公司整体层面内部控制和各业务循环关键控制点和控制措施
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
公司整体层面内部控制控制目标控制措施1行为规范公司制定行为规范，并使员工充分掌握和严格遵循2人力资源建立规范的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
3组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
4授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规范执行。
5防范舞弊建立舞弊风险防范机制，明确检举举报渠道，防范和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，避免或减少损失。
1公司制定并经董事会批准后下发《员工职业道德守则》。
2人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
3公司所有员工均签署年度《员工职业道德承诺函》，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
4定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5将《员工手册》公布于公司网站供内外部人员查阅。
1公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
3在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4定期对公司员工进行工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
1有完整的组织结构图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2管理层每年审阅公司现有的组织结构。
3明确关键岗位的职责。
1明确重要经济业务活动（如资本性支出、资金支付及投融资活动等）管理与审批等权限的分配。
2各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
1制定并下发《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办法》。
2对员工进行《反舞弊规定》和《公司举报受理、调查、处理办法》的宣传、培训。
3各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进行了自我评估及报告。
4各部门随时对可能出现的舞弊风险进行自我评估及报告。
5针对发现的舞弊风险，实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生，及时做出适当整改措施。
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文
企业内部控制的目标、要素及措施五篇范文第一篇：企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制作为企业实现其战略目标的一种手段，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。
企业管理者应该制定适合于本企业的内部控制制度，切实保证内部控制制度的有效运行，更好地加强企业管理，提高企业的经济效益。
企业内部控制目标内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的最终目标是促进企业实现发展战略。
其中，促进企业提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。
企业内部控制要素内部环境。
内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。
通常包括五个方面：企业的治理结构；企业的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；企业的人力资源政策；企业文化。
风险评估。
风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。
风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、识别风险（包括内部和外部风险）、风险分析和风险应对。
应对风险的策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。
控制活动。
控制活动是指企业管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
常见的控制措施有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。
控制关键点-内控制度要求关键控制点
序号主要法律规定项目二级项目序号主要控制关键点对应的文件名称文件中是否涉及该内容设计是否存在缺陷备注《会计法》1、组织架构见《组织架构》《证券法》2、发展战略见《发展战略》《公司法》3、人力资源见《人力资源》4、社会责任见《社会责任》5、企业文化见《企业文化》1保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性2内部审计在对内部控制有效性监督的过程中发现的重大缺陷有权直接向董事会及审计委员会、监事会报告1、目标设定1确保实现企业经营的合法合规2确保实现企业资产安全3确保实现企业财务报告及相关信息真实完整4实现企业提高经营效率和效果5实现企业发展战略2、风险识别1配套指引列示所有企业内外部主要风险，企业应形成风险清单，通过在日常或定期的评估程序与方法加以识别。
3、风险分析1应在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度，对其确定重点和优先控制的风险。
2应当组成风险分析团队，通过观察与分析，借助经验，采用调查问卷、面谈及研究讨论会等形式进行风险分析。
4、风险应对1以目标设定为基础，在进行风险识别、风险分析后，采用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等策略，将各类风险控制在可承受的范围之内。
2根据配套指引中的各项控制措施，将风险控制在可接受的范围。
三、控制活动1、不相容职务分离控制1每类经济业务的发生与完成，必须经过两个或以上的部门和人员，保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对，一般应当加以分离的不相容职务有：（1）授权审批职务与执行业务职务；（2)执行业务职务与监督审核职务；（3）执行业务职务与相应记录职务；（4）财产保管职务与相应的记录职务；（5）授权批准职务与监督检查职务等。
2权利与职责应当明确地授予具体的部门和人员；3对于重要权力的行使必须接受定期独立检查制度。
《企业内部控制基本规范》五要素的主要控制关键点一、内部环境6、内部审计二、风险评估序号主要法律规定项目二级项目序号主要控制关键点对应的文件名称文件中是否涉及该内容设计是否存在缺陷备注《企业内部控制基本规范》五要素的主要控制关键点2、授权审批控制1授权审批控制的形式要分为常规授权和特别授权，常规授权必须制定权限指引，特别授权要求其范围、权限、程序和责任四个方面作严格界定，防止特别授权被滥用，对于重大的的业务和事项要求集体决策审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策或擅自改变集体决定。
内控关键控制点及常用控制措施
◎支票应每天送存银行。
如果将支票放在手边而不送存银行，就会增加舞弊的可能性。
有人可能将支票兑现存人自己的个人账户。
因此，支票应该于当天送存银行。
◎将现金收入转到保险拒里。
如果客户支付的现金或支票不直接到达公司，那么也就不存在滥用现金的问题，相关的控制措施也就不需要了。
因此，公司可以在银行设置一个钱柜，要求客户将支付的款项直接存放到这个钱柜里。
◎填写的支票不留空白。
如果填写支票时，支票的金额这一行留有太多的空白，伪造者就有可能插人一些数字或文字，使得最终支付的金额大于原先填写的金额。
如果利用相关软件在填开支票的时候将空白处打印上划线或字母，就可以避免这种损失的发生。
◎用墨水笔开具现金收据。
小额的现金收据有可能被涂改，使得涂改后的金额大于实际发生的金额，而涂改者可以从中渔利。
为了避免这种情况，可以要求填写收据的时候必须使用墨水笔。
◎限制零用现金的数量。
如果日常的零用现金数额很少，则就不会有人去注意，也不值得偷盗。
而如果日常的零用现金数额很大，则就应该注意。
最好的方法是用卡代替现金。
◎作废的支票应粉碎。
由于作废的支票可以被恢复并用以支取现金，所以，为了防止此类事情的发生，应该在作废的支票上盖上“作废”字样的印章，并将其粉碎使之不能再用。
◎编制银行存款余额调节表。
在一个公司里，这是最重要的一项控制措施，因为它反映了所有的现金流人及流出情况。
银行的现金支票清单应该与企业内部记录仔细核对，以确保双方的记录都没有被改动。
同时，还需要将银行对账单与企业的银行日记账进行核对，以发现两者是否有不符之处，以及不符之处是否是因为有人私自提取企业的银行存款或支取支票造成的。
此外，有关人员还应核对公司所有的银行存款账户，以确定是否存在支票方面的舞弊。
而且，编制银行存款余额调节表的人员应该与掌管应收账款、应付账款及现金和银行存款的人员分离，以避免相关人员通过涂改银行存款余额调节表来掩盖其不法行为。
最后，如果能通过网络查看银行的在线记录，就可以每天编制银行存款余额调节表，这样就能够更加及时地发现并纠正舞弊。
内控工作思路及措施
内控工作思路及措施在当前复杂多变的商业环境下，企业面临着日益增多的风险和挑战。
为了确保企业的持续稳定发展，内控工作显得尤为重要。
本文将探讨内控工作的思路和措施，帮助企业建立和完善内部控制体系。
一、思路1.明确内控目标和范围：企业应明确内控工作的目标，如保障资产安全、确保财务报告的可靠性、提高运营效率等。
同时，明确内控的范围，包括财务内控、风险管理、合规性等方面。
2.风险识别和评估：企业应对内外部风险进行全面的识别和评估。
通过风险评估，确定风险的重要性和优先级，以便合理分配资源和采取相应的控制措施。
3.制定内控策略和措施：企业应制定内控策略，确定内控的基本原则和方法，如风险防范、控制措施的制定和执行等。
同时，根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括制度和流程的设计、内部审计、内部监督等。
4.监督和改进：内控工作是一个动态的过程，企业应不断监督内控措施的执行情况，并及时进行评估和改进。
通过内部审计和监督，发现问题并采取纠正措施，确保内控工作的有效性和持续性。
二、措施1.制定和完善制度和流程：企业应建立和完善各项制度和流程，包括财务制度、采购制度、销售制度等。
这些制度和流程应具备规范性、可操作性和可监督性，确保企业各项业务活动的规范和有效。
2.加强内部控制和审计：企业应加强内部控制和审计，确保企业的业务活动和财务报告的可靠性。
内部控制包括授权和职责分离、财务记录的准确性和完整性等方面。
内部审计通过对企业内控制度和流程的审查和评估，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议。
3.培训和教育：企业应加强内控意识和能力的培训和教育。
通过内控培训，提高员工对内控工作的理解和重视程度，增强员工的内控意识和能力。
同时，加强内部沟通和协作，形成内控工作的共识和共同努力。
4.合规管理：企业应建立合规管理体系，确保企业的业务活动符合法律法规和相关规定。
合规管理包括建立合规制度和流程、加强合规监督和审计、建立合规培训和教育机制等。
内部控制系统对企业运作的保证措施
内部控制系统对企业运作的保证措施一、概述内部控制系统是指企业为了规范业务流程、提高工作效率、减少运营风险而建立的一套监管体系。
下面将详细阐述内部控制系统在企业运作中的保证措施。
二、风险识别和评估措施内部控制系统的重要组成部分是风险识别和评估。
企业应建立健全的风险管理机制，包括但不限于以下方面的措施：1. 制定风险防范策略：通过制定各类风险的预警和防范策略，确保企业在面临风险时采取及时、有效的措施进行处理。
2. 定期风险评估：建立风险评估制度，对企业可能面临的各类风险进行综合评估和排查，及时发现并解决潜在风险。
3. 信息收集与分析：通过建立完备的信息收集与分析体系，及时获取市场和行业的动态信息，准确判断风险的发生概率和影响程度。
三、制定合规合法规章制度内部控制系统还涉及到企业制定合规合法的规章制度，以确保企业运作的合规性和合法性。
以下是常见的规章制度：1. 人力资源管理制度：包括招聘、员工考核和离职流程等，以规范企业内部人员的行为，并确保员工的权益和利益。
2. 财务会计制度：确保企业内部财务活动的准确性和合法性，包括财务报表的编制和审查等。
3. 信息技术安全制度：保护企业的信息资产安全，包括网络安全、数据备份和恢复等方面的规定。
4. 决策与审批制度：规定企业决策和审批的程序和流程，确保决策和审批的合法性和合规性。
四、内部控制流程与流转措施内部控制系统要求企业建立完善的流程与流转措施，以确保公司内外部工作的有序进行。
以下是常见的措施：1. 业务流程规范化：确立企业各项业务的明确流程，包括采购、销售、财务等流程，以便进行有效的监管和控制。
2. 内部审计：通过定期进行内部审计，发现潜在的问题并制定相应的纠正措施，保证业务流程的准确和规范。
3. 规范合规监管：设立专门的内部合规监管机构，对企业内部各项操作进行规范和监督，发现问题及时进行纠正。
五、内部控制指标的设定与评估内部控制系统需要设定合理的指标，对企业运营状况进行实时监测和评估。
企业内部控制要点总结
企业内部控制要点总结企业内部控制是指企业为了实现经营目标，通过建立适当的制度和程序，对其内部活动进行规范和约束的一种管理控制手段。
良好的内部控制不仅可以提高企业的运营效率和业绩，还可以有效预防风险和防止内部违规行为的发生。
以下是企业内部控制的要点总结：1. 管理层的责任：企业内部控制的有效性离不开管理层的积极参与和有力支持。
管理层应该明确内部控制的重要性，制定明确的内控政策和目标，并确保其贯彻执行。
同时，管理层还应定期评估内部控制的有效性，并采取相应措施以加以改进。
2. 内部控制环境：内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的管理文化、组织结构、人员素质等。
一个良好的内控环境应该具备以下要素：a. 领导层的诚信和道德规范；b. 管理层对内控的高度重视；c. 健全的组织结构和职责划分；d. 招聘和留用合适的人才；e. 完善的内部沟通机制。
3. 风险评估和控制：企业内部控制的核心是对风险的评估和控制。
企业应该建立风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和监测等环节。
通过对风险的全面了解和控制，可以及时采取相应的措施应对风险，在风险的控制范围内保证企业的正常运营。
4. 控制活动：控制活动是企业内部控制的具体操作手段，包括内部审计、管理控制流程、制度和程序的建立等。
企业应该制定完善的管理制度和操作流程，确保业务按照规定的流程进行，并采取适当的监管措施，例如：审查和批准制度、授权和限制制度、会计核对制度等。
5. 信息与沟通：信息和沟通是内部控制的重要环节，确保及时有效地传递信息，帮助管理层做出准确的决策。
企业应建立健全的信息系统，确保信息的准确性和完整性，并促进内外部人员之间的有效沟通。
6. 监督与反馈：企业内部控制的有效性需要进行监督和反馈。
监督可以通过内部审计、风险评估和监测等手段来实施，及时发现问题和不足，并采取相应的措施加以改进。
同时，企业还应建立信息反馈机制，使员工能够及时汇报问题和建议，促进内部控制的不断完善。
内部控制制度及其具体措施
内部控制制度及其具体措施济钢始创于1958年，现更名为山东钢铁股份有限公司济南分公司，是山东钢铁集团有限公司的主要成员之一。
经过50多年的风雨历程，济钢经历了建立、发展、兴盛、衰落、再发展的各个阶段。
在不断的摸爬滚打中创新、前进。
国际金融危机爆发以来，国内钢铁工业遭到重创，在严峻的形势下，内控制度的建立和完善对企业的至关重要作用更加凸显。
笔者结合在钢铁企业销售一线积累的实践经验，讨论如何加强内部控制制度建设，降低销售结算业务的资金风险。
一、内部控制制度概述1.内部控制的目标。
钢铁企业销售结算的内部控制目标，通俗的讲就是产品能卖的出去，钱能收的回来，维持企业正常生产经营活动的资金链不会断。
确保销售经营信息和财务数据的可靠性、资产的安全性、销售经营的绩效性和合法性。
保证企业生产经营活动正常进行，确保销售收入的及时性和准确性。
2.内部控制的具体流程如下：（1）设置合理的组织机构及部门，配备相应的人员。
（2）建立严密的销售结算业务内控制度流程。
针对钢铁企业销售的特点，涉及金额较大，利润微薄，为进一步降低风险，应采取预收款形式销售，其内控流程如下图。
【图】二、内部控制的具体措施作为企业主要资金流入的窗口部门，面临的主要风险是如何保证资金的安全、足额及发票结算的准确及时，降低企业风险，杜绝欠款的发生，主要内容为：1.加强收款管理，先收款，再发货，即预收货款；虽然是预收货款，但根据钢材企业销售的特点，超吨现象普遍，预收货款并不能完全杜绝欠款，在这种情况下济钢财务部门依托ERP账务系统平台，分设应收会计、审价释放会计、发票结算会计。
（1）应收会计主要负责收取客户交来的各种款项,核销发票及保管给客户开具的发票。
（2）审价释放会计主要负责在综合考虑基价、超吨发货、运费等条件下对销售部门提交的订单进行价格初审，订单所需金额小于所交款金额，就释放通过，进行排产，仓库根据其释放的订单信息入库及组织发货；反之，则不能释放。