新个税细则及社保统征政策深度解析
重磅!个人所得税新政策,2024全面实施
重磅！个人所得税新政策，2024全面实施
个人所得税现在有个人经营所得税、个人劳务报酬所得税以及个人薪金所得税区分，每种不同的税种缴纳的税率是不一样的。
其实，目前对于个人所得税上，也出现了相关的通知公告，这些信息都要了解到。
1.境内上市公司（指上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的股份公司）授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励。
向主管税务机关备案，个人可自取得股权奖励之日起，在不超过36个月的期限内，缴纳个人所得税。
纳税人在此期间内离职的，应在离职前缴清全部税款！从2024年1月1日到2027年12月31日执行！
2.自2023年1月1日起执行至2027年12月31日，对前海工作的香港居民，其个税包括综合所得、经营所得以及地方政府认定的人才补贴性所得，超过香港税负的部分予以免征。
从上述的个税相关政策来看，其实，针对性很强，并不适用于多数的个人。
那么，目前，在个人所得税上，我们现在一些优惠政策还是不适合多数。
目前，在关于个税上的优惠，其实，我们可以了解到现在很多的都是选择设立个体工商户，申请享受核定征收政策来减轻自身的税负压力！
当然，目前，政策主要就是个税可以申请享受到核定0%—1%的税率优惠，增值税就是按照减免政策，120万以下免征。
120万以上按照1%的税率征收，综合下来，个体工商户缴纳的税率就是在2%左右！申请享受这个优惠，要保证业务真实，保证三流一致或是四流一致，
合理合法的申请享受！
当然，现在还有很多的补贴和补助其实也是不属于征税项目的。
比如什么福利费、救助金、抚恤金、工伤保险待遇免税、生育津贴等，都是免税的！
申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可移步。
《个税及社保政策解读》
个税及社保政策解读课程背景：根据《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，各项社保费将由税务部门统一征收，同时，根据中国人大网公布的个人所得税法修正案（草案），我国将在2019年1月1日起实施综合与分类相结合的个人所得税制。
新个税法下专项附加扣除的确定、填报、操作、提交，预扣预缴政策下企业财务计算每月预扣预缴个人所得税款时需要注意的问题等是伴随着个税改革的热点问题。
同时，个税下社保数据的联动，国家社保征收方面的政策导向也为广大财务人员所关注。
本课程将详细介绍上述重大改革的具体内容，从政策法规及实务操作方面全面介绍个人所得税改革的内容。
同时对国家社保征收方面的政策导进行详细讲解。
课程收益：●掌握新个人所得税法变化。
●掌握新个人所得税法各项扣除。
●掌握新个人所得税法专项附加扣除及信息采集。
●掌握社保政策导向及管理部门变化。
●掌握社保交纳人员、基数、比例及计算。
课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业财务人员、办税人员；人事专员；享受专项附加扣除的所有纳税人等课程方式：讲师讲授、案例提问等形式的互动式，要求全员参与课程大纲第一讲：个人所得税政策变化及重点介绍一、改革背景与发展历程1.中美政府收入比较2.个人所得税改革背景3.个人所得税发展历程二、新法重点变化政策介绍1.相关义务人2.纳税人身份3.纳税人身份识别4.税率变化5.我国个人所得税税制变化6.所得界定7.个人所得税扣除项目变化8.专项扣除及依法确定的其他扣除三、专项附加扣除政策介绍1.子女教育扣除2.继续教育扣除3.大病医疗扣除4.住房贷款利息扣除5.住房租金扣除6.赡养老人扣除7.专项附加扣除总结8. 专项附加扣除处理9. 虚假申报核实10.扣缴税款手续费案例解说四、专项附加扣除信息采集与操作1.人员信息采集2.专项附加扣除信息采集3. 手机端信息采集第二讲：税款征收管理1. 应纳税所得额与税额2. 需要代扣代缴的项目3. 税款征收管理1）税款预扣预缴2）预扣预缴税款3）应纳税款辨析第三讲：优惠事项过渡1.年终奖金2.股权激励3.佣金收入与企业年金4.解除劳动关系补偿案例：税收筹划举例第四讲：机构改革对社保影响及企业风险一、金税三期、ITS系统功能二、全国各地社保基金现状三、国家对待追征的政策四、需要交社保的人员五、社保基数的确定及社保征收比例课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
社保入税跟个税新法的解读与应用
（6）赡养老人专项附加扣除
• 草案第二十条纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的 赡养支出，可以按照以下标准定额扣除 • （一）纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标 准定额扣除； • （二）纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分推每年24000元 （每月2000元）的扣除额度，分推方式包括平均分推、被赡养人指定 分推或者赡养人约定分推，具体分推方式在一个纳税年度内不得变更。 采取指定分摊或约定分推方式的，每一纳税人分的扣除额最高不得超 过每年12000元（每月1000元），并签订书面分推协议。指定分摊与 约定分摊不一致的，以指定分推为准。纳税人赡养2个及以上老人的， 不按老人人数加倍扣除。 • 草案第二十一条其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去 世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。
（4）住房贷款利息专项附加扣除（定额由ー人和除）
• 草案第十二条纳税人本人或配偶使用商业银行或 住房公积金个人住房货款为本人或其配偶购买住 房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还货款 期间，可以按照每年12000元（每月1000元）标 准定额扣除。非首套住房贷款利息支出，纳税人 不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房货款利 息扣除。 • 草案第十三条经夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得 变更。 纳税人应当留存住房货款合同、货 款还款支出凭证。
“社保入税+个税新法”解 读与应对
一、新个人所得税法的变化
1.个人所得税征税类别变化
• 以前是11项，现在9项 • 将“个体工商户经营所得”、“对企事业单位的 承包经营、承租经营所得”合并为“经营所得”。 • 取消了“其他所得” • 并将“工资薪金所得”、“劳务报酬所得”、 “稿酬所得”、“特许权使”用费所得”合定额扣除）
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析单选题1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）✔ A2019年1月1日B2019年2月1日C2018年10月1日D2018年12月31日正确答案:A2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）A4B5✔ C6D7正确答案:C3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）✔ A单基数；双基数B双基数；单基数C单基数；单基数D双基数；双基数3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）A2016年1月1日✔ B2017年1月1日C2018年1月1日D2017年6月1日正确答案:B多选题1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）A赡养老人B住房租金C住房贷款D大病医疗E继续教育F子女教育正确答案:A B C D E F2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）A存款机构B托管机构D特定保险机构正确答案:A B C D3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）A工资B津贴C补贴正确答案:A B C4、劳动报酬总额包括：_______________。
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析单选题1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）✔ A2019年1月1日B2019年2月1日C2018年10月1日D2018年12月31日正确答案:A2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）A4B5✔ C6D7正确答案:C3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）✔ A单基数；双基数B双基数；单基数C单基数；单基数D双基数；双基数3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）A2016年1月1日✔ B2017年1月1日C2018年1月1日D2017年6月1日正确答案:B多选题1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）A赡养老人B住房租金C住房贷款D大病医疗E继续教育F子女教育正确答案:A B C D E F2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）A存款机构B托管机构D特定保险机构正确答案:A B C D3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）A工资B津贴C补贴正确答案:A B C4、劳动报酬总额包括：_______________。
个税代扣代缴最新规定
个税代扣代缴最新规定个税代扣代缴是指雇主按照国家税法规定，从员工工资薪金中扣缴个人所得税并代员工一次性缴纳给税务机关。
最新规定对个税代扣代缴有以下几个方面的调整：首先，根据最新规定，个税起征点由每月3500元增加至5000元。
这意味着在工资薪金收入不超过5000元的人员，无需缴纳个人所得税。
其次，个税税率调整，分为七个档次，税率区间为3%到45%。
与此前的分类档次相比，新规定将分段缩小为5000元。
这一调整将减少了一些中低收入者的税负，也使得税收征管更加精确。
第三，个人税收优惠政策得到加强。
在一定条件下，居民个人每年可以享受的税前扣除项目将增加，包括子女教育支出、继续教育支出、赡养老人支出以及住房贷款利息等。
一方面，这些优惠政策将减少纳税人的税负，增加个人可支配收入；另一方面，也将鼓励群众增加教育和医疗等方面的消费。
此外，新规定还明确了个税代扣代缴的实施主体和责任。
企事业单位作为扣缴义务人，承担保密义务和代扣代缴义务。
个人与单位的税收关系也将更加明晰，减少了逃税漏税的可能性。
最后，新规定还要求各级税务机关提高办税效率和服务水平，推行更加便捷的税务申报和缴纳程序。
这将极大地方便了纳税人，减少了他们的办税负担。
个税代扣代缴最新规定的出台，有助于减轻广大纳税人的税收负担，增加个人可支配收入，提高群众的消费能力。
同时，加强个人所得税管理，推动了税收征管的现代化水平，有助于优化税收结构，促进经济发展。
此举也是国家税务机关继续深化改革的重要举措，为全面建设小康社会提供有力保障。
总之，个税代扣代缴最新规定的调整，将会在一定程度上促进经济发展，增加居民个人收入，提高纳税人的获得感和幸福感。
这是税收征管的一次重要突破和改革，也是我国税收制度进一步完善的关键举措。
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政2021年7月1日，我国个人所得税法实施了新的一系列变化。
这些变化包括个人所得税起征点的调整、税率结构的调整、专项附加扣除政策的实施等等。
这些变化对广大纳税人来说无疑是一大利好，那么这些新政策到底有哪些变化呢？对于我们这些普通纳税人来说到底有哪些利好呢？下面我们就来浅析一下这些政策的变化。
我们来看看新政策给我们带来的好处。
在个人所得税起征点的调整上，新政策将个人所得税起征点从每月5000元提高到每月8000元，这无疑是对我们广大纳税人的一大利好。
这意味着，月收入在8000元以下的人将不再缴纳个人所得税，这将直接减轻低收入群体的负担。
在税率结构方面，新政策将原来的七个级次的税率结构调整为七个级次，这对于高收入群体来说是一个利好。
在专项附加扣除政策上，新增的专项附加扣除政策，将进一步减轻中低收入群体的税收负担。
新政策在多个方面都体现了对广大纳税人的利好之处，这是一项具有里程碑意义的改革。
那么，对于新政策的具体变化，我们应该如何去理解呢？个人所得税起征点的调整，是为了减轻低收入群体的税收负担。
降低起征点意味着更多的人可以享受免税政策，从而减轻低收入群体的负担。
税率结构的调整，是为了推动收入分配制度改革。
通过将原来的七个级次的税率结构调整为七个级次，可以更好地体现税收的渐进性，有利于调节不同收入群体之间的贫富差距。
新增的专项附加扣除政策，是为了更好地满足纳税人的实际需求。
通过新增的专项附加扣除政策，纳税人可以针对具体的支出项目享受相应的税收优惠政策，这将更好地满足纳税人的实际需求，减轻他们的税收压力。
这次个人所得税新政策的变化不仅仅是对税收政策的一次调整，更是对我国税收制度的一次全面改革。
这意味着我们将迎来更加公平、合理、透明的税收制度，这将为我国的经济社会发展提供更加稳定可靠的税收资源。
个人所得税新政策的变化是一项重要的改革，它体现了国家对税收政策的重视，也是对广大纳税人的一项利好。
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新个税细则及社保统征政策深度解析
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单选题
1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）
✔A 2019年1月1日
B 2019年2月1日
C 2018年10月1日
D 2018年12月31日
正确答案:A
2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）
A 4
B 5
✔C 6
D 7
正确答案:C
3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）
A 2016年1月1日
✔B 2017年1月1日
C 2018年1月1日
D 2017年6月1日
正确答案:B
4、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）
✔A 单基数；双基数
B 双基数；单基数
C 单基数；单基数
D 双基数；双基数
正确答案:A
多选题
1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）
A 赡养老人
B 住房租金
C 住房贷款
D 大病医疗
E 继续教育
F 子女教育
正确答案:A B C D E F
2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）
A 存款机构
B 托管机构
C 投资机构
D 特定保险机构
正确答案:A B C D
3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）
A 工资
B 津贴
C 补贴
正确答案:A B C
4、劳动报酬总额包括：_______________。
（10 分）
A 在岗职工工资总额
B 不在岗职工生活费
C 聘用、留用的离退休人员的劳动报酬
D 外籍及港澳台方人员劳动报酬
E 聘用其他从业人员的劳动报酬
正确答案:A B C D E
判断题
1、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
（10 分）
✔A 正确
B 错误
正确答案:正确
2、试用期职工不需要交纳社保（10分）
A 正确
✔B 错误
正确答案:错误。