会计实务：辅导期一般纳税人如何填写增值税纳税申报表
一般纳税人《增值税纳税申报表》与附表填表说明书
适用标准文案一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（合用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间” ：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。
（二）“填表日期” ：指纳税人填写本表的详细日期。
（三）“纳税人辨别名” ：填写税务机关为纳税人确立的辨别名。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业” ：依照公民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称” ：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名” ：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地点” ：填写纳税人税务登记证所注明的详尽地点。
（八）“营业地点” ：填写纳税人营业地的详尽地点。
（九）“开户银行及账号” ：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“公司登记注册种类” ：按税务登记证填写。
（十一）“电话号码” ：填写可联系到纳税人的实质电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反应纳税人依照税法例定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反应除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
（十四）“今年累计”列：除第 13 栏、第 18 栏“实质抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第 20、25、32、 36、38 栏外，“今年累计”列中其余各栏次，均填写今年度内各月“本月数”之和。
（十五）第 1 栏“（一）按合用税率收税销售额” ：反应纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售和价外花费的销售额；外贸公司作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除以前的不含税销售额。
增值税纳税申报表 及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
会计实务：辅导期增值税一般纳税人预缴税款纳税申报
辅导期增值税一般纳税人预缴税款纳税申报业务概述辅导期增值税一般纳税人因需增购增值税专用发票的，依照税收法律、法规的规定向主管国税机关预缴税款。
一、政策依据（一）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）（二）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）（三）《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号)（四）《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（国税发〔2007〕106号）（五）《国家税务总局关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）二、受理部门及岗位主管国税机关办税服务厅申报纳税类窗口申报征收岗（增值税“一窗式”管理岗）。
三、需提供资料《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》3份注：相关表格到主管国税机关办税服务厅领取或通过互联网登录青海省国家税务局门户网站下载相关表样，网站地址/ 稽查执行岗。
四、办事程序纳税人纳税申报申报征收岗（增值税“一窗式”管理岗）受理申报开具《税收缴款书》纳税人缴纳税款五、办理业务要求辅导期增值税一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按确定的征收率预缴税款。
六、承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
辅导期增值税一般纳税人报表填写说明
增值税一般纳税人纳税辅导期填表须知为增加增值税一般纳税人纳税辅导期纳税申报速度，减少申报排队等候时间，中兴通公司依据国税局的业务要求，实现了增值税一般纳税人纳税辅导期IC卡电子申报，因增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表填写方法有很大区别，请各增值税一般纳税人纳税辅导期企业认真阅读本须知，并严格按填表说明进行填写。
特别注意因IC卡中的增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表不同，当增值税一般纳税人纳税辅导期结束转为正式一般纳税人的次月，请持申报IC卡到中兴通电子申报服务台把正式一般纳税人申报表写入到申报IC卡中。
填表须知本须知只适用于增值税一般纳税人纳税辅导期申报表的填写。
增值税一般纳税人纳税辅导期申报表与正式一般纳税人申报表销项填写都一样，最大区别是进项税额实行“先比对、后抵扣”的办法。
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额，要在收到上述凭证的当月到税务机关办理认证手续，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
其中，企业申报时海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票可录入在IC卡中进行采集，并在税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》后,方可予以抵扣。
具体填表采集要求如下：1、当月收到的海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票，如何进行录入采集。
以上三种进项凭证需按要求录入在IC卡中的〈海关完税凭证抵扣清单〉、〈废旧物资发票抵扣清单〉、增值税运输发票抵扣清单〉中，企业在进行纳税申报时由税务机关进行采集。
2、经税务机关交叉稽核比对无误，收到《稽核结果通知书》的可抵扣数据如何录入填写在IC卡中进行申报抵扣。
（1）、“增值税专用发票抵扣联稽核结果明细清单”中的可抵扣金额、税额，必须录入在《增值税纳税申报附例资料表（表三）》“前期认证相符且本期申报抵扣”小计栏次内，注意录入时录入合计金额、税额。
增值税纳税申报表、附表及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人”填写纳税人法定代表人的。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“”填写纳税人注册地和经营地的。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》填表说明(一)“税款所属时间”:指纳税人申报得增值税应纳税额得所属时间，应填写具体得起止年、月、日。
(二)“填表日期”:指纳税人填写本表得具体日期。
(三)“纳税人识别号”:填写税务机关为纳税人确定得识别号。
即:税务登记证号码。
（四)“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中得小类行业填写。
(五)“纳税人名称”:填写纳税人单位名称全称。
(六)“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人得姓名。
(七)“注册地址”:填写纳税人税务登记证所注明得详细地址。
（八)“营业地址”:填写纳税人营业地得详细地址。
(九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行得名称与纳税人在该银行得结算账户号码。
(十）“企业登记注册类型”:按税务登记证填写。
（十一)“电话号码”:填写可联系到纳税人得实际电话号码。
(十二）“即征即退货物及劳务与应税服务”列:反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策得货物及劳务与应税服务得征(退）税数据。
(十三）“一般货物及劳务与应税服务”列:反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外得货物及劳务与应税服务得征(免)税数据。
(十四)“本年累计”列:除第１3栏、第１8栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务与应税服务”列、第2０、25、32、36、38栏外,“本年累计”列中其她各栏次,均填写本年度内各月“本月数”之与。
(十五)第1栏“(一)按适用税率征税销售额”:反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税得销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税得视同销售与价外费用得销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物得销售额;税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整得销售额。
营业税改征增值税得纳税人,应税服务有扣除项目得,本栏应填写扣除之前得不含税销售额。
本栏“一般货物及劳务与应税服务”列“本月数”=《附列资料(一)》第９列第1至5行之与-第9列第6、7行之与;本栏“即征即退货物及劳务与应税服务”列“本月数”＝《附列资料(一)》第9列第６、7行之与。
一般纳税人增值税纳税申报表及附表填表说明
一般纳税人增值税纳税申报表及附表填表说明 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。
（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。
（十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。
（十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。
包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料填表说明
附件2：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）填报。
一、名词解释（一）本申报表及本《填表说明》所称“货物”，是指增值税应税的货物。
（二）本申报表及本《填表说明》所称“劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
（三）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务，具体包括交通运输业服务和部分现代服务业服务。
（四）本申报表及本《填表说明》所称“按适用税率征税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝销项税额-进项税额”公式计算增值税应纳税额的征税方法。
（五）本申报表及本《填表说明》所称“按简易征收办法征税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝不含税销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的征税方法。
（六）本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
（七）本申报表及本《填表说明》所称“税控增值税专用发票”，具体包括以下三种：1、增值税防伪税控系统开具的防伪税控《增值税专用发票》；2、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的《货物运输业增值税专用发票》；3、机动车销售统一发票税控系统开具的税控《机动车销售统一发票》。
二、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。
（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。
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辅导期一般纳税人如何填写增值税纳税申报表
辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并根据“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次内。
发票当月认证下月抵扣，在填表时附表二填：24、25、35栏，在下月时将要抵扣的进项税额填入23栏，如果还有当月认证下月抵扣的发票，继续填：24、25、35栏。
（主要是针对附表二，其他表不填）
辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣:
（一）第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。
（二）第5栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额。
（三）第7栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资普通发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资普通发票的份数、金额、
税额。
（四）第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。
（五）第9栏和第10栏分别填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明稽核相符的税务局代开6、4征收率增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的税务局代开6、4征收率增值税专用发票的份数、金额、税额。
（六）第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。
(七）第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。
（八）第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月末余额数。
（九）第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关完税凭证数据。
（十）第30栏填写本月未收到稽核比对结果的废旧物资普通发票数据。
（十一）第31栏填写本月未收到稽核比对结果的货物运输发票数据。
（十二）第32栏填写本月来收到稽核比对结果的税务局代开6%的增值税专用发票数据。
(国税发明电[2004]51号)
一般纳税人用当期留抵税款抵缴查补税款时，计算当期留抵税款抵缴增值税查补
税款的过程均在表外完成，《增值税纳税申报表》主表第4栏、第11栏、第14栏、第16栏均按照抵减后的余额填写。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。