(完整版)《审计学》试卷及答案(A)
《审计学》试卷（A）一、单项选择题（40 分，每题2分）1. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产2. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ）A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（ ）。A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性4. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（ ）。A. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。A. 法定审计业务 B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务6. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（ ）。A. 审计报告 B. 审计决定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书7. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（ ）。A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法8. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险 9. 预测性财务信息可表现为（ ）。A. 计划 B. 预测 C. 预算 D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特别风险 D. 控制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12. 使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间和范围 B. 识别和评估重大错报风险 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性13. 对审计目标的确定有最直接影响的是（ ）。 A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象14. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ）。 A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年15. 在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该（ ）。 A. 仅实施符合性测试 B. 直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C. 在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D. 在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试16. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（ ）。 A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据17. 以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ ）。 A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。 B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。 C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。 D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。18. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。 A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督19. 下列审计证据属于口头证据的是（ ）。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证20. 下面（ ）是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则 C. 内部管理准则 D. 独立审计准则二、多项选择题（20 分，每题2分）1. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。A. 公司是否针对这些风险设计了控制 B. 相关控制是否可以信赖C. 相关交易是否采用高度自动化的处理 D. 会计政策是否发生变更2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有（ ）。A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试3. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括（ ）。A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理4. 审计工作底稿的三级复核是指（ ）。A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核5. 控制环境是内部控制的要素之一其内容包括（ ）。A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织结构的设置 C. 员工的素质D. 人事政策 E. 审计风险的评估6. （ ）一般采用突击性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品7. 关于国家审计规范，下列说法正确的有（ ）。 A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行8. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（ ）。 A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核9. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有（ ）。 A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成 C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度10. 企业盘点的库存现金，一般包括（ ）。 A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项三、案例分析题（40分，每题20分）1、注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。 请问：张雷应实施哪些审计程序? 2.ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。 《审计学》试卷答案（A）一、单项选择题（40 分，每题2分）1B 2C 3D 4C 5A 6D 7B 8B 9B 10C 11C 12D 13C 14B 15B 16A 17C 18C 19B 20C二、多项选择题（20 分，每题2分）1ABC 2BC 3BCE 4BCD 5ABCD 6AC 7BC 8BCDE 9DE 10ABDE 三、案例分析题（40分，每题20分）1、答：张雷实施以下程序实施审计： （1）向S公司发出询证函。（2）查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。如果S公司确实与Y公司具有货款往来关系，下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序(查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等)确认其存在性；最后，还要通过观察近期还款情况和了解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了S公司和Y公司之间的往来款项属于正常的结算债权债务关系，也要注意Y公司是否在财务报表附注中适当披露此关联交易。（3）评价Y公司偿付贷款的能力。张雷如果不能取得被审计单位提供的S公司正常偿付贷款的有效文书，根据职业判断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默 契。审计人员应根据其具体情况和数额的大小，选择应发表的适当审计意见。2.答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。①因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。②11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。③被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。
试题 审计学(A)
试卷第 1 页 （共 6 页） 试卷第 2 页 （共 6 页）
院别：____________ 专业： ____________ 姓名： ____________ 学号：____________
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XXXX 大学２０XX----２０XX年第 学期
《 审计学 》考试试卷 （A）卷
出题人：
教研室主任签字：
院长签字：
请将答案写在答题纸上
一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 审计的基本职能是（ ）。
A．经济监督 B．经济评价
C．经济鉴证 D．经济咨询
2. 会计师事务所给他人造成经济损失时，应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。
A．行政责任 B．刑事责任
C．民事责任 D．道德责任
3. 如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险险估计为40%，则检查风险的可接受水平为（ ）。
A．10% B．12.5%
C．20% D．30%
4. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（ ）。
A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告
C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告
5．审计人员执行应收账款函证程序的目的是（ ）
A．确定应收账款真实存在 B. 确定应收账款能否收回
C．确定坏账损失的发生 D．确定计提坏账准备是否恰当
2022年函授大专成高等人教育《审计学》考试试题A卷及答案
2022年函授大专成人高等教育《审计学 》考试试题（A卷)及答案
1.制度基础审计的主要目标是
A．查错防弊B．查找控制弱点C．查找风险D．察觉错误
2.注册会计师发表审计意见的客观依据是
A．独立审计准则C．职业道德准则 B．质量控制准则D．后续教育准则
3.建立健全的内部控制制度是被审计单位管理当局的
A．审计责任 B．审计风险
C．会计风险 D．会计责任
4.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之 为
A．审计风险 B．重要性
C．内部控制 D．可容忍误差
5.正常情况下，下列证据中证明力最强的是
A．书面证据 B．言词证据
C．询证证据 D．实物证据
6.内部控制的非财务目标是
A．保证交易正确反映 B．保证账实相符
C．保证遵守国家法律法规 D．保证业务活动按照适当的授权进行
7.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行
A．风险测试 B．符合性测试
C．实质性测试 D．重要性测试
8.应收账款函证的最佳发函时间是
A．与资产负债表日接近的时间 B．与会计报告日接近的时间
C．与审计报告日接近的时间 D．与结账日接近的时间
审计学试卷及答案
《 审计学 》试卷和答案
目录
《审计学》（A）卷1
《审计学》（B）卷9
《 审计学 》 (A)卷
1。 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。
A．内部会计控制 B．内部管理控制
C．会计记录控制 D．内部审计控制
2。 银行询证函的回函应直接寄给＿＿.
A．审计委托人 B．会计师事务所
C．被审计单位 D．以上三者均可
3。 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。
A．增加控制测试，增加实质性程序
B．减少控制测试,减少实质性程序
C．增加控制测试，减少实质性程序
D．减少控制测试，增加实质性程序
4。 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿.
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．根据观察情况进行适当抽点
D．收集盘点单、编制盘点表
5。 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。
A．发出肯定式函证 B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证 D．催收账款
6。 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法 B．随机数表法
C．系统随机选样法 D．分层随机选样法
7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计 B．风险基础审计
C．帐目基础审计 D．判断抽样审计 8。 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则 B．审计法
C．会计准则 D．注册会计师法
9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
审计学考试试题答案(A卷)
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----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计学考试试题答案（A卷）
第一题 1.（ A ）2.（ B ）。3.（ C ）。4.（ C ）5.（ A ）6.（ C ）。7.（ D ）
第二题1 ( ABCD)2.（ BD ）。3. ( ABC ) 4.（ ABD）5.（ ABCD）。6. ( ABC )
第三题 名词解释（每题5分，共25分）
1. 审计工作底稿是审计人员在执行审计工作程序过程中所做的记录和获取的资料，它所反映的内容是从制定审计计划开始，一直到实施审计计划终结的审计工作的轨迹。
2. 审计重要性是指会计信息漏报或错报的严重程度，这个程度在特定环境下，足以改变或影响任何一个有理智的信息使用者依赖这些信息所作的判断。
3. 实质性测试是以内部控制评价为基础，通过测试，获得能够形成审计结论的、足够的直接证据，验证会计报表的各个项目金额是否正确妥当，同时揭露会计报表中存在的重要错误和舞弊。
4. 内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。
5. 管理意见书是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件。
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学习提升能力 第 1 页 (共 25 页) 知识改变命运 《审计学》复习资料
第一章 审计概论
本章重要考点串讲
考点一审计的定义和特征
一、审计的定义
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征
审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法
一、审计的分类
（一）按审计的主体分类
审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类
按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类
按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类
按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法
我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法
1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
审计学课程复习考试试题及答案A
第 1 页 共 5 页 《审计学》复习纲要A
一、单项选择题
1、下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（ ）。
A.审计目标相同，注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性，都是对财务报表
的合法性和公允性发表意见
B.审计标准相同，在审计时都必须遵守《中华人民共和国审计法》和相关的审计准则
C.取证的权限相同，注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单
位或个人不得拒绝
D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性
2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）。
A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费 D.拒绝接受委托
3、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ ）。
A.防止错误与舞弊的发生 B.提高企业财务信息的可靠性和可信性
C.正确反映企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益
4、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（ ），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验
B.加入会计师事务所工作两年以上
C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
5、ABC会计师事务所承接了对客户（ ）的业务后，就不能再对该公司执行财务报表审计业务。
A.保管客户的应收票据 B.编制客户的采购订单
C.取得客户的授权完成一项交易 D.监督客户的员工从事他们日常重复的活动
6、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（ ）。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
审计学试卷及答案 2
《 审计学 》试卷和答案
目录
《 审计学 》 （ A ）卷 ................................................................................................................................................................................................... 1
《 审计学 》 （ B）卷 ................................................................................................................................................................................................ 10
《 审计学 》 （A）卷
1. 在财务报表审计中， 审计人员应对＿＿进行评价， 以确定实质性程序的性质、 时间
和范围。
A．内部会计控制 B ．内部管理控制
C．会计记录控制 D ．内部审计控制
2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。
A．审计委托人 B ．会计师事务所
C．被审计单位 D ．以上三者均可
3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。
A．增加控制测试，增加实质性程序
B．减少控制测试，减少实质性程序
C．增加控制测试，减少实质性程序
D ．减少控制测试，增加实质性程序
4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。
A．指挥盘点工作的进行
B．作为盘点小组成员进行盘点
C．根据观察情况进行适当抽点
D ．收集盘点单、编制盘点表
5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。
《审计学》考试试题A卷
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一、单选题(每题1分，共15分)
1.在审查固定资产增加项目时，对于接受捐赠的固定资产，注册会计师应审查其是否（ ）。
A.已按评估价值人账 B.按指出单位账面净值入账
C.已按同类资产的市场价格人账 D.已按重置完全价值人账
2.审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计（ ）所作的书面报告。
A.当事人 B.被审计人
C.责任人 D.委托人
3.审阅法与（ ）要同时结合运用，不能截然分开。
A.顺查法 B.详查法
C.查询法 D.核对法
4.符合性测试的目的是证实控制程序的（ ）。
A.正确性 B.完整性
C.有效性 D.合理性
5.（ ）是审计依据的重要组成部分。
A.审计准则 B.审计方法
C.审计报告 D.审计通知书
6.如果存在总体误差较大时，则应选取（ ）的样本量。
A.较小 B.较大
《审计学》试题及答案
1 山东财经大学高等教育自学考试强化实践能力考核
《审计学》（课程代码：00160）
综合测试题二
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请在正确选项前打“√”。。
l．注册会计师审计产生的直接原因是( B )
A．商品经济的发展 B．财产所有权和经营权的分离
C．股份公司的出现 D．合伙企业的出现
2．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是( A )
A．银行存款函证回函 B．被审计单位管理层提供的声明书
C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表
3．在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是( A )
A．详细审计阶段 B．资产负债表审计阶段
C．会计报表审计阶段 D．现代审计阶段
4．按照审计的主体不同，审计可以分为( B )
A.财务报表审计和合规性审计 B.政府审计、内部审计和注册会计师审计
C.详细审计和资产负债表审计 D.整体审计和局部审计
5．资产类审计与负债类审计的最大区别是( A )
A．前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列
B．前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务
C．前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款
D．前者与损益无关，后者与损益有关
6．下列各项，体现审计制约作用的是( B )
A.提高经济效益 B.揭露错误与舞弊
C.加强宏观调控 D.改善经营管理
7．下列各项，不属于．．．内部证据的是( D )
A．领料单 B．董事会会议记录