个人所得税论文提纲文档
个人所得税毕业论文
个人所得税毕业论文目录前言 ..................................................................... ........................................................................ . (1)第一章我国个人所得税产生、沿革及现状 ..................................................................... . (2)1.1 我国个人所得税的产生、沿革 ..................................................................... . (2)1.2 我国个人所得税现状 ..................................................................... ..................................................... 2 第二章我国个人所得税存在的问题 ..................................................................... . (4)2.1 目前征收模式的不足 ..................................................................... .. (4)2.2 税率方面的问题 ..................................................................... . (4)2.2.1税率确定的不足 ..................................................................... .. (4)2.2.2 与美国相比存在的缺陷 ..................................................................... . (5)2.3 费用扣除标准的缺陷 ..................................................................... .. (5)2.3.1分项扣除的规定不合理 ..................................................................... .. (5)2.3.2 纳税时间不同导致税负不同 ..................................................................... .. (6)2.3.3 费用扣除标准缺乏弹性 ..................................................................... . (7)2.3.4 全国扣除标准“一刀切” ................................................................... .. (7)2.3.5 费用扣除项目缺少人性化设计 ..................................................................... . (8)2.4 具体税款征收的问题 ..................................................................... ..................................................... 8 第三章个人所得税具体的完善方法 ..................................................................... . (9)3.1 改变分类课税的征收模式 ..................................................................... (9)3.2 针对税率提出的完善措施 ..................................................................... (9)3.2.1 借鉴最有所得税理论成果 ..................................................................... (9)3.2.2 引进美国税改成功经验 ..................................................................... (100)3.3 完善个人所得税的费用扣除标准 ..................................................................... (111)3.3.1 将性质相同的收入进行合并 ..................................................................... .. (111)3.3.2 扩大优惠行列 ..................................................................... .. (111)3.3.3 对费用扣除标准指数化 ..................................................................... (122)3.3.4 国家赋予地方一定的自主性 ..................................................................... (12)3.3.5 适当将相关费用允许扣除 ..................................................................... .. (122)3.4 采取措施保证税款的征收 ..................................................................... .. (133)3.5 完善个人所得税制度应注意的问题 ..................................................................... (15)3.5.1 个人所得税改革应坚持的原则 ..................................................................... .. (15)3.5.2 个人所得税改革要考虑的因素 ..................................................................... ....................... 16 结束语 ..................................................................... ........................................................................ . (17)谢辞 ..................................................................... ........................................................................ .. (18)参考文献 ..................................................................... ........................................................................ (19)前言我国现行的个人所得税法是我国适应改革开放的需求，在1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上制定并经过以后多次修改的个人所得税法，个人所得税法设立以后，不仅适应了我国市场经济发展的要求，而且发挥着组织财政收入，增加政府收入的职能、对公民收入进行调节，以避免贫富差距过大，导致社会两极分化的收入分配职能和调解经济的功能，尤其是在我国目前社会主义市场经济快速发展的形势下，我国个人所得税更是发挥着重要的作用:在社会公平方面，个人所得税在调节个人收入上，实行高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，缓解社会分配不公的矛盾，在不损害分配效率的前提下体现社会公平;在政府收入方面，个人所得税在税收收入中的比例不断上升，成为国家筹集财政收入的重要渠道之一;在增强我国公民纳税意识方面，个人所得税的征收和宣传，以及个人所得税制度的不断完善，使公民在纳税的过程当中逐步树立了公民必须依法履行纳税义务的观念，增强了公众的纳税意识。
个人所得税论文
个人所得税论文个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
在当前经济发展的背景下，个人所得税的重要性也越来越凸显出来。
本论文针对个人所得税进行深入研究和分析，从法律、社会、经济和政治等多个角度探讨个人所得税的相关问题。
一、个人所得税的基本概念和发展历史个人所得税是指针对个人在一定时间内取得的所得收入征收的税款。
我国的个人所得税税制起步于1950年代，经过多次修改和完善，当前已基本形成了以综合税制为主的个人所得税制度。
二、个人所得税的税基问题个人所得税的税基是指纳税人在一定时间内所获得的所得收入。
针对个人所得税的税基问题，本论文主要分析以下几个方面：1、个人所得税纳税人的范围和标准。
2、个人所得税的税收筹划和避税情况。
3、个人所得税征收保障措施的完善情况。
三、个人所得税制度的优化和改革个人所得税的制度优化和改革是当前税制改革的重要方向之一。
为以更公平、合理、简明、易行的方式收取个人所得税，本论文主要从以下几个方面进行探讨：1、构建个人所得税的分类征收机制。
2、针对不同收入层次建立不同的优惠政策。
3、优化个人所得税的税率结构和计算方法。
四、个人所得税在财政收入中的重要性个人所得税是国家财政收入的重要组成部分之一，对于推进经济发展和社会进步起着重要作用。
当前我国经济增长速度放缓，如何提高个人所得税的贡献率成为了需要探讨的问题。
五、个人所得税的国际比较分析与国际上的发达国家比较，我国个人所得税的税率偏高，并且针对高收入人群税率更高。
针对个人所得税在国际上的发展和变化，本论文主要分析以下几个方面：1、国际上的个人所得税制度现状和发展趋势。
2、国际上不同国家个人所得税的税率结构和计算方式。
3、针对国际经验进行个人所得税的参考和借鉴。
案例分析：1、某公司员工个人所得税误缴情况的应对措施。
2、高收入人群的个人所得税避税问题及其对税收收入的影响。
3、个人所得税票据的开具问题及其管理方式分析。
个人所得税法论文[
个人所得税法论文内容提要：目前，我国个人所得税在调节个人收入分配、缩小贫富差距方面发挥的作用十分有限，征管环节存在一定缺陷，征管水平也有待提高。
本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题，对个人所得税改革提出建议及思路，以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。
关键词：个人所得税调节收入分配公平原则一、当前个人所得税征管中存在的主要问题——以北京市个人所得税自行申报为例(一)税收政策宣传不到位截至2007年4月2日申报期结束，北京市年所得12万元以上的纳税人，自行申报人数达到25．5万人。
尽管如此，北京个人所得税申报的实施过程并不顺利。
据北京市地税局统计，截至3月15日．全市只有13万人办理了自行纳税申报，有将近一半的纳税人在申报期截止前的半个多月内才进行了自行申报。
这与税务部门在首轮个人所得税自行申报过程中政策宣传不到位不无关系。
目前．我国基层税收宣传是加强基层税收征管模式建设的有力手段，但基层税务机关普遍存在着宣传无经费、手段老化、形式简单、效果不佳的问题。
(二)高收入者偷逃税问题严重从北京市个人所得税已申报人员的结构上看，工薪阶层成为“主角”．而那些本应成为个税申报“主体”的人，比如私企老板、娱乐明星等高收入群体和那些高收入人群相对集中的行业，反倒是应者寥寥，申报人数相对较少，使得个人所得税变成了调节普通劳动者工薪收入的主要手段，这与监管不严和查处不力等有直接关系。
(三)不同阶层、群体的真实收入不易确定目前北京市个人所得税征管中出现法人支付单位“多头开户”普遍化、个人收入主体现金化的现象，同时税务机关的计算机未能实现与海关、企业、银行、商场、工商等外部单位的联网，税务部门所掌握的纳税人纳税信息太少，第三方又不承担向税务部门提供信息的义务，这样，税务机关要掌握纳税人的真实收入是很困难的。
(四)税务机关监督力度不足在个人所得税自行申报过程中，征收部门如何根据管理部门的征前审核．纳税评估以及稽查部门的稽查结论征收税款、收缴滞纳金和罚款．管理部门如何根据征收部门的征收情况和稽查部门的稽查情况实施管理，稽查部门如何根据征收部门的征收情况和管理部门的管理情况选案稽查．以及征收、管理．稽查三者之间的资料如何传递等都存在问题，各机构间的协作不畅，既不利于岗位公平，也加大了税收征收成本。
我国个人所得税改革的研究毕业论文
我国个人所得税改革的研究毕业论文目录第一章个人所得税改革背景 (1)第二章相关概念分析 (2)2.1什么是个人所得税 (2)2.2个人所得税的起源与我国个人所得税的发展历史 (2)2.3我国个人所得税的现状 (3)第三章我国个人所得税存在的问题 (5)3.1个人所得税的流失现象严重 (5)3.2税率结构复杂，边际税率过高 (5)第四章我国个人所得税的改革和建议 (8)4.1建立合理的征收管理办法，防止税源流失 (8)4.2进行税制改革，建立恰当的税制 (9)4.3规费用扣除标准 (10)4.4减少累进级次，降低边际税率水平 (11)结论 (12)参考文献 (13)第一章个人所得税改革背景关于税收的这个话题，最近炒得最热的莫过于个人所得税改革的方案讨论。
年初温家宝总理在和网友作交流的时候就承诺讨论进行个人所得税制度改革，其中最重要的一点是提高我国个人所得税的的免征额。
于是国务院便于今年3月的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》，但是在递交人大表决时却遭到了否决，其中最具争议的是的关于免征额的确定问题，相当多的民众代表觉得以3000元为免征额太低了，应该定为5000元。
于是，《中华人民国个人所得税法修正案(草案)》进行二审。
二审之前，全国人大在人大网上公开征求民众意见，其民众参与之广，属历史罕见。
中国人大网今年4月25日16时至5月31日24时期间向社会征求对个人所得税法修正案草案的意见，共收到82707位网民的237684条意见、181封群众来信、11位专家和16位社会公众的意见。
网上共有82536人对这条发表意见。
其中赞成以3000元作为起征点的有12313人，占15%；要求修改的39675人，占48%；反对的28985人，占35%；持其他意见的1563人，占2%。
(新闻网，2011-6-16)对于民众呼声最高的关于免征额提高到5000元的问题并未得到回应。
其中财政部财政研究所所长贾康研讨会上一开始就使用了大量生动的图表介绍了本次上调起征点的影响。
个人所得税缴纳论文范文
随着我国经济的不断发展，个人所得水平逐渐提升。
同时，国家也在加强税收管理，为了更好地促进国家税收的正常运转，实现个税的公平、合理、科学、便捷的征收，个人所得税缴纳已成为我们日常生活中不可避免的话题。
什么是个人所得税缴纳？我们应该如何缴纳个人所得税？这些问题现在已成为广大人民群众关注的焦点和热点。
下面，本文将探讨个人所得税缴纳的相关问题，并提出合理的解决方案，以期在实践中更好地贯彻税收政策。
一、个人所得税缴纳的概念个人所得税是指自然人按照法定标准计算应纳税额，并在规定的时间限期内缴纳的税款。
我国个人所得税的征收对象是自然人。
征收范围主要包括工资、薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得、股利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算是通过税前所得额减去相关扣除后的余额再按照税率计算应缴纳的税款。
我国个人所得税分为7个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税前所得额减去起征点后的余额需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
三、个人所得税扣除项目在个人所得税计算过程中，除了税前所得额可以扣除个人所得税的起征点外，还可以扣除一些具体的项目。
例如：子女教育、留学、医疗、住房等情况，还可以通过继承公益性捐赠、纳税申报等方式进行扣除。
这些扣除项目与税前所得额共同决定了个人所得税的实际应税额。
四、个人所得税的缴纳方式个人所得税的缴纳主要有两种方式：一是工资薪金所得的个人所得税，是由个人所在的单位代缴；二是其他所得的个人所得税，则是由个人自己按规定缴纳。
缴税日期需要根据个人所得情况以及所在地区的规定来确定。
五、建议个人所得税的优化针对我国当前的个人所得税制度，我们提出以下几点建议：1.提高个人所得税起征点随着我国经济的日益发展和人民生活的不断改善，个人所得水平逐渐提高，而现有的个人所得税起征点较低，导致纳税人的负担过重。
适当提高个人所得税起征点，可以缓解纳税人的经济压力，增强他们的消费意愿和消费能力。
个税改革(论文
个税改革引言个人所得税是一种由个人根据自己的收入支付给国家的税收。
个税是国家财政收入的重要来源之一，对于促进经济发展、优化收入分配结构、保障社会公平具有重要意义。
随着中国经济的快速发展和居民收入水平的不断提高，个税改革已成为迫切的需求。
本文旨在探讨个税改革的必要性、问题以及可行的改革方案。
必要性当前个税体系存在一些问题，需要进行改革。
首先，现行个税起征点较低，导致大部分中低收入人群都需要缴纳个人所得税，对他们的经济负担较重。
其次，个税税率结构单一，没有针对不同收入阶层制定差别化的税率，导致高收入人群缴纳个税相对较低。
此外，个税征管存在问题，很难有效把握个人的真实收入情况，造成逃税现象普遍存在。
个税改革的必要性主要体现在以下几个方面：1.优化收入分配结构。
2.促进经济发展。
3.提高税收征管效率。
4.调动居民消费潜力。
问题个税改革面临一些问题，需要解决。
首先，如何制定合理的个税起征点是个重要问题。
合理的个税起征点可以减轻低收入人群的税负，促进消费增长。
其次，如何设计差别化的税率结构也是个关键问题。
差别化的税率结构可以促进收入分配公平，增加高收入人群的税负。
此外，如何加强个税征管也是个重要问题。
强化个税征管可以提高税收征管效率，减少逃税现象。
改革方案个税改革需要综合考虑各方面因素，制定可行的方案。
以下是几点可行的个税改革方案：1.提高个税起征点。
适当提高个税起征点可以减轻低收入人群的税负，促进消费增长。
2.设计差别化的税率结构。
根据不同收入阶层制定差别化的税率结构，增加高收入人群的税负，促进收入分配公平。
3.加强个税征管。
运用现代信息技术手段，加强个税征管工作，提高纳税人诚信意识，减少逃税现象。
4.简化个税申报流程。
简化个税申报流程，提高个人纳税的方便程度，减少纳税人的负担。
结论个税改革对于优化收入分配结构、促进经济发展具有重要意义。
个税改革需要解决合理的个税起征点、差别化的税率结构和加强个税征管等问题。
个人所得税论文
个人所得税是对(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
它最早于1799年在英国创立，由于个人所得税在世界税收史上具有税基广，弹性大，调节收入分配和促进经济增长等诸多优点，因而正在世界各国得到广泛的推广和发展，不仅成为许多国家财政收入的主要来源，而且几乎与每个公民的自身利益息息相关，具有十分重要的影响力。
一、个人所得税费用扣除制度现状目前，我国个人所得税法采用的是分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法，对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。
其中，对个人的工资、薪金所得，扣除费用是每月1600元，对在我国境内没有住所而取得来源于我国境内工资、薪金所得的外籍人员或者在我国境内有住所而有来源于我国境外工资、薪金所得的外籍人员和我国的外派人员，可以附加扣除费用3200元；二、个人所得税费用扣除方面存在的问题（一）、现行个人所得税费用扣除标准的规定对纳税人的各种负担考虑不充分,对净所得征税的特征表现不明显。
（二）、费用扣除标准的确定忽视了经济形势变化对个人纳税能力的影响（三）、分项扣除费用，造成税款流失，增加了征管难度（四）、征管力度不够，偷漏税现象严重在当前，个人收入只有工资薪金等有扣缴义务人的所得纳税征管尚可，其他的薪金以外的收入，都无法并入工资薪金所得，企业也不敢明着入帐，不能代扣代缴。
财产租赁收入和劳务报酬收入等方面的偷漏税现象也相当严重。
三．税收征管制度不健全表现在征收范围不全面：税基狭窄、减免项目过多目前，我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，征管效率低下，征收方式需要改进，我国目前实行代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，难以实现预期效果，另外征管手段落后，管理人员素质低也会影响税收征管效率。
(1)税收方式难以控制高收入者。
现行个人所得税采取个人申报纳税和单位代扣代缴纳税两种方式;且以代扣代缴为主。
这种征管方式在征收管理上还存在一些问题，公民纳税意识淡薄，越是高收入者逃税的越多，他们利用权利、实物、债券、股权分配、拉拢税官等手段逃税。
个人所得税分析论文
个人所得税分析论文首先，个人所得税的目的是为了公平地分配财富。
通过对个人所得的征税，可以收集到国家财政的收入，用于社会公共事务的开支，如教育、医疗、交通等公共服务的提供。
此外，个人所得税还可以通过调节财富分配来实现社会公平。
高收入者相对而言要承担更多的税收负担，这样可以减少贫富差距，增加社会的平等性。
其次，个人所得税征收的原则包括公平原则、适应能力原则和简便原则。
公平原则意味着个人所得税应该按照个人所得大小进行征收，并按照一定的税率进行计算。
适应能力原则意味着个人所得税应该根据个人的收入水平来确定税率，高收入者应该承担更高的税收负担。
简便原则意味着个人所得税的征收方式应该简单明了，避免繁琐的税收规定和手续，以便提高税收的合规性和征收效率。
再者，个人所得税的税率是个人所得税征收的关键因素之一、税率的高低直接影响着个人所得税的征收额度。
高税率意味着高收入者需要承担更高的税收负担，但也可能会减少他们的刺激和激励，从而对经济产生不利影响。
低税率则可能导致财政收入不足以维持公共服务和社会福利。
最后，个人所得税的征收方式有累进税率和综合税率两种。
累进税率是指税率随着个人所得水平的增加而逐渐增加。
这种方式可以实现个人所得税的分级征收，更好地体现适应能力原则。
综合税率是指将各类收入综合计算，然后应用统一的税率进行征收。
这种方式简化了个人所得税的计算过程，减少了繁琐的税务手续。
综上所述，个人所得税是一种重要的税收制度，在国家经济和社会发展中起着关键作用。
通过合理的税率设计和征收方式选择，可以实现个人所得的公平分配，并为社会提供公共服务和福利。
然而，在制定和实施个人所得税政策时，还应充分考虑经济发展、税收合规性等因素，确保个人所得税制度的有效运行。
个人所得税论文提纲文档
个人所得税论文提纲文档Personal income tax paper outline document编订：JinTai College个人所得税论文提纲文档前言：论文格式就是指进行论文写作时的样式要求，以及写作标准，就是论文达到可公之于众的标准样式和内容要求，论文常用来进行科学研究和描述科研成果文章。
本文档根据论文格式内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。
论文题目《中国个人所得税改革面临的困境探究》中文摘要改革开放以来，我国经济的快速发展使得一部分人先富起来，国内的收入分配不均问题日益严重，具有收入分配调节功能的个人所得税制度也显现出了很多不足，多年来国内学术界对个人所得税的改革进行了广泛的讨论，目前对个人所得税所存在的问题形成了较为统一的认识，问题主要集中在税制模式的选择、应税项目的确定、税率的设计、减免税项目的设计、纳税单位的设计。
自 1994 年税制改革后，第九个五年计划制定并启动之时，我国就对个人所得税制提出了“综合与分类相结合”（混合税制）的改革方向，历经 4 个五年计划，至“xx”规划，目前个人所得税改革仍然只是在免征额上做了几次修正，对于系统的税制问题的改革一再受阻，迟迟没有方案出台，可谓历经艰辛。
由此可见，个人所得税改革问题是当前税制改革中最值得研究、最需要关注、最迫切解决的一个关键问题。
本文采用定性与定量的方式对个人所得税模式进行探讨，对比我国现行个人所得税制度存在的缺陷，分析我国税制模式选择及改革存在的困难，结合国外个人所得税税税制改革的经验，对税制改革中的纳税单位进行更深一步的分析研究，并提出一个具体的方案以供参考。
关键词：个人所得税制度混合税制纳税单位AbstractSince China's reform and opening up, China'srapid economic development made partof the people become prosperous first. While the domestic income inequality problemsbecame increasingly serious, Personal income tax system which has the function ofadjusting income distribution is also showing a lot of shortcomings. In recent years,domestic academic circle has carried on the extensive discussion over personal income taxreform. At present, the researchersand scholars have formed a more unified understandingof personal income tax problems. The problem mainly concentrated on the choice of taxsystem mode, the determination of taxable items, the design of tax rates, tax reductions orexemptions of project, the design of tax unit. Since the tax reform in 1994, we have putforward “combination of comprehensive and classification”（Mix Tax System） as thereform direction of personal income tax system. After four five-year plans, to the 12thfive-year plan, the current personal income tax reform only had several modification on theexemption. The reform of tax system blocked with delayed package again and again.Thus,individual income tax reform is the most worthy of researching, needing concerns and themost urgent key problem in the current tax system reform.This paper adopts qualitative and quantitative way to discuss the personal income taxmodel, comparing the flaws of the current individual income tax system in our country,analyzing the difficulty in the choiceof tax system pattern and the reform. Based on theexperience of foreign tax reform, the report does further analysis and research for tax units,and comes up with a specific scheme for reference.Keywords: Individual Income Tax Reform Mix Tax System Tax Unit目录第 1 章序言1.1 选题背景及研究意义1.2 文献综述及评述1.2.1 国外文献综述1.2.2 国内文献综述1.2.3 简要评述1.3 研究方法和内容1.3.1 研究方法1.3.2 研究内容1.4 本文的创新与不足第 2 章个人所得税制的基本理论2.1 税制模式的类型及其含义2.1.1 分类税制2.1.2 综合税制2.1.3 混合税制2.2 三种所得税模式的比较2.2.1 从税收公平的角度2.2.2 从税收效率的角度第 3 章我国现行个人所得税税制模式3.1 我国个税税制改革的历史沿革3.2 我国现行税制模式的主要内容3.3 现行课税模式存在的问题3.3.1 现行所得税模式与个人所得税开征的主要目标相冲突3.3.2 采用分类税制对经济变化缺乏弹性3.3.3 非货币性收入游离征税范围之外，税基较窄3.3.4 费用扣除不合理，缺乏个性化调整3.3.5 税率结构复杂，存在明显的不公平3.3.6 以个人为纳税申报单位，不尽合理第 4 章国外个人所得税税制模式4.1 世界个税税制模式的发展演变4.2 典型国家的个税税制模式4.2.1 综合制：以美国联邦个人所得税为例4.2.2 混合制：以日本个人所得税（中央税）为例4.3 对我国个人所得税制改革的借鉴第 5 章我国个税税制模式的改革5.1 我国个税税制模式选择分析5.2 我国个税税制改革存在的困难及解决方案5.2.1 拓宽税基5.2.2 费用扣除5.2.3 纳税单位5.2.4 税收征管5.3 对纳税单位问题的进一步探讨5.3.1 国外以家庭为纳税单位的实践5.3.2 我国实行以家庭为纳税单位的设计研究5.4 走向混合税制改革的基本框架结论参考文献致谢-------- Designed By JinTai College ---------。
有关个人所得税的硕士论文范文
有关个人所得税的硕士论文范文内容摘要:个人所得税在现代税制中占据着重要的地位,肩负着调节收入差距的重任。
然而,目前个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种,不仅使财政收入损失巨大,而且还加剧了个人收入分配不公的状况,破坏了税收调节贫富不均的作用,不利于社会经济持续、健康和稳定的发展。
本文试图对我国个人所得税流失问题进行一番探讨,希望能找到更好的办法来解决这一问题。
关键词:个人所得税;税收流失;诚信纳税一、个人所得税研究的背景与依据个人所得税不仅是我国财政收入的重要来源,更肩负着调节收入差距的重任,国家可以通过个人所得税的转移支付功能,让高收入者多纳税以缓解社会贫富不均,在再分配领域调节贫富差距,使个人所得税发挥着收入“调节器”和“安全阀”的作用。
然而,事实证明,我国个税在实际执行中发现还存在着许多问题,比如:大量非工薪高收入者甚至是超级富豪逃避了纳税义务;个人所得税收入总额占国家总税收收入比重较低;个人所得税流失规模大大超过个人所得税收入的增长速度。
以上例子可以说明:我国目前个人所得税主要来源于对工资薪金的课征,以工资、薪金取得收入者成了个人所得税的主要负担者。
相反一些高收入者利用“灰色收入”避税,致使个人所得税大量流失。
因此,我国税收流失现象十分严重,它不仅已经影响到国家财政收入,而且还会误导政府经济决策,造成收入分配的失控,这都会破坏市场经济秩序,损害国家税法的权威性与实施效果,不利于社会经济持续、健康和稳定的发展。
要想使税收流失为零,这几乎是不可能的,但我们要尽量把税收流失控制在一定的最佳规模上,使之最小程度地影响国民经济。
因此,加强个人所得税征收管理,治理个税流失,缓解社会收入分配不公矛盾,既是经济问题,更是社会问题和政治问题,具有重要意义。
二、个人所得税流失的现状个人所得税流失本质是违背政府立法意图而导致个人所得税收收入难以按预期收归国库的行为。
改革开放以来,我国收入分配体制发生了很大变化,收入分配制度改革朝着与社会主义市场经济相适应的方向迈出了重要步伐,市场机制在收入分配领域日益发挥基础性调节作用,国民收入总体分配格局不断趋向合理,居民收入较快增长,总体上有利于经济发展、社会进步和效率提高。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
个人所得税论文提纲文档Personal income tax paper outline document
编订：JinTai College
个人所得税论文提纲文档
前言：论文格式就是指进行论文写作时的样式要求，以及写作标准，
就是论文达到可公之于众的标准样式和内容要求，论文常用来进行科
学研究和描述科研成果文章。
本文档根据论文格式内容要求和特点展
开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随
意调整修改及打印。
论文题目《中国个人所得税改革面临的困境探究》
中文摘要
改革开放以来，我国经济的快速发展使得一部分人先富
起来，国内的收入分配不均问题日益严重，具有收入分配调节功能的个人所得税制度也显现出了很多不足，多年来国内学术界对个人所得税的改革进行了广泛的讨论，目前对个人所得税所存在的问题形成了较为统一的认识，问题主要集中在税制模式的选择、应税项目的确定、税率的设计、减免税项目的设计、纳税单位的设计。
自 1994 年税制改革后，第九个五年计划制定并启动之时，我国就对个人所得税制提出了“综合与分类相结合”（混合税制）的改革方向，历经 4 个五年计划，至“xx”规划，目前个人所得税改革仍然只是在免征额上做了几次修正，对于系统的税制问题的改革一再受阻，迟迟没有方案
出台，可谓历经艰辛。
由此可见，个人所得税改革问题是当前税制改革中最值得研究、最需要关注、最迫切解决的一个关键问题。
本文采用定性与定量的方式对个人所得税模式进行探讨，对比我国现行个人所得税制度存在的缺陷，分析我国税制模式选择及改革存在的困难，结合国外个人所得税税税制改革的经验，对税制改革中的纳税单位进行更深一步的分析研究，并提出一个具体的方案以供参考。
关键词：个人所得税制度混合税制纳税单位
Abstract
Since China's reform and opening up, China's
rapid economic development made partof the people become prosperous first. While the domestic income inequality problemsbecame increasingly serious, Personal income tax system which has the function ofadjusting income distribution is also showing a lot of shortcomings. In recent years,domestic academic circle has carried on the extensive discussion over personal income taxreform. At present, the researchers
and scholars have formed a more unified understandingof personal income tax problems. The problem mainly concentrated on the choice of taxsystem mode, the determination of taxable items, the design of tax rates, tax reductions orexemptions of project, the design of tax unit. Since the tax reform in 1994, we have putforward “combination of comprehensive and classification”（Mix Tax System） as thereform direction of personal income tax system. After four five-year plans, to the 12thfive-year plan, the current personal income tax reform only had several modification on theexemption. The reform of tax system blocked with delayed package again and again.
Thus,individual income tax reform is the most worthy of researching, needing concerns and themost urgent key problem in the current tax system reform.
This paper adopts qualitative and quantitative way to discuss the personal income taxmodel, comparing the flaws of the current individual income tax system in our country,analyzing the difficulty in the choice
of tax system pattern and the reform. Based on theexperience of foreign tax reform, the report does further analysis and research for tax units,and comes up with a specific scheme for reference.
Keywords: Individual Income Tax Reform Mix Tax System Tax Unit
目录
第 1 章序言
1.1 选题背景及研究意义
1.2 文献综述及评述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 简要评述
1.3 研究方法和内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 本文的创新与不足
第 2 章个人所得税制的基本理论
2.1 税制模式的类型及其含义
2.1.1 分类税制
2.1.2 综合税制
2.1.3 混合税制
2.2 三种所得税模式的比较
2.2.1 从税收公平的角度
2.2.2 从税收效率的角度
第 3 章我国现行个人所得税税制模式
3.1 我国个税税制改革的历史沿革
3.2 我国现行税制模式的主要内容
3.3 现行课税模式存在的问题
3.3.1 现行所得税模式与个人所得税开征的主要目标相冲突
3.3.2 采用分类税制对经济变化缺乏弹性
3.3.3 非货币性收入游离征税范围之外，税基较窄
3.3.4 费用扣除不合理，缺乏个性化调整
3.3.5 税率结构复杂，存在明显的不公平
3.3.6 以个人为纳税申报单位，不尽合理
第 4 章国外个人所得税税制模式
4.1 世界个税税制模式的发展演变
4.2 典型国家的个税税制模式
4.2.1 综合制：以美国联邦个人所得税为例
4.2.2 混合制：以日本个人所得税（中央税）为例4.3 对我国个人所得税制改革的借鉴
第 5 章我国个税税制模式的改革
5.1 我国个税税制模式选择分析
5.2 我国个税税制改革存在的困难及解决方案
5.2.1 拓宽税基
5.2.2 费用扣除
5.2.3 纳税单位
5.2.4 税收征管
5.3 对纳税单位问题的进一步探讨
5.3.1 国外以家庭为纳税单位的实践
5.3.2 我国实行以家庭为纳税单位的设计研究
5.4 走向混合税制改革的基本框架
结论
参考文献
致谢
-------- Designed By JinTai College ---------。