增值税练习题及答案
增值税练习题及答案 一、单项选择题
1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。 A.财务咨询公司提供咨询服务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.典当行销售死当物品 2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B.不必申请，自动被视为一般纳税人 C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 3.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。 A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 4.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A.0.45万元 B.0.6万元 C.1.5万元 D.2.55万元 5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A.15日内 B.30日内 C.第一个月内 D.一个征期之内 6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 7.下列属于增值税价外收入的有( )。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 8.下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。 A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。 A.17万元 B.17.85万元 C.117.99万元 D.18万元 10.某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。
A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.80万元 11.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月增值税销项税额应为( )元。
A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 12.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。 A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税
13.下列适用13%税率的项目有( )。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 14.按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的( )内不得申请免税。
A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 15.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B.在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的销售净额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额 16.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 17.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是( )。 A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动 B.外购的床单用于职工福利 C.外购的礼品无偿赠送给客户 D.外购机器设备用于对另一企业投资 18.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。 A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 二、多项选择题 1.按对外购固定资产税款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 2.下列属于增值税征税范围的有( )。 A.销售热力 B.进口天然气 C.家电修理部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务 3.按照《增值税暂行条例》的规定，销售( )应当征收增值税。 A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋 4.以下不符合增值税规定的是( )。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税
B.某制药厂与其跨省下属销售分公司A和制造分公司B实行统一核算，总机构达到一般纳税人标准，而销售分公司A和制造分公司8未达到一般纳税人标准，则分公司A和B都可申请办理一般纳税人手续
C.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人
D.从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税 5.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放 6.混合销售行为的基本特征为( )。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 7.下列各项业务应当征收增值税的有( )。 A.银行销售金银 B.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有 C.邮政部门销售集邮商品 D.印刷图书、报纸、杂志销售 8.以下说法正确的有( )。 A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税
C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 9.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有( )。
A.免税货物的进项税额 B.非正常损失货物的进项税额 C.简易办法征税货物的进项税额 D.菲应税项目所用货物的进项税额 10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。 A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 D.销售生物制品 11.以下适用13%税率计算增值税的项目有( )。 A.商店销售食用植物油 B.农民销售自产粮食 C.盐厂销售的食用盐 D.书市销售的音像制品 12.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及( )。 A.应税劳务 B.非应税劳务 C.销售货物 D.销售不动产 13.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有( )。 A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减 14.主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是( )。
A.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票 B.纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票 C.纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 D.纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票 15.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税( )。
A.由国务院或财政部批准设立的政府性基金 B.开具县级以上财政部门印制的财政票据
消费税,增值税练习题及答案
三、判断题（）1.应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。
（）3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。
（）4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再征收消费税。
（）5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。
（错）6.委托加工的应税消费品，委托方收回后如果经税务检查发现受托方没有代收代缴税款，应由受托方补缴税款，委托方不承担补税责任。
（委托方不补交，委托方补交）（）7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）8.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
（）9.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（）10. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。
四、计算分析题1．某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。
2003年8月份，该酒厂发生以下业务：（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50，000元、6，500元；取得运输部门开具的运费发票1张，金额为8，500元，其中：装卸费及其他杂费500元。
该批玉米已验收入库，货款及运杂费已转账付讫（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40，000元、6，800元，并取得增值税专用发票。
（3）销售瓶装白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价15，000元/吨。
（4）销售酒精10吨，出厂价为10，000元/吨该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。
增值税练习与参考答案
增值税练习与参考答案计算题1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2009年10月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场10份的实际抵扣进项税额。
（2）计算该商场10份的销项税额。
（3）计算该商场10份的应纳增值税税额。
2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。
2009年1月和2月的生产经营情况如下：（1）1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。
内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析题目一: 增值税一般纳税人的税率是多少？答案解析: 增值税一般纳税人的税率是13%。
题目二: 什么情况下可以享受增值税免税政策？答案解析: 根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下情况下可以享受增值税免税政策：- 农业生产者销售自产农产品；- 金融服务、保险服务、教育服务、医疗保健服务等特定行业提供的相应服务；- 国家规定的其他免税项目。
题目三: 增值税专用和普通有什么区别？答案解析:- 增值税专用适用于一般纳税人，可以用于抵扣税款；- 普通适用于小规模纳税人，不能用于抵扣税款。
题目四: 企业销售货物时，增值税的计税依据是什么？答案解析: 企业销售货物时，增值税的计税依据是销售额减去销售成本。
题目五: 增值税纳税申报期限是多久？答案解析: 增值税纳税申报期限为每月15日。
题目六: 增值税的征收方式有哪些？答案解析: 增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法。
题目七: 增值税进项税额可以抵扣哪些税款？答案解析: 增值税进项税额可以抵扣应纳增值税税款。
题目八: 什么是增值税留抵退税？答案解析: 增值税留抵退税是指纳税人在一定期限内，将未能在一期申报纳税期间内抵扣完毕的进项税额，留待以后期间抵扣的退税方式。
题目九: 什么情况下可以申请增值税即征即退政策？答案解析: 根据相关规定，以下情况下可以申请增值税即征即退政策：- 从事农、林、牧、渔业的生产企业；- 从事石油、天然气开采业的企业；- 从事交通运输业的企业等。
题目十: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答案解析:- 增值税一般纳税人是指年销售额超过一定金额的企业，按照一般计税方法计算纳税额；- 小规模纳税人是指年销售额未达到一定金额的企业，按照简易计税方法计算纳税额。
以上是2020年注会税法增值税练题目及答案解析。
增值税筹划练习题
增值税筹划练习题一、单项选择题（每小题1分，共15分）1.下列各项中，选择一般纳税人还是小规模纳税人主要取决于（）A.实际增值率大小B.税率大小C.征收率大小D.税负无差异平衡点大小答案：A2.下列各项中，选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人处购进货物关键要看（）A.增值税税率B.征收率C.实际含税价格比率的大小D.含税价格比率平衡点答案：C3.当一般纳税人销售和购进的税率均为13%，小规模纳税人征收率为3%时，两类纳税人不含税税负平衡点增值率为（）。
A.25.32%B.23.08%C.20.05%D.23.09%答案：B4.下列各项中，属于判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低的关键因素的是（）A.无差异平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额答案：A5.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为520万元（不含税），进货金额为180万元(不含税)，现作为一般纳税人，每年应缴增值税44.2万元。
如将企业作为小规模纳税人纳税，可使企业每年节减增值税税额为（）万元。
A.4.6B.28.6C.5.4D.12.8答案：B6.某果汁生产企业有一自属的柑橘种植园，采摘的柑橘再送到本企业的果汁加工厂进行果汁生产。
按规定，只有企业的水费、电费和购人包装物等可以抵扣进项税额。
全年允许抵扣的进项税额为10万元，全年果汁销售收入为500万元，则该企业应纳增值税税额=500×13%-10=55(万元)。
若该企业将柑橘种植园和果汁加工厂分立为两个独立核算的企业，分立后，柑橘种植园为农业生产者，销售其自产的柑橘免征增值税。
而果汁加工厂从柑橘种植园购入的柑橘可以抵扣10%的进项税额。
若柑橘园销售纷果汁加工厂的柑橘售价为300万元，则应纳增值税税额=500×13%-10-300×10%=25(万元），分立后比分立前节减税额30万元。
下列各项中，不属于该题运用的筹划方法的是（）。
增值税管理岗位练习题及答案52
一、单选题（共20题，每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是( ）。
A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3。
下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5。
下列业务中，属于增值税征税范围的是( ).A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）。
A、提供交通运输服务适用11%的税率B、提供其他邮政服务适用11%的税率C、提供增值电信服务适用6％的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是（ )。
A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“先征后退"优惠政策的是( ).A。
供热企业向居民个人供热B。
外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D。
煤层气抽采企业（增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9.某生产企业（增值税一般纳税人）,2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1。
增值税练习题
[例题·计算题]某外商投资者开办的摩托车生产企业。
发生非正常损失，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元）。
请计算进项税转出额。
[答疑编号3888020501]『正确答案』进项税额转出＝（32.79-2.79）×17%＋2.79÷（1-7%）×7%＝5.1＋0.21＝5.31（万元）[例题·单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。
由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元（其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元），收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。
（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）该企业2011年3月应纳增值税（）万元。
A.28.849B.24.272C.28.9D.24.322[答疑编号3888020502]『正确答案』A『答案解析』以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元，抵顶了收入，所以，收入应该是还要加上6万元。
应纳增值税＝300×50%×17%＋（228＋6）÷（1＋17%）×17%－30.6－0.051＝28.849（万元）[例题·计算题]以下是多个问题的精华摘要，请逐一分析各业务的处理。
（1）外购低值易耗品15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
[答疑编号3888020503]『正确答案』【税务处理】进项税额抵扣。
（2）从农业生产者手中购进棉花价款40000元（无进项税额）。
增值税练习题答案
增值税练习题一、单选题1.（2011年）下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修1.(2011年)下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修『正确答案』D『答案解析』选项A、B、C都属于营业税征税范围。
2.（2011年）某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00(2011年)某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.003.（2011）某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67.(2011年)某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
增值税练习题及答案
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税单价为280元/辆.某月该厂购销情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入帐；(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,建设基金1000元，装卸费1000元；(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100000元,账面价值90000，原值110000；(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元；(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元；(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元,未取得专用发票；(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元.请计算本月应缴增值税。
3、某百货商场（增值税一般纳税人）5月份购销业务如下：（l）代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3.6万元；（2）购入副食品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；（3）购入百货类商品一批，取得专用发票注明税款3.26万元；（4）购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；（5）采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；（6）采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；（7）采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；（8）除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
增值税练习题附答案[1]
增值税练习题[有答案]单项选择题1．我国目前实行增值税采用的类型是（）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税[正确答案：C ]2．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并提供酒水[正确答案：A ]3．下列行为应征增值税的是（）。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊[正确答案：C ]4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴[正确答案：A ]5．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入[正确答案：D ]6．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备[正确答案：A ]7．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A．25000B．25884C．27594D．35240[正确答案：A ]8．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是（）。
A．16500B．3300C．1650D．0[正确答案：A ]9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额[正确答案：B ]10．依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A．啤酒B．白酒C．酒精D．汽水[正确答案：A ]11．下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。
增值税会计练习题及答案学生用
增值税会计练习题及答案学生用增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．100 C．80 D．2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为( )元。
A．51 B．145．29 C．170 D．685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8 万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。
A．年应税销售额200万元的个体工商户B．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税（一张票或红票）B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72 100元(原值为140 000元)。