《会计模拟》分录(14)
《会计模拟实训》教学大纲
《会计模拟实训》教学大纲一、课程简介（一）课程性质和目的1、性质：《会计模拟实训》是在开设了各门会计基础理论课程的基础上，为培养、训练学生分析问题能力、解决问题能力、创新能力等，提高学生的综合素质而开设的综合性实验课程。
2、目的：通过对模拟企业某一个月全部经济业务的实训，认识会计各要素的构成及核算的内容，按会计的一般原则、具体会计准则及企业会计制度，处理各项经济业务，完成凭证、账簿和报表的编制工作，并对模拟企业进行全面的财务分析，从而进一步锻炼和提高学生的基本会计技能，培养学生分析问题、解决问题和创新能力，并体验会计工作，提高职业道德。
（二）先修课程《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《基础会计实训》、《税法》、《审计》（三）参考教材《会计模拟实验》，张国健主编，高等教育出版社《会计模拟实验教程》，刘雪清主编，东北财经大学出版社《会计模拟实训》，刘丽丽主编，立信会计出版社《会计模拟实习》，励景源主编，立信会计出版社（四）课程类别：必修（五）学分数：3（六）授课专业和班级：会计0811、0901、0903、0905、0908（七）总学时：36学时二、实训内容及教学要求（一）实训基础知识介绍目的：使学生能够系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，培养会计实务操作能力。
使学生全面、正确地理解、掌握从填制凭证到编制财务报告等会计循环流程一系列会计程序和步骤。
要求：严格按相关法律法规填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。
月度终了，编制资产负债表、利润表及相关报表。
内容：按《企业会计制度》的规定设置会计科目。
启用账簿时，按规定填写账簿封面、账簿扉页。
根据建账资料开设总分类账户、明细分类账户及日记账，并将期初余额过入各有关账户的余额栏。
账页的格式按建账资料的规定设置。
使用通用记账凭证，按月顺序编号。
同时将原始凭证作为记账凭证的附件，以备查考。
严格按《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》的规定填制、审核会计凭证、登记账薄、对账、结账和编制会计报表，按规定的方法更正错账。
《新编会计模拟实习》答案~会计分录~配第四版
新编会计模拟实习工业企业分册第四版会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
(完整)会计模拟实训教案
《会计基础模拟实训》教案一．会计基础模拟实训目的本试验按照会计核算基本步骤，以某企业1月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作,设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。
通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。
二,模拟实训的内容1。
原始凭证的填制2。
原始凭证的审核3。
记账凭证的填制4。
记账凭证的审核5。
记帐凭证的汇总、整理与装订6．材料采购成本的核算7. 产品生产成本的核算8。
主营业务成本的核算9. 账簿的启用、更换、交接与保管10。
账簿的设置与登记11。
对帐和结帐12. 错账更正13. 现金、银行存款、存货的清查14。
资产负债表编制15. 利润表编制16.会计凭证装订与保管三,模拟实训考核办法为了使实训教学取得良好的效果，必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价。
实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学，教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价。
考核着重对技能整体水平的评估。
在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真，掌握实训方法，掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是：教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力，能够执行实训计划.以下是对学生考核的具体方法：1.日常操作情况占总成绩20％，由指导教师不定时对学生的操作情况进行检查评定出成绩。
企业会计模拟实验教程会计分录（精简版）
企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。
注册会计师考试《会计》模拟题含答案
注册会计师考试《会计》模拟题含答案2017年注册会计师考试《会计》模拟题（含答案）一、单项选择题1.下列有关存货的会计处理方法中，正确的是( )。
A.确定存货实际成本的买价是指购货价格扣除商业折扣和现金折扣以后的金额B.存货的加工成本指加工过程中实际发生的人工成本等,不包含按照一定方法分配的制造费用C.对于盘亏的存货,属于自然灾害或者非正常原因造成的存货毁损,应将其净损失计入管理费用D.通过提供劳务取得的存货，其成本按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定2.某企业为增值税一般纳税人。
本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。
另发生运输费用10万元(运费可按7%抵扣)，途中保险费用2万元。
原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。
该原材料入账价值为( )万元。
A.803.19B.812C.811.30D.9483.企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是( )。
A.运输途中的合理损耗B.供货单位责任造成的存货短缺C.运输单位的责任造成的存货短缺D.意外事故等非常原因造成的存货短缺4.某企业为增值税小规模纳税企业，本期购入材料，取得增值税专用发票，原材料价款为50万元，增值税额8.5万元，商品在验收时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，10%的短缺尚待查明原因。
则该材料入库的实际成本是( )万元。
A.48.6B.49.73C.52.65D.58.55.2007年9月26日，A公司与B公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2008年3月10日，A公司应按每台56万元的价格向B公司提供乙产品6台。
2007年12月31日，A公司乙产品的账面价值(成本)为448万元，数量为8台，单位成本为56万元，2007年12月31日，乙产品的市场销售价格为每台60万元。
假定乙产品每台的销售费用和税金为1万元。
成本会计 模拟实训及参考答案
3、编制固定资产折旧的会计分录（5 分）《成本会计》模拟实训资料：天一公司设有一个基本生产车间和两个辅助生产车间，基本车间生产甲、乙两种产品，辅助车间分别供电和提供修理劳务。
2005 年 3 月初分别投产甲、乙产品1000件、2000 件，本月有关资料如下：4、用交互分配法分配辅助生产费用，（写出计算过程）编制会计分录，并完成辅助1、甲乙产品共同耗用原材料10000 千克，每千克12 元，甲乙产品单位消耗定额分生产费用分配表。
（保留两为小数）（35 分）别为 6 千克，5 千克，车间一般耗用材料5000 元。
2、本月共发生应付工资60000 元，其中甲乙产品共同发生52000 元，车间管理人员辅助生产费用分配表工资8000 元。
甲产品单位实际工时 5 小时，乙产品单位实际工时 4 小时，并按金额单位：元规定比例提取职工福利费。
项目交互分配法对外分配3、生产车间发生固定资产折旧费3200 元。
辅助生产车间名称供电机修合计供电机修合计4、供电车间和机修车间发生的实际发生费用总额分别为29000 元和26000 元，供应待分配的费用的对象和数量为：机修车间用电8000 度，基本生产车间用电80000 度；供电车劳务供应数量间修理用工时500 小时，基本生产车间修理用工时6000 小时。
费用分配率供电数量要求：辅助车间金额1、按材料消耗定额分配材料费用并编制会计分录。
写出计算过程（10分）生产机修数量成本车间金额金额小计制造基本生数量费用产车间金额数量管理费用金额对外分配金额合计2、按甲乙产品的生产工时比例分配生产工人的工资计提福利费，并编制会计分录。
写出计算过程15 分5、按生产工人的工资比例分配制造费用，（写出计算过程）编制会计分录，并完成制造费用分配表。
（15 分）基本生产明细账产品名称: 投产数量: 金额单位:元制造费用分配表凭证年成本项目产品名称分配标准分配率分配金额号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用合计6、登记基本生产成本明细账（20 分）基本生产明细账产品名称:投产数量: 金额单位:元凭证年成本项目号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用《成本会计》实训参考答案1、甲产品材料定额用量100066000 （千克）；乙产品材料定额用量2000510000（千克）；材料费用分配率（1210000）/（600010000）7.5；甲：7.5600045000（元）；乙：7.51000075000（元）；借：基本生产成本——甲45000 ——乙750 制造费用5000 贷：原材料1250002、工资费用分配率52000/10005200044元/小时甲：4500020000（元）；乙：4800032000（元）；甲计提福利费：20000142800（元）；乙计提福利费：32000144480（元）；车间管理人员计提福利费：8000141120（元）；借：基本生产成本——甲20000 ——乙32000 制造费用8000 贷：应付工资60000 借：基本生产成本——甲2800 ——乙4480 制造费用1120 贷：应付福利费84003、借：制造费用3200 贷：累计折旧32004、项目交互分配法对外分配辅助生产车间名称供电机修合计供电机修合计待分配的费用29000 26000 55000 28360 26640 55000劳务供应数量88000 6500 80000 6000费用分配率0.33 4 0.35 4.44 供电数量500 辅助车间金额2000 2000 生产机修数量8000 成本车间金额2640 2640 金额小计2640 2000 4640 制造基本生数量80000 6000 费用产车间金额28360 26640 55000 数量管理费用金额对外分配金额合计28360 26640 55000一次分配：供电：29000/（800080000）0.33；；提供给机修车间：0.3380002640（元）机修：26000（5006000）4；提供给供电车间：45002000（元）；二次分配：供电：（29000-26402000）/800000.35（元/小时）；机修：（260002640-2000）/60004.44（元/小时）；借：辅助生产成本——供电2000 ——机修2640 贷：辅助生产成本——机修2000 ——供电2640 借：制造费用55000 贷：辅助生产成本——供电28360 ——机修266405、制造费用分配表产品名称分配标准分配率分配金额甲20000 27800 乙32000 44520 合计52000 1.39 72320 制造费用合计50008000112055000320072320元；分配率72320/520001.39；甲：1.392000027800（元）；乙：72320-2780044520（元）；借：基本生产成本——甲27800 ——乙44520 贷：制造费用723206、登记基本生产成本明细账基本生产明细账产品名称:甲产品投产数量:1000 件金额单位:元凭证2005 年成本项目号数摘要合计直接直接燃料和制造月日材料人工动力费用3 原材料费用分配45000 45000 工资福利费分配22800 22800 制造费用分配27800 27800 基本生产明细账产品名称:乙产品投产数量:2000 件金额单位:元2005 凭证成本项目年号数摘要合计直接直接燃料和动制造月日材料人工力费用 3 原材料费用分配75000 75000 工资福利费用分配36480 36480 制造费用分配44520 44520 《成本会计》第二阶段实训参考答案1、材料费用分配率（10000052000）/（1000200）126.67；月末在产品成本126.6720025334（元）；完工产品成本52000110000-25334136666（元）2、解：（1）第一道工序投料程度1000/200010050；在产品约当产量42050210（件）；第二道工序投料程度（1000600400）/2000100100；在产品约当产量200100200（件）；（2）第一道工序加工程度17050/40010021.25；在产品约当产量42021.2589.25（件）；第二道工序加工程度（17015050）/40010061.25；在产品约当产量38061.25232.75（件）；第三道工序加工程度（1701508050）/40010090；在产品约当产量20090180（件）；（ 3 ）材料费用分配率（1000050000 ）/ （2000210304200 ）60000/271422.11；完工产品应分配材料费200022.1144220（元）；月末在产品应分配材料费60000-4422015780（元）；工资费用分配率（500030325）/（200089.25232.75180 35325/250214.12；完工产品应分配工资费用200014.1228240元；月末在产品应分配工资费用35325-282407085（元）；制造费用分配率（300017025 ）/ （200089.25232.75180 ）20025/25028；完工产品应分担制造费用2000816000（元）；月末在产品应分担制造费用20025-160004025（元）；完工产品成本44220282401600088460（元）；月末在产品成本157807285402526890（元）3、A 产品成本计算单月末在产品本月完工产项目月初在产品本月费用合计定额成本品成本直接材料30000 70000 100000 32000 68000直接工资4500 25500 30000 5850 24150制造费用6000 14000 20000 7800 12200合计40500 109500 150000 45650 104350 （1）月末在产品材料定额成本200（10060）32000（元）解：；（2）月末在产品定额工时3050100302050/603900小时；；（3）月末在产品定额工资成本 1.539005850（元）月末在产品定额制造费用239007800（元）；；（4）月末在产品定额成本320005850780045650（元）本月完工产品成本（3000045006000）（700002550014000 -45650104350（元）《成本会计》第三阶段实训参考答案1、文华公司材料费用分配表2004 年12 月金额单位：元基本生产成本材料圆珠笔中性笔合计圆珠笔管3000 3000 中性笔管5000 5000 圆珠笔头4300 4300 中性笔头20000 20000 圆珠笔填充墨6000 6000 中性笔填充墨23000 23000 防溢耗用量70 200 270 出保分配率10 10 10 护油分配额700 2000 2700 合计14000 50000 64000 防溢出保护油分配率耗用金额/耗用量总额2700/27010 2、工资费用分配表文华公司工资费用分配表2004 年12 月金额单位：元借方科目明细科目累计生产工时分配率应分配工资应分配福利费合计基本圆珠笔2000 3 6000 840 6840 生产中性笔4000 3 12000 1680 13680 成本小计6000 3 18000 2520 20520 辅助维修车间3000 420 3420 生产恒温供暖车间2000 280 2280 成本小计5000 700 5700 制造费用基本生产车间2000 280 2280 合计48000 6720 54720 分配率应分配工资总额/累计生产工时总额18000/60003 累计生产成本按两种主要产品所发生的累计生产工时来进行分配。
2023注会CPA《会计》模拟试题及答案
2023注会CPA《会计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(35题)1.2×18年12月，财政部门拨付某事业单位基本补助300万元，“事业支出”科目下“财政拨款支出（基本支出）” 明细科目的当期发生额为250万元。
假定该项目余额符合财政拨款结余性质，假定不考虑其他事项，该单位将财政拨款收入和对应的财政拨款支出转入财政拨款结转时的相关处理，下列表述正确的是（）。
A.将财政拨款收入结转时，应借记“财政拨款结转”科目B.将财政拨款支出结转时，应借记“财政拨款结转”科目C.年末应将“财政拨款结转”科目各明细余额直接转入“财政拨款结余”D.年末结转后，“财政拨款结转”科目无余额2.甲公司为制造业企业，2×16年产生下列现金流量：（1）收到客户定购商品预付款3000万元；（2）税务部门返还上年度增值税款600万元，（3）支付购入作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算的股票投资款1200万元；（4）为补充营运资金不足，自股东取得经营性资金借款6000万元；（5）因存货非正常毁损取得保险赔偿款2800万元。
不考虑其他因素，甲公司2×16年经营活动现金流量净额是（）。
A.5200万元B.124000万元C.6400万元D.9600万元3.下列各方中，不构成江海公司关联方的是（）A.江海公司外聘的财务顾问甲公司B.江海公司拥有15%股权并派出一名董事的被投资单位丁公司C.江海公司总经理之子控制的乙公司D.与江海公司同受集团公司（红光公司）控制的丙公司4.2×18年3月20日，甲公司将所持账面价值为7800万元的5年期国债以8000万元的价格出售给乙公司。
按照出售协议的约定，甲公司出售该国债后，与该国债相关的损失或收益均归乙公司承担或享有。
该国债出售前，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
会计模拟实验答辩题目（附答案）
会计模拟实验答辩题⽬（附答案）会计模拟实验答辩题⽬财务会计部分：1、如果某项经济业务只引起资产类内部项⽬或负债类内部项⽬之间增减变动，其结果是否对资产或负债总额产⽣影响？不会,资产或负债类内部⼀增⼀减，总额不变。
2、计⼊完⼯产品成本的费⽤主要包括哪些？直接材料、直接⼈⼯、车间发⽣的制造费⽤。
3、会计核算的基本前提是什么？确定会计核算空间范围的前提是什么？会计核算的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项。
确定会计核算空间范围的前提是：会计主体4、银⾏对账单余额为96000元，银⾏已收、企业未收的款项为6000元，企业已收、银⾏未收款项为8400元，企业已付、银⾏未付款项为6400元，则调整后银⾏存款余额为多少？96000+8400-6400＝98000元5、某企业某年某⽉末应收账款总分类账户的借⽅余额96000元，其中应收账款明细账户中借⽅余额合计为97000元，明细账户中贷⽅余额合计为1000元，据上述资料，应列⼊资产负债表中"应收账款"项⽬期末数应为多少？资产负债表中应收账款期末数应为借⽅97000元，贷⽅余额列⼊负债类的预收账款。
6、某企业本期期末盘点发现原材料盘亏，原已调整账簿记录；现查明原因，属于⾃然损耗，这时应如何编制的会计分录？借：管理费⽤贷：待处理财产损溢7、资产负债表中资产项⽬的排列次序依据是什么？按项⽬的流动性由⼤到⼩的顺序排列的8、假设某⼯业企业某会计期间主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费⽤为15万元，投资收益为30万元，所得税为20万元。
假定不考虑其他因素，仅就上述资料计算该企业该会计期间的营业利润为多少?100+10-15+30＝125万元9、假设某企业只⽣产⼀种产品，本期为⽣产该产品发⽣直接材料费⽤160万元，直接⼈⼯费⽤30万元，制造费⽤40万元，企业⾏政管理费⽤20万元，本期结转完⼯产品成本为200万元，期末“⽣产成本”科⽬的余额为50万元，则该企业“⽣产成本”科⽬的期初余额为多少？50-（160+30+40）-200＝20万10、企业2011年2⽉份⽉初资产总额为30万元，⽉末负债总额⽐⽉初减少3万元，⽉末所有者权益⽐⽉初增加9万元。
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10，530 9，000 1，530 2，000 2，000 564，600 480，000 81，600 3，000 2，700 300 3，000 200，000 200，000
16
76．借：固定资产——房屋 贷：在建工程–办公楼 77．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司 贷：营业外支入 78．借：交易性金融资产 贷：银行存款 79．借：营业外支出
130，000 130，000 285，000 48，450 333，450 176，000 176，000 54，250.2
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 55．借：管理费用——租赁费
9，196.8
63，447 700
贷：银行存款
700
12
56．借：银行存款 贷：预收账款——南京红星五金公司 57．借：投资性房地产 累计折旧 固定资产减值准备
货:库存现金
43．借：应付账款——重庆机械厂 贷：银行存款 44．（1）借：应收账款——北京通达
3，550
100，000 100，000 46，800 40，000 1，490
贷：主营业务收入——甲产品 （2）借：销售费用——包装物
应交税费一应交增值税（销项税额） 6，800
贷：周转材料——箱子
1，490
7，000 7，000 200 200 1，980 1，980 5，680
贷：银行存款
65．借：周转材料——办公桌椅 应交税费——应交增值税（进项税额）
5，680
30,000 5,100
贷：银行存款
35,100
14
66．借：应收票据——福建万威设备有限公司
销售费用——运费 贷：主营业务收入——甲产品
10
45．借：银行存款 贷：实收资本 46．借：周转材料——工作鞋 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 47．借：管理费用——其它 贷：库存现金 48．借：银行存款 贷：其他业务收入——出租固定资产收入 49．借：原材料——A材料
158，000 158，000 4，000 680 4，680 945 945 1，000 1，000 50，000
155，116 26，264 181，380
100，000 100，000
200 200
1,000 1,000
37，000 3，000 2，800 1，200 44，000
7
31．12月8日 借：固定资产——其他 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 32．12月8日 借：周转材料——手套 贷：应付账款——劳保用品商店
13，000
80，000 78，000 76，500 9，500 9，500 79 79 100，000 100，000
13
应交税费一 贷：银行存款 62．借：管理费用——税费 贷：银行存款 63．借：管理费用——报刊费 贷：银行存款 64．借：销售费用——广告费
33．12月8日 借：管理费用——招待费 贷：库存现金 34．12月8日 借：周转材料——箱子 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 35．12月8日 借：原材料——C材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 ——天津东方红设备厂
280，000 47, 600 327，600
6
26．12月5日 借：原材料——B材料 应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——科隆设备 27．12月5日 借：银行存款 贷：短期借款 28．12月5日 借：管理费用——办公费 贷：银行存款 29．12月8日 借：营业外支出 贷：银行存款 30．12月8日 借：应交税费——未交增值税 ——应交营业税 ——应交城建税 ——教育费附加 贷：银行存款
16.12月3日 借：其他应收款一王刚 贷：银行存款 17.12月3日 借：银行存款 贷：其他应收款一保险公司
113，000 113，000
3，000 3，000
150，000 150，000
4
18.12月3日 借：短期借款 贷：银行存款 19.12月3日 借： 生产成本——机修车间 贷：银行存款 20. 12月4日 借：原材料——A材料 应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 21. 12月4日 借：管理费用——水费 贷：银行存款 22．12月4日 借：管理费用——税费 贷：银行存款
15
71．借：银行存款 贷：其他业务收入——出售材料收入 应交税费一应交增值税（销项税额） 72．借：库存现金 贷：银行存款 73．借：应收账款——上海五金公司 贷：主营业务收入——甲产品 应交税费一应交增值税（销项税额） 银行存款 74．借：管理费用——差旅费 库存现金 贷：其他应收款——王刚 75．借：在建工程 –办公楼 贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——北京物资供应公司 50．借：原材料——B材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——大连机器厂
8，500
58，500 146，744 24，876 171，620
11
51．借：应付账款——重庆机械厂 贷：银行存款 52．借：原材料——C材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——北京物资供应公司 53．借：预付账款——长春新宇物资公司 贷：银行存款 54．借：固定资产——机器设备
62，500 10，200 72，700
17，500 17，500
24，916 4，130 29，046
1
5.12月2日 借：银行存款 贷：长期借款一本金 6.12月2日 借：其它应收款—高鸿 贷：库存现金 7.12月2日 借：管理费用一电话费 贷：银行存款 8.12月2日 借：银行存款 贷：应收股利—北方机械厂
17
82．（1）借：在建工程——锅炉 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）借：在建工程-锅炉 贷：原材料——A材料 （3）借：在建工程-锅炉 贷：银行存款 （4）借：固定资产——机器设备 贷：在建工程——锅炉 83．借：应付职工薪酬——三险一金 贷：银行存款 84．（1）借：固定资产——融资租入固定资产 贷：长期应付款——应付融资租赁款 （2）借：长期应付款——应付融资租赁款
40，000 6，800 46，800 74，190 74，190 3，089.62 3，089.62 117，279.62 117，279.62 98，400 98，400 180，000 180，000 5，000
贷：银行存款
5，000
18
85．（1）
借：库存现金 贷：银行存款 （2） 借：应付职工薪酬——工资总额 贷：库存现金 其他应付款——代扣款 240，000 225，000 15，000 225，000 225，000
600
600 2，808 2，808
20
90．借：应收账款——北京车床厂
贷：主营业务收入——甲产品 应交税费一应交增值税（销项税额）
374，400
320，000 54，400
91．借：管理费用——盘盈盘亏
贷：待处理财产损溢——流动资产损溢 92．借：银行存款
2，808
2，808 789，750
18，000
18，000 55，310 45，000 2，000 320
应交税费一应交增值税（销项税额）7，990
（2）借：其他业务成本——木箱
贷：周转材料——箱子 39．借：银行存款 贷：其他业务收入——无形资产转让收入
1，490
1，490 13，400 13，400
9
40．借：长期股权投资——海河机械厂 100，000 累计折旧 41．借：库存现金 贷：营业外收入 42．借：银行存款 30，000 3，550 3，550 3，550 贷：固定资产——机器设备 130，000
19
86．借：原材料——A材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 预付账款——长春新宇物资公司
161，395 27，305 12，700 176，000
87．借：银行存款
贷：持有至到期投资 投资收益
440，000
400，000 40，000
88．借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存现金 89．借：待处理财产损溢——流动资产损溢 贷：原材料——C材料
800，000 800，000
1，000 1，000
5，600 5，600
150，000 150，000
2
9.12月2日 借：管理费用一培训费 贷：库存现金 10.12月2日 借：长期股权投资一海河机械厂 累计摊销一专利权 贷：无形资产一专利权
450 450
12，000 3,000 15，000
11.12月3日 借：原材料一A材料 应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款一东风工厂 12.12月3日 借：固定资产一机器设备 贷：实收资本
20，000 20，000
2，310 2，310
100，000 17，000 117，000
1，458 1，458
3，000 3，000
5
23．12月5日 借：银行存款 贷：主营业务收入——甲产品 应交税费一应交增值税（销项税额） 24．12月5日 借：库存现金 贷：银行存款 25．12月5日 （1）借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产——机器设备
520，000 520，000 503，400 503，400 100，000 100，000 5076
累计折旧
贷：固定资产 –机器设备 80．借：财务费用——手续费 贷：银行存款 81．借：银行存款 财务费用——贴现利息 贷：应收票据 ——北京设备有限公司
3384
8,460 80 80 196，800 3，200 200，000
655，200
1，320 560，000
应交税费一应交增值税（销项税额） 95，200 银行存款 67．借：管理费用——其他 贷：银行存款 68．借：持有至到期投资 贷：银行存款 69．借：营业外支出 贷：银行存款 70．借：银行存款 贷：短期借款 1，320 1，300 1，300 200，000 200，000 320 320 50，000 50，000