第一章审计(有答案)
第一章
一、单项选择题 1．独立审计的最初萌芽发生在（ C ）。
A. 英国 B ?美国
C.意大利 D .中国
2. 在独立审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个 社会公众是在（ B ）
A. 详细审计阶段 B .资产负债表审计阶段
C ?会计报表审计阶段
D .抽样审计阶段
3. 在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在
B. 1853 年爱丁堡会计师协会成立
C. 1721 年英国“南海公司事件”
D. 有关苏格兰会计师协会成立
9. 中国第一家会计师事务所是（ C ）
A. 高威会计师事务所
B. 立信会计师事务所
C. 正则会计师事务所
D. 上海会计师事务所
二、多项选择题
1.20 世纪三、四十年代注册会计师审计的主要特点是（ BD ）
A. 审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整
B. 审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部会计报表及相关财务资 料
C. 审计报告使用人是股东和债权人
D. 已广泛采用抽样审计
2. 会计和审计的区别主要包括（ ABCD ）
A 、目的不同
B 、方法不同
C 、流程不同
D 、服务对象不同
3. 审计按照目的和内容的不同可以划分为（ AB ）。
A. 经济效益审计 B .财政法规审计
C ?全面审计
D .会计报表审计
B ）。
A.详细审计阶段 B
C ?会计报表审计阶段 D
5、 审计产生的客观基础是（ D ）
A 、社会经济生活的需要 B
C 、企业管理者的责任 D
6、 注册会计师审计起源于（ A ）
A 、意大利合伙企业制度
C 、美国合伙企业制度
D 7、 审计的本质是（ A ）
A 、经济监督 B
C 、经济评价
D .资产负债表审计阶段 .抽样审计阶段 、企业所有者管理权的要求 、受托经济责任关系 8. 注册会计师职业诞生的标志是（ B A.1845 英国修改《公司法》 B 、英国股份制企业制度 、日本股份制企业制度 、经济控制 、经济监察
）
4. 关于独立审计的下述提法，正确的有（ABD ）
A. 独立审计是随着商品经济的发展而发展的
B. 独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C. 独立审计的产生早于政府审计
D. 独立审计独立于政府和任何企业或经济组织
6. 注册会计师审计与内部审计的主要区别有（ABCD ）
A. 审计的独立性上不同
B. 审计方式不同
C .审计内容和目的不同
D. . 审计的职能和作用不同
7. 按主体的不同，审计划分为（BD ）
A. 财务报表审计、合规性审计、经营审计
B. 政府审计、注册会计师审计
C. 法定审计、任意审计
D. 内部审计
三、判断题3．审计人员根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置不同，可以分为社会审计组织中的独立审计人员和企业内部审计机构中的内部审计人员。（ F ）4．内部审计人员的工作目标主要是查错防弊，涉及的领域包括会计问题或与财务相关的审计或经营审计等。（ F ）
5、由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计。（ F ）
6、审计就是对会计资料的审查。（F ）
7. 会计资料和其他相关资料的审计对象的本质，其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动是审计对象的现象。（ F ）第二章
一、单项选择题2．下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是
（B）。
A. 管理咨询 B ?代理记账
C?风险评估 D ?税务代理
3．中国的注册会计师可以（D ）。
A. 在名片上印有社会职务
B. 在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所
C?注册会计师在招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职
D.在特定领域利用专家协助其工作
4．注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自
己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A. 聘请相关专家
B. 改派其他注册会计师
C. 终止该审计业务约定
D. 出具无法表示意见的审计报告
5. 在下列各种情况下，注册会计师的独立性不受到损害的是（D ）
A. 注册会计师借钱给客户
B. 注册会计师向客户借钱
C ?注册会计师采取或有收费的方式收取审计费用
D.注册会计师在承接业务之前了解客户管理当局的正直性
7、 注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用 的多少不能以（ C ）为依据。
A 、 服务的性质
B 、 工作量的大小
C 、 服务成果的大小
D 参加人员层次的高低
8、 颁布质量控制准则的目的在于（ D ）
A 、 为事务所更好地取信于民
B 、 为注册会计师更好地为委托人服务
C 、 为事务所全面提高服务质量
D 保证审计质量符合鉴证准则
9. 以下哪项不是导致注册会计师承担法律责任的直接原因（ D ）
C. 欺诈
D. 二、多项选择题 1．注册会计师对客户的责任
包括（ AB ）。
A. 按时、按质完成业务约定
B. 保守商业秘密
C ?帮助被审计单位建立健全各项内部控制
D. 保证会计报表的真实完整 2．下列属于注册会计师违约的有（ AD
A. 未按商定时间提交审计报告
B. 未按被审计单位的要求担任其董事
C. 未按被审计单位的要求修改审计报告
D. 违反了与被审计单位订立的保密协议
4. 我国法律对注册会计师出具虚假审计报告的处罚有（ ABC ）
A. 民事责任 B .刑事责任
C ?行政责任 D
.刑罚责任 5.
可能导致审计人员承担法律责任的原因有（
ABCD ）。
A. 专业胜任能力不够
B. 审计程序不妥
C. 存在审计欺诈
D. 未能保持应有的职业谨慎
6、 国家审计与注册会计师审计的区别在（ ABC ）上
A 、审计目标
B 、审计标准
C 、经费或收入来源
D 、取证权限
7、 内部审计与注册会计师审计的区别在于 （ ABCD ） 。
A 、 授权方式
B 、独立性
C 、审计的重点
D 、审计的作用 A. 违约 B. 过失
被审计单位财务报表舞弊
8、注册会计师鉴证准则的内容包括（BCD ）。
A、鉴证业务基本准则
B、审计准则
C 、审阅准则
D 其他鉴证业务准则
9. 注册会计师可能因为（ ABD ）而应承担法律责任。
A. 违约
B. 过失
C. 专业标准规定有误
D. 欺诈
三、判断题 1．取得注册会计师资格的人员均可申请加入注册会计师协会成为非执业会 员。（ T ）
2．我国注册会计师行业自我管理的组织是各级注册会计师协会。 （ T ）
3．审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。 （ T ） 4．注册会计师有责任确保业务助理人员和专家遵守保密原则（ T ） 5．具有不良动机是欺诈与普通过失和重大过失的区别。 （ T ）
6、 由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政 府审计独立性高于注册会计师审计。 （ F ）
7、 会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询和会计服务业务。 （ F ）
8、 按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册 会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系， 应向所在的会计师事务所声明 并实行回避。（ T ）
9. 只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业， 即使审定后会计报表中具 有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。 （ F ）
第三章
一、单项选择题
1．将未发生的销售登记入账，违反了哪项认定（ A ）。
A. 存在或发生 B ?权利和义务
C. 完整性 D ?估价或分摊
2．从总体上评价会计报表项目金额是否合理的目标是（ D ）
A.真实性 B C.机械准确性 D 3. 确定重要性是哪个阶段的工作（ A.审计计划阶段 B C.审计完成阶段 D 4. 在审计实务中，为明确被审计单位
的会计责任及其与注册会计师的关系， 注册会计师往往要求被审计单位出具（ A ）。
A.管理当局声明书 B .管理建议书
C ?真实的会计报表
D .内部控制建议书
6. 下列各项审计证据中，属于外部证据的有（ C ）
A. 被审计单位已对外报送的会计报表
B. 被审计单位提供的销售合同
C. 被审计单位提供的供应商开具的发票
D. 被审计单位管理当局声明书
7. 以下有关重要性的理解中，正确的是（ B ）。
.估价
.总体合理性
A ）。
.审计实施阶段 .审计报告阶
A.重要性是针对审计报告而言的
B?重要性应从会计报表使用者的角度考虑
C. 重要性的判断可以离开特定的环境
D. 重要性与可容忍误差成反向关系
8．在采用分配法分配重要性水平时，报表层次的重要性水平和账户层次重 要性水平之和之间的关系是（ A ）。
A.相接近的 B ?前者大于后者
C.后者大于前者 D ?相等的
二、多项选择题
1．“估价与分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额 AD ）。
A ?以适当的金额列示
B ?数字上处理无误
C ?文书上处理无误
D. 处理遵守了一般公认会计准则
2．审计业务约定书的内容包括（ A.会计责任 B C ?违约责任 D 4．下列有关审计工作底稿的表述正确的有（ ABD ）
A.审计业务约定书属于长期档案
B ?审计工作底稿的复核施行三级复核制
C ?审计工作底稿是审计过程中所形成的工作底稿
D. 应收账款函证的回函属于当期档案
6．下列哪些因素是对重要性水平做出初步判断时应考虑的因素 （ ABCD ）
A. 以往的审计经验
B. 有关法规对财务会计的要求
C. 业务性质
D. 固有风险和控制风险的评估结果
7.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括 （ ABD ）。
A.各账户的性质
B ?各账户错报、漏报的可能性
C ?各账户的审计成本
D. 账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平之间的关系
8 .在确定会计报表层次的重要性水平时，下列说法中错误的是（ BD ）
A.劳动密集型企业应以总资产或净资产为判断基础
B ?净利润接近于零时以近年平均利润为判断基础
C. 净利润波动幅度较大时以近年平均利润为判断基础
D. 选各会计报表重要性水平中最高者
三、判断题
1. 独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理 方法的一贯性负责。（ F ）
2. 审计具体目标是总目标的具体化，并受到总目标的制约，它包括一般目 标和项目目标。（ T ） ABC ）。
．审计责任
．审计报告的使用责任
审计学教案第一章
审计学教案第一章 审计学教案第一章总论 【教学目的与要求】通过本章的学习，使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因；理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用；了解审计假设的各种理论及其不足之处；理解审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系；理解独立性是审计的灵魂本质特征；结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。 【教学要点】1?审计的产生、发展和存在的动因。 2. 审计的涵义. 3. 审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6?审计的独立性。 7?审计种类。 【教学时数】6学时 【教学内容】本章共分5节。 【案例引入】见教材。 第一节审计的起源与发展一、审计产生和发展的客观基础 （一）受托经济责仃:关系是申计产生的臬础 我国著名的会计审计学家杨时展教授认为：“审计因受托责任的发生
而发生，又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的，也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系早期形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，是审计产生和发展的 直接动因 （二）市讣的产牛.更址『市讣关系人理:仑 第一关系人 依提委报 约供托告 厶士 审资审结 查料查果 委托经管财产 第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论，审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人，他们顺次为第一关系人、第二关系人和第三关系人。其中，审计人是第一关系人，作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者；第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。 （三）加强经济管理和控制是审计发展的动力 （四）现代科学管理为申讣的发展提-供r方注和于設
审计学第一章习题答案
一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计
审计学第1章练习题讲课教案
审计学第1章练习题
第一章审计概述 一、单项选择题 1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。 A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线 B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序 C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序 D、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序 2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。 A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度 B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用 C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围 D、财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用 3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。 A、注册会计师、委托人、被审计单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D、注册会计师、委托人、预期使用者 4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。 A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务 B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所 C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点 5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。 A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险 C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关 D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。 A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多 C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
国家开放大学《审计学》行考作业-第一章 总论
国家开放大学《审计学》行考作业-第一章总论 题目1 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目2 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。
正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目4 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。
正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目6 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。 题目7 正确
获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目8 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目 题干 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。 题目9 正确 获得1.00分中的1.00分 标记题目
(完整版)自考审计学历年真题第一章汇总
第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（ D ） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ） A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ） A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且
是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对
审计学第1章
高等院校本科会计学专业教材新系 王光远，黄京菁主编 审计学 第1章什么是审计 东北财经大学出版社
学习目标 ?通过本章的学习，你应该能够达到: ?知识目标：了解审计活动产生的社会经济背景；了解目前存在的不同类型的审计活动及其特点；了解会计与审计活动的联系和区别。 ?能力目标：结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发挥各自作用有初步的认识。
引例：审计能帮我们解决这个难题吗？ ?小张、小王和小李是三个老朋友，他们经常在一起畅谈对生活的感受和对未来的设想。一天，他们看到报纸上一则欢迎加盟经营某一品牌西餐店的广告后，认真分析了当地居民的生活观念和消费水平，认为在当地开设这样一家西餐店是有赚头的。因此，他们开始着手创业计划。他们进一步对市场和客户群体进行了分析，选定恰当的经营地址，申请加入了该品牌特许经营行列，并办理了相关开业手续，开业的资金由三个人平均缴付。小张和小王因对目前的已有工作岗位比较满意，他们决定不离开各自的工作单位，而小李的就业单位经济效益不佳，正在进行人员分流，因此，小李决定辞职，具体负责西餐店的经营。他们商定，小李每月的工资为1 000元，税后利润的10%作为小李经营该店面的业绩奖励，其余部分三人平均分配。开业第1个月，小张和小王经常到西餐店中帮忙，后来，小张到外地进修学习，而小王作为就职单位的业务骨干，因工作繁忙也几乎无法顾及餐厅的经营。年底，小李拿出会计报表告诉小张和小王，西餐厅的经营效果不如当初的设想，只能勉强维持收支平衡，因此，没有什么利润可供分配。但不久，小张的另一位朋友告诉他，他们合伙经营的西餐店生意十分火爆，应该大有赚头。小张感到很纳闷，该西餐店的经营状况究竟如何呢？他与小王商议了此事。小王说：“我就职的公司每年年末都要请注册会计师查核公司的经营状况和经营成果，然后才确定如何进行利益分配。为什么我们不请注册会计师来帮我们审计西餐店究竟有没有利润可供分配呢？”小张很疑惑，审计能帮我们解决这个难题吗？注册会计师又是干什么的呢？
自考审计学第一章知识点
审计的定义： 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，运用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 审计的特征： 1、独立性：机构独立业务工作独立经济独立 2、权威性 审计的产生和发展 政府审计内部审计注册会计师审计（社会审计）3 国外注册会计师审计的产生和发展：详细审计阶段--资产负债表审计阶段--会计报表审计阶段--现代审计阶段 注册会计师审计发展历程的启示： 1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征 审计的分类 按审计的主体分类：政府审计、内部审计、注册会计师审计；。 按审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计 按审计实施的时间分类：事前审计、事中审计、事后审计 按审计执行的地点分类：送报审计、就地审计 按审计所依据的基础和使用的技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计 审计的方法： 审查书面资料的方法和证实客观事物的方法 按审查书面资料的顺序划分：顺查法、逆查法 按审查书面资料的数量和范围划分：详查法、抽查法 按审查书面资料的技术内容划分：审阅法、核对法、分析法、复算法 证实客观事物的方法常用的有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 审计的职能： 1、经济监督职能 2、经济评价职能 3、经济鉴证职能 审计职能的实现是有条件的：1、取决于审计单位的工作效率2、取决于审计人员的政治素质和业务素质3、取决于社会各界人士的支持和重视的态度4、取决于审计工作条件的保证 审计的作用： 1、制约作用：①揭示差错和弊端②维护财经法纪 2、促进作用：①改善经营管理②提高经济效益③加强宏观调控 3、证明作用
审计学教案第一章-总论
审计学教案第一章总论 【教学目的与要求】通过本章的学习，使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因；理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用；了解审计假设的各种理论及其不足之处；理解 审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系；理解独立性是审计的灵魂本质特征；结合当 前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。 【教学要点】1.审计的产生、发展和存在的动因。 2?审计的涵义. 3?审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6.审计的独立性。 7?审计种类。 【教学时数】4学时 【教学内容】本章共分5节。 【案例引入】见教材。 第一节审计的起源与发展 一、审计产生和发展的客观基础 （一）受托经济责任关系是审计产生的基础 我国著名的会计审计学家杨时展教授认为：“审计因受托责任的发生而发生，又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的，也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系早期形 成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，是审计产生和发展的直接动因 （二）审计的产生奠定了审计关系人理论 第一关系人 依提委报约供托告 厶+ 审资审结查料查果委托经管财产第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论，审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人，他们顺次为第一关系人、第二关系人 和第三关系人。其中，审计人是第一关系人，作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者；第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。 （三）加强经济管理和控制是审计发展的动力 （四）现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段 （五）审计的动因审计存在和发展的动因可以从多个角度去理解，主要的学说包括：受托经济责任论（认为审计是在两权分离所形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需 要而产生的卜代理人学说（审计的出现是委托人和代理人利益最大化的共同选择）、信息经济学说（审计可以降低信息不对称，使市场更有效率）、保险论（审计就是一种降低风险的活动，
审计学第1章练习题word精品
第一章审计概述 一、单项选择题 1、下列关于审计过程的说法中不正确的是（）。 A、在风险导向审计模式中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线 B、风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序 C、控制测试不是审计过程中必须执行的审计程序 D进一步审计程序包括控制测试和实质性程序 2、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。 A、注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见， 旨在增强预期使用者对财务报表的信赖程度 B、注册会计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用 C、财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围 D财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用 3、审计业务涉及的三方关系人是指（）。 A、注册会计师、委托人、被审计单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D注册会计师、委托人、预期使用者 4、关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是（）。 A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么，该业务不构成一项审计业务 B、审计业务三方关系中的注册会计师，指的不是执业人员，而是会计师事务所 C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 D审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者，但实务中往往很难做到这一点 5、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。 A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为 将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险 C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其 他因素有关 D认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险 6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。 A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多 C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
审计学习题与解答第1章
审计学习题与解答第1章
第一章审计概述 第一部分习题 一、思考题 1.我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？ 2.什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。 3.什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？ 4.你如何理解审计发展和环境的关系？ 二、名词解释 1.审计环境 2.审计的概念 3.审计假设 4.审计判断 5.审计本质 6.国家审计 7.内部审计 8.注册会计师审计 三、单项选择题 1、我国政府审计官职“宰夫”最早出现在（）。 A.西周时代 B.夏朝 C.宋代 D.唐朝 2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。 A.明朝 B.秦汉时期 C.宋代 D.唐朝 3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（） A.1941年 B.1940年 C.1942年 D.1943年 4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。 A.审计必要性假设 B.审计行为假设 C.审计职能假设 D.审计目标假设 5、审计的职能不包括（）。 A.经济监督职能 B.经济鉴证职能 C.经济评价职能 D.经济仲裁职能 6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。 A.对所有的会计资料逐笔进行审计 B审计效率高 C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多 D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位 7、古代审计产生的主要标志是（）的出现。 A.司会 B.宰夫 C.御史大夫 D. 天官 8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。 A. 秦汉 B隋 C. 唐 D. 宋 9、旧中国的第一家会计师事务所是（）。 A. 正则会计师事务所 B.潘序伦会计师事务所
(精选)2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案 第一章学后自测 自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（对） 自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。 A.经管权监督是整个管理控制的有机环节 B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C.经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督属于内部监督 E.经管权监督是直接服务于管理者自身的 自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。 A.立法式 自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对） 自测5. 审计总目标是围绕( D )而界定的。 A.国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D.财务报表审计 自测6.（ B ）是审计的基本职能。 A.经济评价 B.经济监督正确 C. 经济鉴证 D. 经济监察 第二章学后自测 自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD） A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 C. 审计准则是作出审计决定的依据
D.审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC) A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C.民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD） a.相关服务准则 b. 审计准则 c.质量控制准则 d. 鉴证业务准则正确 自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B）为依据的判断直接相关。 A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果 自测5题目2.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC） A.刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 自测6题目1.下列提法中，不正确的是（B）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的 B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼 C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。 D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
审计学习题与解答第1章
第一章 审计概述 第一部分 习题 一、 思考题 1. 我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？ 2. 什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。 3. 什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？ 4. 你如何理解审计发展和环境的关系？ 名词解释 1. 审计环境 2. 审计的概念 3. 审计假设 4. 审计判断 5. 审计本质 6. 国家审计 7. 内部审计 8. 注册会计师审计 A.审计必要性假设 B. 审计行为假设 C.审计职能假设 D. 审计目标假设 5、审计的职能不包括 （ ）。 A .经济监督职能 B. 经济鉴证职能 C.经济评价职能 D. 经济仲裁职能 6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（ A.对所有的会计资料逐笔进行审计 B 审计效率高 C. 适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多 D. 适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位 7、 古代审计产生的主要标志是（ ）的出现。 A. 司会 B. 宰夫 C.御史大夫 D. 天官 ）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政 会计报 告，以确定赏罚。 A. 秦汉 B 隋 C. 唐 D. 宋 9、旧中国的第一家会计师事务所是（ ）。 A. 正则会计师事务所 B. 潘序伦会计师事务所 三、 单项选择题 1、 我国政府审计官职 A. 西周时代 B. 2、 宰夫”最早出现在（ 夏朝 C. 宋代 ），全国上下形成了统一完整的审计模式。 A. 明朝 B. 秦汉时期 C. 宋代 3、国际内部审计师协会（ IIA ）的成立于（ A.1941 年 B.1940 年 C.1942 年 4、下列哪一项不属于托马斯?李提出的审计假设 ）。 D. 唐朝 D. 唐朝 ) D.1943 年 ）。 ）。 8、（
审计学第1章习题(2套)
第一章基础题 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案 第一章总论 二、判断题（对则打√，错则打×） 1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.×10.× 11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.× 三、单项选择题 1.D 2.C. 3.D 4.A 5.C 6.B 7.B 8.A 9.D 10.C 11.A 12.B 13.D 14.C 15.A 四、多项选择题 1.ABCD 2.CDE 3.BCD 4.BD 5.ACD 6.BCD 7.CDE 8.ADE 9.AB 10.CD 第二章审计种类、方法和程序 二、判断题 1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.√ 10.× 11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√ 20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.× 二、单项选择题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A
6.B 7.A 8.C 9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B
16.A 17.D 18.B 19.C 20.A 21.D 22.B 四、多项选择题 1.ABC 2.BCD 3.CDE 4.ACE 5.BD 6.ABE 7.BDE 8.ABCDE 9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD 第三章我国审计的组织形式 一、判断题 1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 二、单项选择题 1.A 2.B 3.C 4.A 5.D 6.D 7.A 8.B 9.D 10.C 三、多项选择题 1.ABC 2.ABD 3.BCDE 4.BDE 5.DBE 第四章审计准则和审计依据 一、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 二、单项选择题 1.B 2.A 3.D 4.C 5.B 6.C 7.A 8.D 9.B 10.D
审计学第一章学习测试
正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目2 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“错”。
正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目4 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 选择一项： 对 错
正确的答案是“错”。 题目5 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目6 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 选择一项： 对 错
正确的答案是“错”。 题目7 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 选择一项： 对 错 反馈 正确的答案是“对”。 题目8 正确 获得1.00分中的1.00分 未标记标记题目 题干 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。 选择一项： 对 错