金融资产投资公司资产管理的内容与方法
金融资产投资公司资产管理的内容与方法
一，资产投资
1，概念
金融资产投资公司开展资产管理业务是指其接受投资者委托，设立债转股投资计划并担任管
理人，依照法律法规和债转股投资计划合同的约定，对受托的投资者财产进行投资和管理。
债转股投资计划应当主要投资于市场化债转股资产，包括以实现市场化债转股为目的的债
权、可转换债券、债转股专项债券、普通股、优先股、债转优先股等资产。
2，基本原则
1）金融资产投资公司开展资产管理业务，应当遵守成本可算、风险可控、信息充分披露的
原则，诚实守信、勤勉尽职地履行职责，按照约定条件和实际投资收益情况向投资者支付收
益、不保证本金支付和收益水平，投资者自担投资风险并获得收益。
2）债转股投资计划财产独立于管理人、托管机构的自有资产，因债转股投资计划财产的管
理、运用、处分或者其他情形而取得的财产，均归入债转股投资计划财产。债转股投资计划
管理人、托管机构因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因进行清算的，债转股
投资计划财产不属于其清算财产。债转股投资计划管理人管理、运用和处分债转股投资计划
财产所产生的债权，不得与管理人、托管机构的自有债务相抵销；管理人管理、运用和处分
不同债转股投资计划财产所产生的债权债务，不得相互抵销。
二，金融资产投资公司资产管理的内容与方法
1，资金募集
1）金融资产投资公司应当通过非公开方式向合格投资者发行债转股投资计划，并加强投资
者适当性管理。合格投资者为具备与债转股投资计划相适应的风险识别能力和风险承担能
力，并符合下列条件的自然人、法人或者其他组织：
（1）具有4年以上投资经历，且满足下列条件之一：家庭金融净资产不低于500万元，或
者家庭金融资产不低于800万元，或者近3年本人年均收入不低于60万元。
（2）最近1年末净资产不低于2000万元的法人单位。
（3）中国银保监会视为合格投资者的其他情形。
合格投资者投资单只债转股投资计划的金额不低于300万元。
2）金融资产投资公司应当通过金融资产投资公司官方渠道或中国银保监会认可的其他渠
道，对投资者风险承受能力进行定期评估。自然人投资者参与认购的债转股投资计划，不得
以银行不良债权为投资标的。
3）金融资产投资公司可以自行销售债转股投资计划，也可以委托商业银行等中国银保监会
认可的机构代理销售或者推介债转股投资计划。商业银行代理销售债转股投资计划时，做好
尽职调查、风险隔离和投资者适当性管理。
4）金融资产管理公司、保险资产管理机构、国有资本投资运营公司等各类市场化债转股实
施机构和其他各类相关机构，可以在依法合规的前提下使用自有资金、合法筹集或管理的专
项用于市场化债转股的资金投资债转股投资计划。金融资产投资公司可以使用自有资金、合
法筹集或管理的专项用于市场化债转股的资金投资本公司或其他金融资产投资公司作为管
理人的债转股投资计划，但不得使用受托管理的资金投资本公司债转股投资计划。保险资金、
养老金等可以依法投资债转股投资计划。其他投资者可以使用自有资金投资债转股投资计
划。
5）投资者可以通过银行业理财登记托管中心以及中国银保监会认可的其他场所和方式，向
合格投资者转让其持有的债转股投资计划份额，并按规定办理持有人份额变更登记。转让后，
持有债转股投资计划份额的合格投资者合计不得超过200人。金融资产投资公司应当在债转
股投资计划份额转让前，对受让人的合格投资者身份和债转股投资计划的投资者人数进行合
规性审查。任何单位或个人不得以拆分债转股投资计划份额等方式，变相突破合格投资者标
准或200人的人数限制。
2，投资运作
1）债转股投资计划可以投资单笔市场化债转股资产，也可以采用资产组合方式进行投资。
资产组合投资中，市场化债转股资产原则上不低于债转股投资计划净资产的60%。债转股投
资计划可以投资的其他资产包括合同约定的存款（包括大额存单）、标准化债权类资产等。
2）债转股投资计划应当为封闭式产品，自产品成立日至终止日期间，投资者不得进行认购
或者赎回。债转股投资计划直接或间接投资于非标准化债权类资产的，非标准化债权类资产
的终止日不得晚于产品到期日。债转股投资计划直接或间接投资于未上市企业股权及其收益
权的，未上市企业股权及其收益权的退出日不得晚于产品的到期日。
3）债转股投资计划原则上应当为权益类产品或混合类产品，可以进行份额分级，根据所投
资资产的风险程度设定分级比例（优先级份额/劣后级份额，中间级份额计入优先级份额）。
权益类产品的分级比例不得超过1∶1，混合类产品的分级比例不得超过2∶1。分级债转股
投资计划不得直接或间接对优先级份额认购者提供保本保收益安排。金融资产投资公司应当
对分级债转股投资计划进行自主管理，不得转委托给劣后级投资者。
4）债转股投资计划的总资产不得超过该产品净资产的200%。分级债转股投资计划的总资产
不得超过该产品净资产的140%。金融资产投资公司计算债转股投资计划总资产时，应当按
照穿透原则合并计算债转股投资计划所投资的底层资产。债转股投资计划投资于资产管理产
品的，应当按照持有资产管理产品的比例计算底层资产。
3，登记托管
1）金融资产投资公司应当在登记机构对债转股投资计划进行集中登记。金融资产投资公司
不得发行未在登记机构进行登记的债转股投资计划。
2）金融资产投资公司发行债转股投资计划，应当在相关法律文件中约定投资者委托金融资
产投资公司在登记机构开立持有人账户及办理产品份额登记的条款。
3）投资者应当向金融资产投资公司提交真实、准确、完整的开户信息，金融资产投资公司
应当予以核实并向登记机构提交开户信息。登记机构应当为每个持有人账户设定唯一的账户
号码，并出具开户通知书，通过持有人账户记载每个投资者持有债转股投资计划的份额及变
动情况。
4）金融资产投资公司设立的债转股投资计划，应当选择在商业银行、登记机构等具有相关
托管资质的机构托管。五、信息披露与报送
5）金融资产投资公司应当在债转股投资计划产品合同中与投资者约定信息披露方式、内容、
频率，主动、真实、准确、完整、及时披露产品募集信息、资金投向、杠杆水平、收益分配、
托管安排、投资账户信息和主要投资风险等内容，并且应当至少每季度向投资者披露产品净
值和其他重要信息。金融资产投资公司应当通过中国理财网和与投资者约定的其他方式披露
产品信息。
6）金融资产投资公司、登记机构应当按要求向相关部门报送债转股投资计划产品信息。登
记机构应当每月向中国银保监会报告债转股投资计划登记内容、登记质量和登记系统运行等
有关情况。
金融资产管理公司内部控制办法
财政部中国银行业监督管理委员会关于印发《金融资产管理公司内部控制办法》的通知【颁布日期】 2005-12-31 【文号】财金[2005]136号【字体显示】大中小中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司：为规范金融资产管理公司经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，财政部和银监会制定了《金融资产管理公司内部控制办法》，现予以印发，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司内部控制办法第一章总则第一条为规范金融资产管理公司（以下简称资产公司）经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，依据有关法律法规，制定本办法。
第二条资产公司内部控制是资产公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条资产公司内部控制的目标是：（一）确保国家法律法规和资产公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保资产公司发展战略和经营目标的充分实施。
（三）确保风险管理体系的全面有效。
（四）确保资产公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条资产公司内部控制应贯彻全面、审慎、合理、有效、制衡、独立的原则。
（一）内部控制应覆盖资产公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何决策或操作均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。
（二）内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点，资产管理和处置工作，以及其他各项业务的经营管理，应体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应符合国家有关法律法规，与资产公司经营规模、业务范围和风险特点相适应，采取合理措施、以合理成本实现内部控制目标。
（四）内部控制应确保有效性，公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应能够得到及时反馈和纠正。
金融资产管理公司资产处置公告管理规定修订版
金融资产管理公司资产处置公告管理规定修订版IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】第一条为进一步规范金融资产管理公司（以下简称资产公司）资产处置行为，增强资产处置透明度，接受社会公众监督，防范道德风险，促进资产公司按照公开、公平、公正和竞争、择优的原则处置不良资产，最大限度提高资产处置收益，减少损失，根据《金融资产管理公司条例》、《金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）》等，制定本办法。
第二条本办法适用范围为经国务院批准成立的中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司。
中国建银投资有限责任公司处置承继的金融资产，以及汇达资产托管有限责任公司处置金融资产时的处置公告，比照本办法执行。
第三条资产公司资产处置公告应遵守有关法律法规。
公告信息应面向社会，确保及时、有效、真实、完整。
第四条资产公司资产处置公告适用的资产范围为资产公司收购（含附带无偿划转，下同）的各类不良资产及依法享有处置权的其他资产，包括但不限于以下资产：（一）债权类资产：资产公司收购的不良贷款及相应利息；（二）股权类资产：资产公司持有的债转股企业股权，通过资产置换、资产抵债等其他方式持有的各类企业股权；（三）实物类资产：资产公司拥有所有权及依法享有处分权的各种实物资产，包括以物抵债实物资产、处置抵（质）押贷款等收回的实物资产等；（四）其他权益类资产：无形资产等。
第五条资产公司接受委托代为处置的资产，可参照本办法执行。
委托协议另有约定的从其约定。
第六条资产处置公告应至少包括以下内容：（一）资产状态描述，包括资产的名称、种类、所在地、标的金额、数量、涉及的抵押、担保及其他情况等；（二）资产处置的意思表示；（三）提请对资产处置项目征询或异议的意思表示，征询或异议的有效期限；（四）对交易对象资格和交易条件的要求；（五）联系人及联系方式；（六）对排斥、阻挠征询或异议的举报方式；（七）公告发布的日期及有效期限；（八）其他需要说明的情况。
金融资产管理公司会计核算探析
＋ ｌ＋ ５ ） ０ １８ （ ）债券 折价摊销＝ ０ ６ ５ ０ ４ ６ 元 ） ４０ ４ １ ×１ ％＝ ０ ６ 元 ， １８ — ９ ＝ ９ （ 。 借： 应收利息
持 有 至 到期 投 资 — — 利 息 调 整
借： 应收利息
５０ ９
５０ ９
４６ ９
持有至到期投资— —利息调整 ５ ７ ９
面值 ， 即随着 债券溢折 价的不断摊销 ， 体现在“ 持有 至到期投资” 账
户中的数额会越来越接近于债券的面值 ， 等到到期 日时 ， 正好等 于 债券的面值。 参考文献 ：
贷 ： 资收益 投
１ ３ １６ ［］ １ 财政部 ： 企业会计 准则》 经济科 学出） ｋ ０ ６ 《 ， ￣ － ０ 年版。 ２
（ ） 计科 目设置 的不 同 由 于其核算 内容 的特殊性 ， 三 会 金融
资产管理公 司的会计 科 目主要分 为 ： 资产 类 、 负债类 、 所有者权益 类、 损益类 、 备查财簿 ， 而一般 的财务会计科 目分为 ： 资产类 、 负债
类 、 同类 、 共 所有 者权益类 、 成本 类 、 益类 。 损 在资产管理公 司财务
（ ） 二 会计处理方法的 多样 性 我 国金融资产管理公 司在处置
不 良资产不仅积极运用 了债务追偿 、折扣削债等常规资产处方式 的同时 ， 还大胆采用了对冲拉直 、 打包处 置 、 债转 股 、 证券 资本化 、 信托等多种 资产处置方式 ，不 同的处置方式都对应有其固定 的账
充分 、 真实的披露处置不 良资产 的信息 ， 是投 资者进行有效投 资 ，
机构 ，其在运营中始终 围绕着 国家 赋予 的三大使命 ：化解金融风 险 、 全国有 资产 、 国企改革 。 保 支持 其独特的业务 范围和经 营方式 ， 使之在会计 处理上都具有与其他行业不 同的特点 。 （ 会计核 算 内容 的特殊性 一） 金融资产管理公司核算 的都是
资产管理公司法律规定(3篇)
第1篇一、概述资产管理公司是指从事资产管理业务的金融机构，主要包括信托公司、证券公司、基金管理公司、期货公司等。
在我国，资产管理行业得到了快速发展，资产管理公司已成为金融市场的重要组成部分。
为了规范资产管理业务，保障投资者权益，维护金融市场秩序，我国制定了相关的法律法规。
本文将对资产管理公司法律规定进行详细阐述。
二、资产管理公司法律体系1. 宪法宪法是国家的根本大法，为资产管理公司法律体系提供了基本框架。
宪法规定，国家保障金融安全，维护金融市场秩序，保护投资者合法权益。
2. 法律（1）中华人民共和国信托法《信托法》是我国规范信托业务的基本法律，对信托公司的设立、运营、终止等方面进行了明确规定。
（2）中华人民共和国证券法《证券法》是我国规范证券市场的法律，对证券公司、基金管理公司等资产管理公司的业务进行了规范。
（3）中华人民共和国基金法《基金法》是我国规范基金市场的法律，对基金管理公司、基金托管人等资产管理公司的业务进行了规范。
3. 行政法规（1）中华人民共和国信托公司管理办法《信托公司管理办法》是我国规范信托公司业务的具体行政规章，对信托公司的设立、运营、监管等方面进行了规定。
（2）中华人民共和国证券公司监督管理条例《证券公司监督管理条例》是我国规范证券公司业务的具体行政规章，对证券公司的设立、运营、监管等方面进行了规定。
（3）中华人民共和国基金管理公司监督管理办法《基金管理公司监督管理办法》是我国规范基金管理公司业务的具体行政规章，对基金管理公司的设立、运营、监管等方面进行了规定。
4. 部门规章（1）中国银保监会关于信托公司业务监管的通知中国银保监会发布的关于信托公司业务监管的通知，对信托公司的业务范围、风险控制等方面进行了规定。
（2）中国证监会关于证券公司业务监管的通知中国证监会发布的关于证券公司业务监管的通知，对证券公司的业务范围、风险控制等方面进行了规定。
（3）中国证监会关于基金管理公司业务监管的通知中国证监会发布的关于基金管理公司业务监管的通知，对基金管理公司的业务范围、风险控制等方面进行了规定。
关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(全文)
关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(全文)编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(全文)）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(全文)的全部内容。
关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（全文）中国人民银行中国银行保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用,但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题.按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务,统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，经国务院同意,现提出以下意见:一、规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则：（一)坚持严控风险的底线思维。
把防范和化解资产管理业务风险放到更加重要的位置，减少存量风险，严防增量风险。
（二）坚持服务实体经济的根本目标。
既充分发挥资产管理业务功能，切实服务实体经济投融资需求，又严格规范引导,避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险跨行业、跨市场、跨区域传递.（三）坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念。
实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施，加强金融消费者权益保护.（四）坚持有的放矢的问题导向。
重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制,同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二,留出发展空间.（五）坚持积极稳妥审慎推进。
金融资产学习笔记
金融资产学习笔记第一讲 金融资产的定义和分类1、金融资产的概念金融资产是《企业会计准则第22号——金融工具去确认和计量》的主要内容。
金融工具是指形成一个企业企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
举例：万科‐‐王石2007向财务部说需要资金100亿，两种方法。
债务工具：到银行借款，需要还本付息权益工具：发行股票投资，风险小，股本增加购买股票这一方就形成了金融资产2008年还需要资金发行债券，筹集资金60亿，购买债券这一方就形成了金融资产，发行债券这一方就形成了金融工具发行可转债，叫混合工具，需要分拆，分成负债成份和权益成份，只有分开才能准确计算资产负债率。
金融资产主要包括库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融金融资产等。
金融资产的核心本质：表现为一种合同权利。
合同义务形成金融负债。
举例：张三100万现金存到银行，银行会给银行一个存单，这个存单实际上就是一个合同，明确了本金100万，一年后取103万（年利率3%）银行存款就是一种合同权利。
库存现金也是一种合同权利。
我的身上有100万现金，到楼下买了很多矿泉时。
现钞能买东西。
有一个历史。
古代货币流通是银元，特别沉，一般存到钱庄，如张三把1000银元存到李四的钱庄，李四一定会给张三开一张收据，见票即付，张三说可以。
后来张三要买土地，从王五手上买，正好是1000银元。
本来是要带1000银元去买，现在我把收据给你，你去李四的钱庄去取。
收据就有流通的功能。
2、企业应当结合自身业务特点和风险管理的要求，将取得的金融资产在初始确认时分为以下分类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；历史成本，国际上很时髦公允价值。
原因是用公允价值做结算比较有用。
举例：某人2007年6月某人毕业，其父亲给他300万，当时中石油股价是40元每股，股票专家说会涨到70元每股。
小伙人就以300万满仓持股中石油，但买回来后就坏了，股价从40跌倒30，从30跌倒20，从20跌倒15，目前价位是12。
财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知
财政部关于印发《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》的通知财金[2008]85号中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司：为适应金融资产管理公司商业化转型的需要，规范过渡阶段资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范道德风险，现将《金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)》印发给你们，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)二○○八年七月九日附件：金融资产管理公司资产处置管理办法(修订)第一章总则第一条为规范金融资产管理公司(以下简称资产公司)资产处置管理工作程序和资产处置行为，确保资产处置收益最大化，防范处置风险，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用范围为经国务院批准成立的中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司。
中国建银投资有限责任公司和汇达资产托管有限责任公司比照本办法执行。
第三条本办法所称资产处置，是指资产公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法，以所收购的不良资产价值变现为目的的经营活动。
资产公司接受委托管理和处置的不良资产可参照本办法执行。
委托协议另有约定的，从其约定。
第四条资产公司资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原则，按照有关法律、法规的规定进行。
第五条资产公司资产处置应遵循“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准，上报备案”的原则和办法。
第二章处置审核机构第六条资产公司必须设置资产处置专门审核机构，负责对资产处置方案进行审查。
资产公司资产处置专门审核机构，由资产处置相关部门人员组成，对资产公司总裁负责。
资产公司可建立资产处置专门审核机构后备成员库。
资产处置专门审核机构成员和后备成员应具备一定资质，熟悉资产处置工作和相关领域业务，且责任心强。
资产公司分支机构也应健全处置程序，成立相应的资产处置专门审核机构，对分支机构负责人负责。
关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(全文)
关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（全文）中国人民银行中国银行保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见近年来，我国资产管理业务快速发展，在满足居民和企业投融资需求、改善社会融资结构等方面发挥了积极作用，但也存在部分业务发展不规范、多层嵌套、刚性兑付、规避金融监管和宏观调控等问题。
按照党中央、国务院决策部署，为规范金融机构资产管理业务，统一同类资产管理产品监管标准，有效防控金融风险，引导社会资金流向实体经济，更好地支持经济结构调整和转型升级，经国务院同意，现提出以下意见：一、规范金融机构资产管理业务主要遵循以下原则：（一）坚持严控风险的底线思维。
把防范和化解资产管理业务风险放到更加重要的位置，减少存量风险，严防增量风险。
（二）坚持服务实体经济的根本目标。
既充分发挥资产管理业务功能，切实服务实体经济投融资需求，又严格规范引导，避免资金脱实向虚在金融体系内部自我循环，防止产品过于复杂，加剧风险跨行业、跨市场、跨区域传递。
（三）坚持宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、机构监管与功能监管相结合的监管理念。
实现对各类机构开展资产管理业务的全面、统一覆盖，采取有效监管措施，加强金融消费者权益保护。
（四）坚持有的放矢的问题导向。
重点针对资产管理业务的多层嵌套、杠杆不清、套利严重、投机频繁等问题，设定统一的标准规制，同时对金融创新坚持趋利避害、一分为二，留出发展空间。
（五）坚持积极稳妥审慎推进。
正确处理改革、发展、稳定关系，坚持防范风险与有序规范相结合，在下决心处置风险的同时，充分考虑市场承受能力，合理设置过渡期，把握好工作的次序、节奏、力度，加强市场沟通，有效引导市场预期。
二、资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托，对受托的投资者财产进行投资和管理的金融服务。
金融机构为委托人利益履行诚实信用、勤勉尽责义务并收取相应的管理费用，委托人自担投资风险并获得收益。
融资担保公司资产比例管理办法
融资担保公司资产比例管理办法第一章总则第一条为引导融资担保公司专注主业、审慎经营，确保融资担保公司保持充足代偿能力，优先保障资产流动性和安全性，根据《融资担保公司监督管理条例》有关规定，制定本办法。
第二条融资担保公司应当按照本办法规定经营管理各级资产。
本办法中的资产比例应当根据融资担保公司非合并财务报表计算。
第三条监督管理部门按照本办法对融资担保公司资产进行监督管理。
第二章资产分级第四条融资担保公司主要资产按照形态分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ级。
第五条Ⅰ级资产包括：（一）现金；（二）银行存款；（三）存出保证金；（四）货币市场基金；（五）国债、金融债券；（六）可随时赎回或三个月内到期的商业银行理财产品；（七）债券信用评级AAA级的债券；（八）其他货币资金。
第六条Ⅱ级资产包括：（一）商业银行理财产品（不含第五条第六项）；（二）债券信用评级AA级、AA+级的债券；（三）对其他融资担保公司或再担保公司的股权投资；（四）对在保客户股权投资20%部分（包括但不限于优先股和普通股）；（五）对在保客户且合同期限六个月以内的委托贷款40%部分；（六）不超过净资产30%的自用型房产。
第七条Ⅲ级资产包括：（一）对在保客户股权投资80%部分以及其他股权类资产（包括但不限于优先股和普通股）；（二）债券信用评级AA-级以下或无债券信用评级的债券；（三）投资购买的信托产品、资产管理计划、基金产品、资产支持证券等；（四）对在保客户且合同期限六个月以内的委托贷款60%部分，以及其他委托贷款；（五）非自用型房产；（六）自用型房产超出净资产30%的部分；（七）其他应收款。
第三章资产比例管理第八条融资担保公司净资产与未到期责任准备金、担保赔偿准备金之和不得低于资产总额的60%。
第九条融资担保公司Ⅰ级资产、Ⅱ级资产之和不得低于资产总额扣除应收代偿款后的70%；Ⅰ级资产不得低于资产总额扣除应收代偿款后的20%；Ⅲ级资产不得高于资产总额扣除应收代偿款后的30%。
金融资产管理公司内部控制办法
财政部中国银行业监督管理委员会关于印发《金融资产管理公司内部控制办法》的通知【颁布日期】 2005-12-31 【文号】财金[2005]136号【字体显示】大中小中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国信达资产管理公司：为规范金融资产管理公司经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，财政部和银监会制定了《金融资产管理公司内部控制办法》，现予以印发，请遵照执行。
附件：金融资产管理公司内部控制办法第一章总则第一条为规范金融资产管理公司（以下简称资产公司）经营管理活动，建立健全内部控制机制，增强自我约束能力，保障安全稳健运行，依据有关法律法规，制定本办法。
第二条资产公司内部控制是资产公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条资产公司内部控制的目标是：（一）确保国家法律法规和资产公司内部规章制度的贯彻执行。
（二）确保资产公司发展战略和经营目标的充分实施。
（三）确保风险管理体系的全面有效。
（四）确保资产公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条资产公司内部控制应贯彻全面、审慎、合理、有效、制衡、独立的原则。
（一）内部控制应覆盖资产公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、评价、监督、反馈等各个环节，任何决策或操作均应有案可查，做到事前、事中、事后控制相统一。
（二）内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点，资产管理和处置工作，以及其他各项业务的经营管理，应体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应符合国家有关法律法规，与资产公司经营规模、业务范围和风险特点相适应，采取合理措施、以合理成本实现内部控制目标。
（四）内部控制应确保有效性，公司部门、分支机构和员工不得拥有不受内部控制约束的权利，内部控制存在的问题应能够得到及时反馈和纠正。