工业企业应收账款管理办法
工程应收账款收款制度
工程应收账款收款制度一、目的和原则制定本制度的目的，在于规范工程项目的应收账款管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率。
本制度遵循公平、公正、透明的原则，确保各项条款清晰，责任到人。
二、适用范围本制度适用于公司承接的所有工程项目，包括但不限于新建、改建、扩建等各类工程项目的应收账款管理。
三、账户管理1. 设立专项账户：公司应为每个工程项目设立专项应收账款账户，用于归集该项目的所有应收账款。
2. 账户监管：财务部门负责监管各专项账户的资金流动情况，确保账目清晰。
四、账款确认1. 合同签订：所有工程项目必须签订合同，并明确合同中的付款条件、金额、时间节点等关键信息。
2. 进度确认：根据合同约定，定期确认工程进度，并据此调整应收账款金额。
五、收款流程1. 发票开具：根据合同约定及实际完成的工程量，及时开具发票。
2. 收款通知：财务部门应在发票开具后，及时向客户发送收款通知。
3. 款项催收：对于逾期未付款的客户，财务部门应发起催收程序。
六、逾期处理1. 逾期提醒：一旦发现应收账款逾期，应立即向客户发出逾期提醒。
2. 协商解决：与客户进行沟通，了解逾期原因，协商解决方案。
3. 法律手段：如协商无效，可采取法律手段保护公司权益。
七、账款核销1. 核销条件：对于无法回收的坏账，应当按照公司规定的条件进行核销。
2. 核销程序：提出核销申请，经过相关部门审核，最终由财务部门执行核销操作。
八、风险管理1. 定期评估：对客户的信用状况进行定期评估，及时发现潜在风险。
2. 风险预警：建立风险预警机制，一旦发现异常情况，立即采取措施。
九、附则本制度自发布之日起生效，由公司财务部门负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
浅谈机械工程行业应收账款风险管理
浅谈机械工程行业应收账款风险管理1. 引言1.1 背景介绍机械工程行业是一个重要的产业领域，涉及到各种制造和加工的机械设备，是现代工业生产不可或缺的一部分。
随着市场竞争的日益激烈，机械工程企业在销售产品的过程中往往会出现应收账款问题。
应收账款是企业在销售产品或提供服务后尚未收到款项的权利，是企业资金流动和经营的重要环节。
应收账款风险是指企业可能面临的由于客户付款延迟或拖欠而导致的资金流动问题。
机械工程行业的应收账款风险主要体现在客户信用风险、市场风险、外部环境风险等方面。
如果企业不能有效管理应收账款风险，就会导致资金链断裂、生产经营困难甚至倒闭的风险。
对于机械工程企业来说，建立有效的应收账款风险管理系统至关重要。
只有通过科学的预防和处置措施，才能有效降低应收账款风险，保障企业的经济利益和可持续发展。
接下来，我们将深入探讨机械工程行业应收账款风险的特点、管理策略以及预防和处置措施。
【2000字】1.2 问题提出面对应收账款风险，机械工程行业需要采取有效的管理策略来规避风险，保障企业的经济利益。
本文将从定义应收账款风险开始入手，探讨机械工程行业应收账款风险的特点，分析应收账款风险管理的重要性，提出预防和处置措施，以期为机械工程行业提供可行的解决方案。
通过本文的研究，可以帮助企业更好地管理应收账款风险，提升企业的经济效益和竞争力。
【字数：208】2. 正文2.1 定义应收账款风险应收账款风险是指企业在销售商品或提供服务过程中，客户未能按约定的付款期限支付货款而导致的资金流动问题。
它是企业经营过程中常见的风险之一，也是财务风险管理中的重要组成部分。
应收账款风险的主要特征包括：不确定性、周期性、复杂性和风险性。
不确定性表现在客户支付能力难以预测，周期性则是指应收账款风险随着市场环境和经济形势的变化而波动。
复杂性主要体现在企业应收账款众多且分散，管理起来较为困难。
风险性则是指应收账款风险可能会导致企业资金链断裂，影响企业正常经营。
浅谈企业应收账款全面管理
浅谈企业应收账款全面管理应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。
应收账款的确认是伴随赊销的发生而发生的，其确认时间为销售成立时间。
应收账款可以促进销售，增加企业的竞争力，同时可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而降低存货中的产成品数额及相关费用。
但不合理的应收账款也会使营业周期延长，影响企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，加大了企业的财务风险，严重影响企业正常的生产经营。
因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。
从企业经营全局看，应收账款的产生直接受生产部门、财务部门和销售部门等行为的影响；而产生的应收账款能否顺利回收则直接影响到企业的现金流动，进而影响企业持续经营的顺利进行。
因此，企业应该从经营管理全局思考，结合企业战略需求和财务管理目标等，依托生产、销售等部门强化应收账款的日常管理和全面管理。
一、企业应收账款形成原因（一）商业竞争在社会主义市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份额，扩大市场占有率，提高自身的经济效益。
出于扩大销售的竞争需要，企业除利用产品质量、价格、品牌、售后服务、广告等手段外，赊销作为扩大产品销售的重要手段之一，越来越被企业所采用，于是就产生了应收账款。
（二）销售实现和收到款项的时间差企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。
这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。
通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。
同时，购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。
应收账款管理制度模板3篇
应收账款管理制度模板3篇Template of accounts receivable management system应收账款管理制度模板3篇前言：本文档根据题材书写内容要求展开，具有实践指导意义，适用于组织或个人。
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本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：应收账款管理制度模板(通用版)2、篇章2：应收账款管理制度模板实用版3、篇章3：销售部应收账款管理制度样本篇章1:应收账款管理制度模板(通用版)应收账款管理制度（海杭）2011.2第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。
第二条本制度所称应收账款，是企业通过物权交换获取货币资金的过程中形成的过渡性资产形态，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
由于其实质性权益受制于物质品质、物权交割、物品效期、合同期限、客户信用、价格变化、支付方式等多方面因素，资产存续、资金回收的不确定性，给资产安全、资金周转效能带来潜在的负面影响。
第三条应收账款的管理部门为公司的财务部、销售管理部门和法律部，财务部负责数据传递和信息反馈，销售管理部负责客户的联系和款项催收，财务部和销售管理部共同负责客户信用额度、信用期和信用政策的确定，法律部负责超期欠款的催收。
公司财务负责对公司应收账款的监督、预警和考核。
第四条公司根据自身实际情况，参照制订应收账款管理制度。
第二章客户资信管理第五条客户资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面内容，由财务部和销售管理部共同确定。
客户信用档案建立：由公司销售管理部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：11、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表以及与本公司交往的时间，业务种类等资料信息。
工业企业应收账款的管理与研究
（ 二） 事 中 管 理 中存 在 的 问题
工业企业 的应收账款主要是指 回收货款 。应收账款一般 占企业流 动资产的 １ Ｏ ％一 ３ ０ ％左右 ， 高者可能也会达到 ５ ０ ％以上。换句话说 ， 如 果 应收账款不能及 时收回， 整个企业流动 资金就会周转缓慢 ， 进而造成 资金严重短缺 ， 甚 至企业 的生存 出现问题。 因此工业企 业长远 、 持续 、 稳定的发展关键问题就在于如何有效 控制 应收账款 的数额并确保其及
投资理 财
工业企业 应收账款 的管理 与研究
铜 川 电瓷有 限责任 公 司 王红梅
摘要： 随 着市场 经济的不断深入 ， 越来越 多的工业企业 为了提 升市 场 占有率 ， 盲目 扩大不合理的销售数量 ， 致使 其每年的应收账款高居 不 下， 坏 账水平率逐年增加 ， 随之 而来的后果就是 流动资金 紧张 ， 经营 困 难 甚至举 步 维艰。 因此 ， 加强 工业 企业应 收帐款 的 管理显得 尤 为重 要 。本文主要针对应收账款管理的事前、 事 中以及事后 出现的 问题 ， 提 出加 强企业应收账款 管理的相关对策 ， 进 而提 高应收账款 管理工作的
时收回， 研究 工业企业应收账款的管理问题 ， 也具有重要 的实践意义 。
一
账款责任落实不到人的严重后果 。
（ 三） 事后 管理 中存 在 的 问题
、
应 收 账 款 形成 的原 因
诚信 、 竞 争和法律是影响应 收账款形成 的三大主要 因素 。随着社 会诚信 的消失 ， 许多企业 都不 注重信誉 ， 相 互之间拖欠货款 ， 有 些更是 利用合 同进行欺诈 。正是 因为这样 的原 因使得市场竞争非 常激烈 ， 从 而企业开始改革 ， 绝大部分开始放宽 了 自己的信用政策和条件 ， 希望通 过这样 的方式 占领大部分市场 。但是 由于 目前我 国的法律法规没有得 到很好 的发展 和完善 ， 所 以企业 的失信 问题不能够得到遏制 ， 从而造成 了诚信危机开始不断滋长的现象。 二、 我 国拖欠货款的 因素 在 我国 ， 迟迟拖欠 货款的 因素 比较 多 ， 通常既有 内部的 ， 也有外部
军工企业应收账款管理分析
军工企业应收账款管理分析周㊀娜(北京华力创通科技股份有限公司财务部,北京100193)摘㊀要:由于市场竞争激烈,很多企业会使用赊销的销售策略以获得更多的市场份额㊂销售收入中的应收账款增多,会使企业可动用的流动资金减少,企业的日常经营㊁开发新产品㊁偿还贷款等多方面受到阻碍,这些会增加企业的经营风险和财务风险㊂企业利用应收账款来增加经济效益,与之相关的管理要跟上,在两者之间做好平衡,获取最大收益㊂军工企业的应收账款管理具有一定的行业特殊性㊂文章通过对军工企业集团应收账款进行分析,针对应收账款管理存在的问题,提出相应的应对策略,以期为相关军工企业管理应收账款提供思路㊂关键词:应收账款;坏账损失;风险管控;经营风险中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.13.0451㊀军工企业应收账款的特点商业竞争是应收账款发生的主要诱因㊂竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售,除了依靠产品质量㊁价格㊁售后服务㊁广告外,还经常采用赊销的销售手段之一㊂由竞争引起的应收账款,是一种商业信用㊂对于军工企业来说,首先,军工企业一般都是先交货后支付㊂其次,军需物资的特殊性使买方在采购物资时需要按规定进行检验审查,有些总体单位需要根据整体情况来统筹安排检验审查,具体时间军工企业无法决定㊂再次,对于总体单位来说,军品业务生产规模大,且周期长,合同约定的付款时间通常晚于交付时间,很多是 背靠背 的付款条件,即在客户收款后才给军工企业㊂军工企业的客户多以国家财政拨款进行支付,由于付款审核流程需要相关各级领导审批,手续繁琐,进度缓慢,造成了应收账款的回收延迟㊂为了满足国家军队的需要,军工企业需要投入大量研发支出,研发㊁定型等受到国家政策的影响,一旦政策有变,前期的研发就有被暂停或取消的风险,导致军工企业将无法收回之前的投入㊂政策不变的情况下,军工企业只有与客户签订订单,交付产品,才能收回之前大量的投入,军工企业对客户的依赖性加大了军工企业的弱势地位㊂2㊀军工企业应收账款管理存在的问题2.1㊀风险防控意识薄弱应收账款会引起坏账损失㊁机会成本和管理成本增加㊂由于军工企业的客户一般都是军方单位或者研究所,其信誉一般较好,应收账款很少出现坏账的情况,在意识上,认为回款有保障,导致企业不重视收款管理㊂销售人员在签订合同时,只顾着增加新的订单,对于回款情况的考虑甚少㊂2.2㊀导致资产质量下降,形成潜在经营风险和财务风险应收帐款是企业资产中重要的部分之一,通过应收账款周转率㊁应收账款周转天数㊁应收账款占主营业务收入的比重㊁应收账款占流动资产的比重㊁前十名债务人所欠应收账款比例等指标可以反映应收账款的质量和应收账款的管理能力㊂应收账款的不断加大会影响企业资金的正常周转,企业的资金不足就会去申请贷款,贷款利息支出减少企业的利润,贷款的增加会使企业的负债增加,资产负债率升高,财务风险加大㊂如果不能及时收回应收账款,将影响企业研发活动的投入,进而影响企业的技术创新,影响企业的核心竞争力,随着时间的推移以及债务人经营情况的变化,坏账损失可能性加大,经营风险也将增加㊂图1㊀应收账款期末余额与主营业务收入对比以A军工企业为例,其近四年应收账款期末余额与主营业务收入对比如上图所示,在A公司收入中,应收账款比例很大,应收账款期末余额比当年的主营业务收入还要大,说明公司营业利润还依赖于报表利润,这会降低公司在短期内的偿债能力,增大坏账风险,对公司的运营效率㊁资金周转等带来负面影响㊂图2㊀应收账款占销售收入比㊃531㊃图中可以看出A 企业的应收账款占营业收入的比例高达123%,远远高于同行业其他企业,A 企业的营业收入质量较差,应加强应收账款的管理㊂图3㊀应收账款占流动资产㊁总资产比例应收账款占资产的比例越小,资金的流动性就越好,A 企业应收账款占流动资产㊁总资产的比例近四年都超过40%,面临较大的资金链断裂风险㊂2.3㊀信息化水平较低应收账款管理涉及面较广,如销售合同㊁回款㊁发票㊁账龄㊁项目等多个方面,涉及很多部门,数据信息量大,有些企业没有统一的信息化管理平台,各部门的数据是独立的,仍采用手工的方式进行数据整合,效率低下且工作量大,准确性还不高,更实现不了实时的动态管理,不能为管理应收账款提供强大的数据支持㊂2.4㊀制度执行力度不够有些公司的制度对于收款㊁合同签订等方面做了详细的规定,相关制度的制定就是为了尽可能规避风险,可是在实务中,为了实现销售没有完全按照制度规定的来执行,导致应收账款的坏账风险加大㊂2.5㊀催收方式单一,效果不明显销售部门通常是通过电话催收货款,或者是拜访客户现场催收,财务部门提供应收账款明细账目协助销售人员收款㊂这样的催收手段比较无力,对于那些多次催收故意拖欠款项的客户,常规的催收方法起不到作用,无法给客户,制造还款的压力㊂因此需要考虑其他方法,以取得更好的催收效果㊂2.6㊀应收账款的回收对销售人员的工资绩效影响较小很多公司销售人员的考核指标主要是新签合同额和毛利率,回款所占考核比例较小,在这种考核制度下,销售人员只注重新签合同额,对于以后能否以及何时收回全款不是特别关心㊂同时应收账款的坏账实际发生时对销售人员的影响相对业绩考核来说也是非常小的,这也是应收账款不能及时变现,出现坏账损失的原因之一㊂2.7㊀应收账款融资未被充分使用很多企业没有与银行或其他金融机构合作,从而实现通过应收账款融资的方式来盘活应收账款,获取流动资金㊂军工企业的客户信誉相对较高,可以考虑利用应收账款保理等业务解决公司部门流动资金问题㊂2.8㊀其他风险军工企业下达科研任务的时间实际合同签署有时间差,存在不同步的风险;军工产品暂定价与实际军审价存在差异,这可能导致企业的利润下降㊂3㊀军工企业应收账款管理对策应收账款是企业的一项资金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资㊂而投资要发生成本㊁承担风险,企业需要在应收账款信用政策所增加的盈利和政策的成本之间作出权衡,只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才应当实施应收账款赊销㊂针对军工企业管理应收账款的问题,本文提出以下管理对策㊂3.1㊀成立应收账款管理领导小组应收账款的管理会涉及到财务部㊁销售业务部㊁市场部㊁信用管理部㊁法务事务部㊁产品部㊁生产部等多个部门,建议公司成立应收账款管理领导小组,专门统筹安排应收账款的管理工作㊂3.2㊀编制账龄分析表企业可以通过编制账龄分析表对应收账款的回款按照时间轴进行分析和监督㊂表1㊀A 企业应收账款账龄分析表应收账款账龄账户数量金额(亿元)百分比信用期内120334%超过信用期1-30天80223%超过信用期31-40天40111%超过信用期41-50天20111%超过信用期51-60天15111%超过信用期61-80天100.56%超过信用期80天以上50.33%合计2908.8100%㊀㊀从上表可以看出A 企业处在信用期内的应收账款有3亿元,占全部应收账款的比重为34%㊂已超过了信用期的应收账款有5.8亿元,占全部应收账款的66%㊂企业应制定收账政策,对可能发生的坏账损失提前做好准备㊂3.3㊀信用政策的制定(1)信用期间㊂信用期间是企业允许客户从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予客户的付款期间㊂(2)信用标准㊂信用标准,是指客户获得企业的交易信用所应具备㊃631㊃的条件㊂对客户进行信用调查,建立信用档案㊂将客户归属于不同的信用等级㊂由于商业竞争的影响,销售部门在签订新的订单时,通常较少考虑信用风险,销售人员应严格按照公司确定的信用标准给予客户对应的信用条件,在合同签订时就尽可能降低应收账款的坏账风险㊂(3)现金折扣政策㊂现金折扣是企业为吸引客户因享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期而对客户在商品价格上所做的扣减㊂企业在确定现金折扣的标准时,通常会考虑信用期间㊂当企业给予客户某种现金折扣时,应对考虑折扣所能带来的收益,以及可能发生的成本㊂3.4㊀提升资产质量㊁降低经营风险和财务风险从销售合同出发,根据应收账款账龄分析表对合同逐个进行分析,重点排查超过信用期的长账龄的应收账款,分析其构成及原因,严格按照公司信用政策进行销售管理,降低应收账款在收入中的占比,降低应收账款在流动资产㊁总资产中的比例,提高企业资金的流动性,为经营提供全力保障,从而降经营风险和财务风险㊂3.5㊀加强信息化管理平台建设军工企业应借助应收账款信息化管理平台将合同管理㊁发票管理㊁项目管理㊁收款管理㊁产品㊁交付等信息进行对接,实时掌握合同执行状态㊁开票状态㊁回款状态等㊂每月定期推送本单位当月逾期应收账款信息,应收账款管理领导小组根据职责对其进行分析并提出意见㊂通过信息化平台可以提高对账效率,提高应收账款的收账效率㊂3.6㊀强化公司制度执行力度制度是企业管理的重要基石之一㊂为确保业务按照公司规定执行,要加大公司制度执行情况的检查力度,一旦发现不按照制度规定执行的情况,及时给予处分,使制度发挥它应有的作用㊂3.7㊀收账政策的制定对过期较短的客户,不过多打扰,以免将来失去这一市场;对过期稍长的客户,可措辞委婉地写信催款;对过期较长的客户,频繁地进行信件催收与电话催询;对过期很长的客户,可在催款时措辞严厉,必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼㊂催收账款会发生费用,某些催款方式的费用还会很高(如诉讼费)㊂一般说来,收账的花费越大,收账措施越有力,可收回的账款应越多,坏账损失也就越小㊂因此制定收账政策,要在收账费用和所减少坏账损失之间作出权衡,使应收账款总成本最小化㊂3.8㊀加强应收账款的绩效考核(1)建立逾期应收账款坏账损失赔偿责任机制㊂提取逾期应收账款坏账准备,由收账款管理领导小组研究提出应收账款损失责任赔偿意见,经公司研究决定后实施㊂(2)建立逾期应收账款清欠催收激奖惩制㊂对成功收回逾期高风险债权的相关人员,根据公司确定的逾期应收账款催收奖惩制度,及时给予奖金激励,以提高销售人员催收应收账款的积极性㊂对于那些没有完成收款任务的人员,分析其未完成任务的原因,根据情况需要给予处罚㊂3.9㊀合理利用承兑㊁保理机制,盘活资产,利用应收账款进行融资目前,我国市场常用的应收账款融资模式共三种:一是应收账款质押融资,二是应收账款转让出售,三是应收账款证券化㊂由于军工企业的客户信誉较高,应收账款保障程度较大,在遵守保密相关规定的条件下,可以考虑和银行等机构合作进行应收账款的保理业务,以增加企业可动用的流动资金㊂4㊀总结成立应收账款领导小组,定期编制应收账款账龄分析表,制定适宜的信用政策,利用信息化平台实现应收账款的实时管理,强化公司制度执行力度,制定适宜的收款政策,加大应收账款对销售人员的考核比重,合理利用应收账款保理等方式可以实现应收账款的高效回收,降低坏账比例,降低公司经营风险和财务风险,为企业管好应收账款提供强有力的支持,同时,应收账款的快速回收增加了企业资产的周转速度,提升了企业自由资金的占比,为企业的可持续发展提供了强有力的保障㊂参考文献[1]电网企业流动资产管理理论与方法研究[EB/OL].道客巴巴.互联网文档资源..[2]企业流动资产管理理论与方法研究[EB/OL].道客巴巴.互联网文档资源..[3]张峰.电网企业流动资产管理理论与方法研究[D].北京:华北电力大学,2007.[4]赵越.C公司应收账款管理研究[D].西安:西安石油大学,2019.[5]第6章流动资金管理[EB/OL].豆丁网.互联网文档资源..㊃731㊃。
公司应收账款管理制度全套
公司应收账款管理制度全套一、目的和原则制定本制度旨在规范公司的应收账款管理流程，确保应收账款的安全、准确和及时回收，提高资金使用效率，降低财务风险。
在执行过程中，应坚持以下原则：- 公正客观：对所有客户一视同仁，确保每笔账款的处理都公平合理。
- 严谨细致：对账款的审核、确认和回收等环节要求精确无误，避免造成不必要的损失。
- 及时有效：对逾期账款要及时采取措施，加快回款速度，减少资金占用。
二、组织结构与职责1. 财务部：负责应收账款的日常管理和监控，包括账款的入账、核对、催收等工作。
2. 销售部：负责与客户沟通，提供交易记录，协助财务部完成账款的核对和催收。
3. 法务部：在必要时提供法律支持，处理因应收账款引起的法律问题。
三、账款管理流程1. 账款确认- 销售部应在交易完成后及时提供交易记录给财务部。
- 财务部根据交易记录进行账款入账，并定期与销售部核对账目。
2. 账单发送- 财务部定期向客户发送账单，明确账款金额和支付期限。
- 确保账单的准确性，避免因账单错误导致客户投诉或拖延支付。
3. 账款催收- 对于到期未付的账款，财务部应及时发出催款通知。
- 对于长期未结清的账款，应制定相应的催收策略，如电话催收、上门催收等。
4. 账款核销- 对于无法回收的坏账，应按照公司规定的程序进行核销。
- 核销前需经过严格的审查，确保所有可能的回收措施均已尝试。
四、风险控制与应对- 定期对应收账款进行风险评估，识别潜在的风险点。
- 对于高风险客户，采取更为严格的信用管理和账款控制措施。
- 建立应急预案，对于突发的账款危机能够迅速响应和处理。
五、监督与考核- 定期对应收账款管理工作进行审计，确保制度的执行效果。
- 对关键指标如账款回收率、平均账龄等进行监控，作为考核管理层和相关部门的依据。
六、附则本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释和修订。
如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
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工业企业应收账款管理办法
第一章、账期管理
1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。
账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。
2、账期按以下方式确定：
（1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。
（2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。
（3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。
第二章、开发票管理
1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。
2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。
如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。
拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。
对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。
严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。
3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。
第三章、函证及对账要求
1、对账管理原则
（1）、无应收账款的现款交易订单→不对账；
（2）、有应收账款的→每年对账一次；
（3）、暂未厘清老账款的客户→先对发生额，再对余额。
2、为合理利用资源，避免区域间的冲突，由营销部制定具体区域对账计划，错开月份分地区对账，并确保同一客户至少每年对账一次，同时两次对账间隔不超过12个月。
3、对账函证由财务法务部提供，寄出或送达由营销部负责，函证必须在1个月内返回法务部存档。
第四章、业务员台账管理
1、业务人员应建立销售及应收账款的明细台账：
（1）、销售台账内容包括：客户类别、客户名称及联系资料、订单编号、合同编号、项目明细、产品明细、货款明细、发货单编号、货物签收情况、发票编号、货款回笼情况，以及上述相关发生日期等。
（2）、应收账款台账由销售台账演进而来，应尽量将两种台账合并建立，按客户分类管理，只需在销售台账基础上增加年度应收账款余额及总额即可。
（3）、销售及应收账款台账应以数据库格式或Excel表格格式建立。
2、台账更新要求：发生销售应及时更新，最迟不得跨月。
3、销售及应收账款台账每季度发电子文档给商务部备案，商务部负责检查台账更新情况，并作详细记录。
第五章、退货管理
退货管理原则-------必须要有退货依据：
1、未开发票的退货，需提供客户退货说明函；
2、已开发票的退货，若确保在开票当月的最后一个工作日之前将发票退回至公司财务部，则直接退票和退货并提供客户退货说明函，否则，必须提供客户当地主管税务机构出具的退货证明，以便我方开红字发票冲减营业额，避免重复交税。
第六章、应收账款的催收管理
1、业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
2、业务人员应对应收账款客户分类管理，账期内的应收账款应在到期前两个月电话提醒客户按约付款，在到期前一个月传真提醒客户按约付款；逾期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交部门领导审阅，并向客户寄/送催款书。
3、对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当加紧催收，催收无果而金额较大的应通
过诉讼方式解决。
对于超过账期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
第七章、回款核实扣减管理
1、回款冲减要求-------每笔回款应该对应相应的发票（或发票金额的一部分），必须由业务人员取得付款客户财务部门的确认单，作为商务部应收账款管理员核实扣减依据。
2、对不能提供核实扣减依据的货款，暂停该笔货款提成发放，直至提供依据为止。
第八章、应收账款交接管理
1、业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。
2、凡业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
3、凡业务员离职的，应在30天前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放、费用不予报销，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
4、离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
5、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。
理赔不因经手人的离职而无效。
6、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
7、业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向相关领导反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。
8、业务员办交接时由主管副总监监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
9、交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
第九章、坏账处理
1、坏账损失应依据税法有关规定向主管税务机关申报处理，坏账损失确认原则为：
（1）、债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
（2）、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
（3）、涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
（4）、逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
（5）、逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。
2、坏账损失内部处理程序
（1）、营销部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
（2）、涉及诉讼的坏账损失，由法务部委托律师出具法律意见书。
（3）、逾期三年以上的应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由法务部追索。