国际贸易结算中的单据
国际结算名词解释
国际结算（international settlement）是一项国际间债权债务关系或跨国转移资金而通过银行来完成的跨国(地区)货币收付活动。
信用工具（financial instruments）是以书面形式发行和流通，用以证明债权人权利和债务人义务的契约证书。
汇款（remittance）托收（collection）信用证（letter of credit 简称L/C）保付代理（简称保理，factoring）包买票据（forfaiting）单据（documents）国际贸易结算中使用的所有商业单据与金融单据。
商业单据（commercial documents）指的是狭义的单据。
常见的单据：发票（invoice），提单（bill of lading，简称B/L），保险单（insurance policy），附属单据（海关发票、领事发票）等国际贸易融资（international trade finance）又叫国际结算融资，指围绕国际贸易结算的各个环节发生的资金和信用融通活动。
SWIFT把银行业务分为9大类型：1.客户汇款（customer transfer）2.银行间头寸调拨（bank transfer）3.外汇业务（foreign exchange confirmation）4.托收业务（collection）5.证券业务（securities）6.贵金属和银团贷款业务（precious metal and syndication）7.信用证和保函（documentary credit and guarantees）8.旅行支票（travelers cheques）9.银行帐单处理（statements）清算（clearing）是指不同银行之间因资金的代收、代付而引起的债权债务通过票据清算所或清算网络进行清偿的活动。
清算所同业支付系统（CHIPS）是作为替代纸票据清算的一个电子系统。
也是一个贷记转帐系统。
国际贸易结算单据
安全性与真实性保障：通过数字签名、加密技术 等手段，确保电子结算单据的安全性和真实性。
综上所述，国际贸易结算单据在贸易过程中起着 至关重要的作用，确保贸易双方能够顺利完成交 易。在电子商务环境下，电子结算单据的应用为 国际贸易带来了更多便利和效率。
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装箱单
定义
装箱单（Packing List）是详细 列明货物装箱情况的清单。
主要内容
装箱单通常会显示每个包装内的 货物数量、尺寸、重量等信息，
以及包装的总数。
作用
装箱单是海关查验、货运公司计 算运费和买方收货核对的重要依 据。对于易碎或精密货物，详细 的装箱信息还能帮助确保货物的
安全运输。
提单
定义
结算单据的种类
01
02
03
04
发票
详细列出货物名称、数量、价 格等信息的凭证，作为买方支
付货款的依据。
装箱单
列明货物装箱情况的单据，包 括货物数量、重量、体积等。
提单
由承运人出具的证明货物已经 装船并准备运往约定目的地的
单据。
保险单
证明货物已经投保并支付保险 费的凭证，用于保障货物在运
输过程中的安全。
提单（Bill of Lading，简称B/L） 是一种货物所有权凭证，也是承 运人和托运人之间签订的运输契 约的证明。
主要内容
提单通常会包含托运人和收货人 的名称和地址、货物的描述、数 量、装运港、目的港、运费支付 方式、货物的装运日期等。
作用
提单在国际贸易中具有非常重要 的地位，因为它代表了货物的所 有权。在CIF（Cost, Insurance and Freight）或CFR（Cost and Freight）等贸易术语下，卖方通 常需要提供提单作为交货的证明 。同时，提单也是进口商在目的 港提取货物的必要文件。
国际贸易单证与结算：结算单证概述
出口签发单证：信用证通知书，出境货物通 关单 商检证书 保险单 航空运单 报关单海 运提单 增值税专用发票
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进口单证
进口商填制单证：信用证开证申请书 修改申请 书 境外汇款申请书 索赔申请书 入境货物报检 单 进口货物报关单
进口签发单证：信用证 信用证修改书 提货单 提货通知单 付款通知书 入境货物报关单 进口 增值税缴款书 进口报关单
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二、结算单据的作用
1.单据是卖方收汇的基础
2.单据是买方付款的基础
3.单据是买卖双方履行合同的证明
国际贸易单证与结算
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第二节 单证操作基本程序
建立买卖合同 备货 催证 审证 商检 申请签发产地证/许可证 订舱托运 投保
备齐单据 报关 装运 发装运通知 制单 单据签证 交单 收汇核销 申请退税
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第三节 单据缮制的一般要求
正确：最基本的要求之一 完整：单据满足信用证要求，并且信息完整 及时：交单期、有效期 整洁：单据形式上的要求
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一、结算单据的种类
1.根据单据涉及的贸易双方：出口单证和进口单证
2.根据单证的性质：金融单证和商业单证 3.根据单证在贸易工作中的作用：
资金单据、保险单据、官方单据、随附单据、货运单据、 商业单据
4.根据结汇时所需要的单据：结汇单据和非结汇单据
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出口单证
出口商填制的单证：合同 商业发票 装箱单 国际运输委托 书 出境报检单 原产地证 运输投保单 出口报关单 托收委 托书 出口押汇申请 境内汇款申请书
国际贸易单证与结算
国际贸易单证与结算
外贸业务的八种主要单据
外贸业务的八种主要单据（一）汇票（Draft：Bill of Exchange）它是由一人向另一人签发的要求在见票时或在指定的或可以确定的将来时间向特定的人或其持票人无条件支持一定金额的书面命令。
国际贸易中的货款结算，绝大多数使用跟单汇票（即附有提单等货运单据的汇票）。
在缮制汇票时应注意以下几个问题：（1）必须列明出标根据，在信用证收付方式下，须说明是根据哪家银行在何日开立的哪一份信用证出具的。
（2）在信用证方式下，应按信用证的规定填写付款人；在托收方式时，付款人的名称一般应为进口方。
（3）信用证方式下的汇票受款人通常应为议付行；托收方式下的受款人应为托收行。
（4）汇票一般开具一式两份，两份具有同等效力，任何一份付讫，另一份自动失效。
（二）提单（Bill of Landing，B/L）它是由船长或船公司或其代理人签发的、证明已收到特定货物，允诺将货物运至特定目的地，并交付给收货人的凭证。
提单是代表货物所有权的凭证，因而也是卖方提供的各项单据中最重要的一种，所以在制作提单时须注意提单的各项内容（如提单的种类、收货人、货物的名称和件数、目的港、有关收取运费的记载、提单的份数等）一定要与信用证相符。
在我国出口业务中、国外来证通常要求提供"全套清洁已装船作成凭指示和空白背书的提单".对此要求，当货物装船时应十分注意，如果大副收据上有"货物受损"或"包装不良"等批注，凭此换取的提单中，也将均有同样的批注，即成为"不清洁提单"，而银行一般都不接受"不清洁提单".提单一般是一式两份，在托运人要求下，也可签发三份或更多份。
份正本提单具有相同效力，但是只要凭其中一份提了货，其余各份即失效。
需要注意的是，倒签提单和预借单中是托运人和承运人串通弄虚作假的行为，一旦暴露，后果严重。
我国出口贸易中应避免这些做法。
（三）保险单（Insurance Policy）和保险凭证（Insruance Certificate）它们是保险人（即保险公司）与被保险人（即投保人，一般为进出口商）之间订立的保险合同，当被保险货物遭受保险合同责任范围内的损失时，它们是被保险人索赔、保险人理赔的依据。
国际结算(第三版)课后习题参考答案
国际结算（第三版）课后习题参考答案第一章国际结算导论一、1 支付工具划账冲抵2 票据单据银行3 协定贸易结算4 货物单据化所有权二、1 F 2 F 3 T 4 F 5 F 6 T三、1 A 2 C 3 A 4 C第二章国际结算中的票据一、1 拒付退票2 2007年4月3日3 商业本票银行本票4 银行汇票商业汇票5 光票跟单汇票6 非票据义务人义务被保证人二、1 F 2 F 3 F 4 T 5 F 6 F三、1 B 2 B 3 D第三章汇款一、1 (1)remitter (2) payee (3)remitting bank (4) paying bank2 (1)outward remittances (2) inward remittances3 (1) T/T (2) M/T (3) D/D4 (1) chips (2) fed wire (3) bank’s internal payment by book entries5 (1) mail advice (2) payment order6 (1) bank er’s cheque (2) bank’s promissory note7 draft on center8 (1) goods sold (2) selling on consignment9 略二、 1 T 2 T 3 F 4 T 5 F 6 F三、 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 A第四章托收一、1 (1)acceptance (2)payment2 （1）bills of exchange （2）invoices3 (1) clean (2) documentary (3) direct4 (1) principal (2) remitting bank (3)collecting presenting(4) drawee5 （1）collection instruction（2）URC 5226 （1）blank（2）special7 （1）address（2）presentation（3）address8 (1) payment D/P (2) acceptance D/A(3) tenor draft(4) paid at sight acceptance(5) signed trust receipt (6) promissory notes(7) letter of undertaking9 (1) collection bills purchase (2) advance against collection(3) accommodation bills for discount(4) trust receipt10 略二、 1 T 2 F 3 F 4 T 5 T 6 T 7 T 8 F 9 F 10 F第五章信用证一、1．有条件2．代理行3．背对背信用证4．信用证的有效期内5．符合信用证条款规定的单据6．开证行7．受益人提交的单据8．进口商/申请人9．第一性的10．偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、×√×√√××√√×四、（单选）CBCCD ACCDB五、1．分析：BanK1 的拒付理由成立。
国际贸易结算中的单据
三、海运提单的基本内容
（一）正面内容 1、货物的品名、标志、包装、件数、重量和体积及运输危 险货物时对危险性质的说明； 2、承运人的名称和营业地点； 3、船舶名称； 4、托运人的名称； 5、收货人的名称； 6、装货港和在装货港接收货物的日期； 7、卸货港； 8、多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点 9、提单的签发日期、地点和份数； 10、运费的支付； 11、承运人或者其代表的签字。
2、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提单上 规定了承运方与货物关系方(即船方与货方)各自的 权利和义务，成为一项正式契约。
3、货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际 上代表了货物，凭其可以占有、转让、流通和抵 押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。 海运提单成了流通证券或半流通证券。
二、约束提单的国际公约
（三）可承担的费用
保险公司负责赔偿的海上费用主要包括：
1、施救费用（Sue and Labour Expenses） 是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范 围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合 理费用。
2、救助费用（Salvage Charge）是指在标的 物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外 的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。
（二）背面条款
提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款
1、首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。
2、定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的 条款。
3、司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法 律管辖
第一章 国际贸易单证概述
第一章国际贸易单证概述一、单证概述(一)单证的含义1、单证：国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。
2、狭义单证：单据和信用证3、广义单证：各种文件和凭证。
（二）国际商务单证工作的意义1、国际结算的基本工具国际贸易主要表现为单据的买卖。
在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据而不是有关的货物、服务或其他行为。
以CIF贸易条件成交的合同，卖方凭单交货，买方凭单付款，实行单据和付款对流的原则。
例：（2006年试题）在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。
（正确）2、经营管理的重要环节外贸企业经营的好坏与单证工作组织管理的优劣关系很大。
3、政策性很强的涉外工作4、企业业务和素质的体现（三）国际商务单证工作的基本要求1、正确——单证工作的前提，包含两方面的内容(1) 各种单据必须做到“三相符”；单证相符：单据与信用证相符——占首要地位单单相符：单据与单据相符单同相符：单据与贸易合同相符银行只要求前两个相符，而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。
(2) 二是单据必须与有关惯例和法令规定相符。
信用证按照(UCP600)的解释。
例:(外销员试题)所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到：①单证与合同严格相符。
②单据和信用证严格相符。
③信用证和合同严格相符。
应选：②2、完整(1) 成套单证群体的完整性在结汇时，要提供齐全的，成套的单证。
(2) 每一种单据的所填内容必须完备齐全(3) 单据的份数齐全，尤其是提单的份数。
例:(2005年试题)根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是( D ) A.单据种类的完整 B.单据所填写的内容完整C.每种单据份数的完整D.所有单证都必须签署3、及时（1）出单及时：各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。
保险单日期早于或等于提单的签发日期提单日期不得迟于装运期装运通知书必须在货物装运后立即发出。
国际贸易单据类型
商业发票海关发票 形式发票领事发票银行发票 联合发票厂商发票
商业发票的主要内容
出口商名称、地址收货人或抬头人发票号码合同号信用证号码制单日期装运地目的地和使用的运输方式唛头及件数数量和货物描述单价和总值出口商名称及法人签章加注“”字样
装箱单
全面反映货物包装情况的单据由发货人缮制表明货物名称、规格、数量、唛头、箱号、件数和重量以及包装情况是商业发票的补充
多式联运单据
；
是在国际多式联运即国际间以集装箱为基础经两种或两种以上不同的运输方式组成的连贯运输，由多式联运经营人所签发的对全程运输负责的提单。除列明发货港和卸货港，还列明收货地、交货地和最终目的地及前段运输工具名称 多属于备运提单，不要求必须表明货物已装船及装运船只的名称
海运单
，
用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接受或装船，以及承运人保证据以将货物交给指定的收货人的一种不可流通转让的单证。
重量单
反映或重量情况的单据也是商业发票的补充单据
金融单据
汇票本票信用证
保险单的形式
保险单保险凭证联合凭证：发票与保险单相结合的一种暂保单：保险人签发正式保险单前所出立的临时证明
官方单据
原产地证书健康证书质量证书国际公路运输证
原产地证书
证明货物原产地或制造地的证件用以确定对货物应征税率控制进口额度包括：普通产地证（由出口商、贸促会、商检局出具）普惠制产地证明书（商检局出具）欧盟纺织品产地证明书
案例3：航空运单是物权凭证吗？
1995年，我某裘皮进出口公司向德国某公司出口裘皮服装，价值20万美元，价格术语为 （法兰克福），运输方式为空运，起运地北京。支付方式：100%不可撤销信用证。货发后，我公司凭单议付货款，7天后，开证行拒付，理由为单证不符。我方马上联系航空公司，希望控制货物，但被告之，德商已凭到货通知提货。后经调查，德商用同样手段，已从我国数家企业手中“提货”价值近百万美元，而开证行也是一家实力很小的金融公司。
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3、如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运 费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。
4、签字人和证明人均须以个人身份出现，且不能为 同一人，个人签字均须手签才有效。
三、其他发票
商业发票的作用
卖方履约情况的书面证明。 买方了解、掌握、验收和核对货币的品名、给个、
数当量L、/C重不量要等求的出依具据汇，票确时认，已发发票货替物的代复汇合票型作。为 买卖付双款方的的依记据帐。凭证。 供办出理口保商险计的算依和据支和付保佣金险的索依赔据时。价值的证明
出口商缮制其他单据的依据。
二、海关发票Customs Invoice
第七章 国际贸易结算中的单据
第一节 单据的概述 第二节 发票 第三节 货物运输单据 第四节 保险单据 第五节 附属单据
第一节 单据概述
一、单据的含义（documents） 单据也称货运单据、商业单据，是出口方应进
口方和其他有关的要求必须备妥并提交的，完整地 代表货物所有权的各种货运单据。
它通常是由出口方制作或取得后通过银行转 交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内 容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通 过交单来完成的。
是进口国海关制定的一种的发票格式， 要求卖方 填制，供买方凭以报关。有以下
作三用种：形式： 1、海1关、发进票口（C国us海to关ms作In为vo统ice计）的； 依据； 2、估2价、和作原为产地货联物合估证价明书定（税C的om依bin据ed； Certi3fic、at核e o定f 货物原产地； 3、根V4a据l、u某e确国an定海d 关O有r法i无g令in倾签, C销发.C的。.V证.O实）发；票（Certificat
2、运输契约，或称运输契约的凭证。海运提单上 规定了承运方与货物关系方(即船方与货方)各自的 权利和义务，成为一项正式契约。
3.内陆运输费与保险费； 4.码头与港口费用；
5.海运费用；
6.海运保险费；
7.有关交货的其他费用； 8.其他特殊开支；
9.佣金；
10.现金折扣率；
11.出售给买主的价格；
12.现行国内价值或出口国的工厂/仓库/装运港的公开市 场价格。
填写海关发票应注意的问题：
1、各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定 格式，不能混用。
国际结算中单据的重要性
在国际结算中，银行只处理单据
进口商 商品
单据
银行 我不懂商品 !
单据
承运人
单据是国际结算的核心 不同种类的交易要求不同的单据
出口商 商品
承运人
二、 单据作用
1、单据是一种履约的证明； 2、单据可以代表货物的物权 3、单据是付款的证明
三、 单据的种类
1、基本单据 是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确 定的、必须由出口方提供的单据：商业发票、运 输单据和保险单据。
单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运 时的状况，已装运货物所要经历的运程，货物的有 关当事人及其相互之间的权利、义务关系。
国际贸易项下的进出口货物，从运输方式看，通 常有海路、公路、铁路、内河、空运或联合运输方式。 与运输方式相适应，就有海运提单、公路运单、铁路 运单、空运运单及联合运输单据。
托运人 Shipper/Consignor
承运人 Carrier
收货人 Consignee
出口方/进口方 船方
进口方/第三方
被通知人 Notify Party
受让人 Transferee
持单人 Holder
进口方或其代理 接受转让方 收货方/受让人
（三）海运提单的作用
1、货物收据。它是承运人确认从托运人处收到货 物后签发的一纸证明。
Байду номын сангаас
1、首文（Heading）部分。 主要写明基本情况：发票名称及号码、合约或定 单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货 地点、卸货地点等。
2、正文（Body）部分。 是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货 价的描述提供履约证明。
3、结文部分。 其最重要的内容是出口商的签章（exporter’s signature），信用证项下，必须是受益人签发发 票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、 外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。
就广义而言，发票包括商业发票、海关发票 、形式发 票、领事发票、样品发票、厂商发票、 证实发票等。
就狭义而言，通常是指商业发票。
商业发票的内容
1.首文部分
2.本文部分
发票名称
唛头
发票的抬头
商品描述
发票号码及日期 数量
合同号、信用证号等 单价及总价
运输方式及路线 合计
3. 结文部分
加注的各种证明 签字 盖章
Invoice in Accordance）
海关发票格式与详细内容因国而异。
其内容除商品品名、单价、总值等与商业 发票相同外，还包括商品的成本价值（ Cost/Value of Goods）和商品的生产国家（ Country of Origin of Goods）等内容。
海关发票常见细目：
1.外包装的价值； 2.货物装入外部容器的工资费用；
2、附属单据 是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求 和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除 基本单据以外的其他单据，如产地证明、卫生检 疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口 许可证、海关发票等。
第二节 商业发票
定义： 发票是出口方在货物发出时开的发货凭证
，凭证上对所装货物做了比较详细的说明，也是 出口方向进口方收取出口货款的主要依据。
一、海运提单的基本概念
（一）定义 B/L Marine Bill of Lading或Ocean Bill of Lading，指 出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人 的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把 货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程 所开出的单据。
二、海运提单的当事人
1、形式发票（Pro-forma Invoice） 2、领事发票（Consular Invoice） 3、样品发票（Sample Invoice） 4、厂商发票（Manufacturer Invoice） 5、证实发票（Consular Invoice）
第三节 货物运输单据
是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或 已将货物发运或已接管货物待运的单据。