财务报告的报送与披露
财务报告管理制度(五篇)
财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《____会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。
第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。
第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：(一)液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：1、月度报送的内容。
①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤营业费用月报表⑥管理费用月报表⑦财务费用月报表⑧财务运营分析2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：①存货季报表②营业外收支季报表(二)包头及区外各公司按月报送的报表如下：①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收、预收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤存货月报表⑥营业费用月报表⑦管理费用月报表⑧财务费用月报表⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见____。
公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。
合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。
第四条：财务运营分析说明应包括以下内容1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；2、主要产品售价变动因素分析；3、应收账款分析；4、边际效益分析；5、主要产品成本升降变动因素分析；6、期间费用分析；7、财务闸口指标的分析；8、财务预警分析；9、市场状况及经营对策；关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。
财务报告管理制度(2篇)
财务报告管理制度总则1.为真实反映公司整体经营状况，规范财务报告的编制和管理；及时准确地提供财务信息，了解公司的整体发展态势，促进公司的发展，特制定本管理制度。
2.本管理制度主要对企业月度财务报告的编制、报送和管理作出规定，年度会计决算报表按照财政部及公司关于年度会计决算的有关规定执行。
财务报告内容1.各公司须按月按规定格式编报资产负债表、损益表(格式见附件)及财务状况说明。
其中财务状况说明应包括以下内容：主要公司经营业绩说明；预算完成情况及增减因素简要分析；主要业务收入与成本升降因素简要分析；存在的主要问题及改进措施等情况。
2、各广告公司须同时报送当月刊载一览表、媒体监测明细表。
财务报告规范要求1.各公司的财务报告必须经财务总监(或财务负责人)和公司负责人审阅后方可报出。
2.财务报告质量要求。
(1)财务报告必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实，数字准确，资料可靠。
(2)严格按照公司规定统一表式填列有关财务报告；做到内容完整，即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全，不能遗漏。
(3)正确填列报表数据，确保表内、表间勾稽关系正确无误，做到账表相符，表表相符。
(4)信息可比。
即编制报表所采用的会计处理方法、揭示方法保持相对稳定，保证前后各会计期会计口径一致性和可比性。
(5)编报及时。
即在规定的时间内及时报出。
报送方式1、各公司的财务报告采取____或者直接送达的方式统一报送集团2、财务报告的电子文件名统一为“(____公司)0701财务报告”，前两位数字表示年度，后两位数字表示月份。
报送时间1.各公司应于月度终了____日前上报月度会计报表及相关资料。
____年度会计报表应于年度终了____日前上报。
上报时应以收到报表日为准。
财务报告管理制度（2）一、概述财务报告是反映企业经济活动和财务状况的重要工具，也是企业高效运作和稳定发展的基础。
财务报告管理制度是为规范财务报告的编制、审查和披露等环节而制定的一套管理规范和流程。
财务报告管理制度
财务报告管理制度1. 引言财务报告是企业对外界披露财务状况和经营成果的重要手段，对公司的经营决策、投资者决策以及监管机构监管都起着重要作用。
为了确保财务报告的准确、可靠和及时性，公司需要建立健全的财务报告管理制度。
2. 目的和范围2.1 目的本文档旨在规范和指导公司财务报告的编制、审核、披露和存档等环节，确保财务报告的质量和合规性。
2.2 范围本文档适用于公司所有子公司及其财务报告编制、审核、披露和存档等相关部门和人员。
3. 财务报告编制流程3.1 定期财务报告编制3.1.1 财务数据收集财务部门负责收集各部门的财务数据，包括会计凭证、经营数据、成本数据、税务数据等。
3.1.2 财务数据整理财务部门对收集到的财务数据进行整理，包括分类、汇总、审核等工作，确保财务数据的准确性和完整性。
3.1.3 财务报表编制在完成财务数据整理后，财务部门根据《会计准则》和相关法律法规的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.1.4 财务报表审核编制完成的财务报表由财务审核部门进行审核，核对财务数据的准确性和完整性，确保财务报表符合相关准则和法规要求。
3.1.5 财务报表报送审核通过的财务报表由财务部门报送给公司高层管理人员、董事会、监管机构和外部审计师等，用于内外部的决策和监管。
3.2 临时财务报告编制在特定情况下，公司需要及时编制财务报告，以满足内外部的需求。
具体流程与定期财务报告编制流程类似，但时间要求更紧迫。
4. 财务报告审核流程4.1 内部审核公司内部设立财务审核部门，负责对财务报表进行审核，包括对会计凭证、核算账册、财务报表等的审查，确保财务报表的真实性和完整性。
4.2 外部审核公司聘请独立的外部审计师事务所进行财务报表的审计工作，审计师将对财务报表进行独立的审查和评价，以保证财务报表的公正性和可靠性。
5. 财务报告披露与沟通5.1 内部沟通公司财务报告编制完成后，财务部门会与高层管理人员、业务部门等进行内部沟通，确保财务报告的理解和正确运用。
财务报告编制规范
财务报告编制规范一、概述财务报告是企业向内外部有关利益相关方提供关于企业财务状况和经营成果的一种信息披露工具。
为了保证财务报告的准确性、一致性和可比性，制定了一系列的财务报告编制规范。
二、财务报告编制原则1. 公允性原则财务报告应按照公允价值进行编制，反映真实、完整、公允的财务信息，并确保各项会计准则的正确应用。
2. 一体性原则财务报告应采用整体的会计核算方法，确保财务信息的完整性和连续性。
3. 一致性原则财务报告应在会计期间内采用一致的会计政策和计量方法，确保财务信息的可比性。
4. 单机性原则财务报告应基于单体企业的财务状况和经营成果进行编制。
三、财务报告编制要求1. 会计政策选择与变更企业应选择适用的会计政策，并在发生变更时按照会计准则的规定进行说明和解释。
2. 财务报告的基本要素财务报告应包含资产、负债、所有者权益、损益和现金流量等基本要素。
3. 财务报表的编制财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，确保信息的全面、准确和及时。
4. 会计估计与计量财务报告的编制涉及到一些估计和计量，必须采用合理、可靠、一致的方法，并在相关说明中披露相关的假设和假设的主要风险。
5. 披露要求财务报告应按照相关法律法规和会计准则的要求进行披露，确保信息的真实、准确和完整。
四、财务报告编制流程1. 数据收集与整理企业应收集和整理与财务报告编制相关的各项数据，包括会计凭证、银行对账单、资产负债表等。
2. 会计分析与核算根据收集到的数据，进行会计分析与核算，包括会计科目的分类、账务处理和会计凭证的录入等。
3. 编制财务报表根据会计分析与核算的结果，编制各项财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
4. 审计与审阅对编制的财务报表进行内部审计和审阅，发现问题及时进行调整和纠正。
5. 报送与披露将审计通过的财务报表报送相关部门，并按照相关要求进行披露，包括向投资者、债权人、监管机构等进行信息披露。
企业内部控制配套指引二十讲14财务报告
3.财务报告控制的目标
财务报告的内部控制目标应该与企业目标 一致，最终都是实现企业目标。但其具体应 达到的控制目标是： （1）保证所提供的会计信息真实、完整、 及时、合规； （2）保证会计系统的控制作用发挥，保护 企业资产安全、完整； （3）保证管理层制定的管理制度得到实 施，企业生产经营有序进行； （4）压缩成本费用，节支增收； （5）预防和查明各种舞弊，减少损失。
5.财务报告编制与披露的控制要点
企业在建立与实施财务报告内部控制时，至少要关 注以下关键方面与关键环节，将其作为控制关键点： （1）机构设置与职责分工、权限范围和审批程序。 企业的财会部门是财务报告的归口管理部门，必须 明确财会部门的职责包括：确认、计量和记录会计事 项，负责会计信息的收集汇总工作；制定年度财务报 告编制方案；编制年度、中期、月份财务报告。 财会部门必须在坚持不相容职务分离的原则下实行 岗位责任制，明确权利与责任，明确业务流程与信息 传递流程。保证会计信息及时传递，保证信息真实、 完整，保证会计信息及时披露。最后董事会、监事及 高级管理者对财务报告真实性和完整性负责。
所使用的会计政策，没有文字的附注，会计信息使用者 就很难读懂。而当今信息不对称的资本市场，会计信息 使用者恰恰需要这些数据说明，需要审计鉴证这些数据 与说明。这就要求企业高层管理者必须控制以下几个关 键环节： 第一，管理层必须首先对外披露企业内部控制评价。 因为建立并实施内部控制是管理者的职责，也同时告诉 投资者与社会各界该公司财务报告的可靠程度、公司的 长期生存能力与成长性。 第二，报表的附注与文字说明。 这是帮助会计信息使用者理解报表中的信息，必须简 明易懂，准确无误。会计报表附注一定按顺序排列，
2.编制、提供财务报告应关注的风险
企业编制、对外提供和分析利用财务报 告，至少应当关注下列风险： （ 1）编制财务报告违反会计法律法规和 国家统一的会计准则制度，可能导致企业 承担法律责任和声誉受损。 （2）提供虚假财务报告，误导财务报告 使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 （3）不能有效利用财务报告，难以及时 发现企业经营管理中存在的问题，可能导 致企业财务和经营风险失控。 企业，尤其是上市公司，必须密切关注 财务报告方面的风险，万万不可忽视。
财务报告管理制度
财务报告管理制度第一章总则第一条为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《企业会计准则及应用指南》结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。
第三条公司财务部门是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度的财务报告等。
第四条公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。
第五条任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。
第六条公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备。
第二章财务报告的构成第七条财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
第八条会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。
第九条会计报表附注至少应当包括下列内容：(一)公司基本情况说明；(二)财务报表的编制基础说明；(三)遵循企业会计准则的声明；(四)公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明；(五)税项说明；(六)或有事项及资产负债表日后事项说明；(七)承诺事项说明；(八)重要事项说明。
如：重要资产转让及其出售，企业合并、分立，重大投资、融资活动，重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；(九)其他需说明的重要事项。
第三章财务报告的编制第十条公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。
年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。
第十一条公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。
第十二条公司应当依照国家统一的会计准则制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。
财务报表制作流程
财务报表制作流程
财务报表制作流程是一个组织内部用于编制和发布财务报表的一系列步骤。
以下是一个常见的财务报表制作流程的概述：
1.数据收集：在财务报表制作流程的开始阶段，需要收集相关
的财务数据。
这包括收入、支出、资产、负债等数据，通常来自会计部门的账务记录、银行对账单等文件。
2.记账和分类：收集到的数据需要进行记账和分类，以便将其
归类到财务报表的相应项目中。
这通常由会计人员完成，按照会计准则和规定进行会计处理。
3.期末调整：在收集和分类财务数据后，通常需要进行一些期
末调整。
这包括修正错误、计提未确认费用、计提预计负债等调整项目，以确保财务报表的准确性和完整性。
4.编制财务报表：基于经过调整的财务数据，开始编制财务报
表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表描述了企业的财务状况、经营绩效和现金流动情况。
5.审核和审阅：制作完成的财务报表需要进行内部审核和审阅，
以确保其准确性和合规性。
这通常由内部审核人员、公司管理层或外部审计师完成。
6.报送和披露：一旦财务报表经过审核并得到批准，就可以报
送给相关的利益相关方，如管理层、投资者、监管机构等。
在一些情况下，上市公司还需要按照市场规定进行财务报表的披露。
7.定期更新：财务报表制作是一个定期进行的过程，通常是每
个财务报告期结束后的一定时间内完成。
定期更新财务报表可确保及时反映企业的最新财务状况。
财务报告管理制度
第一条为了保证财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高财务信息披露的及时性和准确性，特制定本制度。
第二条本办法合用于控股公司、各产业集团及下属公司。
第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要包括财务报表主表、附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告等财务资料。
第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告。
由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。
第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容：1.税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；2.工商年检报表：每年用于工商年检的报表；3.融资报表：用于融资用途的财务报表。
第六条财务报表1.各公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。
对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。
2.各公司财务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
3.各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。
4.报表合并要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用UFO 报表系统逐级合并，生成三张主表。
为了满足合并抵消需求，需手工录入股权结构内部往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并报表。
另一类是管理权属汇总报表。
即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表(合并)、利润表(合并)和现金流量表(合并)。
每季度出具预算执行情况表。
5.上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司按法理股权结构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。
公司财务报告报送管理办法
某某公司财务报告报送管理办法（2018年6月修订）第一章总则第一条为进一步提高某某某某有限责任公司（以下简称公司）财务报表、财务分析等财务报告报送的及时性、准确性，根据《某某集团公司财务资料报送办法》（某某集团财〔2017〕149号），结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所指财务报告包括会计报表、内部管理报表、会计报表附注、财务情况说明书、产权报表、国资委报表以及企业管理层要求上报的其他生产经营及管理资料等（如月度经营快报、资金预算报表和执行情况分析、经济活动分析、应收款项清理报告等）。
第三条本办法适用于公司各部室、站区、中心。
第二章财务报告的报送第四条月度经营快报（一）计划财务部每月1日将月度经营快报报送公司董事长、党委书记、总经理、总会计师。
（二）月度经营快报各项指标的预计须科学、准确，要求误差率不得超过±10%。
第五条会计报表计划财务部每月2日前将审核无误的BCS报表报送集团财务部，3日前在久其、BIX报表系统同步上传财务状况说明书。
每月8日前完成纸质报表的打印和装订工作。
第六条内部管理报表计划财务部每月3日前完成内部管理报表的编制工作并上报集团财务部，每月5日前将审核无误的报表报送公司董事长、党委书记、总经理、总会计师。
第七条经济活动分析（一）生产技术部每月3日前将各专业1558库材料消耗情况及工作量统计表报送至计划财务部；每月5日前各科目负责人将月度主要科目的预算执行情况分析报送计划财务部，要对节、超幅度超过10%的科目进行重点分析，要求原因分析必须透彻、合理、详细。
（二）计划财务部每月6日前将经济活动分析资料报公司领导，经公司领导审阅批准后上报集团财务部，年度分析资料随年报报送时间相应顺延。
第八条产权报表计划财务部按照集团规定，按时将产权报表及分析上报集团。
第九条国资委报表计划财务部按照集团规定，按时将国资委报表上报集团。
第十条资金预算报表和执行情况分析计划财务部每月20日前将基建项目月度资金计划上报集团公司，待集团公司批准后，于23日前将月度资金预算报表录入资金预算管理系统。
财务报告管理制度
财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范公司财务报告编制工作，保证财务报告信息的真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》，制定本制度。
第二条本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第三条公司制定财务报告管理制度，可以避免或降低以下风险：（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损；（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在的问题，可能导致公司财务管理和经营风险失控。
第四条本制度适用于公司及公司作为出资人设立的全资子公司和控股子公司（以下简称“下属企业”）。
第二章财务报告的内容第五条公司的财务报告由月度、季度、半年度和年度财务报表、财务情况说明和相关的管理资料构成，其中财务报表由报表主体和附注组成。
第六条财务报表包括：（一）资产负债表；（二）损益表；（三）现金流量表；（四）股东权益变动表；（五）满足公司要求的管理报表及其信息和资料。
第七条财务报表附注是财务报表的补充，由《企业会计准则》规定的必须对外披露的内容组成，主要对财务报表不能包括的内容、或者披露不详尽的内容作进一步的说明。
它是财务报表的重要组成部分，主要包括：（一）财务报表的编制基础；（二）遵循《企业会计准则》的声明；（三）重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据等；（四）重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等；（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；（六）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明；（七）财务报表中重要项目的明细资料；（八）或有事项；（九）资产负债表日后事项；（十）关联方关系及其交易的披露；（十一）重要资产转让及其出售的说明；（十二）企业合并、分立的说明；（十三）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。
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第1条 为规范本企业的财务报告审核批准工作，确保所有财务报告使用者同时、同质、公平地获取
企业的经营信息，特制定本制度。
第2条 本制度适用于财务报告报送与披露工作的控制。
第2章 审计财务报告
第3条 企业财务部根据董事会审计委员会对上年度会计事务所的评价、选聘意见，确定本年度会计
事务所选聘标准和程序，报董事会及审计委员会审议，需经股东大会决议的，报经股东大会批准。
第4条 根据审议通过后的选聘标准和程序，确定进行财务报告审计的会计事务所。
第5条 会计事务所制定审计工作方案，经财务总监、总裁审核后，提交董事会审计委员会审议。
第6条 企业本部、子公司、分公司财务部及有关部门，按照企业的相关规定和财务报表审计工作方
案，配合会计事务所做好审计工作，及时研究审计查出的问题。
第7条 会计事务所出具初步审计意见，并将意见交企业财务总监和总裁审阅。财务总监及总裁及时
与负责审计的注册会计师就有关意见进行沟通。沟通情况及初步审计意见交经财务总监、总裁签字确认后，
提交董事会及审计委员会审议。
第8条 审计委员会审议会计事务所正式出具的审计报告，评价本年度会计事务所的审计工作情况，
提出下一年度会计事务所的选聘意见，审议、评价及选聘意见报送董事会审批。
第3章 报送、披露财务报告
第9条 经审计后，企业月度财务报告于月度终了后6日内对外提供；季度财务报告于季度终了后15
日内对外提供；半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外提供；年度财务报告与年度终了后4个
月内对外提供；各子公司的各类报表均于次月4日内完成并报送财务部。
第10条 年度财务报告发布方式。根据《中华人民共和国证券法》的规定，企业在规定时间内向国务
院证券监督管理机构和证券交易所提交记载以下内容的年度报告，并予公告。
1．企业概括。
2．企业财务会计报告和经营情况。
3．董事、监事、经理、有关高级管理人员的简介及其持股情况。
4．已发行的股票、债券情况，包括持有本企业股份最多的前10名股东的名单和持股数额。
5．国务院证券监督管理机构规定的其他事项。
第11条 企业对外提供的财务会计报告依次编订页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上注明
企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由总裁、财务总监、
会计事务所负责人签名盖章。
第12条 企业向有关各方提供的财务报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法一致。不得提供
与上述事项不一致的财务报告。
第13条 企业内部财务报表属于本企业的商业秘密，非经财务总监批准，一律不对外提供；企业内部
的使用人员由财务总监确定名单。
第4章 附则
第9条 本制度由财务部制定，解释权、修订权归属财务部。
第10条 本制度自总裁审批之日起实施，修订时亦同。