车辆购置税法、车船税法和印花税法
注册会计师税法车辆购置税法车船税法和印花税法模拟试卷19_真题-无答案
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷19(总分56,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. (2017年)下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A. 工程合同B. 会计制度咨询合同C. 税务筹划咨询合同D. 经济法律咨询合同2. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是( )。
A. 国家机关购买的小汽车B. 留学人员销售使用过的用现汇购买的进口自用小汽车C. 有突出贡献专家购买的小汽车D. 国际组织驻华机构购买的自用小汽车3. 下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。
A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C. 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D. 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车辆购置税4. 下列关于车船税的税法，正确的是( )。
A. 挂车按照货车税额的50％计算车船税B. 非机动驳船按照机动船舶税额60％计算车船税C. 拖船按船舶税额的70％计算车船税D. 车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税5. (2015年)下列车船中，应缴纳车船税的是( )。
A. 警用车辆B. 养殖渔船C. 纯电动汽车D. 公司拥有的摩托车6. 某交通运输企业2017年年初拥有20辆整备质量为5吨的载货汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，8辆2．3吨载货汽车，10辆中型载客汽车，其中包括2辆电车。
该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车的税额是420元／年。
该企业当年应缴纳车船税( )元。
A. 7000B. 7500C. 6160D. 69687. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(车辆购置税法、车船税法和印花税法)模拟试卷6及答案与解析
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注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
（A）进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业（B）自产应税车辆用于销售的私营企业（C）购买应税车辆用于投资的股份制企业（D）获奖取得应税车辆自用的个体工商户2 甲公司购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款175．500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税( )元。
（A）17550（B）15200（C）15541．88（D）15341．883 2015年6月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款(含增值税)351000元并取得“机动车销售统一发票”，支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1170元并取得汽车4s店开具的普通发票。
王某应缴纳的车辆购置税为( )元。
（A）30000（B）30100（C）30600（D）351004 某医院于2013年6月购置一辆设有固定装置的免税车辆，初次办理纳税申报时价格为150000元。
2016年3月该医院将该车改为9座小客车，同类型新小客车最低计税价格为140000元。
该医院应纳车辆购置税( )元。
（A）10256．41（B）12000（C）14000（D）9572．655 甲企业2015年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，另一辆是从某企业购人已使用3年的轿车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。
甲企业当年应纳车辆购置税( )元。
安徽大学税务专硕考试大纲
安徽大学税务专硕考试大纲税务专业基础考试大纲：增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法、关税法、资源税法、土地增值税法、车辆购置税法、车船税法、印花税法、契税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法、税务行政法制、税务代理和税收筹划、税收筹划的基本原理、企业及其分支机构设立中的税收筹划、企业购销中的税收筹划、企业会计核算中的税收筹划、企业投资与关联企业的税收筹划、企业筹资中的税收筹划、企业重组中的税收筹划、个人所得税的税收筹划、企业跨国税收筹划。
对于税务硕士，中国研究生招生信息网也给了自己的解读，包括就业前景和方向：一、为适应我国现代税务事业发展对税务专门人才的迫切需求，完善税务人才培养体系，创新税务人才培养模式，提高税务人才培养质量，特设置税务硕士专业学位。
二、税务硕士专业学位英文名称为“Master of Taxation”，简称MT。
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四、税务硕士的课程设置要充分反映税务实践领域对专门人才的知识与素质要求，注重分析能力和创造性解决实际问题能力的培养。
教学方法要重视运用团队学习、案例分析、现场研究、模拟训练等方法。
五、税务硕士的培养过程须突出税务实践导向，加强实践教学，实践教学时间不少于半年。
六、税务硕士专任教师须具有较强的专业实践能力和教育教学水平。
重视吸收来自税务实践领域的专业人员承担专业课程教学，构建“双师型”的师资结构。
七、学位论文须与税务实践紧密结合，体现学生运用税务及相关学科理论、知识和方法分析、解决工程税务实际问题的能力。
论文类型可以是理论研究、调研报告、案例分析、毕业设计等。
CPA税法记忆口诀
税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。
（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。
光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。
外购：非个福，不用做销售，进项要转出。
3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。
开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。
各类服务百分六，出境运输和设计。
电影软件和信息，国家扶持零税率。
4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。
归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。
5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。
10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。
简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。
11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。
第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。
2023年注册会计师《税法》 第1101讲 车辆购置税法、车船税法和印花税法
一、车辆购置税法一、车辆购置税法1.购置行为： 购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
2.征税范围：包括：汽车（客车、货车）、有轨电车、汽车挂车、排放量超过150毫升的摩托车； 不包括：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车等。
3.车辆购置税的税率（10％）、计税依据、税额的计算应税行为计税依据（1）购买自用发票电子信息中的不含增值税价款。
（2）进口自用组成计税价格＝关税完税价格＋关税（＋消费税）（3）自产自用纳税人生产的同类应税车辆的销售价格（不含增值税）；无同类价，按组价。
（4）受赠、获奖或者其他方式取得自用购置应税车辆时相关凭证载明的价格（不含增值税）4.车辆购置税的减免税优惠，重点关注：（1）列入军队武器装备订货计划的车辆；（2）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（3）设有固定装置的非运输专业作业车辆；（4）回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车；长期来华定居专家进口1辆自用小汽车；（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆；（6）对购置的新能源汽车免征车辆购置税；【解析】新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。
（7）减半征收：①挂车减半征收；②购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收。
5.车辆购置税的其他计算：（1）已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途需要补税的税额计算：应纳税额＝初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1－使用年限×10％）×10％－已纳税额（2）已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业。
应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10％）6.其他征收管理规定：时间（购买之日、进口之日、取得之日）、期限（60日）、地点（一般为车辆登记地）。
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。
A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。
A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。
A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。
资源税和车船税法、契税和印花税要点
资源税纳税义务人（熟悉，能力等级2）资源税税收优惠（熟悉，能力等级2）资源税的减税、免税规定主要有：（一）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
（二）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
（三）自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨15元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐暂减按每吨10元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。
（四）国务院规定的其他减税、免税项目。
（五）地面抽采煤层瓦斯暂不征收资源税。
资源税征收管理一、纳税义务发生时间（了解，能力等级1）（一）纳税人销售自产应税产品的纳税义务发生时间1．纳税人采用分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天；2．采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；3．采取其他结算方式的，为收讫销货款或者取得索取销货款凭据的当天。
（二）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。
（三）扣缴义务人扣缴税款义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。
二、纳税期限（了解，能力等级1）资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。
不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
三、纳税地点（了解，能力等级1）资源税纳税的属地性很强，资源税的纳税人应向应税产品开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。
特殊规定有：1.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。
2.纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量（或者自用量）及适用的单位税额计算划拨。
第17讲_车辆购置税法、车船税法和印花税法(1)
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法【知识点一】纳税义务人【考点1】车辆购置税【例题·单选题】根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业B.自产应税车辆用于销售的私营企业C.购买应税车辆用于投资的股份制企业D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户【答案】D【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或其他方式取得并自用的行为。
选项ABC不是自用行为，不属于车辆购置税的纳税人。
【考点2】印花税【例题·多选题】关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。
A.建立账簿的，以立账簿人为纳税人B.订立财产转移书据的，以立据人为纳税人C.书立经济合同的，以合同各方当事人为纳税人D.在国外书立凭证但在国内使用的，以使用人为纳税人【答案】ABCD【解析】本题考核的是印花税的纳税人，选项ABCD均符合相关规定。
【知识点二】征税范围【考点1】车辆购置税【例题·多选题】纳税人购买使用下列车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。
A.汽车挂车B.排气量超过150毫升的摩托车C.叉车D.电动摩托车【答案】AB【解析】属于应税范围的车辆：（1）汽车；（2）有轨电车；（3）汽车挂车；（4）排气量超过150毫升的摩托车。
不属于应税范围的车辆：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车。
【考点2】车船税【例题·多选题】根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.在单位内部场所行驶的机动车辆不属于车船税的征收范围B.拖拉机不属于车船税的征收范围C.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D.依法应当在车船管理部门登记的客货两用汽车属于车船税的征收范围【答案】BD【解析】车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故D选项正确。
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权利、许可证照：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
1.核算形式
一级核算
财会部门设置的账簿贴花
分级核算
财会部门和设置在其他部门和车间的明细分类账均贴
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
【考情分析】次重点章，印花税可以出计算题，分值在4-8分左右。
【预习导引】
一、车辆购置税
范围：强调“用”
税额计算：应纳税额＝计税依据×税率（10%）
1.购买自用—支付的不含增值税的价款（不含控购费）。
2.进口自用—关税完税价格＋关税＋消费税
3.底盘发生更换，其计税依据按最新核发的同类型新车最低计税价格的70%计算。
2.事业单位
差额预算管理
记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿，不贴花
经费自收自支的单位
营业账簿就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花
3.跨地区分支机构
上级核拨资金的
记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花
上级不核拨资金的
只就其他账簿按定额贴花
1.应纳税额＝应税凭证计税金额×比例税率
应纳税额的计算：当月、已税车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
优惠：对节约能源的车辆减半征收，对使用新能源的车辆免征车船税（使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车，不征；其他混合动力汽车减半）。其他略。
三、印花税
纳税人：（1）不包括保人、证人、鉴定人；（2）在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人；（3）各类电子应税凭证的签订人。
优Hale Waihona Puke ：略征管：1.环节：登记注册前的使用环节；2.地点：登记注册地或纳税人所在地；3.纳税期限：时间关键词：60天；4.退税制度。
二、车船税
依法不需要在车船登记管理部门登记的，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
税目
计税单位
备注
乘用车〔按发动机气缸容量（排气量）分档〕
每辆
核定载客人数9人（含）以下
4.进口旧车、不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。凡纳税人无法出具有效证明的，主管税务机关有权核定。
5.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以初次办理申报确定的价格为基准，每满1年扣减10%；未满1年的，计税依据为免税车辆的原计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税依据为0。
购销合同：包括出版单位与发行单位（不包括订阅单位和个人）之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。电子形式签订的各类应税凭证。发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同。电网与用户之间签订的供用电合同不征。
借款合同：包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。
技术转让合同：包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
商用车
客车
每辆
核定载客人数9人以上，包括电车
货车
整备质量每吨
1.包括半挂牵引车、挂车、客货两用车、三轮汽车和低速载货汽车。
2.挂车按照货车税额的50%计算。
其他车辆
专用作业车
整备质量每吨
不包括拖拉机
轮式专用机械车
摩托车
每辆
船舶
机动船舶
净吨位每吨
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
游艇
艇身长度每米
2.应纳税额＝应税凭证件数×定额税率
3.营业账簿中：（1）记载资金的账簿，应纳税额＝（实收资本＋资本公积）×0.5‰；（2）其他账簿按件贴花，每件5元。
注意：
1.合同或具有合同性质的凭证以所载“金额”、“费用”作为计税依据全额计税，不得作任何扣除。具体包括：“费用”作为计税依据：建设工程勘察设计合同中的收取费用、财产租赁合同中的租赁费、货物运输合同中的运输费用、仓储保管费用、保险合同中的保险费；“金额”作为计税依据：购销合同中记载的购销金额、加工承揽合同中的加工或承揽收入、建筑安装工程合同中的承包金额、借款合同中的借款金额。
2.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。
征管：1.在书立或领受时贴花。2.汇贴汇缴。一份凭证应纳税额超过500元的，可以缴款书或完税证代替。同一类凭证频繁贴花的可按期汇总贴花（不超过一个月）。