内部控制制度

浙江正泰电器股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为了合理保证浙江正泰电器股份有限公司财务报告的可靠性、公司经营的效率与效果以及对法律法规的遵守，公司治理层、管理层和其他人员设计和执行公司内部控制制度。

第二条公司内部控制制度包括人工系统和自动化系统，公司出于编制财务报告和实现经营目标的需要使用SAP系统新中大系统。

SAP系统提高了公司内部控制的效率与效果，但也对内部控制产生特定风险。

第三条内部控制制度存在固有局限性，无论如何设计和执行，公司只能对财务报告的可靠性提供合理保证，不能提供绝对保证。

第四条公司的内部控制制度包括公司的内部环境、目标设定、风险评估、风险反应、控制活动、信息系统和沟通及监督等基本要素。

第五条公司内部控制制度公司经营活动中各业务循环，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产循环、固定资产循环、货币资金循环等。

第六条内部控制制度适用于浙江正泰电器股份有限公司各层面，包括股份公司层面、生产公司层面、以及公司各业务单元和业务流程环节层面。

第七条公司应全面实行内部控制，并随时检查，以应对公司内外环境的变化，确保内部控制制度有效运行。

公司应采取培训、宣传、监督、稽核等措施，要求公司全体员工认真执行内部控制制度。

第二章销售及收款内部控制第八条销货及收款内部控制包括订单处理、授信管理、运送货品、开立销货发票、确认收入及应收账款、执行与记录现金收入等的政策及程序。

第九条接受客户订单，销售中心和国贸部将客户订单与已批准销售的顾客名单相核对，销售中心和国贸部在决定是否接受客户的订单时，应追查该客户是否已被列入该名单。

如果客户未被列入，由销售中心或国贸部订单管理部门主管决定是否同意销售。

第十条批准赊销信用，赊销批准由公司信用管理部门根据公司的赊销政策在每个顾客的已授权的信用额度进行。

信用管理部门将订单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额进行比较。

无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在订单上签署意见，再送回订单管理部门。

第十一条按订单供货，公司立体仓库和国贸仓库管理人员按收到经批准的客户订单供货，装运部门在装运之前进行独立验证，确定从仓库提取的产品都附有经批准的客户订单，并且所提取的商品与订单一致。

第十二条开具销货发票，包括编制和向客户寄送事先连续编号的销售发票，在编制销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的客户订单，依据已授权批准的商品价目表编制销售发表，独立检查销售发票计价和计算的正确性。

第十三条确认收入及应收账款，依据附有有效出库单和客户订单的销售发票记录销售，确认收入和应收账款，独立检查已处理销售发票的销售金额同会计记录金额的一致性。

定期独立检查应收账款明细账和总账的一致性，定期向客户寄送对账单。

第十四条执行记录银行存款，采用汇款通知单，保证全部货币资金收入如数、及时地记入库存现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。

第三章采购及付款内部控制第十五条采购及付款循环，包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告书或处理退货、记录供应商账款、核准付款、执行与记录现金付款等的政策及程序。

第十六条采购申请，生产公司零部件仓库负责对需要购买已列入零部件清单的项目填写请购单，每张请购单由对这类支出预算负责的主管人员签字批准。

职能部门根据所需物资填写物品领用单，由部门主管人员和物业仓库负责人审批后领取。

第十七条编制订购单，生产采购部在收到请购单后，对经过批准的请购单发出订购单。

对每张订购单，采购部通过竞价方式来确定最佳供应商，保证供货的质量、及时性和成本的低廉。

订购单正联送交供应商，副联送至生产公司零部件仓库，资金核算处和编制请购单的部门。

第十八条验收商品，生产公司质检科对供应商发运来的零部件与订购单进行核对，检查零部件的品名、说明、数量、质量，盘点零部件并检查有无损坏。

生产公司质检科对已验收入库的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，送交零部件仓库或其它请购部门。

第十九条存储商品，将验收合格的零部件验收入零部件库，限制无关人员的接近，对零部件的出入库实行严格管理，定期盘点，确保账实相符。

第二十条编制付款凭单，确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性，独立检查付款凭单计算的正确性，由被授权的人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。

第二十一条记录供应商账款，将已批准的未付凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。

生产公司财务科定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性。

第二十二条付款：资金处根据会计处编制的付款凭证办理付款手续。

独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性。

独立编制银行存款余额调节表。

第四章生产循环内部控制第二十三条生产循环，包括拟定生产计划、开立用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等的政策及程序。

第二十四条拟定生产计划，生产计划部门根据客户订单和对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权，签发预先编号的生产通知单。

根据产生通知单编制领料单，列示所需的材料和零件及其库存，送交零部件仓库。

第二十五条发出原材料，零部件仓库根据从生产计划部门收到的领料单发出原材料。

仓库发料后，将领料单中的一联连同材料交给领料部门，其余三联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。

第二十六条生产产品，生产车间在收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解到各流水线，据以执行生产任务，生产车间完成生产任务后由质检部门检验合格后办理入库手续。

第二十七条核算产品成本，将生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料汇集到会计部门，由会计部门对其进行检查核对，设置相应的会计账户，会同有关部门进行成本核算和成本控制。

对产品的实际成本和标准成本之间的差异填写差异报告，分析原因。

第二十八条存储产成品，产成品入立体库由仓库部门进行点验和查收，然后签收，将实际入库数量通知会计部门。

第二十九条发出产成品，装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据此编制出库单。

出库单一式多联，一联立体仓库留存，一联送交客户，一联作为给客户开票的依据。

第五章固定资产内部控制第三十条固定资产内部控制制度包括固定资产预算制度、授权批准制度、账簿记录制度、职责分工制度、处置制度、定期盘点制度以及维护保养制度等。

第三十一条固定资产预算制度，公司编制预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算。

固定资产的取得和处置均依据预算，对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，履行特别的审批手续，使固定资产增减处于良好的经批准的预算控制之下。

第三十二条固定资产授权批准制度，固定资产的取得和处置均需经过公司相应管理层的书面批准，确保固定资产授权批准制度得到切实执行。

第三十三条固定资产账簿记录制度，公司设置固定资产总账、固定资产明细分类账和固定资产登记卡，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算，固定资产的增减变化均需充分的原始凭证。

第三十四条固定资产职责分工制度，对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任，有专门部门和专人负责，避免不相容的工作岗位有相同人员负责，防止舞弊。

第三十五条固定资产处置制度，包括投资转出、报废、出售等，均经过公司规定的申请报批手续。

第三十六条固定资产定期盘点制度，定期进行固定资产的盘点，验证账面各项固定资产是否与实际相符，了解固定资产的放置地点和使用状况，对闲置或报废的固定资产及时进行处理，对盘盈、盘亏的固定资产按照会计制度规定进行处理。

第三十七条固定资产维护保养制度，建立固定资产严密的维护保养制度，防止固定资产因各种自然和人为的因素而遭受损失，建立日常维护和定期检修制度，延长固定资产的使用寿命。

第六章货币资金内部控制第三十八条公司实施货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三十九条公司对货币资金业务实施严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第四十条公司按照规定的程序（支付申请、支付审批、支付复核、办理支付）办理货币资金支付业务，对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，建立责任追究制度。

第四十一条严禁未授权的机构或人员办理货币资金支付业务或直接接触货币资金，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第四十二条公司根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司实际情况，确定本公司现金开支范围。

不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算，超过库存限额的现金及时送存银行。

第四十三条公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定办理开立账户，办理存款、取款和结算。

公司定期检查、清理银行账户的开立和使用情况，发现问题及时处理。

第四十四条公司指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，即使查明原因进行处理。

第四十五条公司定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，即使查明原因，做出处理。

第四十六条公司加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第四十七条公司加强银行预留印鉴的管理。

财务专用章由专人保管，个人名章由本人保管或其授权人员保管。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，严格履行签字或盖章手续。

第七章人事管理内部控制第四十八条人事管理内部控制制度包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、决定和计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等的政策及程序。

第四十九条公司按照规定的录用标准录用最适合的员工，注重员工的学历、经验、诚信和道德，录用有能力并值得信赖的人员作为公司的员工。

第五十条公司根据岗位要求建立周密的培训计划，确保在职员工具有良好的工作表现和达到应有的业绩水准。

第五十一条公司在招聘、培训、考核、晋升、薪酬、调动和辞退员工方面都建立了适当的控制政策和程序。

第五十二条公司有书面的员工岗位职责手册，定期发布和更新。

第八章SAP信息系统内部控制第五十三条 SAP信息系统内部控制制度包括系统参数设定的内部控制、系统程序开发及变更的内部控制、系统操作权限的内部控制、财务信息非授权访问的内部控制、财务预警讯息处理的内部控制、财务数据实时监控及事后分析的内部控制、信息档案保管的内部控制；第五十四条系统参数设定即SAP系统中基础财务后台配置的设定，经财务部总经理授权，由SAP系统维护员负责维护；第五十五条财务程序的开发和变更由相应的需求岗位提出申请，经相关财务部负责人及企管信息部负责人审批之后，由程序开发员对程序进行开发或调整。