高一政治课件 3.8.2征税和纳税课件(人教版必修1)
高中政治 课时分层作业16 征税和纳税(含解析)新人教版必修1
- 1 - 课时分层作业(十六) 征税和纳税
(建议用时：45分钟)
[合格基础练]
1．现在，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( )
A．可以增加国家财政收入
B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征
D．可以保证调控政策的实施
C [有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。题干中网上交易行为需要缴税，体现了税收的强制性。]
2．步入“二孩”时代，“二孩”家庭的负担加重，为此个人所得税的改革将考虑抵扣“二孩”家庭教育的支出。可见( )
①税收的固定性并非是一成不变的 ②个人所得税实行超额累进税率 ③税收是国家财政收入的重要来源
④个人所得税有利于实现社会公平
A．①③ B．②④
C．①④ D．②③
C [根据“二孩”家庭负担加重的实际情况对个税作出适时调整，考虑通过个人所得税改革来抵扣“二孩”家庭教育的支出。这说明税收的固定性并非是一成不变的，个人所得税的调整有利于实现社会公平。①④符合题意；②指的是个税的征收办法，与题意无关；③强调税收对于财政收入的重要性，与题意不符。]
3．2018年正式实施的《环境保护税法》，将现行排污费改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于( )
A．企业降低生产经营成本
B．用行政手段强化环境监管
C．规范环保部门的征税行为
D．增加执法的规范性、刚性
D [排污费改环境保护税，有利于增加执法的规范性、刚性，故D入选。A、C表述与题意无关。B错误，是用法律手段强化环境监管。]
4．2018年政府工作报告提出全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是( )
①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造
- 2 - 业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本
部编版2020学年高中政治 第三单元第八课 财政与税收 2 征税和纳税学案 新人教版必修1
1 学案2 征税和纳税
课标要求
税收的基本特征(a)；增值税和个人所得税(b)；依法纳税是公民的基本义务(c)；违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
学习目标 1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。(重点)3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。(难点)
一、税收及其种类
1.税收的含义与特征
(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征
①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。( )
提示 F。税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。
2.我国税收的种类
(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税
1.依法纳税的原因
(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2 2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
国家税收第一章
1
税 法
主讲：王 秋 梅
2 第一章税法基础知识
第一节税收的概念
税收：是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配，从而取得财政收入的一种形式。
如何理解税收：
（一） 税收分配的目的首先是满足社会公共需要
国家的职能有1政治职能（对内镇压各种反抗，对外防止侵略）需要大量的财力
2经济职能。（发展经济、发展生产力）更需要资金
以上两种职能需要大量的财力，只有国家能够满足社会的公共需要，
（二） 税收分配的主体是国家，凭借的是国家的政治权利
1、税收体现分配关系
分配就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。征纳过程反映对社会产品的分配关系。
2、税收是凭借国家的政治权利实现的特殊分配
分配的权利有两种1财产权力（正常的分配）
2政治权利（特殊的分配）
税收的本质是凭借国家的政治权利实现的特殊分配关系
（三） 税收是政府取得财政收入的最主要的形式
财政收入的形式很多：发行货币、公债、收费、罚没收入、税收。只有税收占90%以上
（四） 税收是政府调节经济的重要手段
国家宏观调节经济靠税收，使国民经济协调发展。
税收的性质与国家的性质一致，社会主义国家税收的性质是：取之于民，用之于民。
税收作为一种社会产品的分配关系，无疑是属于经济基础的范畴。但是税收又是通过国家制定法律来实现的，这种制约税收分配关系的法律制度，则属于上层建筑的范畴。税收分配关系中反映出来的这种辨证统一关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。
二、税收的形式特征 3 （一）税收的强制性
强制性：是指国家以社会代表身份，凭借社会公共权利，通过法律或政令形式确定征税人和纳税人的权利和义务，实行强制征收，负有纳税义务的纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
第一， 税收的强制性体现在分配关系实现的前提上。
第二， 税收的强制性体现在国家法律和税收征收机关的依法强制征收上
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
不逃税，不偷漏税，依法纳税是每一个公民的义务，下面是小编给大家带来的高中思想政治必修一知识点：征税和纳税，希望能够帮助到大家!
高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
第二框 征税和纳税
1.税收
(1)含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。
(4)税收的特征
①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(直接无常，间接有偿)
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。(固定性也是相对的)
④三者关系：
A三者紧密联系、不可分割，统一于税法;
B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;
C税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务?/我国税收有何重要作用?
(1)税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
(2)税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
(3)我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(4)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(5)因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型
(1)可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
百度文库 - 好好学习，天天向上
-1 第二框
征税和纳税
一·探讨
生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？
二·知识网络结构
三·考点诠释
考点1 税收
⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取百度文库
- 好好学习，天天向上
-2 消部份钢铁等商品的出口退税。据此回答下面两题：
我国政府的这一做法（ ）
A.将会大幅度增加国家的财政收入
B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式
C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节
D.表明国家冲击钢材等商品的出口
（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（ ）
A.税收的固定性是相对的
B.税收具有无偿性
C.税收取之于民、用之于民
D.税收具有强制性
考点2 税收的类型
按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税
⑴依法纳税的必要性：
①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
高中思想政治人教版必修1教案-6_征税和纳税_教学设计_教案
教学准备
1. 教学目标
1、知识目标
通过教学使学生识记：税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义。通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系；会算增值税和个人所得税。
2、能力目标
通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。
3、情感、态度、价值观目标
通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。
2. 教学重点/难点
税收的含义及其基本特征
3. 教学用具
教学课件
4. 标签
教学过程
[导入新课]：
1、出示全国财政收入构成情况。
2、介绍税字的由来。
一、税收的基本特征（板书）
1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（板书） 师：掌握税收这一概念应注意以下几点：（1）税收的主体是谁？（谁收税？）（国家）（2）税收的目的是什么？（实现国家职能）（3）实现税收凭借的手段是什么？（政治权力）（4）依据是什么？（依法）（5）税收的本质是什么？（取得财政收入的基本形式，）
[思考与讨论] 1.世界上有没有不收税的国家呢？为什么？2、如何理解"税收是国家财政收入最重要的源泉"？
（学生讨论、发表观点）
2、税收与国家和法律的关系
（1）有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动 ，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
（2）有税就有法。税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。
师：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过："所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。"这说明了税收具有什么特征？
高中政治 第8课 财政与税收教案 新人教版必修1
1 高中政治第8课 财政与税收 新人教版必修1
1.财政收入的含义及其来源。
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。
（2）税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
2. 影响财政收入的因素
影响财政收入的因素很多，期中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。
3. 财政支出的含义和种类。
（1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）按照具体的用途，财政支出主要包括：
①经济建设支出。占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占了绝大部分。
②科学教育文化卫生事业支出。包括：设备购置、维护费，人员经费，公务费用。
③行政管理和国防支出。包括：政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防科研的支出。
④社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。
⑤债务支出。包括偿还内债和外债。
4. 财政收支平衡和财政赤字的含义
（1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。
（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
2020年高中政治人教版疑难点知识点归纳必修1试题：第三单元 第八课 第二框 征税和纳税 含解析
第二框 征税和纳税
课时过关·能力提升
基础巩固
1.以下对税收认识正确的是( )
①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 ②税收具有无偿性、法制性、固定性三大特征 ③我国税收取之于民、用之于民 ④税收是实现国家职能的物质基础
A.①②③ B.②③④
C.①③④ D.①②④
答案 C
解析 税收的三大特征是无偿性、强制性、固定性,②不正确。
2.发行政府债券和征缴税收的区别是( )
①前者具有有偿性,后者具有无偿性 ②二者都具有强制性 ③前者具有非固定性,后者具有固定性 ④前者发行主体是地方政府,后者征缴主体是中央政府
A.①② B.①③
C.②③ D.②④
答案 B
解析 税收具有固定性、强制性和无偿性的特征,而政府债券以税收作为还本付息的保证,并受一国经济形势的影响,因而具有有偿性、非固定性,①③正确,②错误。政府债券的发行主体一般是中央政府,有时也有地方政府,④错误。
3.在税种上,印花税、增值税分别属于( )
A.行为税、流转税 B.流转税、行为税
C.流转税、财产税 D.所得税、流转税
答案
A
4.近年来,根据经济发展状况和我国税法的规定,我国个人所得税起征点提高,企业增值税税率则呈调低趋势。这一“高”一“低”的变化( )
A.抑制了我国经济的发展速度
B.迅速降低了我国的财政收入
C.体现了我国税收的随意性
D.促进了个人增收和企业减负
答案 D
解析 个人所得税起征点提高后,居民纳税减少,有利于增加居民收入;企业增值税税率降低,有利于减轻企业纳税负担,促进企业发展,D项入选。A、B、C三项均错误。
5.“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。你添饭来我加桩,国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们( )
A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的
B.税收具有无偿性的基本特征 C.税收具有强制性的基本特征
D.依法纳税是公民的基本义务
答案 D
解析 “国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光”,强调税收对国家的意义;“你添饭来我加桩,国富民强世代昌”,强调公民依法纳税的重要性。这启示我们,作为公民应把依法纳税作为自己的光荣义务。
高中思想政治《征税与纳税》优质课教案、教学设计
课
题 高一经济生活第八课第二框征税和纳税 执教
者
解读理念 针对本框题内容与学生的生活息息相关而学生自己却浑然不知的实际，因而通过播放视频《百姓税负调查》导入，再用张三与税收的故事进行情境创设，让学生直观的了解税收在我们的生活中无处不在，唤醒学生的纳税主体意识，激发学生的学习兴趣，激起学生的好奇心理，主动去学习和了解本课的知识内容。通过对情景提出的层层递进问题，实施探究性教学，学生在教师的引导和启发下，
对进行讨论、反思、寻求答案的过程中学习本课的内容。
解读学生 本课直接联系现实生活，学生有探究的热情，有利于发挥学生的主体性。但高一学生接触和了解的生活实际有限，知识储备较少，本课内容对他们而言有一
定难度，需要老师加以引导。
解读教材 内容标准 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
教材地位 《征税与纳税》是高一必修 1《经济生活》第三单元第八课《财政与税收》中的第二框的内容。本框承接前面“国家财政”这一框题， 是对税收这一国家财政收入主要来源的深入解读，进一步研究了第三单元探讨在社会主义国家财富的分配问题。因此，本框在本单元和整
个《经济生活》教材中都具有十分重要的地位。
教学目标 情 感 态 度价 值 观 目标 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
能力目标 培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法
的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。
知识目标 理解税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系；了解税种的基本构成要素；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。
征税和纳税
征税和纳税
*高考考点
课题 主题 内容
征税与纳税
税收及种类 税收
税收的全然特点
税收的种类
税收的感化
依法纳税 纳税人
负税人
依法纳税
*常识梳理
一、税收及其种类
1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：
（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。）
（3）手段：凭借政治权力
（4）依照：税法
(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性
（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。）
强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类
（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。 征税与纳税 税收及其种类 1、 税收是国度____________________________________________________
___________________________取得财务收入的全然情势
2、 税收具有_______________、________________、________________的特点
3、 我国的税收包含_________________、______________、________________、_______________、______________等五类