松桂园结算
集团设立内部结算中心集中管理资金浅述
集 团设 立 内部结 算 集 中管理 资金浅述 中心
深圳 市深福保集 团有 限公 司 蒋云风
摘要 ： 尽管企 业集 团结 算 中心有许 多功能 ， 并在 一些企业 集 团获得 了成功 ， 取得 了一 定
验， 但在政 策法规和企 业实际工作 中也还存在 不 少不容 忽视 、 亟待 解决的 问题 。本 文就 集 立 内部结算 中心集 中管理资金存在 的问题及 解决对策进 行 了深入分析 。
管理特点：
子 公 司 支 款 户 ， 后 再 向外 部 收款 账 户 付 款 。 然 ４ 由企 业 集 团 制 定 现 金 管 理 的规 定 ．包 括 收 入 和 支 出 的规 、
定 ， 算 中心 根 据 这 些 规 定 严 格 监 控 各 子 公 司 的现 金 缴 纳 、 用 结 支 和结 算 情 况 。 ５ 各 子公 司 不 直 接 对 外 借 款 ， 、 由结 算 中 心统 一对 外 办理 。 （ ） 散 型 管 理 模 式 三 松 松 散 型 管 理 模 式 适 用 于 集 团 内 的大 部 分 企 业 不 由 集 团 绝 对 控 股 ， 相 当部 分 的企 业 分 处 不 同行 业 ， 是 上 市 公 司 ， 团不 宜 或 或 集 过 多 干 预 其 经 营 。这 种 体 制 下 仍 存 在 资 金 适 度 集 中使 用 的 必 要 性 。 与 紧 密 型 企 业 集 团不 同 ， 团 对 下 属企 业 不 实 行 付 款 逐 笔 审 集 批 制 度 ， 是 根 据 预 算 和 用 款 计 划 进 行 宏 观 管 理 ， 是 仅 监 督 其 而 或 资金 使 用 是 否 符 合 集 团 利 益 。
（ ） 关 政 策 法 规 不 完 善 一 相 由 于 结 算 中 心 具 有 类 似 于 银 行 的 结 算 功 能 、 贷 功 能 ， 根 信 而
市政园林景观工程结算管理方案最新
市政园林景观工程结算管理方案最新
一、总则
1.1 为规范市政园林景观工程结算管理，提高工程结算质量和效率，特制定本管理方案。
1.2 本管理方案适用于市政园林绿化、园林古建筑、园林小品及配套设施等景观工程的结算管理。
二、结算原则
2.1 实事求是、客观公正。
2.2 程序规范、制度完备。
2.3 注重质量、确保工程合格。
2.4 强化监管、杜绝违规操作。
三、结算程序
3.1 工程竣工后，承包方应按合同约定的时间向发包方提交完整的结算资料。
3.2 发包方应及时组织专业人员对结算资料进行审核,并将审核意见反馈给承包方。
3.3 承包方根据审核意见进行整改,并重新提交结算资料。
3.4 发包方复核结算资料无误后,应按合同约定时间完成工程结算。
四、结算管理
4.1 建立健全结算管理制度,明确结算流程和职责分工。
4.2 加强结算人员培训,提高业务素质。
4.3 加大结算监管力度,杜绝违规行为。
4.4 完善结算档案管理,确保资料完整准确。
五、其他事项
5.1 本管理方案由市园林绿化行政主管部门负责解释。
5.2 本管理方案自发布之日起施行。
上海市宝山区人民政府办公室转发区财政局等三个部门关于实施《宝山区公务卡强制结算目录》的通知
上海市宝山区人民政府办公室转发区财政局等三个部门关于实施《宝山区公务卡强制结算目录》的通知文章属性•【制定机关】•【公布日期】2012.08.15•【字号】宝府办[2012]67号•【施行日期】2012.08.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文上海市宝山区人民政府办公室转发区财政局等三个部门关于实施《宝山区公务卡强制结算目录》的通知（宝府办〔2012〕67号）区政府有关委、办、局：区财政局、区监察局、区审计局制订的《关于实施〈宝山区公务卡强制结算目录〉的通知》已经区政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。
特此通知二Ｏ一二年八月十五日关于实施《宝山区公务卡强制结算目录》的通知各区级预算单位：为加强和规范公务支出管理，进一步推进公务卡制度改革，扩大公务卡使用范围，切实减少公务支出中的现金提取和使用，根据财政部《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库〔2011〕160号）和上海市财政局《关于切实做好本市市级财政预算执行工作的通知》（沪财库〔2011〕46号）文件精神，决定在本区实施《宝山区公务卡强制结算目录》（以下简称“公务卡目录”），现就有关事项通知如下：一、实施“公务卡目录”的意义建立“公务卡目录”，明确预算单位公务卡使用范围，一是有利于加强管理，凡“公务卡目录”范围内的公务支出，除特殊情况外，必须使用公务卡结算，从源头上加强对预算单位经费支出的管理；二是有利于强化监督，公务卡的支出信息源自银联，真实可靠，公务卡的报销信息可供监察、审计、财政等部门及时监控，也是加强党风廉政建设的重要举措。
二、实施“公务卡目录”的范围和内容（一）范围纳入部门预算管理的全额拨款单位，要推行使用公务卡，并严格按照“公务卡目录”的规定执行。
（二）内容“公务卡目录”包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费、其他交通费用和其他商品服务支出等十七类支出（详见附件1）。
房地产园林景观工程结算工作指引
房地产园林景观工程结算工作指引房地产园林景观工程结算工作指引一、工程结算原则（一）公正、合理结算应当公正、合理，不得有偏差或者误差。
（二）透明、规范结算应当透明、规范，各项费用都应当按照规定明细列举，并且符合财务规章制度。
（三）科学、严谨结算应当科学、严谨，各项结算方式、费用计算公式、计算方法都应当符合科学、严谨的原则和规律。
二、工程结算程序（一）工程量清单编制工程量清单应当根据设计文件进行编制，并且应当向设计单位呈报审核。
其中，工程量清单的编制应当符合国家标准和行业规范。
（二）合同金额确认工程合同签订后，双方应当根据合同金额进行确认，并且由建设单位支付工程进度款。
其中，结算人员应当及时与财务部门联系，了解支付情况。
（三）费用计算1. 直接费用包括人工、材料、机械使用费、施工场地暂估等。
2. 间接费用包括工程管理费、风险管理费、监理费等。
3. 技术服务费包括勘察设计费、检验检测费、质量检查费等。
4. 其他费用包括税费、保险费、安全监理费等。
（四）费用审核工程结算应当由建设单位、监理单位和施工单位共同参与，结算报告应当及时呈报审核机构进行审核，并且审核机构应当对结算报告进行认真审核。
（五）工程支付结算审核通过后，建设单位应当按照合同约定进行支付。
其中，支付应当及时、稳定，并且符合国家有关规定。
三、注意事项（一）工程量清单的编制应当符合国家标准和行业规范。
（二）费用计算应当科学、合理，并且应当符合国家有关财务规章制度。
（三）结算应当透明、公正，并且各项费用都应当按照规定明细列举。
（四）结算审核应当认真、严谨，并且审核机构应当履行好审核职责。
（五）工程支付应当及时、稳定，并且符合国家有关规定。
住宅楼电梯大堂的结算经验总结
合同于3月6日签定，合同价定为15.6万元，略低于与广东鹏达所签合同的15.96万元，（计算公式：177688.278*370000/411828.3=159640.95元）。
工程竣工时间为8月20日。
8月23日，收到报来的结算书，结算申报总价￥767564.17元，超出合同价￥611564.17元。
当时正是总包工程结算压力很大，时间极为紧张的时期，但此事因关系到项目的合作方，公司某位副总督促我们尽快完成，于是部门经理安排预算人员在周末加班审核此项结算，一周内完成了初审和复核。
由于结算资料中没有竣工图作为工程量计算依据，仅有7份经项目部签署的《增加工程现场签证单》，结算只能以合同加签证的方式进行。
鉴于造价增加较大，且签证内容只有增加，没有减少，为确保施工内容的真实性和工程量的准确性，我们办理了会签表，请项目部确认①是否签证内容全是新增项目，与原承包合同内容有无重复；②是否签证中有对原承包内容做更改，需扣减原合同造价的情况。
十多天后，项目部将会签表反馈回来，对我们的提问没有做任何正面答复。
此时，预算部一再被要求尽快完成结算，我们只好先做出审核结果（51.2万元），并特别就其中问题做了情况说明。
随后，主管工程的副总专门召集预算部、项目部和原设计部的有关人员共同核实其施工内容和数量，发现签证单中确实包含较多原合同内的施工内容，存在应扣减的部分未扣减的问题。
但是，由于时间关系，这时已经无法详细核对每条签证并实地测量具体数量了；而且，李大荣认为甲方已经签证，说明甲方已经认可施工内容和工程量，不能出耳反尔，加上他已经在与我部核对过程中知道了51.2万元的初审结果，所以不同意再作调整。
于是部门经理亲自与李大荣洽谈，商定结算价为49万元。
另一方面，我部审核的单价在会签过程中被某同事看后认为有些价格偏高，并直接向公司领导汇报。
对此，我们在结算办理完成后，重新复查了原审核结果，严格按合同价、定额价和经确认的市场价计算。
上海详符园林破产结算清单公示
上海详符园林破产结算清单公示一、破产结算清单的背景详符园林是一家在上海市经营的园林设计和施工公司。
然而，由于多种原因，该公司陷入了财务困境，最终宣布破产。
根据破产程序的规定，破产管理人需要编制一份破产结算清单，并公示给相关债权人和利害关系人。
本文将详细介绍上海详符园林破产结算清单的内容和相关事项。
二、破产结算清单的内容1.资产清单：资产清单是破产结算清单的核心部分，它详细列出了详符园林的所有资产，包括但不限于土地、建筑物、设备、存货、应收账款等。
每一项资产都会注明其评估价值、所有权归属以及其他相关信息。
2.债务清单：债务清单列出了详符园林的所有债务，包括但不限于银行贷款、供应商欠款、员工薪资等。
每一笔债务都会注明其金额、债权人、欠款期限等信息。
3.债权清单：债权清单是指详符园林的债权人名单，包括但不限于银行、供应商、员工等。
每个债权人都会注明其债权金额、债权性质以及其他相关信息。
4.破产管理人报告：破产管理人会编写一份报告，详细说明详符园林的破产原因、破产程序的进展情况以及破产结算清单的编制过程。
这份报告对于债权人和利害关系人了解破产情况非常重要。
5.公示通知：破产管理人会发布公示通知，通知债权人和利害关系人可以在一定时间内对破产结算清单提出异议或索赔。
这样可以确保破产结算清单的公正性和合法性。
三、破产结算清单的公示根据破产程序的规定，详符园林的破产结算清单需要进行公示，以便债权人和利害关系人了解破产情况，并提出异议或索赔。
公示的具体步骤如下：1.公示媒体选择：破产管理人会选择一家或多家媒体进行公示，以确保公示信息能够广泛传播。
常见的公示媒体包括报纸、电视台、网络平台等。
2.公示时间：公示时间通常为30天，债权人和利害关系人在这段时间内可以查阅破产结算清单，并提出异议或索赔。
公示时间的长短根据破产管理人的决定和相关法规的规定。
3.公示内容：公示内容需要包括详符园林的基本情况、破产结算清单的内容和相关事项。
中国结算深圳分公司关于修订并发布《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券资金结算业务指南》的通知
中国结算深圳分公司关于修订并发布《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券资金结算业务指
南》的通知
文章属性
•【制定机关】中国证券登记结算有限责任公司
•【公布日期】2023.08.04
•【文号】中国结算深业字〔2023〕62号
•【施行日期】2023.08.07
•【效力等级】行业规定
•【时效性】现行有效
•【主题分类】证券
正文
关于修订并发布《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券资金结算业务指南》的通知
中国结算深业字〔2023〕62号各市场参与主体：
为配合证券公司吸收合并所涉客户迁移优化业务上线，适应深市债券交易结算业务最新变化，深圳分公司对《中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司证券资金结算业务指南》（以下简称《指南》）进行了修订。
修订后的《指南》自2023年8月7日起实施，本公司于2022年12月23日公布的《指南》同时废止。
特此通知。
附件：《中国结算深圳分公司证券资金结算业务指南》
中国结算深圳分公司
2023年8月4日。
结算流程
江门市耀翔实业有限公司采购结算及付款流程本文针对供应商结算货款，采购部报销等业务的操作指引。
1.0采购前规定:1.1凡采购的业务，凭据均是已审批的《物料申购单》或《采购单》1.2采购金额在300元以内的，部门负责人签批后，采购员可先行采购，总经理孔令祺后补签批；采购金额在300元以上的，总经理孔令祺签批后方能外出采购；1.3凭已审批的《物料申购单》或《采购单》，可填写《借款单》，经采购部负责人签名后，可借支现金外出采购，借支限额最高为3千元，借支周期为一周，即一周内要清还借款，并不允许未清还借款的前提下再借支的行为；1.4凡采购金额达3千元或以上的，要沟通供应商送货收款，不作借支外购。
2.0付款分类：2.1外购付款以及预付款：由采购员凭《采购单》做《供应商计划付款表》交结算员做《付款申请书》；2.2月结、货到付款：采购主管不用做付款计划，由结算员按《供应商付款安排表》直接做《付款申请书》。
2.3采购部与财务部要共同协商，制定一份《供应商付款安排表》。
内容包括：2.3.1哪些供应商要采购做付款计划，哪些不需要做；2.3.2哪些供应商可按70%结算，哪些按100%结算；2.3.3哪些供应商做承兑结算，哪些做支票或汇款结算；3.0办理支票、汇款结算的程序3.1结算员正确填写《付款申请书》项目（并附上供应商收据或发票、送货单结算联等，即结供应商需加附入库单结算联），交相关采购员、采购部负责人复核签名确认后，将付款申请单和票据交财务部往来会计审核。
4.0办理承兑结算程序4.1结算员收到各主管的通知后，逐一为各供应商办理付款申请。
正确填写《付款申请书》项目（并附上供应商收据或发票、送货单结算联、《承兑合同书》等），交相关采购主管及采购部负责人复核签名确认，于周一前统一交财务部往来会计审核，遇特殊情况的，可即时处理。
5.0付款签批程序及权限5.1签名顺序：结算员→采购部（主管及负责人）→往来会计→总经理或董事长5.2往来会计于每天下午6点前完成签核当天所有付款申请，并向采购部、供应商反馈审核情况的信息；5.3往来会计将已审核的《付款申请单》交相应审批权限的管理人员签名后，交出纳员，结算日进行付款。
园林工程预结算审核方案
园林工程预结算审核方案一、前言园林工程是指为了美化环境和提高人们的生活质量而进行的与园林相关的建筑工程。
园林工程预结算审核是园林工程建设过程中的一项重要工作，其目的是为了控制成本、确保经济合理性、保证质量与工程进度，使得各项工程款项能够得到合理使用。
本文通过对园林工程预结算审核的相关理论与经验的总结，从审核目的、审核程序、审核内容、审核方法四个方面对园林工程预结算审核的具体方案进行了阐述。
二、审核目的园林工程预结算审核是为了审核工程预算金额的合理性和准确性，以及监督、控制、提高工程建设的经济性和技术水平。
具体目的如下：1、保证园林工程预算的准确性和可行性，确保不超过项目总投资的批准限额；2、审核工程量清单与设计文件的合理性和是否符合实际施工需求；3、审核各项费用是否合理，真实性和规范性；4、排除财政预算中不合理因素，提高预算的经济性和科学性；5、为后续的工程施工提供有力的保障。
三、审核程序园林工程预结算审核应建立科学的程序，确保审核工作的规范和有序进行。
具体程序如下：1、编制审核计划：确定审核的时间节点、范围和具体审核内容，确定审核人员及其职责。
2、收集审核资料：收集园林工程设计文件、预算编制依据、项目资料等相关资料。
3、初步审核：对资料进行初步审查和比对，查缺补漏。
4、实地核实：对项目实地核实，了解项目实际情况，与设计文件对比，查找偏差和差异。
5、专业评审：请相关专业单位对审核资料进行技术评审。
6、综合评审：根据审核资料和专业评审意见，进行整体评审。
7、成果归档：将审核结果进行归档，形成审核报告。
四、审核内容园林工程预结算审核要包括的内容主要有以下几个方面：1、工程量清单：主要查看工程量清单的编制依据和准确性，确认工程量与设计文件的一致性和合理性。
2、价格计算：审查工程价格计算的依据、准确性和合理性，检查价格和量清单、市场价格和报价的一致性和合理性。
3、费用预算：查看各项费用的预算基础和依据，审核费用预算的真实性和合理性。
华林办公家具员工工薪核算细则
华林办公家具员工工薪核算细则第一章销售额的成本核算一销售店的销售任务。
现阶段（暂以半年为限）国门保证每月最低15万元的销售任务，北七家保证每月最低35万元的销售任务，即每月合计销售额为50万。
二50万的销售额的成本核算。
1.按毛利35%来计算，即500000*35%=175000元/月。
2.国门的摊位费用，即（457平+310平+300平）*1.1元/天=1174元/天；电费126元/天；合计国门摊位成本费用每月为：1174+126=1300*30=39000元/月。
3.北七家的摊位费用，即444平*1.8元/天=800元/天；电费100元/天；合计北七家摊位成本费用每月为：800+100=900*30=27000元/月。
4.库房费用，即1640平*0.39元/天=640元/天；电费60元/天；合计库房成本费用为：640+60=700*30=21000元/月。
5.职工宿舍费用，即6000元/月。
6.食堂食材费用，即8000元/月。
7.管理费用（如装修，设备更新等偶然开支）及备用款项，及8000元/月。
8.以上成本合计为：39000元/月+27000元/月+21000元/月+6000元/月+8000元/月8000元/月=109000元/月。
9.计划全体职工薪酬=175000-109000=66000元/月。
三各部门的员工配制数量。
1.库房车间：3-4人（目前为孙启树、刘少波、佟明勇），具体人员视工厂情况而定。
165002.后勤办公室：3-4人（兼职会计1名、出纳兼后勤行政2名、库管兼后勤行政1名）100003.销售店员：北七家销售1名；国门销售2名。
135004.后勤送货人员：4人。
200005.食堂做饭及保洁人员：1人。
25006.经理人员：2人（佟明俊、周云伶）3500四员工工薪分配制度及核算介绍。
1.国门销售员为：保底2000元/月+2%的销售额提成。
2.北七家销售员为：保底2000元/月+1%的销售额提成。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
南方建材股份有限公司
松桂园宾馆废水废气治理安装工程建设安装工程结算书
湖南省环境保护科学研究所
二OO二年八月
南方建材股份有限公司
松桂园宾馆废水废气治理安装工程建设安装工程结算资料清单
1、《南方建材股份有限公司松桂园宾馆废水废气治理安装工程建设安装
工程结算书》，湖南省环境保护科学研究所，2002年8月。
1.1 编制说明共1页
1.2 设备及安装工程费用计算表共1页
1.3 设备及安装工程预算表共3页
1.4 土建工程取费表共1页
1.5 土建工程共2页
1.6 工程量计算表面共9页
2、《南方建材股份有限公司松桂园宾馆废水废气治理安装工程建设安装
工程概、预、结算书》，湖南省环境保护科学研究所，2001年6月。
2.1 编制说明共1页
2.2 主要设备技术参数表共1页
2.3 设备及安装工程费用计算表共1页
2.4 设备及安装工程预算表共5页
3、《基本建设工程预算审核报告》，长沙乐为有限责任会计师事务所，
2001年8月13日乐为基字（2001）第054号，共3页
4、《松桂园宾馆废气污水处理工程合同书》共7页
5、《南方明珠大酒店（锅炉烟道改造工程）预算书》，审计部，2001年
11月22日。
5.1 编制说明共1页
5.2 工程项目取费计算表共1页
5.3 安装工程综合计算表共1页
5.4 工程项目取费计算表共1页
5.5 材料差价分析计算表共1页
5.6 工程预[结]算表共1页
6、《补充协议》，南方建材（2001年12月3日）和省环保所（2001年
11月29日）共1页
7、《南方建材股份有限公司松桂园宾馆废水废气治理安装工程锅炉烟气
治理、水处理工程（增补内容）建设安装工程概、预、结算书》，湖南省环境保护科学研究所，2002年4月。
7.1 编制说明共1页
7.2 土方工程取费表共1页
7.3 土石方工程共1页
7.4 土建工程取费表共1页
7.5 土建工程共1页
7.6 设备及安装工程费用计算表共1页
7.7 设备及安装工程预算表共1页
8、南方建材股份有限公司松桂园宾馆麻石除尘脱硫基础施工图（图号：
M-2000-JS-JSf03），湖南省建筑材料研究设计院，2001年9 共1张9、南方建材松桂园宾馆锅炉烟道水处理增补工程现场签证单共1页
9.1南方建材南方明珠大酒店锅炉烟道、水处理增补工程量，湖南省
环境保护科学研究所，2002年4月20日共2页10、南方建材股份有限公司松桂园宾馆废水废气治理工程竣工图，共11
张
湖南省环境保护科学研究所
2002年8月
建设安装工程概、预、结算书
工程名称：松桂园宾馆废水废气治理安装工程建设单位：南方建材股份有限公司松桂园宾馆
工程总造价：410896.04（元）建筑面积：（米2）平方米造价：（元）编制单位：湖南省环境保护科学研究所（章）工程地点：松桂园宾馆
编制单位预（概）算员姓名：岗位证书号：资格证书号：（土建）01—（水、电）01—编制单位复核（主管）姓名：岗位证书号：资格证书号：（土建）01—（水、电）01—审核单位预（概）算员姓名：岗位证书号：资格证书号：（土建）01—（水、电）01—送建设单位审核时间：建设单位审核造价（大写）（元）
审查机构审查人姓名：岗位证书号：资格证书号：（土建）01—（水、电）01—审查机构审查造价（大写）：审查机构（章）
湖南省建设工程定额管理站印制
编制说明
1、本预算为松桂园宾馆废水废气治理安装工程。
预算总投资410896.04 元，其中工艺设备安装部分为
315568.1元，土建工程部分为70249.94万元，设计及技术监督监理费为25078元。
2、编制依据：
（1）、湖南省建委1998年颁发的湘建（1998）价字第566号文《湖南省施工企业统一安装工程取费标准》；
（2）、湖南省建委1997年颁发的《湖南省统一安装工程基价表》；
（3）、《长沙建设造价》2000年第六期；
（4）、厂家报价。
设备及安装工程费用计算表
土建工程取费表。