使用查账-评估软件核查账务有技巧那些？【会计实务文库首发】
十种经典审计查账技巧
审计查账技巧是大家平常比较关注的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。
本文就针对查账技巧和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。
四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。
三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。
四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
3、对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。
提高公司财务稽核效率的五个技巧
提高公司财务稽核效率的五个技巧随着商业竞争的日益激烈，公司财务稽核扮演着至关重要的角色，确保企业的财务健康和合规性。
然而，财务稽核工作常常繁琐且耗时，需要大量的人力和资源投入。
为了提高公司财务稽核的效率，以下是五个技巧供参考：1. 自动化数据收集与处理随着技术的不断进步，公司可以利用各种财务软件和系统来自动化数据的收集与处理。
通过与其他部门打通信息系统，财务部门可以直接获取到所有相关数据，而非手工录入。
这样可以减少错误和时间成本，并加速审计流程。
2. 数据分析与挖掘财务稽核不仅仅是简单的核对账簿和凭证，更应该注重对数据的分析和挖掘。
使用数据分析工具，如数据挖掘、人工智能等技术，可以帮助财务团队发现异常和趋势，以便更好地发现潜在的风险和问题，并加快核查和处理流程。
3. 优化内部控制流程内部控制是确保财务稽核有效性的重要因素。
公司应该审查和优化内部控制流程，以减少人为错误和风险。
例如，制定明确的财务制度和规范，分工明确，明确责任，建立有效的审批流程等。
这样可以提高财务稽核的准确性和效率。
4. 专业培训和知识分享公司应该高度重视财务稽核人员的专业素养和知识水平。
提供定期的培训和学习机会，帮助他们了解最新的法规和财务业务知识，提高工作效率和准确性。
此外，建立一个良好的知识分享机制，使团队成员能够相互学习和分享经验。
5. 外部合作与委托一些重要的财务稽核工作可以委托给专业的外部机构或顾问团队进行处理。
外部专业团队通常具有更丰富的经验和专业知识，能够更快速地完成工作，同时也减轻了公司内部资源的压力。
公司应该选择合适的外部合作伙伴，并与其密切合作，确保稽核工作的高效完成。
通过采用以上五个技巧，公司可以提高财务稽核的效率，降低错误率，以及更好地管理风险和合规问题。
财务部门应持续关注技术和行业发展，灵活运用合适的工具和方法，不断优化和提升自身的稽核能力。
这些技巧不仅仅适用于大公司，对于中小企业来说也同样具有重要意义。
什么是账务核对程序【会计实务操作教程】
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的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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什么是账务核对程序【会计实务操作教程】 账务核对程序如下所示: 账务核对是防止账务差错,保证账务记载正确,保护资金安全的必要措 施.从核对的时间和内容上分有每日核对和定期核对两种. 1.每日核对.每日营业终了进行有关账簿间的核对,核对的内容主要有: (1)总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分 户账和余额表的余额合计核对相符. (2)现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目 总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数,应与实际库存现金和 现金科目总账余额核对相符. (3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行 往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相 符. (4)表外科目余额应与有关登记簿核对相符,对其中空白重要凭证、有 价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数,保证准确 无误. 使用计算机作业的行处,根据凭证输入有关资料后,自动产生分户账、 科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额.由于数据共享,为保 证账务准确,应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符.配
备事后监督机构的行处,专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即
可. 2.定期核对.为保证资金的准确与安全,各行处除进行每日核对外,还要 按业务类型进行定期核对,核对的内容主要有:
【作帐技巧】呆账的判定标准有哪些？必须关注的东西？【会计实务操作教程】
（2）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告 失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人 进行追偿后，未能收回的债权；
（3）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保 险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企 业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（11）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由 于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的， 金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；
（12）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处 置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
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【作帐技巧】呆账的判定标准有哪些？必须关注的东西？【会计实务操 作教程】
呆账是指已过偿付期限，经催讨尚不能收回，长期处于呆滞状态，有可 能成为坏账的应收款项。呆账是未能及时进行清账的结果，又指因对方 不还而收不回来的财物。判定为呆账的标准有哪些呢？请看如下所述。
一文看懂会计做账依据,入不入账一目了然 【会计实务文库首发】
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务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】游荡在会计网络世界,看见最多的一个财务问题是”我这个单据可以入账吗”.
各种回答千奇百怪,有的回答以讹传讹.为避免给一些会计新人误导,本人作为
一个会计界的”老人儿”,现在把这些是是非非做一个简单梳理.本文仅以企业
为例,不涉及其他单位.
一、会计做账的凭据一般有哪些?
所谓”会计做账的凭据”就是指会计凭证中的原始凭证.
那么在我国目前国情的情况下,实务中有那些具体的原始凭证呢?
1.发票(最多的,也是常常被提起的);
2.国外企业开具的收据;
3.财政非税收入专用收据;
4.中国人民解放军或武警部队的财务专用收据;
5.医院、学校等使用的专用收据等;
6.捐赠收据;
7.银行、邮政、铁路等部门收费凭据等;
8.企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等;
9.资产被盗报警资料、法院裁定(判决、调解书)等;
10.白条:所谓白条,财务上指非正式单据,即:不合法的便条、白头单据.
以上仅仅是个大概,实务中会遇到各种千奇百怪的原始凭证,需要具体问题具体分析.。
十种审计查账技巧经典汇总
1．收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：①应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
②对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
③笔数、金额相核对，挤差额追去向。
④从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
⑤账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2．虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：①要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
②要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。
③带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。
四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
3．对开假单据报销的查账技巧这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员，他们在作案时开假单据的形式很多，而且比较复杂，但分析起来不外两种，即合法与非法。
一种是经税务机关登记的有税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。
对使用这种作案手段进行贪污的案件查法：①组织查账人员认真细致地审查发票的来源，重点应审查票据的出处、样式、规格和发票本身记载的品名、数量、单价、金额等。
会计实务：查账软件让人为调整的痕迹无处可藏
查账软件让人为调整的痕迹无处可藏
以山东地税在用的用友查账软件为例(其他查账软件基本相同)，其“评估分析”、“稽查实施”两大模块提供了税种评估模型预警、科目趋势分析、指标分析、账户分析、分录检测、报表结构分析、报表趋势分析等多种分析工具，运用这些分析工具对企业的财务数据自动进行趋势或指标的比对分析，能够发现其账务处理、税务处理可能存在的问题，为确定进一步检查的重点指明方向。
案例
检查人员调取了A金融服务公司的电子账。
该公司是分支机构，总部在上海，甲市地域内的小额金融服务由该公司负责，合作方为与之有关联的B公司，B公
司在各大卖场，特别是家电卖场设立经营柜台，为购买手机、电脑等家电商品的用户提供小额贷款业务，购买者需要贷款时，在卖场的经营柜台与A、B公司签
订贷款及金融服务合同，生效后，B公司将全款支付给卖场，购买者提取商品，
并按合同约定分期(如12个月)向B公司支付贷款本金、利息和金融服务费，B
公司收取款项后，按月拆分给A公司，A公司就收取的金融服务费申报缴纳营业税。
检查人员在对营业税纳税情况进行检查时，首先按年度核对营业税的计税依据是否有问题，电子账显示，6001-mainbusinessincome(主营业务收入)科目当年。
审计人必须掌握的10种查账技巧
审计人必须掌握的10种查账技巧审计能否顺利进行，实现既定目标，审计调查人员不但要掌握并熟练运用各种查账技巧，更重要的是能否发现问题，找出疑点。
笔者在多年的审计实践中，运用审计查账方法与技巧，经常会发现各种违纪违规和一些经济案件，现就审计财务查账技巧方面谈十点看法。
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。
四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
二是要注意审查支出的流向和支出形式是不是人为的从中作弊。
三是带着从账目中审查的疑点，找领款人或领款单位进行核对，去获取有无虚报冒领的依据。
四是对已获取的证据进行技术鉴定，如笔迹、手印、印章等。
会计查账实务电子教案
会计查账实务电子教案第一章：会计查账实务概述1.1 会计查账的定义与重要性1.2 会计查账的对象与内容1.3 会计查账的程序与方法1.4 会计查账的分类与作用第二章：会计凭证与会计账簿的查账2.1 会计凭证的查账2.1.1 原始凭证的查账2.1.2 记账凭证的查账2.2 会计账簿的查账2.2.1 日记账的查账2.2.2 分类账的查账2.2.3 试算平衡表的编制与查账第三章：资产类科目的查账3.1 货币资金的查账3.1.1 现金的查账3.1.2 银行存款的查账3.2 应收账款的查账3.2.1 应收账款的确认与计价3.2.2 应收账款的坏账处理3.3 存货的查账3.3.1 存货的核算方法3.3.2 存货的盘点与核对第四章：负债类科目的查账4.1 应付账款的查账4.1.1 应付账款的确认与计价4.1.2 应付账款的风险与舞弊防范4.2 应付工资的查账4.2.1 应付工资的核算方法4.2.2 应付工资的个税计算与申报4.3 应交税费的查账4.3.1 增值税的查账4.3.2 所得税的查账第五章：所有者权益类科目的查账5.1 实收资本的查账5.1.1 实收资本的确认与核算5.1.2 实收资本的增减变动查账5.2 盈余公积的查账5.2.1 盈余公积的核算方法5.2.2 盈余公积的提取与使用查账5.3 利润分配的查账5.3.1 利润分配的核算方法5.3.2 利润分配的调整与查账第六章：收入类科目的查账6.1 销售收入的查账6.1.1 销售收入的确认与计量6.1.2 销售收入的明细账查账6.2 服务收入的查账6.2.1 服务收入的确认与计量6.2.2 服务收入的明细账查账第七章：费用类科目的查账7.1 营业成本的查账7.1.1 营业成本的确认与计算7.1.2 营业成本的明细账查账7.2 管理费用的查账7.2.1 管理费用的确认与计算7.2.2 管理费用的明细账查账7.3 财务费用的查账7.3.1 财务费用的确认与计算7.3.2 财务费用的明细账查账第八章：财务报表的查账8.1 资产负债表的查账8.1.1 资产负债表的编制与查账8.1.2 资产负债表的资产项目查账8.1.3 资产负债表的负债与所有者权益项目查账8.2 利润表的查账8.2.1 利润表的编制与查账8.2.2 利润表的收入项目查账8.2.3 利润表的费用项目查账8.3 现金流量表的查账8.3.1 现金流量表的编制与查账8.3.2 现金流量表的经营活动项目查账8.3.3 现金流量表的投资活动与筹资活动项目查账第九章：会计查账的技巧与方法9.1 分析性复核的方法与技巧9.1.1 比较分析法9.1.2 比率分析法9.2 会计科目的交叉复核9.2.1 科目之间的钩稽关系9.2.2 交叉复核的步骤与技巧9.3 会计查账软件的应用9.3.1 查账软件的功能与操作9.3.2 查账软件的选用与使用技巧第十章：会计查账的实务案例分析10.1 会计查账案例一：货币资金的查账10.1.1 案例背景与问题描述10.1.2 查账步骤与方法10.1.3 查账结果与改进建议10.2 会计查账案例二：应收账款的查账10.2.1 案例背景与问题描述10.2.2 查账步骤与方法10.2.3 查账结果与改进建议10.3 会计查账案例三：存货的查账10.3.1 案例背景与问题描述10.3.2 查账步骤与方法10.3.3 查账结果与改进建议10.4 会计查账案例四：应付账款的查账10.4.1 案例背景与问题描述10.4.2 查账步骤与方法10.4.3 查账结果与改进建议10.5 会计查账案例五：收入与费用的查账10.5.1 案例背景与问题描述10.5.2 查账步骤与方法10.5.3 查账结果与改进建议重点和难点解析重点环节1：会计查账的定义与重要性解析：理解会计查账的概念是掌握整个实务操作的基础，明确会计查账的重要性对于确保企业财务健康具有关键意义。
审计查账的九种经典技巧
审计查账的九种经典技巧因为在审计去某家企业查账之前，这家企业是会事前收到通知的，所以，他们也有足够的时间去掩盖自己的违法证据，这可能会给审计人的工作带来一定难度，就一般情况而言，企业的虚假账目或违法行为大都藏匿在如下这九种行为之中，这也是我们审计查账的九种经典技巧：1、虚设账户从中侵吞公款的查账技巧虚设账户从中侵吞公款的情况，一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。
如事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上，而不以客户真实名称开立账户，该货款收到后，即将该笔货款侵吞入私囊，然后再采用坏账方法注销该账户。
其查账技巧是：一方面清查应收销货款账户上处理坏账损失的手续是否完备真实;另一方面可通过其他途径进行追查，弄清情况。
2、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧利用账目混乱浑水摸鱼的情况，通常发生在会计制度不健全和机构不健全，财务工作无人负责的单位。
其查账技巧首先要清理账目，通过账证、账账和账表的相互核对，清理所有账目，然后采取内查外调来搞清是属于会计业务处理上的问题，还是属于违法违纪舞弊的问题。
3、利用漏账、错账，截留中饱私囊的查账技巧在往来结算中发生漏账、错账或者原始凭证的计算上发生错误的情况下，因长期无人过问，一直挂在账上，财会人员便可能乘机截留中饱私囊。
一般采用的手法是：将收到的其他现金款项不如实入账，而直接冲销该账户;或者将该账户转入其他应收款账目上所虚拟的暂付款账目后，再开具现金支票，落入私囊，并用以冲平该项虚拟的暂付款账户。
其查账技巧是：前者可通过现金收入凭证与该账户进行核对验证;后者可通过仔细审查其他应收款账目上的暂付账户，即能查清。
4、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
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使用查账/评估软件核查账务有技巧那些？ 【2018年最新会计
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从税务检查的实践来看，涉税问题依据其在账务处理上的表现，可以分为两
类，一类是账务处理特征明显，问题表现有一定规律，比如，出于拓展业务的
需要，单位将自产或购买的货物用于职工福利或对外赠送，这类账务处理的摘
要关键字会包含“礼品”“福利”“促销”等，以描述业务内容备查(类似的
特征关键字有很多，需要检查人员在检查实践中提炼、总结)，而这样的业务
可能涉及个人所得税，从检查实践来看，一般情况下被查单位少有代扣，所
以，这类关键字就成为此种涉税问题的特征点。除了摘要，还有一些涉税问题
会在会计分录上表现出明显的特征，如单位门头房出租收取租金如何进行账务
处理。
借：银行存款 10000
贷：管理费用 10000
上述会计处理，应计却未计收入，虽然冲减了费用，不影响企业所得税，但
一般情况下会少缴营业税金及附加，而这种直接冲减费用的会计处理，就是此
类问题的特征。再比如，将自产货物用于职工福利的会计处理：
借：应付职工薪酬——职工福利 10000
贷：库存商品 10000
根据企业所得税及增值税的相关规定，将自产产品用于职工福利应视同销
售，按市场公允价申报缴纳增值税，且要调增企业所得税应纳税所得额，从检
查实践来看，单位上发生的这类业务，如果是零星的，一般情况下仅申报缴纳
增值税，不做企业所得税的视同销售处理，从而少缴企业所得税，也有的干脆