试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论现代企业治理机制下的内部控制制度高立泽唐山钢铁集团公司财务部摘要市场经济在不断发展,现代企业也在不断变革，企业经营权和所有权的分离,以及企业自主经营和发展的现代企业治理机制下,内部控制制度表现出越来越重要的作用。
所以,现代企业治理机制下的内部控制制度是企业管理过程中的一种必要手段，也是实现企业经营目标的重要举措。
要想在提高企业的竞争实力,在激烈的市场竞争中立于不败之地,在现代企业治理机制下就必须建立完善的内部控制制度。
关键词：现代企业企业治理内部控制制度企业的内部控制制度，是适应企业发展而产生的，是现代企业管理的重要组成部分，因此建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业目标的必经过程和重要手段。
实行市场经济这2０多年的时间里,在企业治理中，内部控制制度显现出越来越重要的地位和作用。
在现代这种“自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展”的企业治理机制的模式下，对于内部控制制度的建设和完善是一种趋势,也是一种必然。
一、公司治理和内部控制之间的目标一致性关系。
找出问题,要先认清这个问题的本质，首先要做到的是看清公司治理，尤其是现代企业制度和内部控制之间存在的关系。
这种关系其实是显而易见的,成立公司，进行生产经营，最终的目的是实现公司盈利，达到股东利益最大化，这是公司进行治理的本意所在。
而建立内部控制制度，便好比公司治理这条道路上的铺砌的砖,没有它,达到公司经营目标终点的过程就会坎坷艰难,如果做到了它，企业利润最大化，股东权益最大化的目标便更容易实现。
这种关系，便可以概括为公司治理和内部控制之间追求的目标的一致性。
二、在现代企业治理机制下的内部控制存在的问题。
下面来谈在公司治理和内部控制共同追求企业利益最大化的过程中存在的问题:1.企业存在内部控制制度,但是建立的制度不够完善和健全。
内部控制的一个目标是保证会计信息的质量,但是在对于高度反映会计信息的企业财务报表中,存在不真实数据和资料的现象一直存在。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度作者：程林来源：《中国乡镇企业会计》 2021年第6期程林摘要：随着市场经济的不断发展，现代企业的经营管理也在发生变化，面对日益激烈的市场竞争，企业的内部控制制度愈显重要。
在现代企业治理机制下，企业的内部控制制度是一种非常关键的手段，可以帮助企业实现经营目标，提升市场竞争力。
为此，本文首先叙述了企业治理与内部控制。
其次，分析了在现代企业治理机制下，企业的内部控制制度实施过程中存在的问题。
最后，为了促进企业的健康发展，提出了相关的完善措施。
关键词：现代企业治理机制；内部控制制度；风险控制一、企业治理与内部控制的关系1.企业治理企业治理需要企业充分发挥所拥有的权利去开展适合企业发展的管理方式，管理的范围要涉及公司的所有工作人员，可以采取不同部门之间的相互监督，保持监督的客观性。
监督的组成人员可以由董事会、股东大会、职工大会等相关的管理人员，来推进管理方式的进程，同时也发挥着监督和协调的作用。
这可以更充分地发挥企业所拥有的权利，去处理企业各代理之间的关系，维护着代理之间的稳定联合和发展，为企业的可持续性发展做好铺垫。
2.内部控制企业的监督还需要内部控制的配合，内部控制要围绕着企业的经营和发展方向、财务情况来制定相关的内容，用适合企业发展的制度去实现企业内部控制的稳健发展，让企业可以更好地抵御外来因素的影响，使经营的内部更加团结，更加积极地为企业的发展作出贡献。
企业内部的控制包含的内容要全面，包括风险评估、人才策略的制定等企业发展的各方面，让员工和企业的经营者都能有完善的制度作为依据，更好地开展企业经营相关的活动控制以及信息交流，为企业的发展共同努力。
3.企业治理与内部控制之间的关系企业治理和内部控制密不可分，内部控制是企业治理过程中的重要措施。
内部控制依托着企业的具体发展情况而制定，同时，又在一定程度上可以纠正企业内部发展过程中存在的问题，去改变企业经营过程中不合理的经营结构，从而帮助企业改变不利于企业长久未来发展的管理问题，实现企业发展中的经济效益最大化，并能够更好地保留住企业发展中的人才。
现代企业治理机制下的内部控制制度
浅谈现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，有着非常重要的意义。
文章分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题及成因，提出了加强企业内部控制的对策。
关键词：内部控制制度；内部控制；现状；成因；对策内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。
因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。
一、企业内部控制的现状及主要表现1.企业对内部控制的重要性缺乏应有的认识。
一些企业领导的管理意识淡薄，一些中小企业领导习惯于一人说了算，而不习惯受到限制，尤其是资金方面的限制，这就为内控制度的执行设置了障碍。
再加上企业内控制度的具体执行人员责任感不强，造成制度落而不实、有章不循的状况。
相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构不合理，再加上内部控制本身的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。
2.企业内控制度不健全、不科学、执行不力。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理；更多的是有章不循，将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”，以应付有关部门的检查、审计，而不管内部控制制度执行情况如何，碰到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。
论现代企业治理机制下的内部控制制度
论现代企业治理机制下的内部控制制度【摘要】企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
建立现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业战略目标的措施和手段，它不只是一种简单的财务治理方式，更是一种企业治理机制。
因此企业必须制定一套较为完善合理的内部控制制度。
本文就我国内部控制的现状以及其完善措施进行分析。
【关键词】治理机制；内控控制；公司治理结构；风险评估内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种管理控制的总称。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。
目的是保证企业经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，经营运作信息的及时准确。
健全、有效的内部控制制度是企业能够良好地经营、运作的重要保证；是企业实现价值最大化目标的必备条件。
1企业内部控制存在的问题2006年7月15日，经国务院批准，由财政部牵头发起，证监会、审计署、银监会、保监会等五部门共同参与组成的“企业内部控制标准委员会”在北京正式成立。
2008年6月，该委员会发布《企业内部控制评价指引》《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三项指引的征求意见稿。
从内部控制理论的发展来看，现代企业制度下的内部控制已不仅仅是传统的查弊和纠错，而是涉及到企业的各个方面，成为公司治理的具体体现。
（1）控制环境不理想。
控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对控制以及控制对企业重要性的全面态度的各种行为、对策和程序组成。
是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
但是在我国，目前作为控制环境重要环节的公司法人治理和企业文化建设都存在不尽人意之处。
（2）会计信息失真。
近几年来，随着全球经济的发展，企业的不断壮大，许多企业特别是上市公司为了自身的利益，频频造假，使会计信息严重失真的经济问题也随之暴露出来。
谈现代企业治理机制下的内部控制制度
谈现代企业治理机制下的内部控制制度摘要：在市场经济体制下企业管理的重心转移到企业竞争力的提高和发展战略的实现上，其管理制度的核心是企业所有权和经营权相分离、经营管理权与监督权相制约，因此建立现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业战略目标的措施和手段，它不只是一种简单的财务管理方式，更是一种企业管理机制，文章讨论现代企业治理下对内控的要求和内控的目标，提出内控制度失效的表现和解决方法。
关键词：现代企业治理；内控制度；公司治理结构一、构建现代企业治理机制下内部控制制度是客观的必然企业的目标是实现其价值的最大化。
在所有权与控制权分离的情况下，建立公司内部控制制度就是为了保证企业这一目标的实现。
现代经济活动中，企业内部控制还存在许多薄弱环节，主要表现为：控制的标准体系还不够完善；内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认标准；公司治理结构存在着先天不足；企业内部控制意识淡薄，管理人员素质参差不齐；外部监督短期行为杂乱乏力。
显而易见，建立健全我国企业内部控制制度是客观必然的。
建立健全我国企业内部控制制度，应当做好以下几方面的工作：1．加快构建符合我国国情的内部控制标准体系。
首先，建立内部控制标准体系是一项国际惯例。
其次，建立内部控制标准体系是保证财务报告真实性与可靠性和企业遵循法律法规的重要条件。
从内部控制的目标看，其中的两大目标是保证财务报告的可靠性；二是保证企业法律法规的遵循性。
第三，建立内部控制标准体系有利于统一看法，更新观念。
因此，我国有关部门应及时组织力量加强对内部控制的研究，尽快建立一套如COSO报告那样内涵与外延统一、可操作性强的符合我国国情的内部控制标准体系，使企业管理当局或注册会计师等有据可依、有章可循。
2．改善国内控制环境，为规范国内公司内部控制提供保证。
为了改善国内公司(企业)内部控制普遍薄弱的现状，应该在规范公司治理结构的同时来规范公司的内部控制，并明确企业管理当局对内部控制应承担的责任。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业内部控制制度的重要性日益突显。
内部控制制度是现代企业治理的重要组成部分，它不仅能够有效地管理企业内部风险，保护企业资产和利益，还能提高企业运营的效率和透明度。
在现代企业治理机制下，建立健全的内部控制制度具有重要意义，对于维护企业的长期稳定发展和持续竞争力至关重要。
一、内部控制制度的定义和作用内部控制制度是指企业为实现经营目标所建立的一系列组织、政策、程序和措施，以保证企业资产安全、财务信息的准确性、有效率的经营和法律合规的执行。
它是企业对内部运营进行管理和监督的重要方式，是内部管理的基础和保障企业可持续发展的重要保障。
内部控制制度的核心作用主要体现在以下几个方面：1.保护企业利益。
内部控制制度可以有效防范和降低内部和外部风险，减少资源的浪费和损失。
2.提高经营效率。
内部控制制度可以规范企业内部流程和程序，提高工作效率，提升企业绩效。
3.确保财务信息的准确性和可靠性。
内部控制制度可以监督和检查财务信息的真实性和完整性，为企业的财务决策提供可靠的依据。
4.保障法律合规。
内部控制制度可以帮助企业遵守相关法律法规和行业规范，防范法律风险和行政处罚。
在现代企业治理机制下，内部控制制度的建立和运行受到了严格的监管和要求，体现了更加科学、规范和有效的管理模式。
现代企业治理机制下的内部控制制度主要体现在以下几个方面：1.企业治理结构的完善随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业治理结构逐步完善，内部控制制度也应当与之相适应。
企业治理结构通常包括董事会、监事会、高级管理层等，内部控制制度需要与之相结合，明确各方的权责边界，形成有效的运行机制。
应当建立监督机制，使内部控制制度得到有效的执行和监管。
2.内部控制标准的制定和完善现代企业治理机制下，内部控制制度需要遵循更加科学、规范的标准。
相关监管机构通常会发布内部控制的规范和标准，企业需要根据这些规范进行制定和完善内部控制制度，确保其符合法律法规和行业规范的要求。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度内部控制是企业治理的重要组成部分，它既可以有效地实施企业的财务和运营管理，也可以有效降低企业风险，提高企业的整体效率和绩效，以保障企业持续健康发展。
现代企业应通过建立、完善内部控制制度，来控制、管理企业的财务和运营活动，实现企业管理真正有效、良性、健康发展。
一、内部控制制度的概念内部控制制度是指企业为确保企业有效运营，规范企业活动，降低企业的经营风险，优化企业经营结果，建立的一套约束企业管理人员行为的规范性管理制度。
它包括经营活动内部控制、财务会计报告内部控制两个部分，是企业协调内部政策与行为的重要组成部分。
二、内部控制制度的作用1.有助于准确、及时地收集和报告企业的财务信息，保证信息的真实性和完整性；2.有助于防止和遏制企业因失当行为而可能遭受的损失；3.增强企业的社会责任感，提高企业的透明度；4.鼓励企业文化的良性发展，提高企业的绩效水平，提高企业的市场竞争力；5.有助于提高企业的管理水平，保证企业的良性运营，维护企业的合法权益，保证企业的安全运行。
三、内部控制制度的建立1.明确企业经营活动的指标、标准和流程，确定管理者对经营活动的控制要求；2.设立各项控制措施，以避免和减少企业经营活动过程中可能存在的风险；3.制定内部控制规则和程序，建立财务报告披露制度；4.检查和改进企业内部控制系统，检查制定的内部控制制度是否可以有效的实施；5.加强企业的内部控制管理，建立绩效考核体系，以便定期对企业内部控制进行评估和反馈，为企业管理者提供有效的决策参考。
四、内部控制制度的实施1.分解控制程序，划分控制职责，落实控制措施，确保控制体系的有效实施；2.建立有效的沟通机制，定期召开企业内部控制制度的会议，建立内部控制制度的记录；3.建立完善的内部控制审计程序，以确保企业内部控制的正确实施；4.明确各职能部门的职责，落实相应的管理制度，形成有效的内部控制环境；5.定期对企业内部控制制度进行审计，及时修正制度落实中发现的问题，确保内部控制制度的有效实施。
现代企业治理机制下的内部控制制度
现代企业治理机制下的内部控制制度现代企业治理机制下的内部控制制度是为了确保企业运作的合规性、透明度和稳定性而设立的，旨在帮助企业管理层识别和管理风险，保护股东利益，提高企业绩效。
内部控制制度包括企业风险管理、内部审计和合规管理等方面。
本文将详细介绍现代企业治理机制下的内部控制制度。
企业风险管理是内部控制制度的基础，它包括识别、评估和应对可能影响企业实现目标的风险。
企业应建立风险管理委员会或相应的组织架构，负责制定风险管理策略和制度，并保障其有效实施。
企业风险管理需要识别潜在风险、评估风险的概率和影响，并采取相应的控制措施以降低风险。
企业应建立和完善风险应急预案，以应对突发风险事件，并定期评估和调整风险管理策略。
内部审计是内部控制制度的核心组成部分。
内部审计是由内部审计部门或外部独立审计师对企业内部各个环节的合规性、有效性和高效性进行评估和监督的过程。
内部审计的重点是识别和改进企业运营中的缺陷和风险，保证内部控制制度的有效实施。
内部审计应定期进行，包括对财务报告、经营风险、内部流程、审批制度、信息系统等方面进行审计。
内部审计的结果应及时向董事会和管理层报告，并提供相关建议和改进方案。
合规管理也是内部控制制度的重要组成部分。
企业应建立健全的合规管理体系，确保企业运营符合法律法规和行业规范。
合规管理的核心是建立合规制度和合规风险管理机制，加强合规培训和宣传，规范企业行为和业务流程。
企业应设置独立的合规部门或合规委员会，负责监督和推动合规管理工作，并向董事会和管理层报告合规情况。
在实施内部控制制度时，企业应注重信息化建设和数据安全管理。
建立和完善企业信息系统，确保数据的完整性、准确性和安全性。
企业应制定信息安全策略和制度，加强对企业内部信息系统的监控和防护，防止信息泄露和非法访问。
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试论企业现代企业治理机制下的内部控制制度
试论现代企业治理机制下的内部控制制度
高立泽唐山钢铁集团公司财务部
摘要
市场经济在不断发展，现代企业也在不断变革，企业经营权和所有权的分离，以及企业自主经营和发展的现代企业治理机制下，内部控制制度表现出越来越重要的作用。
所以，现代企业治理机制下的内部控制制度是企业管理过程中的一种必要手段，也是实现企业经营目标的重要举措。
要想在提高企业的竞争实力，在激烈的市场竞争中立于不败之地，在现代企业治理机制下就必须建立完善的内部控制制度。
关键词：现代企业企业治理内部控制制度
企业的内部控制制度，是适应企业发展而产生的，是现代企业管理的重要组成部分，因此建立和完善现代企业治理机制下的内部控制制度是实现企业目标的必经过程和重要手段。
实行市场经济这20多年的时间里，在企业治理中，内部控制制度显现出越来越重要的地位和作用。
在现代这种“自主经营、自负盈亏、自我完善、自我发展”的企业治理机制的模式下，对于内部控制制度的建设和完善是一种趋势，也是一种必然。
一、公司治理和内部控制之间的目标一致性关系。
找出问题，要先认清这个问题的本质，首先要做到的是看清公司治理，尤其是现代企业制度和内部控制之间存在的关系。
这种关系其实是显而易见的，成立公司，进行生产经营，最终的目的是实现公司盈利，达到股东利益最大化，这是公司进行治理的本意所在。
而建立内部控制制度，便好比公司治理这条道路上的铺砌的砖，没有它，达到公司经营目标终点的过程就会坎坷艰难，如果做到了它，企业利润最大化，股东权益最大化的目标便更容易实现。
这种关系，便可以概括为公司治理和内部控制之间追求的目标的一致性。
二、在现代企业治理机制下的内部控制存在的问题。
下面来谈在公司治理和内部控制共同追求企业利益最大化的过程中存在的问题：
1．企业存在内部控制制度，但是建立的制度不够完善和健全。
内部控制的一个目标是保证会计信息的质量，但是在对于高度反映会计信息的企业财务报表中，存在不真实数据和资料的现象一直存在。
失真的财务数据，虚假的财务报表，造成这一结果的原因可以解释为企业为了逃避纳税或者说是粉饰业绩，但是究其产生的原因，便是企业的内部控制制度做得不够好。
2．内部控制制度中，建立较好的部分也并没有得到很好地贯彻和执行。
对于很多内部控制制度建设不健全的地方，还需要努力去把这块做好。
但对于很多诸如人员牵制等问题，我们已经建立了相当完备的制度，但是在很多时候并没有得到很好地执行。
制度设计出来，成了办公室的一纸公文，或者贴在墙上的摆设，在公司老板的“威武”下，形同虚设。
3．企业治理中对于内部控制缺少监督和检查。
企业经营管理的过程中，内部控制可以说是企业内部管理的总概括，其重要性不言而喻。
企业的负责人，尤其是现代企业制度中，已经将企业的经营权和所有权相分离，所以企业的经营者一定不会刻意违背所设立的内部控制制度。
但是由于监管跟不上，再加上经营者粗心大意，下面执行制度的人员便会钻一些制度的空子，不仅仅是得过且过，而且会在经济利益的驱使下最终酿成大错。
4．在市场经济、现代企业制度仍在发展的过程中，内部控制制度本身的局限性。
市场经济发展只有20年的时间，我国的市场经济制度的建设中仍然存在着很多的问题，现代企业一直致力于建立一种“产权明晰，权责明确，政企分开，科学管理”的企业制度，但是这是一个长期摸索的过程。
因为大环境的束缚和限制，内部控制制度本身也存在不完善的自身局限性。
在大环境中，我们不可避免地会继续遇到这样或者那样的新问题，对于这些意外的不可预料的因素，内部控制本身还不具备免疫的能力。
三、解决现代企业治理机制中内部控制存在问题的解决措施。
在现代企业管理下，要想完善企业的内部控制制度，我们应在以下几个方面做出努力。
1．解决问题，首先要抓住主体。
哲学上，解决问题强调要抓主要矛盾，在企业中解决问题，也会有这样的哲学原理所遵循。
不管是现代企业治理，还是企业内部控制制度的执行者，主体都是人，所以要想完善现代企业治理机制下的内部控制制度，就首先要从人入手。
人是一个灵活的主体，提高人自身的素质，是一个必备的过程和手段。
对于现代企业管理制度，我们不能简单的去说教这些空洞无味的思想，而是深入到每一个具体实际的岗位去介绍和示范。
对于内部控制制度，让企业的主体去学习的同时，还应该加强职业道德的教育和培训，灵活的主体，自觉性的提高是关键。
2．现代企业的内部控制制度建立的要科学。
企业是现代的企业，尤其是在管理的层面上，已经在很科学地适应现代社会市场经济的发展，所以为达到企业现代治理目标利润最大化过程中所实行的内部控制制度的建立也一定要科学。
企业要从供、产、销各个环节和步骤都做
好制约和制衡，对每一项业务和每一个岗位都做好监督和检查，成立一个独立于企业直接管理层之外的监管部门。
适当的阶段，要聘请有经验的专家参与制度的制定和规范。
3．立足于外在大环境，规范企业内部小环境。
现代企业制度是大的外在社会基础，内部控制制度的建设应该规范在这样的条件下。
在企业的内部，小环境的建设，也就是现代企业内部控制制度的企业文化也应该相应形成。
企业文化对于企业自身以及企业员工的影响力潜移默化，并且不可抗拒。
要想把企业内部控制制度做好，解决其出现的影响企业发展的问题，对于这种企业内部小环境的规范和建立不容忽视。
4．内部控制的核心，董事会的职能要加强。
现代企业治理机制最显著的特点是实现了所有权和经营权的分离。
内部控制和外部控制已经分开，所以要做好内部控制制度的完善，作为内部控制制度的核心，董事会的地位和作用显得尤为重要。
加强董事会的建设，充分发挥董事会所应有的能力和作用，这样才能保护好公司的资产和股东的利益。
董事会潜力的挖掘，职能的加强，需要董事会自身积极主动地参与。
市场经济在发展，现代企业治理机制在完善，在这个变化的过程中，内部控制制度的重要作用也越来越明显。
企业自身，也已经开始结合在现代企业治理机制下的实际情况，设计出符合自身的内部控制制度，在市场竞争中提高能力，不断发展。
越来越多的实践证明，内部控制制度的规范和高效对于现代企业制度建设有深远的意义和重要的作用。
为了顺应现代市场经济的推进，现代企业治理机制的完善，企业一定要打破陈旧的内部控制制度，建立起规范、合理和高效的内部控制制度，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1] 李连华，内部控制学，第二版，厦门大学出版社，2009年
[2] 吕春竹，试论现代企业治理机制下的内部控制制度，中国审计，2004年第12期
[3] 宋艺竹，论现代企业制度下内部审计的职能，魅力中国，2009年6月
[4] 于滨，现代企业管理下的内部控制制度建设，现代管理，111至114页
作者简介：高立泽1970年6月出生大学本科唐山钢铁集团公司财务部。