环境保护税税目税额表确定大气污染物
环境保护税税目税额表
每月8800元
超标16分贝
每月11200元
青年人首先要树雄心，立大志，其次就要决心作一个有用的人才
每月440元
超标3分贝
每月550元
超标4分贝
每月700元
超标5分贝
每月7分贝
每月1400元
超标8分贝
每月1760元
超标9分贝
每月2200元
超标10分贝
每月2800元
超标11分贝
每月3520元
超标12分贝
每月4400元
超标13分贝
每月5600元
超标14分贝
每月7040元
附表1
环境保护税税目税额表
税 目
计税单位
税 额
大气污染物
每污染当量
1.2元
水污染物
每污染当量
1.4元
固体废物
冶炼渣
每吨
25元
粉煤灰
每吨
30元
炉渣
每吨
25元
煤矸石
每吨
5元
尾矿
每吨
15元
其他固体废物（含半固态、液态废物）
每吨
25元
噪声污染
建筑施工噪声
建筑面积每平方米
3元
工业噪声
超标1分贝
每月350元
超标2分贝
环保税征收标准及计算方法
环保税征收标准及计算方法随着全球环境问题的日益严峻，环境保护成为了各国政府和社会各界关注的焦点。
为了推动企业和个人更加积极地参与环境保护，我国开征了环保税。
环保税的征收不仅有助于减少污染物的排放，还能促进经济的可持续发展。
那么，环保税的征收标准是什么？计算方法又是怎样的呢？一、环保税的征收对象环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四大类。
大气污染物是指对大气环境造成污染的物质，如二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等。
水污染物包括各类化学需氧量、氨氮、重金属等。
固体废物包括工业固体废物、危险废物和生活垃圾等。
噪声主要指工业噪声。
二、环保税的征收标准（一）大气污染物每污染当量 12 元至 12 元。
具体税额的确定，可以根据各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出的方案来执行。
（二）水污染物每污染当量 14 元至 14 元。
同样，具体税额由地方政府在规定范围内确定。
（三）固体废物1、煤矸石每吨 5 元。
2、尾矿每吨 15 元。
3、危险废物每吨 1000 元。
4、冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）每吨 25 元。
（四）噪声1、工业噪声按超标分贝数计征，超标 1 3 分贝每月 350 元；超标4 6 分贝每月 700 元；超标 7 9 分贝每月 1400 元；超标 10 12 分贝每月 2800 元；超标 13 15 分贝每月 5600 元；超标 16 分贝以上每月11200 元。
需要注意的是，各省、自治区、直辖市人民政府有权在上述规定的税额幅度内，根据本地区的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标等因素，提出具体适用税额，并报同级人民代表大会常务委员会决定。
三、环保税的计算方法（一）大气污染物和水污染物应纳税额＝污染当量数 ×具体适用税额污染当量数＝污染物的排放量 ÷该污染物的污染当量值例如，某企业排放二氧化硫 10 千克，二氧化硫的污染当量值为 095 千克，则其污染当量数为 10 ÷ 095 ＝ 1053 。
三门峡环境保护税税目税额表
三门峡环境保护税税目税额表【最新版】目录1.三门峡环境保护税的背景和意义2.税目税额表的具体内容3.环境保护税对企业和个人的影响4.三门峡市生态环境局的相关措施正文一、三门峡环境保护税的背景和意义三门峡市位于我国中部地区，是黄河流域重要的水源地和生态屏障。
随着经济的快速发展，三门峡市的工业、农业和生活污染问题日益突出，保护水环境和生态环境成为了当务之急。
为此，三门峡市政府采取了一系列措施，其中之一就是征收环境保护税。
环境保护税是我国为了保护环境和资源而设立的一种税收，旨在通过税收手段促使企业和个人减少污染物排放，提高资源利用效率，从而实现绿色发展和可持续发展。
在三门峡市，征收环境保护税不仅有利于改善当地的环境质量，还有助于促进经济结构的调整和优化。
二、税目税额表的具体内容根据《中华人民共和国环境保护税法》和《三门峡市环境保护税税目税额表》，三门峡市环境保护税的税目分为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类。
每个类别都有具体的税目和税额标准。
1.大气污染物：包括二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳等，税额标准为每污染当量 1.2 元至 12 元不等。
2.水污染物：包括化学需氧量、氨氮、总磷等，税额标准为每污染当量 1.4 元至 14 元不等。
3.固体废物：包括工业固体废物、生活垃圾等，税额标准为每吨 5 元至 1000 元不等。
4.噪声：按照超标分贝数，税额标准为每月每分贝 30 元至 3600 元不等。
三、环境保护税对企业和个人的影响环境保护税的征收对于企业和个人来说具有一定的影响。
对于企业而言，税收负担的增加将促使其加强环保设施建设，改进生产工艺，提高资源利用效率，从而降低排放污染物的数量和浓度。
对于个人而言，环境保护税的征收将提高公众的环保意识，促使大家养成绿色低碳的生活方式。
四、三门峡市生态环境局的相关措施为了确保环境保护税的顺利实施，三门峡市生态环境局采取了一系列措施，包括加强政策宣传和培训、制定实施细则、开展税基摸底调查等。
环境保护税介绍
350元、700元、1400元、2800元、5600元、11200元等六档。
（三）计税依据
污染物排放量折合的污染当量数
应税大气、 水污染物
=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物
✓ 不是专门为工业园区、开发区等工 业聚集区域内的企业事业单位和其 他生产经营者提供污水处理服务
暂免征环保税
依法设立
排放标准 • 城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002） • 生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008） • 生活垃圾焚烧污染物控制标准（GB18485-2014）
（五）应纳税额的计算
1、水污染物、大气污染物 应纳税额=∑由大到小前三（五）项应税污染物污染当量数×适用税额
2、固体废物 应纳税额=应税污染物排放量（吨）×适用税额
3、噪声 应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
02
PART 02
税收优惠
税收优惠
（一）免征情形（5种）
1、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； 2、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的； 3、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过 国家和地方规定的排放标准的； 4、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； 5、国务院批准免税的其他情形。
固体废物的排放量 =当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用 量-当期ຫໍສະໝຸດ 体废物的贮存量-当期固体废物的处置量
应税噪声
超标分贝数 =超过国家规定标准的分贝数
环保税基础政策
环保税基础政策介绍一、环境保护税基本政策（一）纳税人《中华人民共和国环境保护税法》第二条：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
第四条规定：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：1、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；2 、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
（二）征税对象应税污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。
固体废物为正列举：目前我省征收范围包括煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰、炉渣。
按条例第二条规定，其他固体废物由省政府明确，目前我省未明确，暂时不征。
（三）计税依据和计算方法1. 确定计税依据的一般原则（1）大气污染物、水污染物。
按照排放量折合的污染当量数确定。
污染当量是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。
（2）固体废物。
按照固体废物排放量（吨）确定。
（3）噪声。
按照超过国家规定标准的分贝数确定。
2. 大气污染物、水污染物具体计算《中华人民共和国环境保护税法》第九条规定，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。
每一排放口的应税水污染物，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序。
对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
应税大气污染物、水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
3. 固体废物排放量计算《中华人民共和国环境保护税法实施条例》第五条：应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定。
环境保护税政策解读
25
（三）计算第二类水污染物的污染当量数并排序（单位：千克）
悬浮物（SS）： 20÷4 ＝ 5
生化需氧量： 20÷0.5 ＝ 40
总有机碳：
20÷0.49 ＝ 40.82
氨氮：
20÷0.8 ＝ 25
挥发酚：
20÷0.08 ＝ 250
挥发酚（250）＞总有机碳（40.82）＞生化需氧量（40）＞
氨氮（25） ＞悬浮物（SS）（5）
21
4、计算规则 每一排放口的应税水污染物，按照环保法所附《应税污染物和当
量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数 从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其 他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税 污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的，其污染 物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
二、环境保护税征税对象
（2）水污染物 环境保护税法第三条所称水污染物，是指向环境排放影响水环境质量
的物质，具体范围依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》确 定。水污染物分为第一类水污染物和其他类水污染物，第一类水污染物 包括总汞、总镉等10种，其他类水污染物包括化学需氧量、氨氮、色度 等55种。
对于海洋工程环保税应税固体废物。是指对海洋水体排放的生活垃圾。
二、环境保护税征税对象
（4）噪声 环境保护税法第三条所称噪声，是指在工业生产活动中产生的干扰周
围生活环境的声音，具体范围依照税法所附《环境保护税税目税额表》 确定。《环境保护税税目税额表》仅对工业噪声征税，取消了原排污费 中对建筑施工噪声的征收项目。
一、环境保护税纳税人
（三）关于“直接排放” 环境保护税以直接向环境排放应税污染物作为应税行为。
环境保护税纳税申报表(a类)
年月
日
填表日期：
年月
日
金额单位：元
至角分
*纳税人名称
税源编号
*排放口名称或噪 声源名称
*税目
*污染物名称
⑴
⑵
⑶
⑷
***
大气污染 物
烟尘
大气污染 物
氮氧化物
大气污染 物
二氧化硫
大气污染 物
苯并[a]芘
固体废物 粉煤灰
固体废物 危险废物
噪声
工业噪声
合计
*
*
*
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
经办人： 主管税务机 关： 受理人： 受理日期： 年月 日 本表一式两 份，一份纳税 人留存，一份 税务机关留存 。
授权人签字：
*申报人声明
声明人签字：
环境保护税纳税申报表（A类）
（公章） *计税依据或超 标噪声综合系数
*统一社会信用代码（纳税人识别 号） *单位税额 *本期应纳税额
⑸
⑹
⑺=⑸×⑹
本期减免税额 ⑻
38,197.43
1.20
45,836.92
*本期已缴税额 ⑼
*本期应补 （退）税额 ⑽=⑺-⑻-⑼
45,836.92
255,447.41
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,300,652.81
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填写 的，是真实的、可靠的、完整的。
授权声明
*申报人声明
授权声明
为代理一切税务事宜，现授权
环保税计算公式表(仅供学习参考)
8
33
10
66
20
色度例题：印染厂排放污水2000吨，排放标准色度为80倍，实际排放色度监测值为320倍。 计算：超标倍数为（320-80）/ 80=3（倍） 污染当量数=2000*3/5=1200 应纳税额=1200*1.4=1680（元）
当量值
畜养殖业、小型企业和第三产业等小型排污者的污染当量数。
水污染物环保税计算步骤：
1.计算同一排放口各污染物的污染当 量 2.数对每一排放口的各污染物按照污染 当量数从大到小取值，第一类水污染 物取前五种，第二类水污染物取前三 3.各污染物污染当量数乘以税额相加 计算总税款。
一、第一类水污染物污染当量值
污染物
污染当量值(千克)
1.总汞 2.总镉 3.总铬 4.六价铬 5.总砷 6.总铅 7.总镍 8.苯并(a)芘 9.总铍 10.总银
10
125
45
10
200
35
50
400
21
50
62.5
50
50
100
49
50
400
22
50
250
25
50
250
26
50
250
27
50
500
2
50
250
28
50
250
29
50
250
30
50
200
36
10
200
37
10
200
38
10
200
39
10
200
40
10
200
41
10
200
42
50
A06834《环境保护税按月计算报表(大气污染物适用)》
A06834《环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）》环境保护税按月计算报表（大气污染物适用）税款所属期：自年月日至年月日纳税人名称：统一社会信用代码（纳税人识别号）：【表单说明】1.本表用于大气污染物环境保护税的计算申报。
表内带*的为必填项。
2.第1栏“月份”：按税款所属期分月填写，如“1月”、“2月”、“3月”。
3.第5栏“污染物排放量计算方法”：填写“自动监测”、“监测机构监测”、“排污系数”或“物料衡算”。
4.第6栏“废气排放量”：污染物排放量计算方法为“自动监测”或“监测机构监测”的填写该项。
5.第7栏“实测浓度值”：采用自动监测的，按自动监测仪器当月读数填写；采用监测机构监测（含符合规定的自行监测）的，按监测机构出具的报告填写。
6.第8栏“计算基数”：填写产品产量值或原材料耗用值。
7.第9栏“产污系数”：使用产污系数法计算污染物排放量的，填写国务院环境保护主管部门发布的纳税人适用的产污系数，无需填写第10栏“排污系数”。
8.第10栏“排污系数”：使用排污系数法计算污染物排放量的，填写国务院环境保护主管部门发布的纳税人适用的排污系数，无需填写第9栏“产污系数”。
9.第11栏“污染物单位”：按照国务院环境保护主管部门发布的纳税人适用的产排污系数表中“单位”栏的分子项填写，包括“吨”、“千克”、“克”、“毫克”。
10.第12栏“污染物排放量”：采用自动监测方法计算污染物排放量的，按照自动监测仪器当月读数填写，此时，该栏可不等于第6栏×第7栏。
采用监测机构监测方法计算污染物排放量的，污染物排放量=废气排放量×实测浓度值÷100（注：将污染物排放量换算成千克）。
采用排污系数方法计算污染物排放量的，污染物排放量=计算基数×排污系数（或产污系数）×换算值N（注：将污染物排放量换算成千克）。
“污染物单位”为吨时，N为1000；“污染物单位”为千克时，N为1；“污染物单位”为克时，N为0.001；“污染物单位”为毫克时，N为0.000001。
第十六章 环境保护税 《税法》
依
有关规定和监测规范的监测数据计算。
据 确 定
③因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院环境保护主管 部门规定的排污系数、物料衡算方法计算。
④不能按照上述规定方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保 护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
（2）从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染 物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的，其污染物排放口 按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
三、减免税收优惠及应纳税额计算
污染当量数=该污染物的排放量（单位）÷该污染物的污染当量值（单位）
暂 予
应纳税额=污染当量数×定额税率
免
征
某污染物的污染当量数=该污染物的排放量（千克）÷该污染物的污
环
染当量值（千克）
境
保 护 税
某污染特的污染当量数=污水排放量（吨）÷该污染物的污染当量值 （吨）
情
形
行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；进行虚假纳税申报。
三、减免税收优惠及应纳税额计算
（1）应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按 照下列方法和顺序计算：
计
①纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照 污染物自动监测数据计算。
税
②纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家
第十六章 环境保护税
一、环境保护税概述
01 什么环境保护税？
02 发展
作用
有利于解决排污费制度存 在的执法刚性不足
有利于提高纳税人环保意 识和遵从度
有利于构建促进经济结构 调整、发展方式转变的绿 色税制体系
有利于规范政府分配秩序， 优化财政收入结构，强化 预算约束。