增值税纳税实务课后练习题

增值税纳税实务课后练习题

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年8月发生如下经济业务：

（1）购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；

（2）从农民手中购进免税农产品一批，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为85000元；

（3）购置生产用及其设备五台，取得的专用发票上注明的增值税税额为68000元；

（4）向某商场销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元；

（5）向某个体商店销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售收入为93600元；

（6）直接向消费者零售食品，取得零售收入70200元。

要求：计算该企业当月增值税销售税额、进项税额以及应纳增值税税额。

2.某电视机厂单月发生以下几笔经济业务：

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。

（2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为30600元。

（3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得专用发票，发票注明增值税税额为17000元。

要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额。

3.某贸易公司为增值税一般纳税人，2010年10月从国外进口一批服装面料，海关审定的关税完税价格为100万元，该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后在国内出售了大部分，取得销售收入160万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。

要求：计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税、当月允许抵扣的进项税额、当月国内销售应纳增值税税额。

4.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2010年6月发生如下经济业务：

（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元；

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元；

（3）将试制的一批新产品用于该企业的基建工程，该批产品生产成本为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；

（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：计算该企业2010年6月的增值税销项税额、进项税额以及应纳增值税税额。

5.某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，收取增值税10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料都已入库。另外，厂领导考虑职工炎炎夏日工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本为50元，售价为80元，每箱果茶成本为80元，售价为135元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为1360元。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额

6.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：

（1）10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方。

（2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。

（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元，合计50000元。

（4）改建、扩建幼儿园领用材料200公斤，不含税单价50元，计10000元。改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。

（5）本月丢失刚才8吨，不含税单价2000元，做待处理财产损失处理。

（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。

要求;计算该机械厂本月应纳增值税税额。

7.某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，3月份发生经济业务如下：

（1）3月上旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为10万元，增值税为1.7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。

（2）3月中旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，向一般纳税人销售一批货物，货款为120万元。

（3）“三八”节，以库存商品不含税价值20000元发给女职工作为福利。

（4）3月下旬，购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物金额为23400元，另外卖出一台空调给消费者个人，含税价款5850元，并上门为顾客安装，另收取安装费117元。

要求：计算该商场3月份应纳增值税税额。

物业安保培训方案

为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。

一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。

二．培训的及要求培训目的

1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。

2、培训要求

1）保安理论培训

通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。

2）消防知识及消防器材的使用

通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。

3) 法律常识及职业道德教育

通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。

4) 工作技能培训