2020年电大审计案例分析期末复习资料新版
《审计案例分析》期末复习资料
一、判定并说明理由题（不管判定结果正确是否，均需要说明理由）
1．假如被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师经过审查银行存款余额调整表即可发觉。
2．假如审计人员需要函证应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。
3．被审计单位保管应收票据人不应该经办相关会计分录。
同应收账款和应收票据不一样是，被审计单位其它应收款往往数额不大，所以，注册会计师能够不函证相关余额。
5．假如被审计单位首次接收审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点统计是最好审计方法。
6．在审计长久投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资应计利息并立即计入当期损益。
7．审计人员在审查企业固定资产计价正确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产价格显著高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。
8．为确定“应付债券”账户期末余额真实性，审计人员能够直接向债权人及债券承销人或包销人进行函证。
9．对利息指支出，审计人员应该利用符合性测试以降低实质性测试工作量。
1．审计人员分析企业投资业务管理汇报上为了判定企业长久投资业务管理情况，所以属于符合性测试内容。
11．假如审计人员已从被审计单位开户银行取得了银行对账单和全部已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
12．盘点库存现金时，必需有被审计单位会计主管人员和审计人员参与，并由出纳员进行盘点。
13．对企业损益类项目标总账和明细账之间进行定时查对是损益形成步骤内部控制其中内容之一。
14．利润分配审计目标是经过对利润分配次序审查，确定企业利润分配真实性、合规正当性。
15．审查企业应税利润时，应注意审查不得扣除项目标列支是否正确。
16．审计人员在完成审计工作时和被审计单位管理当局要沟通商讨审计汇报措辞。
17．审计人员在出具审计汇报时，应将已审计会计报表作为附件赠予报表使用人。
18．被审计单位资产负债表上现金数额，应以结账日账面数额为准。
19．签发审计汇报前对审计工作底稿最终复核应该由该项目责任人进行。
2．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地要求计划关键性水平高于将用于评价审计结果关键性水平。
21．注册会计师在审验投资者投入货币资金时，应以被审验单位开户银行出具收款凭证和银行对账单等为验资依据。
22．注册会计师在取得会计师事务所授权以后，能够以个人名义承接审计业务。
23．准期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充足、合适审计证据，注册会计师应该对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见审计汇报。
24．注册会计师在审验投资者投入货币资金时，应以被审验单位开户银行出具收款凭证和银行对账单等为验资依据。
25．统计应收账款明细账人员不得兼任出纳是预防职员贪污、挪用销货款最有效措施。
26．假如被审计单位采取永续盘存制，注册会计师可无须对存货计价进行实地盘点。
二、单项案例分析题
1．假如注册会计师在分析其财务指标时，发觉企业应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？
2．在销售循环中为何要关注关联方交易？和此相关舞弊方法有哪些？怎样发觉和预防？
3．审计人员在制订盘点计划时应关注哪些问题？
4．审计人员李欣审查发觉A企业在东安企业注册后很快即有一笔和投资额相等资金降低额，怀疑实收资本存在有问题，你认为应怎样审查实收资本真实存在？
5．审计项目组在利润形成审计中是怎样施行实质性测试程序？
6．对期初余额进行审核依靠关键资料有哪些？
7．对下列多种情况，注册会计师应签发何种类型审计汇报？
⑴注册会计师未曾观察用户存货盘点，又无其它程序可供替换。
⑵委托人对注册会计师审计范围加以严重限制。
⑶依据相关协议，或有负债及可能存在账外负债由被审单位负担损失并支付。根据财政部公布《关联方之间出售资产等相关会计处理问题暂行要求》，该等或有负债可能影响发生期损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。
⑷被审单位有两笔金额较大借款项目未作账务处理，注册会计师提议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
8．货币资金关键控制点有哪些
9．对未收到回函应收账款应采取替换程序有哪些
1．在审查某企业所得税金额时，审计人员发觉该企业采取计税标准是27％税率（该企业应纳税所得额6万元）。该企业存在什么问题审计人员应怎样提出审计调整意见
三、综合案例分析题
1．[资料]审计人员在审查A企业 12月31日资产负债表长久应付款项目时，发觉该企业该年度１月初以融资租赁方法租入设备一台，已投入使用，经协商议定租金为2 元，租期为５年，使用年限为1年，折旧方法采取直线法。租赁期满后，该项设备即归企业全部。据租约要求，租金从第二年起支付，四年内付清。该企业财务经理认为，第一年未付租金，所以也不应计提折旧。
[要求]
（1）审计人员能否同意该企业会计处理？
（2）应提议该企业怎样进行会计处理？
2．[资料] 注册会计师审计顺达企业 长久投资业务时，发觉其资产负债表中“长久投资”项目金额为2万元，损益表中“投资收益”项目为24万元。查对相关账统计，账表金额相符。抽查相关会计凭证，证实该企业在 1月购入3年期长久债券，债券面值为2万元，债券利率为12%，债券溢价为12万元，已全部列入财务费用账户。该企业除了债券投资外，没有其它投资业务。
[要求]
（1）说明存在问题。
（2）提出审计意见。
3． [资料] 某企业 财务决算中利润总额为9 元，审计人员在审计过程中审阅了本年利润明细账及相关收入、费用账户，发觉存在下列问题
（1）余额多计1 元；
（2）当年转让无形资产取得收入8 元，扣除各项支出后净收入为5元，计入盈余公积；
（3）固定资产出租收入2 元，扣除折旧及维修后净收入为1 6元，列入“其它应付款”账户。
[要求]依据上述资料提出审计处理意见，并核实企业利润总额。
4．[资料]审计人员对A企业 财务情况进行审计。A企业还未采取计算机记账。审计人员于 11月对A企业内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中统计了了解和测试事项，摘录以下
（1）A企业产成品发出时，由销售部填制一式四联出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员乙负责开具未连续编号销售发票。在开具销售发票之前，先查对装运凭证和对应经同意销售单，并依据已授权同意商品价目表填写销售发票价格，依据装运凭证上数量填写销售发票上数量。
（3）A企业材料采购需要经授权同意后方可进行。采购部依据经同意请购单发出订购单。货物运达后，验收部门依据订购单要求验收货物，并编制一式多联连续编号验收单。仓库依据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经同意后，立即交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部依据只附验收单付款凭单登记相关账簿。
（4）会计部审核付款凭单后，按约定时间支付采购款项。支付货款时，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续；出纳员付款后，在进货发票上加盖“付讫”戳记，再转交会计人员记账。
（5）A企业股东大会同意董事会投资权限为5亿元以下，董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在5亿元以下股票买卖。A企业要求企业划入营业部款项由证券部申请，由会计部审核，总经理同意后划转入企业在营业部中开立资金账户。经总经理同意，证券部从营业部资金账户支取款项，此过程有会计部审核。且证券买卖、资金存取会计统计全部由会计部处理。
（6）审计人员了解和测试投资内部控制制度后发觉证券部在某营业部开户相关协议及补充协议已经过会计部门审核。依据总经理同意，会计部已将1亿元汇入该户。证券部处理证
国家开放大学22春“形考”《审计学》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：3
书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她
国家开放大学22春“形考”《审计学》期末考试高频考点版（带答案）
一.综合考核(共50题)
1.
M注册会计师负责对丙公司20X9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是()。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
参考答案：B
2.
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：()
A、严格财产实物控制
B、严格授权批准
C、严格职责分工
D、控制坐支规模
E、定期核对检查
参考答案：ABCE
3.
与所有权监督比较，经管权监督的特征在于()。
A、经管权监督属于内部监督
B、经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
C、经管权监督是一种从上至下的监督
D、经管权监督是直接服务于管理者自身的
E、经管权监督是整个管理控制的有机环节
参考答案：BCDE
4.
下列有关审计重要性的表述中，错误的有：()
A、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
B、如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
C、重要性的确定离不开职业判断
D、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她
参考答案：B
5.
分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答()的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
电大会计管理模拟实验复习资料(系统完整版)
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教育资料 合并报表
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教育资料
1. 财务分析--报表结构分析
资产负债表结构分析
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教育资料
2. 利润表结构分析
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教育资料
3. 现金流量表分析
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教育资料
4. 偿债能力分析
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债
保守速动比率=现金+短期证劵+应收票据+应收账款净额÷流动负债
现金比率＝现金及现金等价物余额÷流动负债
经营现金流动负债比＝经营活动净现金量÷流动负债
资产负债率＝负债总额÷资产总额
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教育资料 产权比率＝负债总额÷所有者权益总额
利息保障倍数＝(利润总额＋利息费用)÷利息费用
5. 营运能力分析
利润表----------资产负责表--资产负责表-----资产负责表----资产负责表
利润表--------------资产负债表--------资产负债表 .
教育资料 营业周期
利润表+资产负责表
利润表+资产负债表
利润表+资产负债表
6. 盈利能力分析
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教育资料
利润表
利润表
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教育资料 利润+资
利润表——资产负债表（股东权益合计）
现金流量表+利润表
现金流量表+资产负债表
利润表
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教育资料 利润表
利润表+利润表（稀释每股收益）
利润表
现金流量表+利润表
利润表+利润表（稀释每股收益）
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教育资料 利润表（稀释）+利润表
7. 财务比率综合分析
资产负债表
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教育资料 资产负债表
2020年电大《商法》形考1-4试题答案
2020年电大《商法》形考1-4试题答案
《商法》形考任务1
一、单项选择题（每小题2分，共40分）
1． 下列关于商事关系特点的表述错误的是（ D ）
A. 至少一方主体必须是商主体
B. 商事关系的内容是商主体享有的权利和承担的义务
C. 商事关系的客体也分为物和行为，其中的“物”还包括营业资产，“行为”主要是营业行为或称“商行为”
D. 商事关系是民事关系的特殊存在形式，因此优先适用民法规范
2． 商法原则是指立法者规定的，反映商法本质属性，贯穿商事活动的始终，统领商事立法和司法活动的根本准则，主要包括（ A ）
A. 营业自由原则、平等交换原则、企业维持原则、交易便捷原则、守法经营原则
B. 效益优先原则、兼顾公平原则、主体法定原则、维护交易安全原则、营业自由原则
C. 强化主体原则、维护安全原则、促进交易原则、确保公平原则、诚实信用原则
D. 商主体法定原则、促进交易自由原则、维护交易公平原则、确保交易安全原则、降低交易风险原则
3．个人独资企业与个体工商户在商法本质上是相同的，两者都执行《个人所得税法》，但同时存在重要差异，下列选项错误的是（ D ）
A. 扶持政策的差异
B. 组织程度的差异
C. 会计规则的差异
D. 法律地位的差异
4．下列属于合伙企业特征的是（ C ）
A. 合伙企业的合伙人可以都是有限合伙人
B. 合伙企业无须办理合伙企业登记 C. 合伙企业成立须依据合伙协议
D. 合伙企业不具有企业的主体资格
5．下列关于商行为的表述错误的是（ B ）
A. 对于法律行为以外的商行为，适用商法和商事习惯予以调整，不适用法律行为的规则
B. 商行为是法律行为的特殊存在形式
C. 商行为与法律行为交叉的部分，优先适用商法规定，商法没有规定的，适用民法规定
D. 商行为包括但不限于法律行为
6．列选项不属于商行为的是（ B ）
A. 大华书店的董事会依照多数决定原则确定公司的重大事务
电大2020年整理《监督学》考试整理资料两套汇编附答案电大资料
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1
电大2020年整理《监督学》考试整理资料两套汇编附答案电大资料
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电大监督学考试资料一
1、
多项选择题
D
对于腐败根源的探寻，目前比较流行的理论包括（A.寻租理论、C.成本收益理论、D.委托代理理论）
D
邓小平关于权力监督的思想主要包括以下方面（A．党的监督、C．群众监督、D．民主党派和无党派民主人士的监督）
D
对审判机关和检察机关的执法监督包括以下方面（A.对审判机关行使职权情况进行监督、B.对检察机关行使职权情况进行监督、C.对司法程序进行监督、D.对具体案件进行监督）
D
党组织监督的特征是A.层级性与系统性、B.单向性与相互性、C.强制性与有效性、D.全面性与广泛性。
D 精品资料欢迎阅读
2
党内监督的主体主要包括（A.党的各级委员会及其委员、B.党的各级纪律检查委员会及其委员、C.党员、D.党的各级代表大会代表）。
D
党内监督的对象包括（A．党的各级领导机关、B．党的领导干部、C．党员、D.党的领导
机关之外的其他组织）
D
德国监督制度的特点是（A.以健全的法制为保障，行政权力法定化、
B.以公众全面参与为基础，行政权力监督多元、
C.以严格自律为基础，公务员行为规范化）
D
当前国际反腐败运动的特点是A反腐败国际化范围的扩、
B反腐败国际化的组织由民间逐渐发展为官方、
2021年福建电大省开课7838_审计案例分析任务1答案
福建省开课7838_审计案例分析 任务1
客观题 共45题（满分100分）
一、单项选择题（共20题，每题2分）
第1题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是
A. 重新测试相关的内部控制制度
B. 抽查有关原始凭证
C. 进行分析性复核
D. 审查资产负债表日后的收款情况
【参考答案】B
第2题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ ）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动，有时反向变动
D. 不明显的
【参考答案】B
第3题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。
A. 总账层和明细账层
B. 资产负债表层和利润表层
C. 会计报表层和账户余额层
D. 记账凭证层和原始凭证层
【参考答案】C
第4题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了
A. 符合专业标准的要求
B. 确定应收账款能否收回
C. 证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为
D. 判定客户入账的坏账损失是否恰当
【参考答案】C
第5题(已答). 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现
A. 年底应收账款余额不正确
B. 当年度未入账销货
C. 超额的销货折扣
D. 未核准的销货退回
【参考答案】B
第6题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A. 审计业务约定书
B. 委托书
C. 被审计单位管理当局声明书
D. 管理建议书
【参考答案】C
第7题(已答). 审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A. .委托
电大1039《高级财务会计》开放大学期末考试试题2020年1月(含答案)
试卷代号：１０３９
国家开放大学２０１９年秋季学期期末统一考试
高级财务会计试题
２０２０年ｌ月
注意事项
一、将你的学号、姓名及分校（工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试
结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完
考卷和答题纸后才可离开考场。
二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指
定位置上，写在试卷上的答案无效。
三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。
一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，请将正确答案的序号填在答题
纸上，每小题２分，共２０分）
１．高级财务会计所依据的理论和采用的方法（）。
Ａ．沿用了原有财会理论和方法
Ｂ．仍以四大假设为出发点
Ｃ．是对原有财务会计理论和方法的修正
Ｄ．抛弃了原有的财会理论与方法
２．下列业务中不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。
Ａ．甲企业通过增发自身的普通股自乙企业原股东处取得乙企业的全部股权，该交易
事项发生后，乙企业仍持续经营
Ｂ．甲企业支付对价取得乙企业的净资产，该交易事项发生后，撤销乙企业的法人资格
Ｃ．甲企业以自身持有的资产作为出资投人乙企业，取得对乙企业的控制权，该交易事
项发生后，乙企业仍维持其独立法人资格继续经营
Ｄ ． Ａ公司购买Ｂ公司２０％的股权
７２
提醒：电大资源网已将该科目2010年到2020年1月的期末试题整合、汇总、去重复、按字母排版，形成题库，方便大家复习３．企业合并后仍维持其独立法人资格继续经营的，为（）。
Ａ．吸收合并Ｂ．控股合并
Ｃ．新设合并Ｄ．股票兑换
４．同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债应（）。
Ａ．按照合并日被合并方的账面价值计量
Ｂ．按照公允价值计量人账
Ｃ．资产按照合并日被合并方的账面价值计量，负债按照公允价值计量人账
Ｄ．资产按照公允价值计量人账，负债按照合并日被合并方的账面价值计量
５，控制权取得日后各期连续编制合并财务报表时（）。
最新国家开放大学电大《商法》期末题库及答案
最新国家开放大学电大《商法》期末题库及答案
考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。
《商法》题库及答案一
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选或错选均不得分，每小题1分，共10分）
1．下面哪一项不属于商法一般原则中提高经济效率原则的内容？( )。
A. 产权保护 B．信用的维护
C．交易的便捷 D．行为效力扩张
2．以下有权提议召开有限责任公司临时股东会议的是( )。
A. 代表百分之三以上表决权的股东 B．三分之一以上的董事
C．监事会主席 D．董事长
3．下列关于一人有限责任公司的说法，哪项不符合《公司法》的规定( )。
A．自然人和法人都可以设立一人有限责任公司
B．在公司登记中注明自然人独资或法人独资
C．作出增资决定时应当采用书面形式
D．应当编制中期和年度财务会计报告并经会计师事务所审计
4．注册会计师甲、乙、丙、丁共同出资设立A会计师事务所，该事务所为特殊的普通合伙。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人损失。下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。
A．甲、乙、丙、丁均承担无限连带责任
B．以A会计师事务所的全部财产为限承担责任
C．甲、乙、丙、丁均以其在A会计师事务所中的财产份额为限承担责任
D．甲、乙应当承担无限连带责任，丙、丁以其在A会计师事务所中的财产份额为限承担责任
5．以下不属于破产费用的是( )。
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务2试题及答案(Word最新版)
编号：
时间：2021年x月x日 学无止境 页码：第1页 共6页
第1页 共6页 最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案
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最新国家开放高校电大《审计学》形考任务2试题及答案 第三章
自测1 下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ ） 选择一项： A. 假如一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表运用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 B. 假如已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 C. 重要性的确定离不开职业推断 D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 自测2 甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2021年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下： 要求：假如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为推断基础，接受固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2021年度会计报表层次的重要性水平。（ ） 选择一项： A. 11万元 B. 10万元 C. 15万 D. 14万元 自测3 1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（ ） 选择一项： A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 B. 编号：
时间：2021年x月x日 学无止境 页码：第2页 共6页
第2页 共6页 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以限制检查风险 D. 检查风险的限制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（） 选择一项： A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制 D. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的 自测4 1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常接受的审计程序是（ ）。
电大专科监督学期末考题复习资料答案
第 1 页 电大《监督学》年期末综合复习题（多项选择题）
．勤政监督就是对公共管理的效能要素实施有效的监督，其基本标准是( )。．经济性 ．效率性．效果性
．按监督行为的实施与监督客体的行为发生的时序关系，监督模式可划分为( )。 ．预警监督模式 ．过程监督模式．反馈监督模式
．按监督的演化过程，监督模式可以分为()。．现行模式 ．目标模式 ．过渡模式 ．按监督关联结构划分，监督模式可以分为()。．集中监督模式 ．分散监督模式．分层多极监督模式
．中外监督思想在有关监督目的、形式与手段等方面提出了不同的主张与观点。主要表现为() ．不同的监督动因 ．不同的监督形式 ．不同的权力制约机制
．孙中山作为中国民主革命的先行者，在反对封建君主专制、建立民主共与国的革命实践中，提出了()的监督思想。．监察权独立 ．党政分察 ．弹惩体
．新中国建立后，针对党与国家机关中的腐败现象，毛泽东领导开展了( )的斗争。．反贪污．反官僚主义。反浪费
．汉代继承秦的御史制，进一步发展了监察法规。其中包括( )等。．御史九条法．刺史六条问事．刺史六条察吏
．元代的监察法规包括() )等。．《宪台格例》．《察司合察事理》．《行台体察等例》
．效能监督的评价标准包括( )。 ．经济性 ．效率性 ．效果性
．新时期效能监察工作以对效能监察的认识程度及效能监察的工作内涵的变迁进行划分，可以分为以下阶段( )。．以执法监察全面统领效能监察阶段 ．以重点开展企业效能监察为核心的效能监察阶段．以效能建设为核心的效能监察阶段
．廉政监督的内涵可从以下方面加以界定() ．廉政监督规范的三重属性．廉政监督主体的多元性．廉政监督内容的全面第 2 页 性．廉政监督方式的多样性
．人大监督的基本原则包括( )。 ．依法监督原则 ．大事监督原则 ．集体行使职权原则 ．事后监督原则
电大本科审计案例分教学考一体化答案
1-3
1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（2.00分）
错误
正确
2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。（2.00分）
错误
正确
3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。（2.00分）
错误
正确
4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。（2.00分）
错误
正确
5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。（2.00分）
错误
正确
6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（2.00分）
错误 正确
7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。（2.00分）
错误
正确
8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。（2.00分）
错误
正确
9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。（2.00分）
错误
正确
10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。（2.00分）
错误
正确
11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。（2.00分）
错误
正确
12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（2.00分） 错误
正确
13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。（2.00分）
错误
正确
14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。（2.00分）