离任审计制度

离任审计制度第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，根据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》与其她有关法律法规，制定本制度。

第二条公司董事长、总经理、其她高级管理人员离任得，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。

第三条公司董事长、总经理离任得，应当按相关要求聘请具有从事证券相关业务资格得会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

其它其它高级管理人员离任得，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实施审计由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

第四条董事长、总经理得离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况；（三）企业内部对审计对象得年度考核情况；（四）企业得经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因；（五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果；（六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况；（八）审计中发现得主要问题；（九）审计结论。

第五条其她高级管理人员离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况；（三）企业内部对审计对象得年度考核情况；（四）企业得经营状况，包括资产管理规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因；（五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果；（六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况；（八）审计中发现得主要问题；（九）审计结论。

第六条公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告得会计师事务所提供相关材料。

会计师事务所应当勤勉尽责，对所依据得文件资料内容得真实性、准确性、完整性进行核查与验证，客观、公正地出具离任审计报告。

第七条离任审计、审查报告得内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。

第八条审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。

离任审计、审查报告应当附审计、审查对象得书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见得，应当注明。

第九条根据本企业、上级主管机关或者其她监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告得，如果审计、审查内容涵盖本准则规定得相关内容得，可以不进行重复审计或者审查。

第十条出具离任审计、审查报告得机构应当妥善保管离任审计、审查报告。

第十一条出具离任审计报告得会计师事务所未按本准则规定进行必要得核查、验证，离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具得报告有虚假记载、重大遗漏得，中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施，并要求重新出具离任审计报告；违反法律、行政法规或者规章得，按照相关规定进行处罚。

第十二条离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作得，公司有权依据劳动合同及监管规定实施相应处罚措施。

第十三条本准则自董事会批准发布之日起施行。

原文地址：离任审计制度第一条为了规范公司人员离任审计及审查报告内容，根据《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》与其她有关法律法规，制定本制度。

第二条公司董事长、总经理、其她高级管理人员离任得，应当接受离任审计或者离任审查，在离任审计或者离任审查期间不得到其她同类型机构任职。

第三条公司董事长、总经理离任得，应当按相关要求聘请具有从事证券相关业务资格得会计师事务所或其她审计机构对其进行离任审计，由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

其它其它高级管理人员离任得，由公司监督检查部门或控股方监督检查部门实施审计由公司存档备查，需要保送相关监管机构得，自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。

第四条董事长、总经理得离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况；（三）企业内部对审计对象得年度考核情况；（四）企业得经营状况，包括资产管理规模或者基金销售规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因；（五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果；（六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况；（八）审计中发现得主要问题；（九）审计结论。

第五条其她高级管理人员离任审计报告，应当至少包括其任职期间得以下内容：（一）审计工作实施情况，包括审计时间、范围、内容、审计方法等；（二）审计对象得基本情况、基本职责以及实际履行职责得情况；（三）企业内部对审计对象得年度考核情况；（四）企业得经营状况，包括资产管理规模得变化情况、业务拓展情况、主要财务指标得变动情况及原因；（五）企业内部控制建设与风险管理情况，包括企业制度、管理模式等方面得调整情况及效果；（六）企业发生违法违规行为，受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施等，审计对象应当承担责任得情况；（七）审计对象受到刑事处罚、行政处罚、被采取行政监管措施、受到行业自律组织纪律处分得情况以及违反企业制度受到企业处分得情况；（八）审计中发现得主要问题；（九）审计结论。

第六条公司应当真实、准确、完整地向出具离任审计报告得会计师事务所提供相关材料。

会计师事务所应当勤勉尽责，对所依据得文件资料内容得真实性、准确性、完整性进行核查与验证，客观、公正地出具离任审计报告。

第七条离任审计、审查报告得内容应当全面、客观、公正地反映审计、审查对象任职期间履行职责情况及合规情况。

第八条审计、审查对象应当配合离任审计、审查工作。

离任审计、审查报告应当附审计、审查对象得书面意见，审计、审查对象拒绝对审计、审查报告发表意见得，应当注明。

第九条根据本企业、上级主管机关或者其她监管机构要求对审计、审查对象已经出具离任审计、审查报告得，如果审计、审查内容涵盖本准则规定得相关内容得，可以不进行重复审计或者审查。

第十条出具离任审计、审查报告得机构应当妥善保管离任审计、审查报告。

第十一条出具离任审计报告得会计师事务所未按本准则规定进行必要得核查、验证，离任审计报告内容不符合本准则要求或者出具得报告有虚假记载、重大遗漏得，中国证监会可以对会计师事务所相关负责人及直接责任人员采取行政监管措施，并要求重新出具离任审计报告；违反法律、行政法规或者规章得，按照相关规定进行处罚。

第十二条离任审计、审查对象没有正当理由不配合离任审计、审查工作得，公司有权依据劳动合同及监管规定实施相应处罚措施。

第十三条本准则自董事会批准发布之日起施行。

范文二：离任审计制度Xxx有限公司离任审计制度第一章总则第一条目得为了加强对重要岗位人员离任得监督管理，促进其在任职期间增强自我约束得意识；同时通过对工作移交情况得监督与检查，以保持离任后原岗位工作得延续性，根据集团管理标准得有关规定，制定本制度。

第二条适用范围集团所属各分支机构（含分公司、子公司）、各职能部门第一负责人、财务负责人与其她重要工作岗位得业务负责人，因任期届满或者任期内调任、转任、晋升、辞职、退休,或者被免职、辞退与开除等原因离开所任职岗位,应按此制度接受离任审计。

第三条有关规定离任审计就是指上述负有经济及项目、管理责任得人员不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目、管理责任得履行情况，涉及到技术及商业秘密离任人员得保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务得结算情况进行内部审计得评价活动。

被审计对象，必须按照有关规定积极协助与配合集团公司开展审计工作，严格执行审计结论、审计决定与审计建议。

参与审计人员办理审计事项，必须严格遵守审计职业规范，忠于职守，遵循独立、客观、公正、保密得审计原则。

第二章离任审计得组织第四条管理机构公司离任审计得方针与政策由督审部内审处确定。

督审部内审处负责对整个离任审计工作进行组织、协调与监督。

第五条审计人员实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组得成员应当具备与审计业务相适应得专业知识与业务能力。

如有必要，可以聘请公司外部得有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。

审计人员与被审计人员有利害关系得，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正得，有权申请审计人员回避。

审计人员就是否回避，由集团领导与被审计人员得上级领导共同商定。

审计人员必须坚持客观、公正得原则，必须保守实施离任审计中得悉得公司秘密。

第三章离任审计得内容及审计分工第六条审计内容一、经济管理责任审计：1、所负经济及项目责任得落实情况；2、任职期间主要经济或业务指标完成情况，就是否达到公司要求；3、任职期间管理职能履行情况；4、任职期间涉及财务收支得经济活动得真实性、合法合规性；5、任职期间涉及得各项经济合同得执行情况、6、任职期间资产、负债、损益得真实性、合法性与有效性；7、有无严重违犯法纪、并给公司带来危害得违法乱纪活动；8、有无严重损失浪费或其它损害公司利益得行为。

二、离职工作交接事项：1、述职报告（包括任职期内工作情况以及对本岗位下步工作得计划）；2、工作中遗留得主要问题及处理建议；3、商务活动中得债权债务关系：包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间得债权债务关系；4、个人所保管得业务档案、工作记录等；5、其它需移交得内容。