ET 固定资产清理审计工作底稿模版
清产核资专项审计工作底稿
第五章清产核资专项审计工作底稿模板5．1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案一、公司基本情况1、历史沿革：2、行业特点：3、经营范围：4、经营规模：二、前期调查目的1、了解公司基本情况；2、布置公司清产核资前期准备工作；3、制订清产核资具体实施方案，确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。
三、前期调查范围1、调查单位范围抽查原则：选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。
根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查，以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。
2、调查时间范围主要调查时间截止日为200х年хх月хх日。
（调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。
）四、前期重点调查内容1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等；2、集团公司组织结构与清产核资范围；3、报表合并方式及公司合并范围；4、公司资产结构、规模；5、长期投资核算方法及内容；6、资产损失主要分布会计科目、项目；7、资产损失金额较大的公司的地理位置；8、资产损失金额较大的公司行业分布情况；9、重点会计项目（资产比重大或项目特殊）分析；10、重大资产价值情况了解；11、关联方交易、往来初步统计；12、200х年度及以前年度审计情况；13、内部控制水平了解；14、有无账外资产及相关账务处理方法；15、其他重大事项。
五、前期调查策略1、现场调查地确定为集团公司，对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通，获取所需资料；2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行，对特别重大问题适当进行实持性测试。
六、前期调查方式1、发放表格：公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等；2、问卷调查：内控制度了解、会计政策等；3、索取文字资料：公司基本资料、内控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事项；4、调查底稿：重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项；5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择，确保调查结果的针对性和有用性。
ET固定资产清理审计工作底稿模版
方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx 》表格编制底稿，然后在此填写：固定资产清理抽样底稿详见索引号
XXXX
方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理明细及检查表第1页
ET固定资产清理审计工作底稿模版
被审计单位：XXX公司编制人：张三
日期：2013/1/1索引号： ET2财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四
日期：
2013/1/2
页 次：
审计说明：
检查固定资产清理借方发生额：
检查固定资产清理贷方发生额：
固定资产~底稿
C
(2)对于房地产类固定资产，查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保 险单等书面文件 （3）对融资租入的固定资 产，检查融资租赁合同； （4）对汽车等运输设备， 检查有关运营证件等； （5）结合银行借款等有关负债项目的检查，了解固定资产是否存在抵押等担保情况。 4.检查本期增加的固定资产的入账价值: (1)检查本年度增加固定资产的计价(初始计量）是否正确，手续是否齐备，会计处理是否正确:
4114-4
ABD
4114-5
D
4114-6
共3页 第1页
固定资产实质性程序
固定资产实质性程序
被审计单位： 项目： 固定资产 编制人： 编制日期： ED 7.检查固定资产是否存在与资本性支出有关的财务承诺。 索引号：ZO 报表截止日： 复核人： 复核日期： 略
共3页 第2页
固定资产实质性程序
固定资产实质性程序
略
D
（2）固定资产有关的后续支出是否满足资产确认条件；如不满足，检查该支出是否在后续支出 发生时计入当期损益； （3）结合借款等负债项目的审计，检查计入固定资产的借款费用资本化金额。 5.检查本期减少的固定资产: (1)结合固定资产清埋科目，抽查固定资产账面转销额是否正确，原计提的减值准备是否同时结 转，会计处理是否正确； (2)检查出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产是否经授权批准，会计处理是否正确。 (3)检查投资转出固定资产的会计处理是否正确。 (4)检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产的会计处理是否正确。 (5)检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。 6.获取经营性租出和融资租入固定资产的相关证明文件，并结合租金收入、融资租入固定资产分 期付款检查相关科目的会计处理是否正确。
二、实质性程序 审计目标 可供选择的审计程序 是否 选择 索引号
审计工作底稿编制案例介绍—固定资产及累计折旧
审计工作底稿编制案例介绍—固定资产及累计折旧一、会计记录概况B公司系生产型企业，2005年固定资产期初余额18,563,304.32元、累计折旧期初余额5,768,184.82元，本期固定资产借方发生额1,383,349.00元、累计折旧本期提取增加1,214,925.03元，固定资产本期贷方发生额6,383,955.16元、累计折旧本期减少2,582,414.35元，固定资产期末余额13,562,698.16元、累计折旧期末余额4,400,695.50元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）。
二、审计目标（一）固定资产审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的余额是否正确；6、确定固定资产的披露是否恰当。
（二）累计折旧审计目标1、确定累计折旧增减变动的记录是否完整；2、确定折旧政策是否恰当；3、确定累计折旧的年末余额是否正确；4、确定累计折旧的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或根据明细账编制“固定资产及累计折旧未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）；2、根据各账户余额，按房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备等进行分类汇总，编制“固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表” （底稿见索引C1-1-2），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。
提示：如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
（二）执行“了解有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序收集客户有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控书面制度以及固定资产折旧政策，并适当地实施符合性测试。
审计工作底稿填写模板
审计工作底稿填写模板一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
1. 审核人员，__________。
2. 审核时间，__________。
3. 审核内容，__________。
4. 审核要求，__________。
七、其他事项。
1. 其他需要说明的事项，__________。
以上为审计工作底稿填写模板，编制人员在编写底稿时应严格按照模板要求进行填写，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告
{财务管理内部审计}固定资产审计底稿含报告审计实施计划被审计单位：2008年7月1日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题深圳市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度审阅7-1~7-21.岗位分工与授权批准2.请购与审批控制3.采购与验收控制4.付款控制5.监督检查深圳市XXXX股份有限公司固定资产内部控制规范审阅7-3~7-41.岗位分工与授权批准2.取得与验收控制3.日常保管控制4.处置与转移控制5.监督检查深圳市XXXX股份查7-购货与付款、盘有限公司存货内部会计控制制度询 5 点深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度查询7-6固定资产的盘点深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度查询7-7深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度查询7-10深圳市XXXX股份有限公司章程查询7-12凭证账的核查抽查7-13~14备注审计部门：XXXXXXX审计组长（主审）：XXXX编制人：XXXX审计通知书制度核查记录被审计单位：2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论深圳市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：深圳市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制：2.现实中执行和运用的程度：制度执行负责人:XXXX执行:XXXX复核:XXXX审计组长：XXXX审计员：XXXX审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。
国有资产清查审计底稿范文
篇一:《资产清查专项审计报告范本》资产清查专项审计报告范本重庆市xx学校我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）2006年12月31日资产清查结果进行审计。
XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人XXX。
XX定编人数113人，其中事业编制113人。
目前在职人数114人，其中事业编制人员114人。
截止2006年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,5633元、负债为2,351,1588元、净资产为8,797,4045元。
XX预算管理级次为县级。
二、审计方法(一)资产清查依据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》（二）资产清查基准日XX资产清查基准日是2006年12月31日。
（三）审计过程1、全面清查。
对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。
2、调查取证。
按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。
3、研究分析。
根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。
通用审计工作底稿模板
通用审计工作底稿索引号（审计机关名称）审计项目截止期或会计期间审计工作底稿基础知识：（一）审计工作底稿的定义与分类1．审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计证据的载体，是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
2.审计工作底稿的分类。
根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为三类：综合类、业务类和备查类。
（1）综合类指注册会计师在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。
（2）业务类指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的工作底稿。
主要包括注册会计师在执行预备调查、符合性测试和实质性测试等审计程序时所形成的工作底稿。
（3）备查类指注册会计师在审计过程中形成的，对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。
主要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。
3.审计工作底稿的作用是注册会计师审计业务中普遍使用的专业工具，编制或取得审计工作底稿是注册会计师的最主要的审计工作。
（1）是联结整个审计工作的纽带；（2）形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）解脱或减轻注册会计师的审计责任、评价或考核其专业能力与工作业绩的依据；（4）为审计质量控制与质量检查提供了可能；（5）对未来的审计业务具有参考备查价值。
（二）审计工作底稿的形成与复核1.审计工作底稿的形成形成方式：直接编制；取得。
（1）编制的工作底稿的基本要素（共10项）①被审计单位名称；②审计项目名称；③审计时点或期间；④审计过程记录；⑤审计标识及其说明；⑥审计结论；⑦索引号及页次；⑧编制者姓名及编制日期；⑨复核者姓名及日期；⑩其他应说明事项。
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清理损益⑦ 转入营业外 转入营业外 备注 =④+⑤一⑥ 收入 支出 30.00 30.00 60.00 10.0.00 30.00
50.00
-30.00 10.00 -30.00 -
合计 审计说明： 检查固定资产清理借方发生额：
80.00
50.00
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30.00
钩稽相符
-
CON:
1、选样方法及样本量说明 方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx》表格编制底稿，然后在此填写：固定资产清理抽样底稿详见索引号 XXXX 方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明 2、对误差的分析（填写说明同上） 已经识别的误差 3、需要说明的其他事项 推断出的总体误差（扣除已识别 误差）
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80.00
-50.00
检查固定资产清理贷方发生额：
本科目借方发生额系本年减少固定资产净值转入，与“固定资产减少资产明细表”勾稽 处置净损益与营业外收支钩稽: 项目 发生额 对方科目 账面金额 固定资产减少净额 固定资产清理借方固定资产净值 固定资产清理借方支付的清理费用 差异 CON: 钩稽相符 营业外支出 营业外收入 小计
固定资产清理明细及检查表
被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 编制人：张三 复核人：李四 日期： 日期： 2013/1/1 2013/1/2 索引号： ET2 页 次：
清理资产项 目名称
日期
批准 单 凭证号 清理原因 人 位
固定资产 数量 原值 ① 已提折旧 ② 减值准备 ③ 净值 ④=①②-③ 20.00 10.00 30.00 清理费用⑤ 清理收入⑥