内部控制配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制根本标准企业内部控制根本标准 (1)第一章总那么 0第二章内部环境 (1)第三章风险评估 (2)第四章控制活动 (3)第五章信息与沟通 (4)第六章内部监督 (5)第七章附那么 (6)企业内部控制应用指引 (7)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (7)第一章总那么 (7)第二章组织架构的设计 (7)第三章组织架构的运行 (8)企业内部控制应用指引第2号——开展战略 (9)第一章总那么 (9)第二章开展战略的制定 (9)第三章开展战略的实施 (10)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (11)第一章总那么 (11)第二章人力资源的引进与开发 (11)第三章人力资源的使用与退出 (12)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (14)第一章总那么 (14)第二章平安生产 (14)第三章产品质量 (14)第四章环境保护与资源节约 (15)第五章促进就业与职工权益保护 (15)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总那么 (17)第二章企业文化的建设 (17)第三章企业文化的评估 (18)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总那么 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (21)第四章营运 (22)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (24)第一章总那么 (24)第二章购买 (24)第三章付款 (26)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (27)第一章总那么 (27)第二章存货 (27)第三章固定资产 (28)第四章无形资产 (29)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (31)第一章总那么 (31)第二章销售 (31)第三章收款 (32)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (33)第一章总那么 (33)第二章立项与研究 (33)第三章开发与保护 (34)企业内部控制应用指引第11号——工程工程 (35)第一章总那么 (35)第二章工程立项 (35)第三章工程招标 (36)第四章工程造价 (37)第五章工程建设 (38)第六章工程验收 (39)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (40)第一章总那么 (40)第二章调查评估与审批 (40)第三章执行与监控 (41)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (42)第一章总那么 (42)第二章承包方选择 (42)第三章业务外包实施 (43)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (45)第一章总那么 (45)第二章财务报告的编制 (45)第三章财务报告的对外提供 (46)第四章财务报告的分析利用 (47)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (48)第一章总那么 (48)第二章预算编制 (48)第三章预算执行 (49)第四章预算考核 (50)企业内部控制应用指引第16号——合同管理.............................................. 错误!未定义书签。
企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解读书记录
《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》读书记录一、企业风险评估方法探讨在阅读《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》我对企业风险评估方法进行了深入探讨。
风险评估作为企业内部控制的重要环节，对于预防和应对潜在风险至关重要。
书中详细阐述了风险评估的基本概念、原则以及实际操作方法。
在企业的运营过程中，面临着多种多样的风险，包括市场风险、财务风险、运营风险等。
风险评估作为企业内部控制的重要手段，其主要目的是识别潜在风险，评估其可能性和影响程度，以便企业做出合理的应对策略。
这一过程通常涉及到企业内部各个部门的数据和信息收集与整理。
有效的风险评估需要遵循一系列原则，包括系统性原则（全面考虑企业运营过程中的各种风险因素）、动态性原则（定期更新评估结果以适应环境变化）、客观性原则（依据事实和数据做出判断）等。
这些原则确保了风险评估的准确性和有效性。
书中详细介绍了多种风险评估方法，如定性评估法、定量评估法以及定性与定量相结合的评估方法等。
这些方法各有特点，适用于不同类型和规模的企业。
定性评估法主要依赖于专家的经验和判断，而定量评估法则更多地依赖于数据和统计分析。
对于中小型企业而言，定性与定量相结合的评估方法更为常见且实用。
书中还提到了一些先进的风险评估工具和技术，如大数据分析、云计算等，这些工具的运用大大提高了风险评估的效率和准确性。
书中通过多个实际案例详细讲解了风险评估在实践中的应用，这些案例涵盖了不同行业、不同规模的企业，展示了企业如何结合自身的实际情况选择合适的风险评估方法，有效识别和管理风险。
通过案例分析，我对风险评估的实际操作有了更深入的了解。
通过阅读《企业内部控制基本规范及配套指引案例讲解》，我对企业风险评估方法有了更深入的认识和理解。
这本书不仅提供了丰富的理论知识，还结合了大量的实践案例，为我后续在企业内部控制领域的实践提供了宝贵的参考和指导。
二、内部控制优化路径分析建立健全内部控制制度：企业应建立一套完整的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等方面。
搞好企业内部控制 提高经济运行质量 学习《企业内部控制配套指引》的体会与思考
搞 好 企 业内 部 控 制 提高 经 济 运行 质 量
学 习《 业 内部弦 利 配 套 鹅 引》 体 会 与 粤考 企 的
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理， 强化管控措施， 确保各项资产安全并发挥效能， 才能防范资产风险， 提升核心竞争力． 实现发展 目标 ’
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） 梳理（ 全 面梳萼霞芒管翠巷程。 一般工商企Ｊ 货、 ， ｋ 固定资产和无形资产在资产总额 中占比最大。 保障资产安全、 为了 提升资产管理效能 ， 企业应当全面梳理资产流程。 在 曼 过程士 簧 蔗 太类上区分存货、 固定资产和 形资产， 又要分别对存货、 固定资产和无形资产等进行细化和梳理。比如 ， 货需要从原材料、 存 在产品、 革成品、 产五 罂 商而、 车材 娑行垫理； 周＿ 专 固墨资 需量 劳屋建筑物、 器设备和其他 固定资产进行梳理； 机 无形资产需要从专利权 －非专剁技术、 商标权 、 特许叔 、 土地使用放享进稃 撼 理褒产 墨鎏 应当煎窑龟类奇鳗、 ， 固定资产和无彤逢产从“ 进入到退出” 各个环节。 比如， 对存货通芾可以，验收入库、 ｋ 爸储保管 出库、 矗点和 盖筝京节连 斗巷罂 璺 ｌ 固辜鸯 和无形资产管理凌 ， 要对照现有管理制度， 穹 货 不 栓查相关管理要求是否落买到住 ， 而直应 当审视相 关管理流程 害科挚： 趸善能够覆舟地森茬 当尊全 节 黟 ，减， ． －、 警 够 是 节罂实务中存枣 塞 是否能－ 降低相篝虞本费用、 一 流 险 少 奎项资产是否最大限度地发挥了应有＿效能， 的 等等。（） ２查找资产管 薄葫环节： 产岳建指 针 譬尊或喜 ｛毒 分９ ． 存箩、 固定资产和无形资产， 要求企业着力关注下列主要风险： 一是 存货积压 短缺 可能导鼓流动苓釜 用’ 荐讨 过量、 产警车謦 卑謇耋 政 更 奠 ｌ、 塾卷低下、 够馋 娑护不当、 能过剩， 产 ＿ 可能导致企业缺乏竞争力、 资产价值贬损、 安全事故频 或资源浪费； 三是 形秀 三个在面尊专要＿ ｊ誊 支 风 技术 整后 寺孝事 技 安全隐盎． ， 可能导致企业． 法焦 纷、 缺乏可持续发展能力。企ｌ应当在全面梳鲤资产管理流 基 工 业 着重面绕王速 孽娶蔓睾阜 譬令企 塞 进行细化， 全 查找资产管理漏洞 确保资产管理不断处于优化状态。（） ３健全和落实资产管控措施。在全面梳理资产流轾 蚤找管理薄 重罂号求 禽芈星岂尊誊婴 蒂霉 节它问题ｌ行 美整理． 进 ， 罨 分析， 查找 因， 健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存黄、 固定赉＿和无形香 产 割婆 产酋 和全 鬯塞际情’， 况 建 健全各项资 管理措施。 属于缺乏相关资产管理制度的， 应当建立健全相关制度； 属于现存吾通铜爱 键 ． 再豌 五 剖鏖至蝗盒 ｉ 虽于孕 制 垫彳不到譬尊， 当 亍， 应 加大制废热行力， 避免形式主 作“ 表面文章” 。一些企业占于“ 实物流” 管控呆严， 导致量大贰醛的茇互， 往往不是篱 科学管 雪巷 库一．蔓， 大 乏婴 咎有， 是用于应付检查， ． 实际执行是两回事。 这种做法是自欺欺人， 到头来是企业自身遭受赣ｋ。 －茬激烈的毫筝 ． 着 圣立
《企业内部控制配套指引——应用指引》解读
具审 计报 告。 府监 管部门将 对 相关 企 业执行 内部 控制规 范体 理结 构形同虚 设， 政 缺乏科学 决策 、 运行 机制和执行力， 可能 良性 就
系 的情 况 进 行 临 督 捡 查 。
发 生 经 营 失 败 ； 外 ， 果 内 部 机 构 设 计 不 科 学 ， 责 分 配 不 合 此 如 权
一
内部环 境类指 引
内 部 环 境 是 企 业 实 施 内部 控 制 的 基 础 ， 配 着 企 业 全 体 员 支
发布会 ， 隆重 发布了 业内部控 制配 套指 引》以下 简称 配 套指 工 的内控 意识 ， 响着 全 体员工 实施 控 制活动 和履 行控 制责 ， 企 （ 影 壬
引） 配 套 指 引）￣ｕ２ ０ 年 ５ 发 甫 的 业 内邵 控 制基 卒 规 范 》 的 态 吱 、 识 和 行 为 。 。 ） ［ ０８ ｊ ］ 目 企 认 内部 环 境 类 指 引 肖 ５ ， 括 组 织 架 构 、 项 包 发展
的 执 业 准 则 。 者 之 间 既 相 互 独 立 ， 相 互 联 系 ， 成 一 个 有 机 进 行 决 策 或 者 擅 自 变 集 体 决 策 意 见 。 ） 业 应 当按 照科 学 、 三 又 形 改 （企 ２ 精
整 体 。 下 将 对 业 内 部 控 带 配 套 指 引 一一 应 用 指 引 》 行 简、 以 企 ｌ 进 高效 、 明、 透 制衡的原则， 合考虑企业 性 质、 综 发展 略、 文化 理 详 细地 解 渎。 应 用 指 引 可 划 分 三 娄 ， ：
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《企业内部控制配套指引》第8号指引习题与详解
单选1 ．资产管理中，企业应当建立（）制度，至少每年进行全面清查。
对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。
A ．资产评估B ．资产清查C．资产管理D．资产备案答案： B P114 《应用指引第8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”2 ．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
3 ． A．操作流程B．岗位责任 C ．维护保养 D ．大修制度答案：A P114 《应用指引第8 号》第14 条“企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
”3 ．存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对。
A ．生产部门B ．采购部门C．财务部门D．管理部门答案： C P113 《应用指引第8 号》第10 条“企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
4．定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出()，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的审核批准.5 ． A．报废方案B．保养方案 C ．大修方案 D ．技改方案答案： D P168 《内部控制》固定资产更新改造的主要控制措施。
5 ．企业应建立固定资产清查制度，至少()全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A ．三年B ．二年C．每年D．半年答案： C P114 《应用指引第 8 号》第 18 条“资产管理中，企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查企业”6 ．对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取 ()或联签制度。
A ．董事长审批B ．总经理审批C．财务部门审批 D ．集体审议答案： D“三重一大”事项应实行集体决策或联签制度。
学习《企业内部控制配套指引》的一点思考
控 制的情况纳入绩效考评体 系 ； 国务 院有关监管部 门有权对企 业建立并 实施 内部控制 的情况进行 监督检查 ； 明确企业可 以依
用指 引》 《 、评价指引》 审计指引》。 中此次发布的《 和《 ）其 应用指 引》 ｌ项（ １ 第 ｌ号 ）分别是 ： 共 ８ 第 号一 ８ ， 组织架构 、 展战略、 发 人力
资源、 社会 责任 、 企业文化 、 资金活动 、 购活动 、 产管理 、 采 资 销
法委托 会计 师事务所 对本企业 内部控 制 的有效性进行 审计并
出具审计报告 。 该规范 的主要创新点在于远远超越会计规范问
售业 务 、 究与 开发 、 研 工程 项 目、 担保业 务 、 务外 包 、 务报 业 财
全 面性 原则 、 要性原则 、 重 制衡性原则 、 适应性原则 和成本效益 原则 。四是 统筹构建 内部控制 的要 素 ， 建以 内部环境为重要 构
我国的企业 内部控 制体系 由《 本规 范》 配套指 引》 基 和《 组
成。
１ 基本规范 》 ． 《 共七章五十条 ， 各章分别是 ： 总则 、 内部环境 、
价提供 的指 引 ；审计指引》 《 是为注册会计师 和会计 师事务所执
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类指 引、 控制 活动类指引 、 控制手段类指 引 ， 基本涵盖 了企业 资 金流 、 实物流、 人力 流和信息流等各项业务 和事项 。如（ １ 第 号至 第５ 号指 引 ）主要是 从企业 层面重 点诠释 了控制环 境 、 ， 风险评 估和控制 活动等要 素 内容 ， 控制重点 是企业 层面 的风险 ， 注重 企业 内、外部环境 的适应性和协调性 ；第 ６ 至第 １ 号指引 ） （ 号 ８ ，
告、 全面预算 、 合同管理 、 内部信息传递 和信息 系统 。 ３ 制体 系的相 互关 系。在企业 内部控制体 系中 《 本规 ． 控 基
企业内部控制基本要求规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (10)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (10)第一章总则 (10)第二章组织架构的设计 (10)第三章组织架构的运行 (11)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (12)第一章总则 (12)第二章发展战略的制定 (12)第三章发展战略的实施 (12)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (14)第一章总则 (14)第二章人力资源的引进与开发 (14)第三章人力资源的使用与退出 (14)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (16)第一章总则 (16)第二章安全生产 (16)第三章产品质量 (16)第四章环境保护与资源节约 (17)第五章促进就业与员工权益保护 (17)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的培育 (18)第三章企业文化的评估 (18)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (21)第四章营运 (22)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (23)第一章总则 (23)第二章购买 (23)第三章付款 (24)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (25)第一章总则 (25)第二章存货管理 (25)第三章固定资产管理 (26)第四章无形资产管理 (26)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (28)第一章总则 (28)第二章销售 (28)第三章收款 (28)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (30)第一章总则 (30)第二章立项与研究 (30)第三章开发与保护 (31)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (32)第一章总则 (32)第二章工程立项 (32)第三章工程招标 (33)第四章工程造价 (33)第五章工程建设 (34)第六章工程验收 (34)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (36)第一章总则 (36)第二章调查评估与审批 (36)第三章执行与监控 (37)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (38)第一章总则 (38)第二章承包方选择 (38)第三章外包业务实施 (39)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (40)第一章总则 (40)第二章财务报告的编制 (40)第三章财务报告的对外提供 (41)第四章财务报告的分析利用 (41)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (43)第一章总则 (43)第二章预算编制 (43)第三章预算执行 (43)第四章预算考核 (44)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (45)第一章总则 (45)第二章合同的订立 (45)第三章合同的履行 (46)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (47)第一章总则 (47)第二章内部报告的形成 (47)第三章内部报告的使用 (47)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (49)第一章总则 (49)第二章信息系统的开发 (49)第三章信息系统的运行与维护 (50)企业内部控制评价指引 (51)第一章总则 (51)第二章内部控制评价的内容 (51)第三章内部控制评价的程序 (52)第四章内部控制缺陷的认定 (52)第五章内部控制评价报告 (53)企业内部控制审计指引 (53)第一章总则 (53)第二章计划审计工作 (54)第三章实施审计工作 (54)第四章评价控制缺陷 (55)第五章完成审计工作 (55)第六章出具审计报告 (56)第七章记录审计工作 (57)附录：内部控制审计报告的参考格式 (58)1.标准内部控制审计报告 (58)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (58)3.否定意见内部控制审计报告 (59)4.无法表示意见内部控制审计报告 (59)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 (1)第一章总则 (1)第二章内部环境 (2)第三章风险评估 (3)第四章控制活动 (4)第五章信息与沟通 (5)第六章内部监督 (6)第七章附则 (7)企业内部控制应用指引 (8)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8)第一章总则 (8)第二章组织架构的设计 (8)第三章组织架构的运行 (9)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10)第一章总则 (10)第二章发展战略的制定 (10)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12)第一章总则 (12)第二章人力资源的引进与开发 (12)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的建设 (18)第三章企业文化的评估 (19)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (22)第四章营运 (23)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25)第一章总则 (25)第二章购买 (25)第三章付款 (27)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28)第一章总则 (28)第二章存货 (28)第三章固定资产 (29)第四章无形资产 (30)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32)第一章总则 (32)第二章销售 (32)第三章收款 (33)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34)第一章总则 (34)第二章立项与研究 (34)第三章开发与保护 (35)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36)第一章总则 (36)第二章工程立项 (36)第三章工程招标 (37)第四章工程造价 (38)第五章工程建设 (39)第六章工程验收 (40)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41)第一章总则 (41)第二章调查评估与审批 (41)第三章执行与监控 (42)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43)第一章总则 (43)第二章承包方选择 (43)第三章业务外包实施 (44)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46)第一章总则 (46)第二章财务报告的编制 (46)第三章财务报告的对外提供 (47)第四章财务报告的分析利用 (48)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49)第一章总则 (49)第二章预算编制 (49)第三章预算执行 (50)第四章预算考核 (51)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52)第一章总则 (52)第二章合同的订立 (52)第三章合同的履行 (53)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (55)第一章总则 (55)第二章内部报告的形成 (55)第三章内部报告的使用 (56)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (57)第一章总则 (57)第二章信息系统的开发 (57)第三章信息系统的运行与维护 (58)企业内部控制评价指引 (60)第一章总则 (60)第二章内部控制评价的内容 (60)第三章内部控制评价的程序 (61)第四章内部控制缺陷的认定 (62)第五章内部控制评价报告 (63)企业内部控制审计指引 (65)第一章总则 (65)第二章计划审计工作 (65)第三章实施审计工作 (66)第四章评价控制缺陷 (68)第五章完成审计工作 (68)第六章出具审计报告 (69)第七章记录审计工作 (71)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (73)内部控制审计报告 (74)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
最新企业内部控制基本规范及配套指引word版
企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则 (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运行 (10)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则 (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则 (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则 (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (20)第四章营运 (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则 (22)第二章购买 (22)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章总则 (24)第二章存货管理 (24)第三章固定资产管理 (25)第四章无形资产管理 (25)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则 (27)第二章销售 (27)第三章收款 (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则 (29)第二章立项与研究 (29)第三章开发与保护 (30)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则 (31)第二章工程立项 (31)第三章工程招标 (32)第四章工程造价 (32)第五章工程建设 (33)第六章工程验收 (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则 (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监控 (36)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则 (37)第二章承包方选择 (37)第三章外包业务实施 (38)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则 (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则 (42)第二章预算编制 (42)第三章预算执行 (42)第四章预算考核 (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则 (44)第二章合同的订立 (44)第三章合同的履行 (45)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则 (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引 (50)第一章总则 (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引 (52)第一章总则 (52)第二章计划审计工作 (53)第三章实施审计工作 (53)第四章评价控制缺陷 (54)第五章完成审计工作 (54)第六章出具审计报告 (55)第七章记录审计工作 (56)附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
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内部控制配套指引
内部控制配套指引是指企业为了保障内部控制有效性和可持续
性而制定的一系列文件和规定。
它是企业内部控制体系的重要组成部分，通过规范业务流程、明确权限、加强监督等方式，提高企业内部管理水平和风险控制能力。
内部控制配套指引包括以下内容：
1. 内部控制政策和制度文件：制定内部控制相关的政策和制度文件，明确内部控制的目标、原则、职责、程序等，确保内部控制的规范性和有效性。
2. 内部控制制度流程：设计内部控制制度的流程、环节和控制点，明确职责、权限和审批要求，防范和控制各种风险。
3. 内部控制标准和操作指南：制定内部控制的标准和操作指南，确保内部控制的统一性和标准化，提高内部控制的可操作性和可持续性。
4. 内部控制培训和考核规定：制定内部控制培训和考核规定，加强员工对内部控制的认识和理解，提高内部控制的执行力和效果。
5. 内部控制监督和检查制度：建立内部控制监督和检查制度，加强对内部控制的监督和检查，发现和纠正问题，及时调整内部控制配套指引。
内部控制配套指引的制定和执行是企业管理的重要组成部分，它能够有效提高企业内部管理水平和风险控制能力，保障企业长期稳定发展。