用，如果金额不大 借：开发成本或开发间接费用 贷：银行存款 如果金额较大的 借：待摊费用或长期待摊费用 贷：银行存款 最后再分次摊入到有关成本费用科目 （18）固定资产 ①购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等） 借：固定资产 贷：银行存款 购入需要安装的固定资产 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 支付安装费用 精品 感谢下载载 借：固定资产购建支出
贷：银行存款 安装完毕交付使用时借：固定资产 贷：固定资产购建支出 ②自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单） 支付的土地征用费及堪设计费 借：固定资产购建支出 贷：银行存款 领用材料时 借：固定资产购建支出 贷：库存材料 分配建筑工人工资和福利费 借：固定资产购建支出 贷：应付工资 应付福利费 完毕建筑交付使用 借：固定资产 贷：固定资产购建支出 ③其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同） 借：固定资产 贷：实收资本 累计折旧 ④改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）