我国金融审计中存在的问题及对策
我国金融监管的若干问题及对策建议
我国金融监管的若干问题及对策建议提要：金融监管作为保障金融体系安全运行、防范金融风险的必要手段，历来是各国政府和金融监管当局十分关注的问题。
本文首先阐述了金融监管的内涵及当前我国金融监管的现状，并详细提出了我国金融监管面临的主要问题，进而提出相应的对策，为制定金融监管的相关规范提供参考。
关键词：金融监管；主要问题；对策建议一、金融监管的几个前提性问题（一）内涵综观世界各国，凡是实行市场经济体制的国家，无不客观地存在着政府对金融体系的管制。
金融监管是金融监督和金融管理的总称。
从词义上讲，金融监督是指金融主管当局对金融机构实施的全面性、经常性的检查和督促，并以此促进金融机构依法稳健地经营和发展。
金融管理是指金融主管当局依法对金融机构及其经营活动实施的领导、组织、协调和控制等一系列的活动。
金融监管有狭义和广义之分。
狭义的金融监管是指中央银行或其他金融监管当局依据国家法律规定对整个金融业（包括金融机构和金融业务）实施的监督管理。
广义的金融监管在上述含义之外，还包括了金融机构的内部控制和稽核、同业自律性组织的监管、社会中介组织的监管等内容。
所谓金融监管，是指货币管理当局对金融业的限制、管理和监督。
金融监管本质上是一种具有特定内涵和特征的政府规制行为。
（二）特点近些年，中国金融监管理念和监管方式逐步适应市场经济发展的需要，金融监管工作取得了明显成效。
在规范现场检查、加强对商业银行的内部控制及指导、推行以风险为基础的贷款分类管理和健全有关监管法律和规章制度等方面都取得了长足的发展。
我国金融监管的发展表现出如下特点：一是金融监管组织体系伴随经济金融的发展逐步完善，形成目前人民银行、中国证券业监督管理委员会、中国保险业监督管理委员会为主体的分业监管模式。
二是金融立法在建立社会主义市场经济体制的背景下得到加强，使金融监管由单纯的行政性监管变为依法监管。
（三）主要内容金融监管的主要内容包括：对金融机构设立的监管；对金融机构资产负债业务的监管；对金融市场的监管，如市场准入、市场融资、市场利率、市场规则等等；对会计结算的监管；对外汇外债的监管；对黄金生产、进口、加工、销售活动的监管；对证券业的监管；对保险业的监管；对信托业的监管；对投资黄金、典当、融资租赁等活动的监管。
我国审计收费存在的问题及建议
我国审计收费存在的问题及建议［提要］我国审计市场是一个新兴市场，与审计制度发展较为成熟的国家相比，还存在着很多问题。
本文就审计收费存在的问题进行探讨，分析产生问题的根源，并提出相应的对策建议。
关键词：审计收费；问题；规范；建议一、问题的提出随着市场经济的发展，尤其是证券市场的发展，我国的审计市场也日益完善并发展起来。
注册会计师审计行业在经济发展中也起着越来越重要的作用，对资本市场的影响也日益扩大。
注册会计师行业提供的是一种金融中介服务，这就要求注册会计师提供的服务应该是高质量的，在执行中应该具有独立、客观、公正的职业道德。
审计市场包含很多复杂的影响因素，其中很重要的一个影响因素是注册会计师在执业时收取的审计费用。
审计收费会影响审计的质量，一方面审计收费是注册会计师在执业过程中很重要的一个环节；另一方面审计收费是注册会计师用以支付审计人员报酬及其他审计成本并获取利润的重要来源。
通过研究审计收费可以使我们了解审计行业及审计市场，而且监管部门可以通过审计收费的研究，了解和认识审计市场的竞争，发现审计市场是否存在低价竞争以及是否存在审计意见购买等违法行为，进而进行有效监管，并且制定出合理、科学的收费标准，促进我国审计行业的健康有序发展，树立注册会计师的良好形象。
二、我国审计收费现状分析（一）审计收费的标准不统一。
在西方很多国家，公认的审计收费标准是执行审计工作所花费的工作时间，而且不同级别的审计人员收费标准也不一致，一般来说被审计单位的规模越大，完成审计工作所花费的小时数越多，审计收费越高；审计业务的复杂程度越高，而且越需要级别高的审计人员，审计收费越高。
审计风险与审计工作小时也是显著正相关的关系，即与审计收费是正相关的关系。
我国的审计收费标准很不统一，主要有参考“业务约定书”、参考审计工作量（或资产规模）、参考各地收费标准或者行业平均水平、参考公司章程或不高于事务所内部价格，这些标准本身就不统一，因此以此为参考的审计收费也很难有统一的标准。
国家经济安全导向下的金融审计问题研究
任追究不到位 ， 以罚代刑的现象比较突出” 问题。另外 ， 等 政
金融 财 富的安全 、金融 运行 安全 以及金 融发展 的安全 ， 是 府金融 审计 对各部委审计 问责 的力度不 够 ，审计结果公告
一
个 国家经济安全 的重 中之重。从金融 审计结 果公告 中 ，
两年来虽 然加 强了对保 险 、 证券 和资产管理公司 的审计 ， 但 家 的财政 金融 机构 和企 业事 业组织 的财 务 收支 ，进行 审
审计盲区仍然存在。当前我国金融业改革的不断深化 ， 对外 开放程度也 日益 加深 ，混业经营将成 为金融业 发展 的重要
计监督 。 修 订后 的《 ” 审计 法》 出 ， 立法 目的是 “ 指 其 为了加 强 国家 的审计 监督 ， 护 国家财 政经 济秩 序 ， 高财 政资 维 提
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难 政府金融 审 进行 了深入 、 泛的 审计 ， 广 审计 了包括 金融监 管机构 、 四大 应深化 ， 以深入 了解 金融 业务 中的重大风险 ，
国有 商 业 银 行 、 份 制银 行 、 策 性银 行 、 险公 司 、 产 管 股 政 保 资
计控制金融风险功能 的发挥受到 了极大 的限制。
只是指 出各 部委存在 的问题并提 出相关建议 ，各部委也没
我 们 可以看 出 ， 融审计 在打 击金 融犯 罪 、 护 国有金融 有追 究相应 的责任人 ， 于历年存 在的 问题 ， 金 保 对 是屡 查屡犯 。
资产安全 、 维护 金融市 场秩序等 方面发挥 了极其 重要 的作 如对 “ 行三会 ” 一 的审计 中， 中国人 民银行 每年都存 在资金 用。 是， 但 国家经济安全 牵涉的范 围较广 ， 除了体 现在打击 账外存 放支 出、 金被挤 占和挪用 等问题 ， 资 银监会 、 证监会
地方政府融资平台审计中存在的问题及对策
地方政府融资平台审计中存在的问题及对策作者：秦兆煜来源：《经营者》2020年第05期摘要我国自从进入经济体制改革之后，经济发展速度远超现在国际上的大多数国家，地方工业化进度远远超过了地方政府所能承受的范围。
在这样的大环境影响下，我国地方政府开始建设投资融资平台。
然而，在不能够以政府名义借债的基本原则管辖下，我国地方融资平台管理运营存在大量不规范、不正确的举措。
本文从政府融资平台审计问题出发，提出相关的建议，以应对当今政府融资平台的审计风险。
关键词融资平台政府审计问题对策一、政府融资平台审计内涵所谓地方政府融资平台，是指各个地方政府成立的以融资为主要经营目的的非营利性经营公司，主要包含城市基建投资、城建开发、城建资产公司法人机构。
其以政府的营销收入、公共设施收费来进行还款。
政府融资平台不同于其他融资平台，主要融资的是由政府出面领导的项目，普遍具有公益性、低利润性。
政府融资平台虽然采取了公司治理的特点，但仍然具有行政管理特征，平台自主权不够。
审计，多数时候是指由国家授权的人员依照国家法规对被审计对象的财政，财务收支的相关资料的真实性、正确性、合法性进行调查。
审计是企业或者部门对财政法纪进行调查的一种手段，能够提高经济效益，是一种独立的经济监督活动。
政府融资平台的审计相較于其他的专业性审计，有以下几个不同特点：一是组织上的独立性。
政府审计是单独设置的，审计机构和人员不参与日常经济计划和管理工作。
二是主导地位上的强制性。
政府审计代表国家实施审计监督，不受被审计单位和其他方面的干扰。
三是权威性。
根据审计法的规定，审计机关不仅可以在微观层面进行监督，还能在宏观管理层面进行监督，属于客观公正的超脱地位。
政府融资平台审计，本质上是一种政府审计方式，所以其理论基础还是受托经济责任理论和防线导向审计理论。
其能够促进受托经济的有效履行，发挥审计的预防作用，突出事先审计的免疫功能，能够很好地促进政府融资平台规范管理。
政府融资平台的特殊性决定了其在风险上必会高于其他公司，其高负债率和政企双重管理导致管理混乱。
金融风险审计存在的问题及对策研究
金融风险审计存在的问题及对策研究金融风险审计是金融机构中至关重要的一项活动，它承载着评估金融风险、确保金融机构经济稳定和保护投资者利益的重要责任。
然而，金融风险审计在实践中面临一系列问题，包括审计方法不够全面、风险预警机制不健全以及审计人员能力不足等。
为了解决这些问题，我们需要采取一系列对策来提高金融风险审计的质量和效果。
首先，现有的金融风险审计方法需要更加全面和深入。
传统审计方法主要关注财务风险，而对于市场、信用、流动性等其他类型的风险评估相对薄弱。
因此，审计机构应该加强对多维度风险的识别和评估，采用更加全面的风险识别模型和评估方法，以确保不同类型风险都能被审计覆盖到。
其次，金融风险审计需要建立健全的风险预警机制。
风险预警是金融机构及时发现和识别风险的重要手段，但目前的风险预警机制还不够完善。
为了解决这个问题，审计机构应与金融监管部门和相关市场机构密切合作，分享风险信息和数据，共同建立风险预警数据库和相关指标体系，以提高风险识别的准确性和及时性。
第三，金融风险审计需要加强审计人员的专业能力培养。
审计人员需要具备广泛的金融知识，熟悉各种金融业务和产品，了解相关法律法规和国际准则。
此外，审计人员还需要具备数据分析和风险识别的技能，能够灵活运用现代审计技术和数据挖掘工具，从大量数据中快速发现异常风险情况。
因此，培养和提升审计人员的专业素质是提高金融风险审计质量的关键。
此外，金融风险审计还需要加强信息披露和透明度。
信息披露是金融机构向投资者和监管机构展示风险状况和经营情况的重要手段，但目前金融机构在信息披露上存在不足。
为了改善这一状况，金融机构应加强信息披露制度建设，制定相关规定和标准，确保披露信息的真实性、准确性和及时性，以提高金融风险审计的可信度和效力。
此外，政府和监管机构也需要加强对金融风险审计的监管和指导。
应制定更加完善的监管规定和标准，对审计机构进行定期检查和评估。
同时，应加大对金融风险审计的指导力度，提供相关培训和指导材料，使审计机构能够更好地理解和应对不断变化的金融市场和风险形势。
金融审计存在的问题
金融审计存在的问题巴塞尔银行监管委员会于2001年发布的《新巴塞尔资本协议》建议稿，提出了以三个互为补充的支柱为基础的资本充足性框架，这确立了银行治理的三个层次，即银行自律行为、中央银行监管和注册会计师的检查和评价。
而在我国，确保银行治理的三个层次切实实施的三大力量——内部审计、国家审计及社会审计，至今还未形成一个互为合作的整体。
一、当前金融审计存在的问题（一）金融监管机构审计空缺。
近年来，审计发现金融领域的许多问题，有的虽然表现在金融机构，根源却在经济体制、金融体制、监管体系等方面，为此对金融监管机构的审计也是一个重要的方面。
而目前，我国的金融审计主要立足点是金融企业，而对于金融监管机构审计很少，要从宏观监管机构入手，才能发现国家及其金融监管机构在体制、政策法规、监管体系和方式等方面的不足和漏洞，才能更大范围地服务于金融监督。
（二）非国有、非银行金融机构的审计盲区。
目前，国家审计的对象基本局限在国有商业银行、政策性银行和国家控股的股份制商业银行。
而对诸如农村信用社之类非国有金融机构、中小银行及资产管理公司、信托公司、证券公司、各种基金等非银行金融机构，却很少过问。
事实上，许多非银行金融机构由于片面追求资产的扩展规模，混业经营、违规操作现象十分严重，潜伏和积累了较大的金融风险。
据统计，全国的信托投资公司中有90％以上处于亏损状态，对金融业的稳定发展形成较大威胁。
农村信用社、邮政储蓄机构至今管理水平相对低下，潜藏风险隐患远比各大银行更为严重。
（三）外资机构的审计。
加入WTO以来，外资金融机构取得了迅猛发展。
据统计，目前我国境内外资银行总资产达440亿美元，其中贷款186亿美元，存款65亿美元，外汇贷款占市场份额的20％以上，外资银行办理出口的结算业务已占据内地市场份额的40％以上。
但是，目前我国对外资银行、外资保险行业的监管不太理想，外资以回扣或出国参观吸引客户的不正当竞争、运营资金不到位、结算不严、少缴漏缴法定存款准备金、高息揽存等都是外资银行常用的违规办法。
政府金融审计的现状与对策
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２０ ０ ６年第 ５ 期
的 改 革 ，国 家 审 计 对 象 发 生 变
到 了广泛 的应用 ，已经超 过我 们 融 审计 方 面的法 律少 ．部 门规 章
化 ，信 息 化 的 快 速 发 展 ，政 府 传统 审计 人员的 知识 领域 。
制度为切入点 ，以资产质量审计
个 阶段 （ ）财务 收 支审 计 阶 段 一
为主线 ．以揭露重大违法违规问 典型性 、倾 向性 、普遍性问题 ， 从 政策 、制 度 和监 管上 分 析原 融监管部 门加强监管 ．促进金融 机构加强 内部管理 ，提高资产质 量 和 效益 ．防范 和化 解金 融 风
金 融风险 ，谋求 利益 最大化 ，将 务 和金融创 新业务 很少涉及 。 成 为金融 企业 的客观 需求 ，仅 仅 将审计 目标停 留在 真实性 和合 规 析 性上 ，将无 法真实 反 映金 融企 业 的经 营状 况 和资产状 况 。 （ ）审计模式 比较 落后 二 融审 计 的问题来 看 ，其构成 原 因 的形 成 不 仅 有 体 制 、传 统 的 因
作水 平 和质 量迈 上 了一 个新 台
二、政府金融审计存在的问
（ ） 二 资产负债损益 审计 阶 阶 。 月 ）１９ ９ ５年 ８月 ， 中华人 民共 题 《
和 国审计法 》正式颁布实施 ，标
随 着 政 府 金 融 审 计 的 发 展 ．政府金融审计与其他金融 监
志着政府金融审计： 作逐渐 走向 ［
平 在一个重大的历史性 的审计 算机 为主要 审计手段 ，实现 了审 变革 时期 ，如何 加强国家金融审
汁工作 ，成为审计工作者必须面 及审计手段 的根本转变。 对的重大的理论 和现实课题 。
我国金融监管现状及存在问题
我国金融监管现状及存在问题所谓金融监管是指金融主管机关根据法律赋予的权力，依法对金融机构及其运营情况实施监督和管理，以维护正常的金融秩序，保护存款人和投资者的利益，保障金融体系安全、健康、高效运行.在市场经济体制下,金融机构依法经营、监管当局依法监管是确保金融体系稳定的前提。
金融监管的目的是防范金融风险发生，维护金融秩序稳定,保障金融体系的运行安全，保护资产所有者的利益。
我国金融监管体系的现状与存在的问题1、严格的分业经营和多元化监管模式限制了商业银行的发展空间，在分业监管的实施中,缺乏一套合理有效的协调机制也使金融监管不能适应现代金融发展的需要。
目前，我国在实施银行业、证券业、保险业分业经营的基础上，建立了银行、证券、保险分业监管的体制框架，分别由人民银行、证监会和保监会对银行业、证券业和保险业实施监管。
这种分业监管的体制在前几年对加强金融监管特别是纠正金融业的“三乱"，防范金融风险方面起到了很大作用,但其局限性也是明显的：其一，降低了监管效率，提高了监管成本。
我国的存款类机构（银行、信用社)、证券机构和保险机构在资金融通、清算上都由人民银行管理，其外汇业务也由外汇管理局监管,在业务上有一定交叉，由于各监管机构之间的协作和信息交流问题未能很好解决，往往造成有的金融业务得不到有效监管，出现监管“真空"。
或有的金融创新得不到监管当局的认可,阻碍了金融业的发展；其二，限制了我国银行业的发展空间.全球金融正呈一体化、综合化发展趋势，分业经营使我国银行不能开展综合业务，今后很难与国外银行平等竞争，制约了国内银行的发展步伐;其三,不符合国际金融业发展和监管趋势。
目前，许多国家为适应金融一体化趋势,纷纷对过去的多元化监管体制进行改革，建立了单一的监管机构,如英国、澳大利亚、日本和韩国等。
事实表明，这种做法提高了监管效率，降低了监管成本.在我国，已允许证券公司和基金管理公司进入同业拆借市场进行拆借、债券回购,以股票质押从商业银行取得贷款；允许保险公司进入银行间债券市场进行回购交易,允许保险资金通过证券投资基金进入股市等.可以预见，加入WTO后,我国金融业将进一步融合，分业经营的局面不会持续太久，分业监管将失去存在的基础，成为制约我国金融业发展的障碍.2、金融监管内容重点不突出，监管内容不全面。
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我国金融审计中存在的问题及对策
摘要：21世纪经济全球化的来临，带来了全球金融市场一体化的发展趋势，推动了我国金融业深化体制改革，加快开放的步伐，这给中国金融业带来了很大变化，增添了许多新的内容，为金融审计的未来发展方向提出了新的要求。
为此，本文首先讨论了金融审计概述，接着分析了我国金融审计中存在的问题，最后研究了提高我国金融审计工作的对策。
因此本文具有深刻的理论意义和广泛的实际应用。
关键字：金融业；金融市场；金融审计；审计工作；经济全球化
一、引言
从促进国民经济持续健康发展和经济安全的大局出发，当前的金融审计应按照围绕经济搞审计，跳出审计谈经济的新的审计思路，确定以财务收支和会计信息真实性为基础，以信贷资产质量为主线，以加强国家宏观调控，保障金融安全，促进金融健康发展为目的的指导思想，并以此为基础，把依法维护金融市场公开公平，促进健全法律法规，规范金融秩序，保护金融机构、存款人、投资者和被保险人的合法权益，促进金融机构强化内部管理，健全风险监管机制，提高资产质量和经济效益，推动金融市场的健康发展作为金融审计工作的着力点，抓住审计工作的关键点，找准审计工作的落脚点，进而提高金融审计质量，稳固金融审计在整个金融监管体系中的地位，更好地为经济建设和发展服务。
二、金融审计概述
金融审计的历史粗略分为两个阶段：第一阶段是1999年以前，金融审计权归地方，金融审计从项目的立项、准备、实施、报告、复核、审理等各个环节的审计风险都由地方审计机关控制。
第二阶段是1999年至今，审计署实行五统一，地方审计机关只有在审计署的授权下才能开展金融审计工作。
金融审计的高度统一收到了良好的审计效果，但同时也暴露出一些问题，如本级审计机关不能对金融审计项目进行审理复核，审计质量由上级审计机关验收，而上级审计机关很难做到全过程的质量控制，审计的各个环节都有可能出现风险。
金融是现代经济的核心，金融风险往往会给社会经济秩序带来难以弥补的损害。
一家金融机构发生的风险所带来的后果，往往超过对其自身的影响。
金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。
三、我国金融审计中存在的问题
(一)金融监管机构审计空缺。
近年来，审计发现金融领域的许多问题，有的虽然表现在金融机构。
根源却在经济体制、金融体制、监管体系等方面，为此对金融监管机构的审计也是一个重要的方面。
而目前，我国的金融审计主要立足点是金融企业，而对于金融监管机构审计很少，要从宏观监管机构人手，才能发现国家及其金融监管机构在体制、政策法规、监管体系和方式等方面的不足和漏洞，才能更大范围地服务于金融监督。
(二)金融审计的深度不够，力度不强。
一是注重账面本身状况的审计，而忽视对实物情况和实际状况的审计查证。
例如我们经常提倡的真实性审计，普遍的认识是：只要账表，账证、账账，账实相符就应该是真实的，实际情况则不然。
就拿银行存款来说，可能经过账表证单的审核，甚至函证，一切很正常，不存在问题，然而这笔存款是否被质押、是否提供了
担保、目前有没有支配权，我们在很大程度上忽视了，实物资产也存在一样的问题，而被审单位深层次存在的问题，甚至违纪违法问题往往就出在这些方面。
二是查证问题停留在问题的表面，而忽视对深层次、隐藏性问题的追查和揭露。
比如说我们经常反映的被审单位虚列支出、票据不合格、违规发放贷款或购置固定资产等问题，既然是虚列了，那么套取的资金用途是什么，是否存在私设小金库、贪污、私分、挪用等问题?票据不合格，那么不合格的票据是怎么来的?入账后套取的资金去向存在不存在更深的问题?既然是违规放贷或购置，为什么还要去做，问题的背后有没有其它问题等等，在我们的实际工作中很少深入到，从而使我们的审计工作总是停留在表面上，被一些问题的表面现象所迷惑，审计质量不高，深度不够。
三是审计延伸调查力度不够，结果不理想。
人保公司和农发行的审计，审计署明确了一定量的延伸审计调查事项.审计人员四处奔波，克服烈日和酷暑等恶劣天气，费了不少劲，跑了一些延伸单位进行调查，但调查结果很不理想，大部分地方审计机关上报的审计报告中，几乎没有几个问题是延伸调查的结果，其中除了审计手段限制外，我们工作力度也存在一定的问题。
从指导思想上不排除存在只重视延伸调查的数量而忽视调查质量的倾向，从调查结果上不排除送人情等徇私舞弊的可能。
(三)地方计算机辅助审计发展缓慢。
审计署运用计算机审计技术，在金融审计领域取得了重大的突破。
但地方审计机关运用计算机辅助审计的步伐都是缓慢的：一方面，很多地方领导对开展计算机辅助审计的审计意识不强，审计人员知识老化，对新生事物接受缓慢；另一方面又由于除金融、海关等其它行业的信息化程度不高，信息化的硬件更新过快，而审计机关的建设经费不足，造成了审计大环境信息化发展的缓慢。
目前，地方审计机关还普遍采用手工操作为主的审计方法。
计算机辅助审计技术的发展和实际运用已经远远低于审计信息化的客观需要。
滞后于我国金融审计信息化的发展.与审计署的差距也不断加大。
四、提高我国金融审计工作的对策
(一)审计方法
(1)改变方式，主动出击。
国家审计监督还更多地停留在对已经发生和完成事项的事后监督、检查，侧重于对已经形成的漏洞和突出的问题进行审查，并提出处理意见。
这种监督方式明显滞后、被动，不符合风险控制与管理的要求。
因此，金融审计应该探索变被动为主动，实现事后监督向事中、事前监督的转变。
(2)改进方法，扩大审计面。
金融审计的大部分项目是针对某一法人单位各个层面的机构，或是某一类别的所有法人单位及其所辖机构，这样的项目需要花费大量的人力和时间，而且受到时间和地域的限制，一个年度实施不了几个项目，审计的覆盖面有限，且审计成本较高，审计效益较差。
如果以信息网络的方法实施监督，一方面可以实施经常性监督；另一方面则大大降低审计成本，提高工作效率。
(二)积极开展审计创新。
金融电子化进程使传统金融审计受到挑战，也为金融审计创新提供了条件和动力。