2018年注册会计师考试税法章节试题-车辆购置和印花税法含答案
2018年注册会计师考试税法章节试题:车辆购置和印花税法含答案车辆购置税法、车船税法和印花税法一、单项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是( )。
A.进口小轿车自用的企业B.购进汽车用于销售的4S店C.购进电动自行车并自用的王某D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是( )。
A.增值税税款B.控购费C.车辆牌照费D.车辆装饰费3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是( )。
A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税B.车辆购置税实行一车一申报制度C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是( )。
A.自行车B.县政府自用的办公车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车5.A公司2016年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。
则A公司应缴纳车辆购置税( )元。
A.86400B.80000C.93919.14D.1000006.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。
已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税( )万元。
A.5B.6.59C.7.5D.13.197.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车(已缴纳车辆购置税)，其底盘发生更换，支付价款95000元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000元，该企业应缴纳车辆购置税( )元。
A.28000B.13571.43C.32000D.08.根据车船税法的有关规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )。
A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机9.根据车船税法的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是( )。
A.外国驻华使领馆的汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.捕捞、养殖渔船10.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起( )内免征车船税。
A.1年B.3年C.5年D.10年11.根据车船税法的有关规定，车辆的具体适用税额由( )在规定的税额幅度内确定。
A.国务院B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关12.根据车船税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.半挂牵引车按照货车税额的50%计税B.客货两用车按照客车的税额计算车船税C.拖船按照机动船舶税额的50%计税D.专用作业车的计税单位为每辆13.某船舶公司2015年拥有机动船舶5艘，其中净吨位2500吨的3艘，其余的净吨位均为1800吨;拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800吨;拥有拖船2艘，每艘发动机功率均为3600千瓦。
其所在省人民政府规定机动船舶车船税计税标准为：净吨位201～2000吨的，每吨4元;净吨位2001～10000吨的，每吨5元。
该船舶公司2015年应缴纳车船税( )元。
A.59100B.91960C.88700D.10390014.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是( )。
A.电网与用户之间签订的供用电合同B.融资租赁合同C.银行同业拆借合同D.税务登记证15.下列应税凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是( )。
A.组织机构代码证B.税务登记证C.记载资金的账簿D.商标注册证二、多项选择题1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有( )。
A.在境内购买汽车销售的中国公民B.进口摩托车销售的外国公民C.在境内受赠电车自用的中国公民D.在境内受赠挂车自用的外国公民2.下列说法中，正确的有( )。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征车船税B.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税C.纳税人以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，计算车辆购置税D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳车辆购置税3.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，应并入车辆购置税计税依据中计算缴纳车辆购置税的有( )。
A.购买者随购买车辆支付的零部件价款B.购买车辆支付的车辆装饰费C.购买者支付的增值税税款D.购买者支付的控购费4.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的设有固定装置的指定型号的车辆，国务院给予免税或减税B.长期来华定居专家进口1辆自用的小汽车，免征车辆购置税C.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税D.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆已经缴纳车辆购置税的，准予纳税人申请退税5.下列各项中，免征车辆购置税的有( )。
A.叉车B.挖掘机C.农用三轮运输车D.武警部队列入军队武器装备订货计划的车辆6.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。
A.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格B.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属于经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作为经营性支出列支核算，其收取的各项费用并在一张发票上难以划分的，应作为价外收入计算征收车辆购置税C.纳税人未按规定纳税的，不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税D.纳税人未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，落籍地主管税务机关还应对其差额计算补征车辆购置税7.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中属于车辆购置税的缴税方法的有( )。
A.自报核缴B.集中征收缴纳C.代扣代缴D.委托代征8.甲企业2014年1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2015年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有( )。
A.甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税B.甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票C.甲企业应申请退还车辆购置税10万元D.甲企业应申请退还车辆购置税9万元9.根据车船税法的有关规定，以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有( )。
A.车船税实行定额税率B.客货两用汽车按照货车征税C.半挂牵引车和挂车属于货车的税目D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算10.根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有( )。
A.拖船B.挂车C.警用车船D.捕捞、养殖渔船11.根据车船税的有关规定，下列说法中正确的有( )。
A.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税B.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起10年内免征车船税D.经批准临时入境的外国车船不征收车船税12.根据车船税法的有关规定，下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。
A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税13.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人为( )。
A.甲企业B.乙企业C.丙企业D.丁先生、戊单位14.下列凭证中，属于印花税征税范围的有( )。
A.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单15.根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有( )。
A.签订总分包合同的建筑安装工程承包合同的计税依据为总包金额减去分包金额B.货物运输合同的计税依据为取得运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费C.技术开发合同的计税依据为合同所载的价款、报酬、使用费和研究开发经费D.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额三、计算题某高新技术企业2016年2月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、税务登记证各一份;(2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元;(3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业150万元的货物，并支付差价款50万元;(4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元;(5)与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元;(6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。
要求：按顺序回答下列问题，每问均需计算出合计金额，计算结果用单位“元”表示。
(1)计算领受权利、许可证照应缴纳的印花税;(2)计算设置营业账簿应缴纳的印花税;(3)计算签订以货易货合同应缴纳的印花税;(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税;(5)计算签订广告牌制作合同应缴纳的印花税;(6)计算签订房屋租赁合同应缴纳的印花税。
答案部分一、单项选择题1. 【答案】A【解析】选项B和D：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆并“自用”的单位和个人，用于销售和奖励员工的，由购买者和员工缴纳车辆购置税;选项C：车辆购置税的纳税人为在我国境内购置“应税车辆”并自用的单位和个人，电动自行车不属于应税车辆，不缴纳车辆购置税。
【知识点】税率与计税依据2. 【答案】D【解析】选项A：车辆购置税的计税依据为纳税人购买车辆所支付的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款;选项B：控购费是政府的行政性收费，不属于价外费用的范围，不并入计税价格计税;选项C：车辆购置税的价外费用不包括向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费。
注会历年真题-2018 年注册会计师考试《税法》(1)
2018年注册会计师考试《税法》真题（2019修订版）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税2.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
A.商业银行提供贷款服务B.转让金融商品C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者D.企业逾期未收回的包装物不再退还的押金3.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。
A.向境外单位转让的完全发生在境外使用的技术B.在境外提供的广播影视节目的播映服务C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务4.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的5.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车6.科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（）。
A.25%B.50%C.75%D.100%7.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是（）。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得8.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。
2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案(16)含答案
2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（16）含答案2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（16）1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营业务如下：(1)进口生产用机械一台，国外买价128 000元，运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。
(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2400000元;另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。
(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15000元、销项税额2550元，共计应收含税销售额7020000元。
由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6879600元。
另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费140000元、税额15400元。
(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140400元。
(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(6)出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入42120元。
(其他相关资料：关税税率15%，烟叶税税率20%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
)该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下：A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元)B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777. 6=490 161.6(元)C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元)D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元)E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元)F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元)G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元)要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
2018年CPA考试《税法》—车辆购置税法、车船税法和印花税法(第二篇)
第一节 车辆购置税法
【解析】自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征 车辆购置税。但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。保险费是由保险公司开具的发票， 不属于车辆购置税的计税依据。甲公司应纳的车辆购置税=49.14÷（1+17%）×10%=4.2（万 元）。 五、征收管理（★） 【例题1· 多选题】关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。 A.底盘发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报 B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收 C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地 D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税 【答案】BC
第一节 车辆购置税法
【例题 2· 单选题】张某于 2017 年 1 月购买一辆小轿车自用，当月缴纳了车辆购置税 2 万元， 2018年2月，因该车存在严重质量问题，张某与厂家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税 的退税。张某可得到的车辆购置税退税是（ ）。 A.0.5万元 B.1万元 C.1.8万元 D.2万元 【答案】C 【解析】车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理 纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全 额退税。张某购买该车满1年不满2年，可得到的退税=2×（1-10%）=1.8（万元）。
第一节 车辆购置税法
（二）车辆购置税的退税 纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理登记手续前需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申 请，征收机构审核后办理退还车辆购置税手续。 【例题· 单选题】某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司 2018年3月对新设的公交线路购 置了10辆公交巴士和 10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计 117万元， 10辆无轨电车含增值税购置价格合计105.3万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿 车2辆，含增值税购置价格合计49.14万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。 则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）。 A.4.2万元 B.13.2万元 C.23.2万元 D.0 【答案】A
注会历年考试(税法)真题及答案解析(2018年)
注会历年考试（税法）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车3.下列车船中，免征车船税的是（）。
A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A.50%B.75%C.25%D.100%7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
2018年注册会计师《税法》试卷及答案九【3】
2018年注册会计师《税法》试卷及答案九【3】 三、计算题 1. 甲地板⼚系增值税⼀般纳税⼈，2015年11⽉发⽣如下业务： (1)进⼝实⽊地板A⼀批，海关审定的关税完税价格为8万元。
(2)从⼄实⽊地板⼚购进未经涂饰的素板，取得的增值税专⽤发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。
当⽉领⽤进⼝实⽊地板A的20%和未经涂饰素板的70%⽤于继续⽣产实⽊地板B，⽣产完成后以直接收款⽅式将部分实⽊地板B对外出售，取得不含税销售收⼊32万元。
(3)采取赊销⽅式向某商场销售剩余的实⽊地板B，不含税销售额150万元，合同约定当⽉15⽇付款，由于商场资⾦周转不开，实际于下⽉20⽇⽀付该笔货款。
(4)将⾃产的⼀批实⽊地板C作价200万元投资给某商店，该批实⽊地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最⾼不含增值税销售价格为200万元。
(5)将新⽣产的豪华实⽊地板赠送给重要客户，该批实⽊地板成本为90万元，市场上⽆同类产品的销售价格。
(其他相关资料：实⽊地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进⼝关税税率为30%;上述相关票据均已经过⽐对认证。
) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算甲地板⼚应缴纳的进⼝环节增值税和消费税; (2)计算甲地板⼚应向税务机关缴纳的消费税。
四、综合题 1. 甲企业为⾼尔夫球及球具⽣产⼚家，是增值税⼀般纳税⼈。
2015年10⽉发⽣以下业务： (1)购进⼀批原材料A，取得增值税专⽤发票上注明价款5000元、增值税税款850元，委托⼄企业将其加⼯成20个⾼尔夫球包，⽀付加⼯费10000元、增值税税款1700元，取得⼄企业开具的增值税专⽤发票;⼄企业同类⾼尔夫球包不含税销售价格为450元/个。
甲企业收回时，⼄企业代收代缴了消费税。
(2)从⽣产企业购进⾼尔夫球杆的杆头，取得增值税专⽤发票，注明货款17200元、增值税2924元;购进⾼尔夫球杆的杆⾝，取得增值税专⽤发票，注明货款23600元、增值税4012元;购进⾼尔夫球握把，取得增值税专⽤发票，注明货款1040元、注明增值税176.8元;当⽉领⽤外购的杆头、握把、杆⾝各90%，加⼯成A、B两种型号的⾼尔夫球杆共20把。
注册会计师 CPA 税法 分章节习题 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法一、单项选择题1、下列车船中不属于车船税征税范围的是（）。
A、拖船B、火车C、港口内部作业的船舶D、小汽车2、下列人员不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A、应税车辆的馈赠人B、应税车辆的购买使用者C、应税车辆的受赠使用者D、应税车辆的进口使用者3、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A、设有固定装置的非运输专用作业车辆B、城市公交企业购置的公共电汽车辆C、部队特种车改装成后勤车D、国际组织驻华机构人员自用的车辆4、甲某2019年8月参加幸运抽奖活动，中奖所得一辆小轿车，相关凭证上注明的小轿车不含增值税购置价格为220000元。
甲某应纳车辆购置税（）元。
A、6000B、6500C、22000D、240005、某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%。
该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。
（以上价格均不含增值税）A、15000B、76000C、132000D、1600006、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。
A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕B、已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C、印花税一般实行就地纳税D、凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣7、下列各项中，属于印花税免税凭证的是（）。
A、专利申请权转让B、企业总账账簿C、农牧业保险合同D、专有技术使用权8、下列征收印花税的是（）。
A、事务所签订的审计合同B、发电厂与电网之间签订的售电合同C、农牧业保险合同D、人寿保险合同9、下列车船中，以每辆作为车船税计税标准的是（）。
A、客车B、半挂牵引车C、游艇D、机动船舶10、根据现行政策，下列表述不正确的是（）。
A、半挂牵引车不需要缴纳车船税B、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税C、非机动驳船按照船舶税额的50%计税D、挂车按照货车税额的50%计算11、下列关于车船税的表述正确的是（）。
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。
A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。
A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。
A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。
2018年注册会计师考试《税法》真题及答案（完整版）
【导语】整理2018年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)供⼤家参考，希望对考⽣有帮助！ C.卷烟 D.超豪华⼩汽车 【答案】C 3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动⼒帆艇 B.武警专⽤车船 C.半挂牵引车 D.客货两⽤汽车 【答案】B 4.个⼈取得的下列所得中，适⽤按年征收个⼈所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的⽅式取得的租⾦所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满⼀年的股票取得的所得 【答案】A 5.个⼈取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使⽤⽽取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国⼈取得的所得 【答案】D 6.科技型中⼩企业开展研发活动中实际发⽣的研发费⽤，在企业所得税税前加计扣除的⽐例为( )。
A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B 7.下列税种中，其收⼊全部作为中央政府固定收⼊的是( )。
A.耕地占⽤税 B.个⼈所得税 C.车辆购置税 D.企业所得税 【答案】C 8.在税务⾏政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权 【答案】A 9.某居民企业以其持有的⼀处房产投资设⽴⼀家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资⾏为涉及企业所得税处理的是( )。
A.以房产的账⾯价值作为被投资⽅的计税基础 B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计⼊相应年度的应纳税所得额 C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D.对房产进⾏评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得 【答案】D 10.税务⾏政复议期间发⽣的下列情形中，应当终⽌⾏政复议的是( )。
A.作为申请⼈的公民死亡且没有近亲属 B.案件涉及法律适⽤问题，需要有权机关作出解释 C.作为申请⼈的公民下落不明 D.作为申请⼈的法⼈终⽌且尚未确定权利义务承受⼈ 【答案】A 11.境内单位和个⼈发⽣的下列跨境应税⾏为中，适⽤增值税零税率的是( )。
2018年注会《税法》考试真题及答案(考生回忆版)
2018 年注会《税法》真题及答案（考生回忆版）一、单项选择题1.科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（）。
A.25%B.75%C.50%D.100%【参考答案】B【参考解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017 年1 月1 日至2019 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
【点评】本题考核“研发费用的加计扣除”，该题目所涉及知识点在下列（）2018 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第4 章第01 讲；②杨军老师强化提高班第4 章第15 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》（上册）第 161 页多选题第20题；④题库开通的预测试题二综合题第2 题、预测试题三单选题第9 题。
2.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。
A.商业银行提供贷款服务B.转让金融商品C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者D.企业逾期未收回的包装物不再退还押金【参考答案】B【参考解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，是按照差额确定销售额的。
【点评】本题考核“按差额确定销售额”，该题目所涉及知识点在下列（）2018 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第2 章增值税法（二）第03 讲；②杨军老师强化提高班第2 章第10 讲；③奚卫华老师基础班第2 章第08 讲；④陈立文老师强化提高班第2 章第04 讲；⑤“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》（上册）第47页多选题第12题；⑥“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第70 页计算问答题第2 题；⑦题库开通的预测试卷一多选题第2 题。
3.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖者【参考答案】D【参考解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(一)含答案
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）一、单项选择题1. 下列税种中全部由地方税务机关征收并且收入全部属于地方财政固定收入的是()。
A.车船税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税【答案】A【解析】车辆购置税、海洋石油企业缴纳的资源税和有关单位的城市维护建设税由国家税务局系统征收。
2.2013年3月某自来水公司销售自来水，取得零售销售额100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，则当期应纳增值税是()万元。
A.0.8B.3.26C.7.8D.10.2【答案】B【解析】100×6%/(1+6%)-40×6%=3.26万3.2013年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。
双提供注会考试答案原题必过方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。
当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。
甲企业该笔业务应纳的增值税为()。
A.17150.60元B.17200.00元C.17290.60元D.17340.00元【答案】A【解析】甲企业应缴纳的增值税=1000×100×17%+2000÷(1+17%)×17%–2000×7%=17，150.60元。
运费仍由购买方承担，但运费提供注会考试答案必过发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣4.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2006年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的提供注会考试答案必过价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。