票据业务课件分析

票据业务分本票、汇票、支票，汇票又分银行汇票和商业汇票，现讲的是商业汇票。

（商业汇票的产生）银行承兑汇票——是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

商业承兑汇票——是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。

商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。

如果讲应收账款是一种口头承诺，但商业承兑汇票就是一种书面承诺，而银行承兑汇票是一种更高信用层次的书面承诺。

商业汇票作为一种支付结算手段，在前几年迅速发展起来，2012年上半年，贴现额14.1万亿,新增承兑汇票占融资规模7.8%。

商业汇票易已成为商业行大力发展的一种中间业务。

企业向银行融资的主要方式票据市场参与体票据市场分为出票市场，直贴市场，转贴市场，出票市场也称一级市场，主要是作为一种支付结算手段，在企业之间进行背书流转；如A企业与B企业签订一份买卖合同，双方约定银行承兑结算，A企业向银行申请开立银行承兑汇票，B企业与作为持票人与C企业进行买卖交易，B企业可以该银行承兑汇票作为一种支付凭证背书给C企业。

直贴市场，转贴市场又称二级市场，直贴市场主要是企业向银行进贴现；如C企业需要资金周转，可以将其持有的未到期商业汇票向银行申请贴现。

转贴市场是金融机构之间的流转。

当金融栅构信贷规模紧张或存贷比较高的情况下，可以将已贴现未到期的商业汇票向其他金融机构进行转贴现，如向人民银行贴现，叫做再贴现。

为什么要推商业票据业务，其收益如何？我国票据业务的收益是由如下构成:(1)可直接计量的中间业务收入或加信用敞口部分收取的承诺费用；手续费(2)贴现所获得的收益；(3)产生存款总量：存款保证金＋（承兑＋贴现＋转贴现）创造的存款；(4)托收过程中因提高效率产生的经济收益。

承兑承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为。

承兑汇票的理解1）银行承兑汇票是由银行担任承兑人，在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是一种短期债务凭证，是一种可流通票据。

付款人在票据上注明承兑字样并签字后，就确认了对汇票的付款责任。

2）承兑人对承兑申请人承兑，即是给了申请人一个远期信贷承诺，并向任一正当持票人保证，如果在汇票到期时申请人的存款账户余额达不到汇票的金额，承兑人负有无条件支付的责任，银行承兑汇票从开出之日起至到期承付日止，最长不超过六个月。

▲操作流程简介1、出票人申请办理银行承兑汇票。

银行按照内部操作规程进行审批，审批通过后，办理相关担保手续。

出票人与承兑社签定《银行承兑协议》，出票人签发票据，银行加盖汇票专用章。

2、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。

3、银行承兑汇票到期前，出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。

4、汇票到期，持票人将银行承兑汇票送交其开户行办理托收。

5、托收银行（持票人的开户银行）将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。

6、承兑银行向收款人（持票人开户银行）划转汇票款项。

申请承兑汇票的条件一、依法登记注册，并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织；二、在银行开立存款账户；三、资信状况良好，近两年在开户银行（承兑银行）无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。

四、具有支付汇票金额的可靠资来源；五、以真实、合法的商品交易为基础，有真实、合法的商品交易合同和交易发票，并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式；（二）提交资料（参照文件）承兑申请人开户行信贷人员负责受理客户申请，并对承兑申请人的有关情况的真实性进行审查。

审查内容包括：一、承兑申请人的主体资格；二、该笔业务是否具有真实的贸易背景；三、该笔业务是否控制在授信额度内；四、承兑申请人的资信状况，近两年是否有不良记录；五、承兑申请人经营状况、财务状况及现金流量情况；六、其他需要审查的事项。

承兑是以授信方式给予信贷承诺，在受理承兑业务过程中，必须对客户进行评级授信。

申请人必须要在承兑行开立基本存款账户。

承诺既然是以授信方式给予的信贷承诺，那么如何支保证承兑资金的安全，在办理承兑过程中，收取存款保证金；承承兑申请人必须在受托农合机构存入不低于汇票票面金额30%的保证金，并实行专户管理，对风险敞口部分应提供农合机构认可的担保。

保存金具体比例依据企业信用等级评定情况而定。

湛江做法采取存货质押。

部分商业行对信用较好的的客户采用信和风险敞口承诺方式，并收取一定比例承诺费。

能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。

4）应持有人民银行颁发的贷款卡及年检证明。

5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。

6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。

贴现流程流程企业贴现申请→业务受理→贴现调查→贴现审查→贴现审批→贴现发放→到期、逾期处理1、信贷业务经办人员受理贴现申请人申请，并对申请材料、申请书内容与形式进行审查，对申请人情况进行调查；2、信贷部门审查；审查贴现承兑汇票及商品交易是否合法，客户提供资料合法合规性、资金贴现投向是否合理。

3、会计部门对汇票的真实有效性进行审查和查询；4、有权审批人员审批；5、办理贴现手续；贴现业务种类银行承兑汇票赎回式贴现业务是指银行承兑汇票贴现申请人将其合法持有的未到期银行承兑汇票以贴付利息的形式售与贴现行，贴现行承诺贴现申请人在约定条件下赎回其所供票据的权利。

赎回发生日，贴现行足额收妥票款后将票据如数返还赎回方的一种交易行为。

如A企业作为持票人需要短期资金周转，但汇票期限6个月，但A企业需要资金时间较短，为节省成本，A企业可以与银行约定，在一定时间期限再赎回，这种方式对于资金周转频繁，票据结算量较大的企业。

委托贴现，是指在委托人提供贴现资金并承担全部资金风险，确定具体借款人对象（贴现申请人）和贴现利率的前提下，由受托银行代为办理票据贴现（银行承兑汇票和商业承兑汇票），且仅承担协助收回贴现款项义务的一种委托类中间业务。

委托贴现性质类似委托贷款。

由于融资利率低、付款有保障，因此，受到了市场的普遍欢迎。

但是在实际操作中也存在一些问题限制了票据的流通：如卖方不愿意承担贴现利息，普遍将贴现利息转嫁给买方；卖方感觉贴现的手续繁琐、所需资料过多，不愿意办理票据的保管、贴现手续，要求买方提供现款结算（卖方通过种种手段将贴现手续转给买方，并将贴现利息转给买方承担）。

由于票据都是专人递送，票据金额较小时，票据传递成本显得过高，这样代理贴现业务应运而生。

代理贴现是指商业汇票的贴现申请人通过与其代理人、贴现银行签订三方协议，委托其代理人在贴现银行代为办理票据贴现手续，贴现银行审核无误后，直接将贴现款项划付给贴现申请人的一种票据贴现业务。

赢利方式:承办贴现，获取贴现收益；(3)转贴现（转卖）特点:是不占用信贷额度和规模的信贷扩张方式买断是指金融机构完全采用背书的形式，购买同业具有真实交易背景、未到期商业汇票的行为，是金融机构资金融通的一种方式。

如：A银行将已贴现未到期的票据，交给B银行贴现，以取得资金，这种行为是转贴现。

A银行是转贴现卖断方，B银行是转贴现买断方。

回购是金融机构将已贴现或转贴现未到期汇票，卖给其他金融机构的同时，约定在某一日期购回该票据的行为。

少了21万元。

正回购短期化操作就是根据对未来资金情况的预测，将长期回购划分为两段或三段的短期回购来操作，业务的对手方从一家变为两家或三家。

短期化操作方式的基础在于两点：1.市场拥有长期闲置资金的机构少，短期资金非常充裕；2.预测回购利率的未来走势是下降的，中间的业务到期日的设定要避过资金相对紧张的时期。

商业汇票双向买断业务是指在以买断方式购入票据卖出方合法持有的未到期商业汇票的同时，交易双方约定未来某一特定日期，卖出方再以约定价格购回同批商业汇票的票据交易行为。

票据权利在交易过程中发生转移。

从定义上看，交易双方需要签署两项独立的买断式合同，一项为即期合约，转出方将票据售与转入方，另一项为远期合约，转入方在约定的到期日再将原票据按照约定的价格返售给转出方。

票据权利在交易过程中发生转移。

A银行以买断方式买入B银行持有未到期的商业汇票，A、B双方约定，在未来某一日期，A再将汇票卖回给B银行。

返过来B银行就是双卖断。

当前票据业务风险主要有以下五种形式（课件）一、银行承兑汇票风险表现形式(一）来自银行方面的风险：1、银行自身缺乏对贸易背景真实性审查的力度和手段。

现行法规规定，商业银行办理银行承兑汇票业务时必须确认其贸易背景的真实性，从实际操作上，银行在审查银行承兑业务时注重的往往是企业的经营状况，对贸易背景真实性的审查只限于表面的要素审查上；加之银行自身又缺乏辨别其真伪的便捷手段，如果实地核查，势必增大商业银行的经营成本，因此现行的审查方式没有达到预期的效果。

《票据法》第10条规定，票据的签发、取得、转让应当具有真实的交易关系和债权债务关系。

2、商业银行间的竞争放松了签发银行承兑汇票的条件，造成对客户准入把关不严。

目前商业银行间的市场竞争激烈，往往一家客户几家银行都在营销，对客户提出的自身或下属企业或关联企业办理银行承兑汇票的要求，也作为一种营销手段而尽量满足其需求，因此在审查时更多地强调必备要素的审查，从而放松了对贸易背景、企业资信、经营状况等风险要素的审查，降低了客户的准入“门槛”。

3、为扩张业务而降低票据签发的条件。

商业银行为了实现业务扩张，以降低银行承兑汇票签发条件来争取客户，以达到吸收存款、稳定收入的目的。

4、客户信用评级的人为因素加大了银行承兑汇票授信的风险。

办理银行承兑汇缴纳的保证金与客户的信用评级结果有直接关系。

由于评级过程中“软条款”较多，比如管理人员的素质、领导班子的凝聚力等，银行缺乏有效的判断，因此主观因素占较大比例，在评级时打分相对都较高，造成客户级别高，保证金比例相对降低的情况，从而加大了授信风险。

5、操作风险。

违规操作。

主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。

如省联社对票据检查通报：信用社向A公司签发3张承兑汇票，金额4500万元，A公司关联企业B，持上述票据向信用社办理贴现，再将贴现款490万元、560万元向信用社承兑，交存保证金，签发了3笔共1400万元及4笔共1600万元的银行承兑汇票。

6、特别是对关联企业贸易真实性的审查基本流于形式。

商业银行对贸易真实性的判断依据是合同和增值税发票，由于关联企业之间虚构贸易背景、虚签合同以及虚假增值发票比较容易，7、对签发银行承兑汇票缺乏后续跟踪管理。