税务会计期末试题

税务会计期末考试试题

单选题

【例题·单选题】下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

『正确答案』A

【例题·单选题】下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机

『正确答案』B

『答案解析』只有锂原电池属于消费税征税范围。

【例题·单选题】根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（）。

A.依法在天津成立的个体工商户

B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业

C.境外企业在北京设立的办事机构

D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

『正确答案』B

『答案解析』选项A，企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项C、D，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

【例题·单选题】根据规定，下列不属于我国的个人居民的是（）。

A.在中国境内有住所的中国公民

B.在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30日的香港、澳门、台湾同胞

C.虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞

D.在中国境内居住，且在一个纳税年度内，多次离境累计不超过90日的外国人『正确答案』C

『答案解析』我国的个人居民包括：（1）在中国境内有住所的中国公民和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞；（2）在中国境内居住，且在一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次离境累计不超过90日的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。

【例题·单选题】单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。

A.转让土地使用权

B.承受不动产所有权

C.赠与不动产所有权

D.转让不动产所有权

『正确答案』B

『答案解析』契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

【例题·单选题】下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企业内厂区绿化地带占用的土地

『正确答案』D

『答案解析』市政街道、广场、绿化地带等公共用地免交城镇土地使用税，但是企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税。

【例题·单选题】下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A.委托加工应税消费品的单位

B.进口应税消费品的单位

C.受托加工应税消费品的单位

D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

『正确答案』C

『答案解析』受托加工应税消费品的单位是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税人。

【例题·单选题】下列关于关税分类的说法错误的是（）。

A.关税按征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、滑准税等

B.关税按征税对象分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税

C.关税按征税性质分类，可分为普通关税和优惠关税

D.关税按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒

『正确答案』C

『答案解析』关税按征税性质分类，可分为普通关税、优惠关税和差别关税三种。

【例题·单选题】下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.子公司支付给母公司的管理费用

B.企业内设营业机构之间支付的租金

C.银行企业内设营业机构之间支付的利息

D.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

『正确答案』C

『答案解析』企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项C正确。

【例题·单选题】下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

『正确答案』C

『答案解析』合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。

【例题·单选题】关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

『正确答案』C

『答案解析』选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展；选项B，关税是单一环节的价外税；选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。

多选题：

【例题·多选题】税务会计的目标是（）

A依法纳税，认真履行纳税义务

B正确进行税务会计处理

C合理选择纳税方法

D有效进行税务筹划

『正确答案』ABCD

【例题·多选题】单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有（）。

A.销售代销货物

B.将外购的货物作为非货币福利发给职工

C.将委托加工收回的货物捐赠给个体户

D.将自产的货物用于分配给股东

『正确答案』ACD

【例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

『正确答案』ABC

【例题·多选题】自2019年4月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.天然气

E.精制茶

『正确答案』BD

『答案解析』选项A、C、E，均适用13%的增值税基本税率。

【例题·多选题】下列属于企业所得税征税范围的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得

『正确答案』AB

『答案解析』居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选