注册税务师涉税服务实务(代理纳税审查方法)-试卷1
注册税务师涉税服务实务（代理纳税审查方法）-试卷1(总分：50.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候，发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元，但是实际只计提了4500元，企业的账务处理为：借：制造费用 4500 贷：累计折旧 4500则下列关于该业务的调整分录中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 4500 √B.借：制造费用 1500 贷：累计折旧 1500C.借：管理费用 4500 贷：累计折旧 4500D.借：制造费用 6000 贷：累计折旧 6000解析：解析：甲企业的账务处理不仅少记了折旧的金额，而且会计科目用错，调整会计分录为：借：管理费用 6000 贷：累计折旧 1500 制造费用 45003.2016年4月某税务师事务所对某工业企业(增值税一般纳税人)2月份的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用 4500 贷：原材料 4500已知该批原材料生产的产品在4月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：主营业务成本 4500 贷：销售费用 4500B.借：主营业务成本 5265 贷：销售费用 4500 应交税费——应交增值税(销项税额) 765C.借：本年利润 4500 贷：主营业务成本 4500D.借：主营业务成本 4500 贷：本年利润 4500 √解析：解析：该企业的错误在于用错会计科目，生产部门领用应该计入产品成本科目中，不是计入销售费用。
又因为是月后发现，而企业是按月结转利润，“销售费用”已经结转，所以应通过“本年利润”调整。
4.某税务师2016年2月对某企业2015年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2015年10月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2015年12月份全部出售，则下列调整分录中正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：生产成本 30000 贷：库存商品 30000B.借：生产成本 30000 贷：本年利润 30000C.借：生产成本 30000 贷：以前年度损益调整 30000 √D.借：生产成本 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000解析：解析：对于影响上年度利润的项目，南于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及会计利润的，不能直接对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
5.某税务师2016年3月对企业2015年纳税审核时，发现企业在2015年11月份结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：生产成本 2000 贷：库存商品 2000 √B.借：生产成本 2000 贷：主营业务成本 2000C.借：生产成本 2000 贷：以前年度损益调整 2000D.借：生产成本 2000 贷：利润分配——未分配利润 2000解析：解析：由于该批商品未售出，其价值存在于库存商品中，调账分录：借：生产成本 2000 贷：库存商品 20006.企业在销售货物时取得主营业务收入40000元，但是会计在人账的时候误计入主营业务收入的金额是400000元，记账之后立即发现错误、没有影响后续核算，这种情况下适用的账务调整方法是( )。
（分数：2.00）A.红字冲销法√B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法解析：解析：红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿的账务调整方法。
它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。
一般在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。
7.适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是( )。
（分数：2.00）A.红字冲销法B.补充登记法√C.综合账务调整法D.划线重计法解析：解析：补充登记法是指通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整方法。
它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
8.下列关于损益表纳税审查的表述中，错误的是( )。
（分数：2.00）A.对销售收入审查时，应当注意销售退回的有关手续是否符合规定B.对销售成本审查时，对采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对营业税金及附加审查时，应重点审查增值税与销售收入的关系，注意他们是否成正比例增减√D.对销售利润审查时，应注意如果企业生产规模无多大变化，而销售利润率变动较大，可能存在收入、成本计算不实、人为调节销售利润等问题解析：解析：营业税金及附加是指企业销售产品(商品)所缴纳的消费税、城市维护建设税等税金及教育费附加，不包括增值税。
9.某税务师事务所2016年3月对某企业2015年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，该企业已结账，不考虑税费问题，需作的调账分录不正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000B.借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000C.借：以前年度损益调整 25000 贷：所得税费用 25000 √D.借：以前年度损益调整 75000 贷：利润分配——未分配利润 75000解析：解析：发现企业2015年多预提了租金，说明当时少交了所得税(100000×25％)，所以补缴所得税。
因为企业已结账，所以用“以前年度损益调整”科目替代“所得税费用”科目，调账分录为：借：以前年度损益调整(替代所得税费用) 贷：应交税费——应交所得税10.税务师2016年2月(企业年度决算报表编制前)在对甲企业2015年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2015年12月多结转材料成本差异5500元(借方超支数)，而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。
则下列对上述业务的调整分录中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：材料成本差异 5500 贷：库存商品 5500 √B.借：库存商品 5500 贷：材料成本差异 5500C.借：材料成本差异 5500 贷：主营业务成本 5500D.借：材料成本差异 5500 贷：本年利润 5500解析：解析：因为是在决算报表编制前发现的，且产品尚未出售，所以不影响主营业务成本和本年利润，可以直接调整上年度账项。
11.2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2015年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529．91D.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529．91 √解析：解析：纳税人取得的返还资金，应冲减进项税额，作进项税额转出处理；上述事项是在决算报表编制后发现的，所以应用“以前年度损益调整”科目替代“营业外收入”。
12.税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为( )。
（分数：2.00）A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000 √C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000解析：解析：以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目。
13.2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。
（分数：2.00）A.(1)借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 (2)借：本年利润40000 贷：主营业务成本40000 √B.借：利润分配——未分配利润 40000 贷：库存商品 40000C.借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000D.(1)借：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 (2)借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000解析：解析：如果在上一年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容。
选项A的分录正确。
14.税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846．15 应交税费——未交增值税1153．85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。
对于此项错账，正确的账务调整是( )。
（分数：2.00）A.借：应交税费——未交增值税 1153．85 固定资产清理 7564．10 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 8717．95B.借：应交税费——未交增值税 11 53．85 以前年度损益调整 7564．10 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 8717．95 √C.借：以前年度损益调整 7564．10 贷：应交税费——未交增值税 7564．10D.借：应交税费——未交增值税1153．85 以前年度损益调整9046．15 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 10200解析：解析：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的抵扣过进项税的固定资产，应按一般货物销售行为确认增值税销项税额。
2023年注册税务师税务代理实务考试真题与答案
一、单项选择题1.纳税人超过应纳税额多缴纳旳税款, 自结算税款之日起（）年内发现旳, 可以向税务机关规定退还多缴旳税款, 并加算银行同期存款利息。
A.1B.2C.3D.42.下列有关停业旳税务管理, 表述对旳旳是（）。
A.定期定额征收方式旳个体工商户停业期不得超过六个月B.若停业期间发生经营行为时, 不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记, 税务机关收存其税务登记证正本, 纳税人保留副本D.一旦纳税人申请停业, 其未使用完旳发票由税务机关予以收存3.甲厂系由乙企业和丙商场共同投资旳食品生产企业。
因经营状况变化, 经投资双方协商, 丙商场将其持有甲厂旳所有股权转让给乙企业, 并签订转让协议, 于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了有关旳登记手续。
甲厂投资主体变化后, 有关各方旳税务登记, 对旳旳做法是（）。
A.甲厂、乙企业和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记. 再办设置税务登记；乙企业和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先力、注销税务登记, 再办设置税务登记；乙企业和丙商场不需要办理任何税务登记手续4.下列销售不动产波及旳会计分录, 不对旳旳是（）。
A.企业销售不动产借: 银行存款贷: 固定资产清理B.计算缴纳营业税借: 应交税费贷: 固定资产清理C.发牛固定资产清理费用借: 固定资产清理贷: 银行存款D.销售不动产旳净收益借: 固定资产清理贷: 营业外收入5.某企业股东（自然人）将所有股权转让给第三方, 财务人员认为此股权转让过程中波及资产转让, 应交纳流转税。
有关该转让行为旳性质及应纳税种, 下列说法中对旳旳是（）。
A.该转让行为属于股权转让行为, 不征收营业税B.该转让行为属于资产整体转让, 应征收增值税C.该转让行为属于财产转让行为, 对转让方不征收流转税, 应征收企业所得税D.该转让行为属于股权转让行为, 应征收营业税6.下列有关个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目旳表述, 对旳旳是（）。
注册税务师税务代理实务(代理纳税审查方法)模拟试卷1(题后含答
注册税务师税务代理实务（代理纳税审查方法）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为( )。
A．比较分析法B．控制计算法C．核对法D．查询法正确答案：C解析：核对法是指根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。
知识模块：代理纳税审查方法2．某注册税务师于2012年12月对某企业(增值税一般纳税人)2012年的纳税情况进行审核时发现，企业将销售货物时收取的价外费用11700元计入了其他应付款账户的贷方，则以下调整分录中正确的是( )。
A．借：其他应付款11700 贷：以前年度损益调整11700B．借：其他应付款11700 贷：利润分配——未分配利润11700 C．借：其他应付款11700 主营业务收入10000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1700D．借：其他应付款11700 贷：营业外收入11700正确答案：C解析：当年错账应当按正常会计核算程序，采用相应的方法调整。
知识模块：代理纳税审查方法3．某注册税务师于2012年3月对某企业2011年纳税情况进行审核时，发现企业将自产钢材一批(成本价100000元，成本利润率10％)用于本企业不动产在建工程项目，企业会计处理如下：借：在建工程117000 贷：库存商品100000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 企业已按当年利润计缴了企业所得税，税率25％，则下列调整分录中，正确的是( )。
A．借：应交税费——应交所得税5000 贷：以前年度损益调整5000B．借：应交税费——应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500C．借：在建工程1700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 18700D．借：在建工程1700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 18700借：应交税费——应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500正确答案：C解析：在增值税处理上，企业将自产产品用于非增值税应税项目的，应视同销售计算增值税销项税额，而不是作增值税进项税额转出处理。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人B、销售货物的企业C、提供应税服务的单位D、提供免税货物的企业3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？A、税务咨询B、税收筹划C、税务代理D、审计4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、2万元B、3万元C、5万元D、7万元5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。
根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？A. 95,000元B. 105,000元C. 110,000元D. 120,000元6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。
如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？A. 4,225元B. 42,250元C. 4,772.5元D. 47,725元7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师事务所及税务师提供涉税专业服务的原则是（）。
A. 自愿委托B. 公平竞争C. 诚实信用D. 遵守法律3、关于税务代理的说法，正确的是（）• A. 税务代理人在其代理权限内，可以以自己的名义进行纳税活动• B. 税务代理的范围只包括代理纳税申报• C 税务代理需经税务机关审核许可方可从事代理活动• D. 税务代理人需要对其代理行为承担法律责任4、关于税收征收管理的说法，错误的是（）• A. 税务机关有权对纳税人进行税务检查• B. 纳税人必须按照规定的期限缴纳税款• C. 税务机关对逾期未缴税的纳税人可处以罚款• D. 纳税人可以随意选择纳税地点，不受地域限制5、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内不论盈利与否，都应按照企业所得税法规定的期限和要求向税务机关报送纳税申报表和预缴税款凭证。
请问，下列关于企业所得税纳税年度的说法中，哪项是正确的？A. 企业所得税的纳税年度可以为4月1日至次年3月31日B. 企业所得税的纳税年度可以为7月1日至次年6月30日C. 企业所得税的纳税年度只能为公历1月1日至12月31日D. 企业所得税的纳税年度可以根据企业需要自行调整6、某企业发生了一起火灾事故，导致厂房、设备、库存商品等财产损失。
企业在对受损财产进行清查后，发现厂房、设备的损失金额为100万元，库存商品的损失金额为50万元。
企业在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定，可以扣除的财产损失金额为多少？A. 150万元B. 120万元C. 100万元D. 50万元7、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于纳税人的权利？A. 选择税务机构和人员B. 委托税务代理C. 申请延期申报纳税D. 享受税收优惠8、在税务师考试《涉税服务实务》中，以下哪些内容属于税务代理的行为规范？A. 遵守国家税收法律、法规和规章B. 保守客户商业秘密C. 提供虚假信息D. 接受税务机关监督9、企业在转让房产时，需要缴纳的税种包括（）。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案单选题（共35题）1、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】 B2、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁【答案】 A3、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】 C4、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。
刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.30C.45D.2685【答案】 A5、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】 C6、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】 D7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】 C8、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】 B9、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
注册税务师考题税务代理实务试卷及答案
注册税务师考题税务代理实务试卷及答案一、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务2．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
A．被执行人拥有的一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4000元家具D．被执行人名下的别墅3．关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（）。
A．某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B．某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C．某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D．某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣4．某企业为增值税一般纳税人，1月15日通过银行划账上缴12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
A．借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000B．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000C．借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000 D．借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款120005．下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B．未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C．将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税6．下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案(第一套)
2021注税考试《税务代理实务》全真试题及答案（第一套）一、单项选择题(每题1.00分)1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，能够按规定程序向税务机关申请办理( )。
A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款答案：D2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是( )。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所能够单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应即时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决答案：A3、下列项目中，不允许计算进项税额实行抵扣的是( )oA.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金答案：B4、关于个体户建账的说法，错误的是( )。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账答案：C5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收人C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分答案：A6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产相关的税金”中不包括( )。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一单选题（共100题）1、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】 B2、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A.500B.800C.1000D.1200【答案】 C3、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】 D4、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】 D5、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。
税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税务代理实务-代理纳税审查方法考试试题及答案解析一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是( )。
A ．借：生产成本 30000贷：库存商品 30000B ．借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000C ．借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000D ．借：生产成本 30000贷：利润分配—未分配利润 30000【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 产品已经全部售出，所以，错计成本仅影响产品的销售成本，涉及到的调整会计分录应为：借：生产成本 30000贷：主营业务成本 30000第2题某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场含税价格58500元，成本价格40000元)用于集体福利，作出以下会计分录：借：应付账款 58500贷：库存商品 58500则以下调整会计分录中，正确的是( )。
(企业所得税税率25%，增值税税率17%)A ．借：应交税费—应交所得税 2500贷：以前年度损益调整 2500模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！B ．借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500C ．借：以前年度损益调整 375贷：应交税费—应交所得税 375D ．借：库存商品 18500贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 8500以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费—应交所得税 2500【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业将自产产品用于集体福利的(区别于职工奖励和福利)，应视同销售处理，计算增值税销项税额。