公司会计审计管理规章制度
公司会计审计管理制度(doc 20)
会计审计管理体制公司管理制度管理大纲为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。
一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。
三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。
四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。
六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
员工守则一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。
二、维护公司声誉，保护公司利益。
三、服从领导，关心下属，团结互助。
四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。
六、积极进取，勇于开拓，求实创新。
财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
审计公司的管理制度
第一章总则第一条为规范本公司的审计工作，提高审计质量，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有审计项目，包括财务审计、内部控制审计、专项审计等。
第三条本公司审计工作应遵循以下原则：1. 独立性原则：审计人员应保持独立、客观，不受任何外部压力和干预。
2. 客观性原则：审计人员应依据事实和证据，客观评价审计对象。
3. 公正性原则：审计人员应公正无私，对审计结果负责。
4. 保密性原则：审计人员应对审计过程中获取的保密信息予以保密。
第二章组织机构与职责第四条本公司设立审计部，负责公司审计工作的组织实施和监督。
第五条审计部的主要职责：1. 制定和实施审计计划，组织审计项目。
2. 指导、监督和检查审计人员的审计工作。
3. 审查审计报告，提出审计意见和建议。
4. 协助公司管理层加强内部控制和风险管理。
5. 参与公司重大经营决策。
第六条审计部下设审计科，负责具体审计项目的实施。
第七条审计科的主要职责：1. 按照审计计划，实施审计项目。
2. 收集、整理和审核审计证据。
3. 编制审计报告，提出审计意见和建议。
4. 参与审计项目后续整改。
第三章审计程序与要求第八条审计程序：1. 审计计划：审计部根据公司业务特点和风险状况，制定审计计划。
2. 审计实施：审计科按照审计计划，组织实施审计项目。
3. 审计报告：审计科编制审计报告，审计部进行审查。
4. 审计整改：审计部跟踪审计整改情况，确保整改措施落实。
第九条审计要求：1. 审计人员应具备相应的资质和职业道德。
2. 审计人员应按照审计准则和程序进行审计。
3. 审计人员应保持职业谨慎，对审计结果负责。
4. 审计人员应严格遵守保密规定，不得泄露审计信息。
第四章奖励与处罚第十条对在审计工作中表现突出、成绩显著的审计人员，给予表彰和奖励。
第十一条对违反本制度，造成公司经济损失或声誉损害的审计人员，给予相应处罚。
财务制度审计管理规定
财务制度审计管理规定第一章总则第一条为规范财务制度审计管理，提高审计工作的质量和效率，加强对财务制度执行情况的监督，保障财务制度合规运行，特制订本规定。
第二条本规定适用于财务制度审计管理工作。
第三条财务制度审计管理工作应当遵循客观、公正、独立、准确、保密的原则，确保审计结论客观准确、公正公平。
第四条财务制度审计管理工作应当坚持综合运用管理、法律、信息技术等多种手段，加快审计工作的现代化和信息化进程。
第五条财务制度审计管理工作应当加强与相关部门的沟通和配合，形成合力，提高审计管理效率。
第六条财务制度审计管理工作应当根据实际情况科学确定审计对象，确保审计工作的全面性和针对性。
第七条财务制度审计管理工作应当根据需要，将审计结论及时报送有关领导，形成倒逼机制，促进问题的及时解决。
第八条财务制度审计管理工作应当按照法定程序履行审批、备案手续，确保审计工作的合法合规。
第九条财务制度审计管理工作涉及商业秘密等敏感信息的，应当严格保密，依法进行管理和使用。
第十条财务制度审计管理工作应当建立健全审计管理制度，明确工作流程和责任分工，形成规范化的工作模式。
第十一条对违反本规定的行为，应当依法追究相关人员的责任，确保财务制度审计管理工作的正常开展。
第二章财务制度审计管理工作机构第十二条财务制度审计管理工作机构应当依法设立，履行审计管理职责。
第十三条财务制度审计管理工作机构的组织架构应当合理，职责分工明确，权责一致。
第十四条财务制度审计管理工作机构应当配备具有相关专业知识和审计经验的工作人员，确保审计工作的质量和效率。
第十五条财务制度审计管理工作机构应当加强内部管理，建立健全内部控制机制，防范审计风险。
第十六条财务制度审计管理工作机构应当定期开展内部培训和业务学习，提高工作人员的业务水平和素质。
第十七条财务制度审计管理工作机构应当建立健全考核评价制度，对工作人员的工作绩效进行考核和评价。
第十八条财务制度审计管理工作机构应当建立健全信息技术支持系统，提高审计工作的智能化水平。
完整版审计管理制度
本完整版审计管理制度立足于公司实际，遵循法律法规，旨在建立科学、规范、高效的审计管理体系。全文涵盖了审计组织架构、审计范围与内容、审计程序与要求、审计结果运用、审计工作保密、审计质量控制、审计风险评估、审律与责任等多个方面，为公司的审计工作提供了全面、细致的指导。公司应严格执行本制度，持续优化审计管理，为公司的稳健发展提供有力保障。
4.审计报告：审计部门应在审计结束后编写审计报告，报告应包括审计发现、结论、建议等内容。
5.审计跟踪：审计部门应跟踪被审计单位对审计建议的整改情况，确保整改措施落实到位。
五、审计结果运用
1.审计结果作为公司考核、评价、奖惩的重要依据。
2.对审计发现的问题，被审计单位应认真整改，审计部门负责跟踪检查。
3.审计部门应主动接受上级审计部门的业务指导和监督。
4.对审计工作中发现的不足和问题，审计部门应认真总结，及时整改。
九、审计信息化管理
1.公司应建立审计信息化管理系统，提高审计工作效率和数据分析能力。
2.审计部门应利用信息化手段进行审计项目管理、审计资料存储、审计数据分析等工作。
3.被审计单位应积极配合审计部门的信息化审计工作，提供必要的技术支持和数据接口。
2.在必要时，审计部门可以聘请外部专业机构或专家参与公司审计工作。
3.审计部门应关注外部审计动态，借鉴先进的审计方法和经验。
二十三、审计持续改进
1.审计部门应定期对审计工作进行总结，查找不足，制定改进措施。
2.审计人员应积极参与改进活动，不断提高审计工作水平。
3.审计部门应跟踪改进措施的实施效果，确保审计工作持续优化。
三十、审计后评价与反馈
1.审计结束后，审计部门应对审计项目进行评价，总结经验教训。
审计工作规章制度
审计工作规章制度审计工作规章制度是为了规范和指导审计工作，提高审计效能和质量而制定的一系列规定和要求。
本制度内容涵盖了审计的组织机构、工作流程、责任分工、工作纪律、保密要求等方面的内容。
以下是审计工作规章制度的主要内容。
一、审计组织机构1.审计委员会：由公司领导班子成员组成，负责审计工作的决策和监督。
2.审计部门：设立独立的审计部门，由专业审计人员组成，负责具体的审计工作。
3.审计人员：从各部门中招聘并培训合格的审计人员，确保审计工作的专业性和独立性。
二、审计工作流程1.审计计划：制定年度审计计划，明确审计项目、范围和时间，并报审计委员会批准。
2.审计准备：集中审计资料，分析财务状况，了解业务流程和内控制度，制定审计方案。
3.审计实施：根据审计方案，进行核对凭证、检查账册、了解情况、核算数据等工作。
4.审计汇总：总结审计结果，形成审计报告，并报审计委员会审阅和批准。
5.审计跟踪：对审计报告中的问题和建议进行跟踪，确保问题的整改和改进措施的落实。
三、责任分工1.审计委员会：负责审计工作的决策和监督，确保审计工作的独立性和公正性。
2.审计部门：负责具体的审计工作，制定审计方案，执行审计任务，并编制审计报告。
四、工作纪律1.审计人员应秉承客观、公正、独立、保密的原则，不得受到任何利益干扰。
2.审计人员应按规定的程序和要求进行审计工作，不得私自揣测、猜测或随意扩大审计范围。
3.审计人员应认真记录审计过程和结果，不得随意篡改、删除或泄露审计文件和资料。
五、保密要求1.审计人员在审计过程中获得的相关信息和资料应按照相关法律法规和保密制度进行保密。
2.审计人员不得泄露、透露或使用审计工作中获得的机密信息，不得擅自将审计资料提供给他人。
3.审计人员离职后，应交还所有审计资料和文件，并承诺永不泄露保密的信息和业务秘密。
总结来说，审计工作规章制度是为了确保审计工作的独立性、公正性和保密性而制定的一系列规定和要求。
通过建立健全的组织机构、流程和责任分工，以及明确的工作纪律和保密要求，能够提高审计工作的质量和效能，确保审计发挥监督和改进作用。
企业财务审计管理制度
企业财务审计管理制度一、总则财务审计管理制度是为了规范企业财务审计工作，确保企业财务状况真实可靠，保护投资者和企业利益相关方的合法权益，提高企业治理水平和经营效益，制定本制度。
二、审计组织1.审计委员会企业设立审计委员会，由董事长担任主任委员，会计负责人、总经理、财务总监等成员组成。
审计委员会负责监督和指导企业的财务审计工作，并对审计结果进行审议和决策。
2.审计部门企业设立独立的审计部门，直接向审计委员会负责。
审计部门负责组织实施企业的内部审计和外部审计工作，对企业财务状况进行审计，并报告审计结果。
三、审计流程1.审计计划编制审计部门根据企业的特点和风险，编制审计计划，并提交审计委员会审核批准。
2.审计实施审计部门根据审计计划，组织实施内部审计和外部审计工作。
内部审计主要包括对企业各个部门的财务活动进行审计，发现问题并提出整改意见。
外部审计由独立的审计机构进行，对企业的财务报表和财务信息进行审计。
3.审计报告审计部门在审计结束后，编制审计报告，并由审计委员会审议通过后发布。
报告应包括审计目的、范围、方法、结果和意见等内容。
对于发现的问题，应提出整改要求和建议。
4.审计跟踪审计部门应对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保问题得到及时解决和整改，并报告审计委员会。
四、审计范围1.财务报表审计对企业的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
2.资产管理审计对企业的固定资产、无形资产、存货等进行审计，确保资产的真实性和合理性。
3.财务制度审计对企业的财务制度进行审计，包括会计政策和会计核算方法等，确保企业的财务活动符合相关法律法规和会计准则。
4.风险管理审计对企业的风险管理制度进行审计，包括内部控制、合规管理、资金运营等，确保企业的风险得到有效控制。
五、保密制度1.审计人员应遵守企业的保密制度，对审计过程中获取的企业机密信息进行保密，不得泄露或非法使用。
2.审计报告和审计文件属于企业的机密信息，仅限于内部使用，不得向外部机构或个人提供。
审计规章制度
审计规章制度（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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公司财务审计与监督管理制度
公司财务审计与监督管理制度第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务业务操作，确保财务运作合规和稳健，订立本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各项目组及全体员工。
第三条公司财务审计与监督管理制度与公司财务制度和相关法律法规相衔接，作为财务管理的基本准则。
第二章财务管理机构和职责第四条公司设立财务部门，负责公司财务管理工作。
财务部门由财务总监和财务人员构成。
第五条财务总监是公司财务管理的重要负责人，负责以下职责：1.订立和完善公司财务监督管理制度；2.组织订立公司财务预算；3.监督公司账务处理和财务报告的准确性和及时性；4.汇报公司财务情形和经营情况。
第六条财务人员是负责公司日常财务工作的专业人员，包含出纳、会计等，具体职责如下：1.负责公司财务流水账务的日常处理和记录；2.核对财务报销、报表的准确性；3.帮助财务总监进行财务分析和猜测；4.参加公司财务审计工作。
第三章财务审计第七条公司每年进行一次全面的财务审计，确保公司财务情形真实、准确。
第八条财务审计的重要内容包含：1.审核公司财务报表和会计记录的准确性；2.检查公司经营成绩和财务比率的合理性；3.发现和查处财务管理方面的漏洞和问题；4.供应财务改进建议和看法。
第九条财务审计由指定的财务审计机构或内部审计部门承当，负责审计工作的人员应具备相关资质和专业技能。
第十条财务审计的具体流程如下：1.编制审计计划，确定审计范围和时间节点；2.收集、整理和分析公司财务相关数据和文件；3.实施财务数据的合规性检查和完整性核对；4.核对财务报表和会计记录的准确性；5.发现和整理财务问题和风险；6.编写财务审计报告和提出改进建议；7.跟踪财务问题的解决和改进情况。
第四章财务监督管理第十一条公司建立完善的财务监督管理制度，确保公司财务活动合规和稳健。
第十二条财务监督管理的目标是：1.维护公司财务安全和稳定；2.防范和发现财务风险和漏洞；3.提高公司财务运作的效率和质量。
审计公司规章制度模板范本
审计公司规章制度模板范本第一章总则第一条为了加强审计公司的规范化管理，完善各项工作制度，确保审计工作的质量和效率，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司审计管理制度。
第二条本制度所指的审计工作，包括财务审计、内部控制审计、管理审计、经济责任审计等。
第三条公司全体员工必须遵守公司章程和本制度的规定，支持和配合审计工作，确保审计工作的独立性和客观性。
第二章审计组织与职责第四条公司设立审计部门，负责组织和实施审计工作。
审计部门对董事会负责，并向董事会报告工作。
第五条审计部门的主要职责：1. 制定审计计划，确定审计重点和审计范围；2. 组织实施审计工作，收集、整理审计证据，形成审计结论；3. 向董事会报告审计结果，提出改进意见和建议；4. 跟踪检查审计整改措施的实施情况，确保问题得到有效解决；5. 完成董事会交办的其他审计相关工作。
第三章审计程序与方法第六条审计程序分为审计准备、审计实施、审计报告和审计整改四个阶段。
第七条审计准备阶段：1. 确定审计项目，组成审计组；2. 研究审计方案，明确审计目标、审计范围和审计方法；3. 收集审计相关资料，进行风险评估。
第八条审计实施阶段：1. 召开审计进点会，介绍审计目标和审计范围；2. 开展现场审计，收集审计证据；3. 编制审计工作底稿，形成审计结论。
第九条审计报告阶段：1. 整理审计证据，撰写审计报告；2. 提交审计报告，向董事会报告审计结果；3. 跟进审计整改措施的实施。
第十条审计整改阶段：1. 制定审计整改方案，明确整改措施和责任人；2. 跟踪检查整改措施的实施情况，对整改效果进行评价；3. 对未整改或整改不力的问题，采取进一步措施。
第四章审计质量控制第十一条审计部门应建立审计质量控制制度，确保审计工作的独立性、客观性和准确性。
第十二条审计部门应定期对审计工作进行内部质量评估，发现问题及时纠正。
第十三条审计部门应加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的专业水平和业务能力。
审计公司规章制度范本
审计公司规章制度范本第一章总则第一条为了加强审计公司的内部管理，规范审计行为，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等相关法律法规，制定本规章制度。
第二条本公司审计工作应遵循独立、客观、公正、严谨的原则，确保审计结果的真实性、准确性和有效性。
第三条本公司审计部门为公司内部独立的审计机构，对公司经营活动进行审计监督，对董事会负责并报告工作。
第二章组织结构第四条本公司审计部门设审计部，审计部设审计长一名，审计员若干名。
审计长由董事会审计与合规委员会提名，董事会任免。
第五条审计部门应保持人员的稳定性，审计人员应具备相关的专业知识和工作经验，具备相应的职业道德和业务能力。
第三章审计范围和内容第六条审计部门对公司以下方面进行审计：（一）财务收支情况；（二）固定资产投资项目；（三）经济管理和效益情况；（四）内部控制及风险管理情况；（五）公司管理的各部门负责人及所属单位负责人履行经济责任情况；（六）其他需要审计的事项。
第七条审计部门对审计过程中发现的问题，有权要求被审计单位或个人提供相关资料和说明，并对相关问题进行查证核实。
第四章审计程序第八条审计部门应制定内部审计工作制度，包括审计计划、审计程序、审计方法、审计报告等。
第九条审计部门应编制年度审计工作计划，报董事会审计与合规委员会审批。
第十条审计部门在进行审计前，应向被审计单位送达审计通知书。
第十一条审计部门应根据审计计划进行审计，审计过程中应保持独立性和客观性，不得受任何干扰。
第十二条审计部门完成审计后，应向董事会审计与合规委员会提交审计报告，并对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。
第五章审计结果处理第十三条审计部门应根据审计结果，对存在的问题提出整改意见和改进建议，并跟踪整改措施的实施。
第十四条被审计单位应认真对待审计部门的整改意见，及时采取措施进行整改，并将整改情况报告审计部门。
第十五条审计部门应对整改情况进行复查，确保整改措施的落实。
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1 / 1 会计审计 治理体制 公司治理制度
治理大纲 为加强公司的规范化治理，完善各项工作制度，促进公司进展壮大，提高经济效益，依照国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本治理大纲。 一、公司全体职员必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司进展的情况。 三、公司通过发挥全体职员的积极性、制造性和提高全体职员的技术、治理、经营水平，不断完善公司的经营、治理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体职员刻苦学习科学技术和文化知识，为职员提供学习、深造的条件和机会，努力提高职员的整体素养和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的职员队伍。 五、公司鼓舞职员积极参与公司的决策和治理，鼓舞职员发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为职员提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高职员各方面待遇；公司为职员提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 1 / 1
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张白费；倡导职员团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体制造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、职员必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员 工 守 则 一、 遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、 维护公司声誉，爱护公司利益。 三、 服从领导，关怀下属，团结互助。 四、 爱护公物，勤俭节约，杜绝白费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 财 务 管 理 制 度 总 则 为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业” 的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理治理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内 1 / 1
容真实、数字准确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。关于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人职员作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 1 / 1
2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着使用的，不再计提折旧；提早报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用治理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝白费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 1 / 1
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、依照已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分不与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资 1 / 1
金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与治理 二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造打算、报经领导批准后方可购置。 二十八、所有用具必须统一由办公室专人治理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。 三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督治理。 三十三、自觉同意上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
公司治理与会计操纵 公司是一系列合约的集合，也是一个利益共同体。公司的利益相关者，例如股东、债权人、职员，对公司投入资产，假如公司存在经营风险，则投入的资产有可能遭受损失。利益相关者多处于“外部人”地位，需要建立和完善公司治理机制，以维护其正当权益。托付代理理论集中研究风险分担、最优合约安排，研究激励机制、监督约束机制，目的是 1 / 1
降低代理人的机会主义倾向，为了防止代理人损害利益相关者的权益，国际组织和各国公司治理准则一般都要求或建议设立内部监控机制、外部监管制度。公司治理经历了股东会为中心→经营者为中心→董事会为中心三个时期。大型公司致力于构建以董事会为中心的治理结构和治理机制，建立董事会为核心的内部操纵机制。对国际机构投资者调查结果显示，他们更情愿对一个治理机制良好的公司进行投资，公司治理与财务指标同等重要。 自20世纪80年代以来，公司治理目标围绕如何对经营者实施有效激励和监督约束。英联邦1998年公布的《公司治理协会指导方针》（CACG），针对私有企业、国有企业，提出商业伦理和腐败问题治理的有关建议。经合组织（OECD）1999年公布的《公司治理原则》强调，要确保小股东和国外股东在内的所有股东得到平等待遇，保证及时准确地披露任何重大的问题，确保董事会对公司的战略性指导和对治理人员的有效监督；董事会通过风险评估、财务操纵等保证公司财务报告过程及其结果的完整、合法和可信。欧洲大陆国家的《欧洲股东公司治理2000年准则》，则强调股东权利、收购与防范的有关规范、信息权、董事会的重要性。美国1992年C0SO报告的不足之一是没有完全认识到股东会和董事会对内部操纵有效运行的重要性，将公司内部操纵设计、评价交给经营者；该报告在1994年修订后，关于操纵环境的论述中，包含了股东会、董事会结构等公司治理有关内容，认为“一个客观、能动和富有调查精神的董事会，能够及时发觉并纠正经理层违反内部操纵的行为”。 一、基于公司治理的会计操纵观 公司治理是现代公司制企业在决策、激励、监督约束方面的制度、原则，涉及利益相关者之间在权利与责任方面的分配、制衡以及效率经营与科学决策。会计操纵与公司治理不能割裂，需将会计操纵纳入到公司治理