企业内部控制失控的原因分析
内部控制制度缺陷（4篇）
内部控制制度缺陷内部控制制度的缺陷可能包括以下几个方面：1. 人为因素：公司员工或管理层的不诚信行为可能导致内部控制制度的缺陷，如财务舞弊、盗窃行为等。
2. 流程不完善：内部控制制度中的流程可能存在缺陷或不完善，导致风险无法得到有效的管理和控制。
3. 内部监督不足：如果公司的内部监督机制不健全，或监督力度不足，容易导致内部控制制度的缺陷。
4. 技术问题：如果内部控制制度中的技术支持不足或存在漏洞，可能导致信息安全风险和操作风险。
5. 资源限制：如果公司在建立和实施内部控制制度时没有提供足够的资源，可能导致控制措施不充分，无法有效防止风险。
6. 跨部门协作不足：如果公司不同部门之间的协作和沟通不足，可能导致内部控制制度的缺陷。
以上是一些常见的内部控制制度的缺陷，公司在建立和完善内部控制制度时需要重视并加以改进。
内部控制制度缺陷（2）内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。
内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。
通常可按以下程序和步骤：1.确定被审计单位内部控制的标准。
内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3.测试被审计单位内部控制的有效性。
内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4.写出内部控制检查与评价的最终报告。
内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示
中海集团釜山公司内部控制失效原因分析及带给我们的启示一、案例简介中国海运（集团）总公司（简称“中国海运” ）成立于1997年7月1日,总部设在上海市东大名路700 号。
中国海运是中央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一是以航运为主业的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业集团。
中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特种运输等专业化船队; 正在开展汽车船运输和LNG业务。
相关业务有码头经营、综合物流、船舶代理、环球空运、船舶修造、船员管理、集箱制造、供应贸易、金融投资、信息技术等产业体系。
中国海运在全球85个国家和地区,设有北美、欧洲、香港、东南亚、韩国、西亚六个控股公司和日本株式会社、澳大利亚代理有限公司; 境外产业下属90 多家公司、代理、代表处,营销网点总计超过300 多个。
中国海运拥有各类船舶430艘,1 650万吨载重,集装箱载箱位44万标准箱;集团年货物运输完成量超过3.3 亿吨、950万标准箱,在国家能源和进出口贸易中发挥了重要的运输支持和保障作用。
但就是这样一个对国家进出口贸易有举足轻重作用的大型公司却一而再的爆发财务丑闻，2008年4月13日,中国海运（集团）总公司爆出一桩中国航运界罕见的财务丑闻。
中海集团驻韩国釜山公司的巨额运费收入及部分投资款, 在春节前后查出被公司内部人非法截留转移。
目前已确认的抽逃资金总金额大约4 000 万美元（约合人民币3 亿元）, 主要涉案人员中海集团韩国控股的财务部负责人兼审计李克江在逃，这已是中海集团近年来发生的第二起财务丑闻。
（2006 年6 月起，中海集团就曾将所获得的银行短期贷款，近25亿人民币，违规进行股市投资。
在2007 年查出后，被中国银监会通报批评，国务院国资委也在当年对公司予以降分处理的通报。
）中海集团多次爆发“资金门“财务丑闻并非偶然，其内部控制制度的缺失让我们找到了中海集团一再犯错的内在原因。
二、中海集团釜山公司内部控制缺陷分析（一）缺乏良好的控制环境1、内部控制意识薄弱中海集团自2006年6月起，就曾将所获得的银行短期贷款近25亿人民币违规进行股票投资，2007 年被查出，受到银监会通报批评，国资委也在当年对公司予以降分处理。
内部控制存在的主要问题及原因
内部控制存在的主要问题及原因一、引言在企业管理中，内部控制是保障企业正常运营和发展的重要手段之一。
然而，实际情况中，许多企业的内部控制存在着各种问题，导致了经营风险的增加和效率的下降。
本文将从几个方面探讨内部控制存在的主要问题及原因，并提出相应的解决方法。
二、缺乏明确的责任与权利划分内部控制需要明确各级员工以及相关职能部门在财务管理、风险管控等方面的职责和权限。
然而，在实际操作过程中，许多企业缺乏明确的责任与权利划分，导致职责不清晰、权限混乱。
这种情况可能会造成资源浪费、工作重复、沟通不畅等问题，并且容易埋下人为错误或贪污腐败等潜在风险。
三、信息不透明信息透明度是一个良好内部控制的基础，但在某些企业中存在信息流通不畅或隐瞒事实等问题。
这可能导致管理层无法及时获得准确可靠的信息，从而难以做出科学决策。
同时，信息不透明也给内部员工带来误解和困惑，降低了他们对内部控制的参与度和积极性。
四、缺乏有效的内部审计内部审计是确保企业运营过程中风险能够得到及时识别和控制的重要环节。
然而，一些企业存在着缺乏专业化内部审计、审计报告不受重视等问题。
没有有效的内部审计机制，容易造成财务数据错误、管理失控甚至违规违法行为得不到查处，对企业的发展产生严重影响。
五、人为因素引发的问题在实践中，很多内部控制问题都源自于人为因素。
例如：员工故意规避规章制度、管理层忽视或放松对员工行为的监督等。
这些人为因素可能导致公司资源被挪用、利益冲突加剧以及腐败现象滋生等情况。
此外，由于人力资源的流动性较高，在培训不足或招聘失误等情况下，容易催生安全隐患和疏漏。
六、原因分析和解决方法导致上述问题存在的主要原因有：组织管理不当、制度设计不完善、人员培训不到位等。
为了解决这些问题，企业可以采取以下措施：1. 明确责任与权利划分：建立明确的岗位职责和权限制度，并定期进行检查和调整，确保各级员工清楚自己的任务和权限。
2. 提升信息透明度：加强内部沟通与交流，建立畅通的信息渠道，使重要信息能够及时传达给相关人员，并鼓励员工主动分享相关信息。
企业内部控制失控问题的研究与治理对策
疏于 建立相应 的 内部 会计控 制制 度 ， 使企 业 内部 会计控 清 算部经 理 ， 行和监 督职 能集 于一 身 ， 执 自己监 督 自己 ， 制残缺 不全 ， 从而难 以对经 济业 务进行 有效 的控 制 。 这 在制度 上注 定 了巴林银行 集 团的毁灭 。 是会计控 制 二 松散， 内部审计 失效 。１９ 巴林 银行 集 团最 后一季 度 ９ ４年
一是没 有将 交易 与 不 少企业 对 内部 控制 的认识 远远 落后 于现 实需要 。 团 内部会 计控制 存在 的主要 问题 是 ： 对 内部会 计控 制在认 识上存 在着 偏差 ， 内部会 计控制 清 算业 务分开 。在 巴林银行 集 团 内部 控制 中 ， 算部 门 对 清 的重要 性认识 不足 ， 认为 内部会 计控制 只 是形式 上 的东 的工作 是 比较 重要 的环节 ， 过 结 算 ， 行对 其交 易 员 通 银 西 ， 很 多企 业 内部 会计 控 制混 乱 ， 经 理可 以随意进 和 风险 部位 的情 况可 以有 效 了解 并掌 握 ， 如 总 限制交 易员 过 行资金 调拨等 。 内部会 计控 制认 识 的滞 后导致 不少企 业 度 增加 风险 。在 新加 坡 ， 森既 是期 货交 易部经 理又 是 里
部控制失控有关， 本文就此 问题进行探讨 ， 内部控制 失控原因进行了梳理 ， 对 并提 出解决方法 。
关键词 ：内部控制； 失控原因； 设计原则； 治理对策
１内部会计控制的重要性
内部控制 是现代 企业 管理 的重要手 段 。 当地运 用 恰
２ 监督机制不健全 ． ４
目前 有 很 多 企 业监 督评 审主 要 依 靠 内审 部 门来 实
兰 银行 规 定 英 国银行 的海外 总 资金 不 应超 过 自有 资本 的 ２％ １９ 第 四季 度 巴林银行 集 团存 入新 加坡 国际 ５ 。９４年 金 融 交易 所保 证 最 大风 险额 超 过 了 巴林银 行 集 团资本
公司内部控制存在的问题及对策
公司内部控制存在的问题及对策一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，良好的内部控制是保障企业发展、减少风险以及提高效率和透明度的关键因素。
然而，在许多组织中，公司内部控制存在着一些普遍性问题。
本文将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
二、主要问题1. 人为因素导致的内部控制缺陷人为因素是影响公司内部控制有效性最主要的原因之一。
员工态度不端正、行为不规范等行为常常破坏了完善执行流程和规定机制所带来的好处。
2. 内部沟通与协同不畅许多组织由于分工明确或者团队合作薄弱，导致各个岗位之间信息交流欠缺或者沟通不顺畅，从而影响到整体内部控制效果。
3. 缺乏科技支持和自动化系统很多企业仍然依赖手工操作和传统方式处理日常事务，这种方式容易出现错误以及数据丢失。
同时也无法适应信息化时代快速发展的需求。
4. 缺乏全员参与和教育培训公司内部控制系统需要全员参与，但很多组织在意识到重要性的同时却忽视了对员工进行培训和教育的必要性。
这样容易造成内部控制执行不到位，或者出现安全漏洞等问题。
5. 过度集中化管理过分倚赖个别高级经理人可能导致企业风险过度集中，在相关岗位上缺乏有效监督，从而增加内部失控的风险。
三、解决对策为了应对上述问题并改进公司内部控制体系，以下是一些可行的对策：一、建立完善的职责分工机制通过明确每个岗位及员工在内部控制方面的职责，并建立相应的激励机制来促使员工严格按照规定流程进行操作。
此外，还可以适时进行审计以发现和纠正潜在违规行为。
二、加强沟通与协同合作组织应鼓励开放式沟通文化，并提供相应平台促进信息共享和解决问题能力在不同团队之间自由流动。
此外，在项目启动阶段，应设立足够的时间来有效地安排沟通和协调。
三、投资并推行信息化系统公司需要考虑把内部流程数字化，并实施自动化处理。
这有助于提高工作效率和减少人为错误，同时也提供了准确的数据分析基础。
四、全员培训与参与建立定期培训计划以帮助员工熟悉内部控制规范和最佳实践，并增强对其重要性的认识。
江西万年青公司内控失效案例分析
江西万年青公司内控失效案例分析近年来，江西万年青公司内控失效案例备受关注。
这一案例引起了业界、监管部门和投资者的广泛关注，也对公司的经营管理和内部控制提出了新的挑战。
在这篇文章中，我们将对江西万年青公司内控失效案例进行深入分析，探讨其原因、教训和应对措施。
1. 案例背景江西万年青公司是一家在股票市场上市的公司，主要经营种植业务。
在公司持续发展的过程中，出现了一系列内部控制失效的问题。
这些问题主要表现在财务管理、内部流程、信息披露等方面。
在监管部门和投资者的关注下，公司内部控制不断暴露出问题，最终引发了一系列负面影响。
2. 案例原因（1）管理层失责公司管理层对内部控制不够重视，对财务管理和流程执行等方面缺乏有效监督和管理。
管理层在公司发展过程中，过于追求企业规模扩大和业绩增长，忽视了内部控制的建设和把关工作，导致内控失效问题频发。
（2）制度设计不完善公司内部制度和流程设计存在漏洞和不完善的地方。
在公司迅速发展的过程中，缺乏建立健全的内部控制制度和流程，对核心流程和关键环节没有有效的监控和控制措施，容易产生管理混乱和风险失控的问题。
（3）人员素质不高公司人员素质和管理水平不够高，对内部控制的规范和执行不够重视。
在公司内部管理中存在着一些人员对内部控制规定和制度执行不力，甚至存在个别人员利用职务之便牟取私利的现象，加剧了内控失效的问题。
3. 案例教训江西万年青公司内控失效案例给业界和投资者敲响了警钟，也给其他企业提供了深刻的教训。
（1）内控是企业发展的生命线内部控制是公司生存和发展的重要保障，对于管理层来说，内部控制是企业经营和管理的基本职责，应该把内部控制建设放在更加重要的位置。
公司应该建立系统、完善的内部控制制度和流程，强化对财务管理、业务流程、信息披露等方面的监管和控制。
内部控制制度要符合企业实际情况，有针对性地加强对核心环节和关键流程的监控和管理。
公司应该加强对员工的职业道德和素质教育，培养员工对内部控制的重视和执行意识，树立正确的企业文化和价值观。
企业资金活动的内部控制失效与改善
企业资金活动的内部控制失效与改善【摘要】企业资金活动是企业经营中重要的一环，其良好的内部控制是确保企业安全稳健运营的关键。
然而，在实践中，由于各种原因，企业资金活动的内部控制常常存在失效现象，导致资金流入流出不规范，财务风险增加。
本文将重点探究企业资金活动的内部控制失效原因，并提出改善措施，以期为企业保障资金安全、提高运营效率和赢得市场信任打下坚实的基础。
【关键词】内部控制；资金活动；失效；改善【正文】一、企业资金活动的内部控制失效原因1.人员素质低下企业资金活动的内部控制需要各部门人员的协同配合，如果人员素质低下，就会出现资金管理混乱的情况。
例如，不良员工可能泄露企业机密，或者没有经验的员工会误操作导致资金流失。
2.制度不完善企业的内部控制制度不完善也是导致失效的重要原因。
一些企业管理制度较为松散，缺乏有效的审核机制和限制措施，这就为一些不法分子和不良员工提供了可乘之机，从而引发一系列财务风险。
3.故意违规行为有些企业员工在从事资金活动时会出于自私或不道德的原因故意违规行为，例如挪用资金、虚假记账和财务造假等。
这些行为容易引起资金活动失控。
4.外部风险企业无法完全控制外部环境，一些外部风险因素，如自然灾害、国际金融市场波动、经济下滑等都可能对企业造成不同程度的财务损失，导致资金活动的内部控制失效。
二、企业资金活动的内部控制改善措施1.建立完善的内部控制制度企业应加强内部管理，为内部控制制定明确的框架、标准和流程等。
在制定制度时应考虑公司安全原则、管控风险和提高效益的基本要求。
2.培训合格人员企业要加强职业培训，提高员工素质和技能水平，使员工了解企业的内部流程和规定。
员工必须对企业的资金流动、凭证真实性、报销合法性等要素进行全面的掌握和把握。
3.强化审核机制在对资金活动的流程和内容进行审核时，企业应遵循客观、公正、严谨、科学的原则，建立完善的审核机制。
加强对重点区域和人员的监督、检查和打击，保障公司的利益安全。
企业资产管理内部控制存在的问题及对策
企业资产管理内部控制存在的问题及对策1. 引言说到企业资产管理，咱们可以把它比作一位细心的家庭主妇，得把每一分钱都花得明明白白，不然的话，钱包里的钱可就像跑了的兔子，转眼就没了。
内部控制就是这位主妇的“家规”，目的是确保资产不被浪费、不被盗用。
然而，现实中不少企业在这方面却存在一些问题，简直让人感到无奈。
那么，今天就来聊聊这些问题和解决的对策吧！2. 企业资产管理内部控制的问题2.1 控制制度不完善首先，许多企业在制定内部控制制度时，简直是马马虎虎，没把事儿想清楚。
制度就像是打地基的基础，基础不牢，楼肯定不稳。
要是企业没能建立完善的制度，员工们就像无头苍蝇一样，根本不知道该怎么做。
长此以往，资产就会出现失控的情况，甚至有可能发生损失，谁还敢说钱不是万能的呢？2.2 执行力度不足再说说执行力度。
光有规矩没执行，就像是厨师有菜谱但不下厨，做不出好菜来。
很多企业的员工对内部控制的重视程度不够，感觉规章制度离自己挺远的，反正也没人管。
结果，资产管理的过程中就容易出现各种问题，譬如账目不清、资产流失，真是让人揪心。
2.3 信息系统滞后最后，咱们得提到信息系统。
如今是信息化时代，企业要是还在用纸质记录，简直是“跟不上时代的步伐”。
信息系统滞后，数据不准确，就像是没带GPS的司机，根本不知道该往哪儿走。
这个时候，资产的管理和控制就会出现问题，决策者根本无法做出明智的决策。
3. 对策建议3.1 完善控制制度要解决这些问题，首先得从完善控制制度入手。
企业可以定期对现有的内部控制制度进行审查，看看哪些地方需要改进，哪些地方还可以加强。
毕竟，制度就像是活的东西，要根据实际情况不断调整，才能确保它的有效性。
同时，建议企业定期开展培训，让员工了解制度的意义和执行的重要性，让他们心中有数，心里明白。
3.2 加强执行力度光有制度可不行，执行力度也是关键。
企业可以设立专门的内控监督小组，负责对内部控制的执行情况进行定期检查。
说白了，就是给员工施加一些“压力”，让他们感受到这件事情的重要性。
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企业内部控制失控的原因分析
企业内部控制失控的原因分析
1、内部控制制度是不光滑的。
会计工作岗位设置和人员配备，太复杂的交叉业务，兼职会计人员，职责不清，会计和审计监督检查流于形式，对公司的内部管理控制的一个重要组成部分，缺乏资源控制，内部审核应，使内部没有监测，评价，质量控制和效率，由于及时反馈，使内部控制水平大大降低。
2、风险防范意识差。
很多公司都是不科学的，系统的风险评估体系，管理是觉得很容易，导致战略决策，才能带来巨大的风险。
3、内部控制制度不健全，执法不够。
一些公司没有给予足够的重视，建立内部控制制度，内部控制制度和不完整的，而不是由本章，内部检查工作表面，如挂在内部控制制度，没有相关的审计部门根据内部控制系统的实际系统的实现，称丢失严重的成熟。
4、无效的内部控制。
所有权和管理控制的责任不明确的不平衡，滥用权力，运营商，获得法律后果，导致企业失控。
内部控制的主要意义不反映业主的内部控制，削弱了土壤，从而形成信息内失真。
业主和经营者，冲突，对需要控制不断增长的差异的所有者和经营者内部控制的利益，运营商将被用来控制自己的利益来把握叹息的性质，与业主只能“望洋兴叹”。
5、会计人员整体素质不高。
近年来，会计团队的快速扩张，但总体水平没有跟上低质量，会计，发现在工作中的问题，是不好的，要解决的问题。
不重视学习，更新知识，没有很好的掌握现代管理，法律意识淡薄，知识缺乏了解，职业判断职业风险不高，自制力差，这些问题有以下不同的人反映，并最终影响会计的监督职能。
此外，会计人员忽视财政纪律，以服从领导或个人利益，欺诈，造成会计信息失真。
6、监督不力。
在中国会计监督，包括内部和外部的监督，但事实上，监督效果是非常令人满意的。
各种监控功能，而不是一个标准的、分散管理，缺乏沟通，未能形成有效的监测和监督;没有按照规定的目标，有的甚至要平衡预算、盈利能力的下降，客观的监督，在环境问题的做法严重，违规和不正当的商业竞争，监管和外部审计效用损失监督。
附送：
企业内部控制自我评价案例
企业内部控制自我评价案例
公司内部控制自我评价
一、综述2015 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系，企业内部控制自我评价案例。
（1）公司内部控制的组织架构公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高
级管理人员下达的指令能够被严格执行。
明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。
（2）公司内部控制制度的建设情况公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。
（3）公司内部审计部门工作人员的配备情况2015 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。
作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。
目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。
（4）2015 年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效2015 年6 月，公司董事会成立了审计委员会，自我评价《企业内部控制自我评价案例》。
审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境。
公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制
度》、《公文管理制度》等制度。
2015年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。
根据公司管理的需要，强化了内部审计职能。
审计部进行了包括内控制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11 家企业，审计项目12 项。
出具审计报告后，向各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各下属企业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。
此外，审计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58 个项目，确保了招标程序的规范。
二、重点控制活动
1、公司控股子公司控制结构及持股比例表
2、对控股子公司的管理控制情况2015 年，根据《三九医药下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。
实现了对部分下属企业资金的集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。
3、公司关联交易的内部控制情况公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、
关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。
报告期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及其他规定不符的情况。
〔企业内部控制自我评价案例〕。