现金结算
注意1 结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国 务院备案。 注意2.除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用 现金也不能超过结算起点。（1000元）
Competence Confidentiality Integrity Objectivity
财经法规与会计职业道德
【例题·判断题】2、出差人员预借差旅费， 1000元以下的可以预付给现金，超过部分应 携带现金支票。（ ）
错误
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四、现金使用的限额（★★） 现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单
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五、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当 日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中 支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收 入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止） 3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位 “财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后， 予以支付现金。
Competence Confidentiality Integrity Objectivity
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【例题·判断题】3、各单位现金收入应于次日送存 银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时 间。（ ）
错误
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【例题·多选题】1、下列事项中，开户单位可以 使用现金的有（ ）。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅 费
ACD
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【例题·多选题】4、关于现金管理中现金使用的限 额，下列表述正确的有（ ）。 A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单 位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以 多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的， 应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.超市找零备用现金也属于库存现金限额， 因此也需要核定
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4.因采购地点不确定等，必须使用现来自的，开户单位应当向开 户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。
5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶 替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套 取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现 金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留 账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银 行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币， 不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
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第一节 现金结算
基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动 中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
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（二）特点
1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高
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二、现金结算的渠道 1、付款人直接将现金支付给收款人 2、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机 构将现金支付给收款人
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六、建立健全现金核算与内部控制 1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程 2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制
度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人 越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 ，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
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一、现金结算的概念和特点
一、现金结算的概念 （一）概念
现金结算是指在商品交易、劳务供应等经 济往来中，直接使用现金进行应收应付款结 算的一种行为。 适用范围:单位与个人之间的款项收付
单位之间的转账结算起点金额以下的 零星小额收付
Competence Confidentiality Integrity Objectivity
AC
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三、现金结算的范围（★★）
1、职工工资、津贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育
等各种奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点下的零星支出 结算起点为1000元。
位 留存现金的最高数额。 1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。 2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。 3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得
超过15天”的日常零星开支。
【注意】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定 额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。
2.1现金结算
【本章概况】本章在历年考试中一般占25分左右。
围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行结算账户的管理，以及各种支付结算工具。
主要考点为：现金管理的基本要求和现金内部控制，支付结算的具体要求，各种银行结算账户的用途以及票据尤其是商业汇票的法律规定。
本章重点为第四节票据结算方式，难度稍高，尤其是2014新增的银行汇票、银行本票等结算方式，内容抽象，记忆难度较高。
需要考生在理解的基础上记忆。
尤其要注意各种数字的记忆。
第一节现金结算一、现金结算的概念及特点（一）概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。
在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
二、现金结算的渠道（1）付款人直接将现金支付给收款人；（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
三、现金结算的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点下的零星支出。
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【注意】（1）结算起点为1000元；需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
（2）除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人每次不得超过1000元。
超过限额部分，根据提款人要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、本票支付。
【例题1·单选题】下列表述中，正确的是（）。
A.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案B.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报银监会备案C.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案D.现金结算起点的调整，由中国人民银行确定，报发改委备案【答案】C【例题2·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。
现金结算的概念及种类有哪些
现⾦结算的概念及种类有哪些结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资⾦调拨等经济活动⽽引起的货币收付⾏为。
现⾦结算的概念及种类有哪些？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。
现⾦结算的概念及种类有哪些现⾦结算是转账结算的对称。
指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使⽤现⾦进⾏应收应付款结算的⾏为，是货币结算的形式之⼀。
依结算采⽤的形式不同，结算可分为现⾦结算和⾮现⾦结算两种。
其中，现⾦结算是指当事⼈直接⽤现⾦进⾏货币收付，了结其债权债务的⾏为。
在我国，现⾦结算受现⾦管理制度的制约，限于个⼈之间和单位之间结算起点以下的零星收⽀以及单位对个⼈的有关开⽀。
⾮现⾦结算是指当事⼈通过银⾏将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户来完成货币收付以清结债权债务的⾏为，故⼜称为转账结算或银⾏结算。
现⾏的银⾏结算⽅式包括：银⾏汇票、商业汇票、银⾏本票、⽀票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算等七种。
1、根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和⽀付结算两⼤类。
2、根据结算地点的不同，可以划分为同城结算⽅式、异地结算⽅式和通⽤结算⽅式三⼤类。
1)同城结算⽅式是指在同⼀城市范围内各单位或个⼈之间的经济往来，通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体有⽀票结算⽅式和银⾏本票结算⽅式。
2)异地结算⽅式是指不同城镇、不同地区的单位或个⼈之间的经济往来通过银⾏办理款项划转的结算⽅式，具体包括银⾏汇票结算⽅式、汇兑结算⽅式和异地托收承付结算⽅式。
3)通⽤结算⽅式是指既适⽤于同⼀城市范围内的结算，⼜适⽤于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算⽅式和委托收款结算⽅式，其中商业汇票结算⽅式⼜可分为商业承兑汇票结算⽅式和银⾏承兑汇票结算⽅式。
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银行现金支付结算概述及流程
汇票出票后，出票人负有担保汇票承兑和付款 的责任； 本票出票后，出票人负有无条件付款的 责任； 支票出票后，出票人负有担保付款的责任。
要求：
①出票必须有原因，如债权债务关系，取得票 据必须给付对价。
②在票据上记载的事项必须符合法律规定。
——《票据法》规定，票据金额要用中文大写
①持票人提示票据，请求付款；
②付款人付款
付款要求：
①付款人按规定履行付款义务；
②付款人对票据的审查：要素齐全合规；背
书连续
③付款人不得恶意付款
④付款后要缴回票据
6、追索
概念：是指票据的持有人在遭到拒付时，向其前手背
书人或出票人索取票款的一种票据行为。
效力：是对付款请求权的一种补充，在持票人不获付
利，可向其前手行使追索权。
（一）支票的概念、种类及适用范围
1、概念：
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票
时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、种类
支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。
3、适用范围
（1）付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户
行委托付款。
银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承
认付款的结算方式。
2、适用范围
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结
算
（2）异地
（3）开户客户
（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系
统每笔的金额起点为1000元。
收款人
按合同发货
付款人
④承付款 ③通知付款
⑥收妥入帐 ①委托收款
委托行
②寄发单证 ⑤往来划款
现金支付结算管理制度范本
**第一章总则**第一条为加强企业现金支付结算管理，规范财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国人民币管理条例》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有涉及现金支付结算的业务活动。
第三条企业现金支付结算管理应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规；2. 保障资金安全；3. 提高资金使用效率；4. 便于内部控制；5. 简化支付流程。
**第二章管理职责**第四条财务部门是企业现金支付结算管理的责任部门，负责以下工作：1. 制定和实施现金支付结算管理制度；2. 监督检查现金支付结算业务；3. 负责现金支付结算的账务处理；4. 定期进行现金支付结算的统计分析。
第五条各部门应积极配合财务部门进行现金支付结算管理，确保现金支付结算业务的顺利进行。
**第三章现金支付结算范围**第六条企业现金支付结算范围包括但不限于以下情况：1. 支付小额零星费用；2. 日常零星采购；3. 职工工资、奖金发放；4. 日常零星报销；5. 应收账款结算；6. 其他法律法规允许的现金支付结算业务。
**第四章现金支付结算程序**第七条现金支付结算程序如下：1. 申请：各部门根据业务需要填写《现金支付申请单》，经部门负责人审批后，提交财务部门。
2. 审批：财务部门对申请单进行审核，确认支付金额、支付对象、支付用途等无误后，予以批准。
3. 付款：财务部门根据批准的《现金支付申请单》办理付款手续。
4. 核对：付款后，财务部门将《现金支付申请单》与原始凭证进行核对，确保一致。
5. 登记：财务部门将现金支付结算情况登记入账。
**第五章现金管理**第八条企业应建立健全现金管理制度，确保现金安全。
1. 现金库存不得超过规定的限额；2. 现金收支必须当日清结，不得跨日；3. 现金收支必须通过财务部门进行，不得私自收付款项；4. 现金收支凭证必须完整、规范。
**第六章监督检查**第九条企业应定期对现金支付结算制度执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。
财务部出纳(现金结算)岗位职责
财务部出纳(现金结算)岗位职责1. 负责公司现金收支管理，及时、准确地办理公司日常现金业务，包括现金存取、划账等工作。
2. 负责记录、核对和保管现金，确保现金账目的准确性和完整性。
3. 负责与银行及其他金融机构沟通，及时办理银行存取款、银行结算等业务，确保流动资金的安全和合理利用。
4. 负责日常出纳工作流程的规范和改进，确保财务管理的合规性和高效性。
5. 负责与其他部门协作，及时了解业务需求，提供必要的资金支持。
6. 负责协助财务主管完成月度、季度和年度的现金报表及相关财务分析报告。
7. 负责公司资金日常盘点和验收工作，以及对现金账龄和现金流量的监控和管理。
8. 负责处理相关税务事务，如现金报销、现金收款等，确保纳税人的权益。
9. 负责应对突发事件，及时处置现金业务中的风险和问题，保障企业的流动性和资金安全。
10. 负责根据财务主管的要求，完成其他临时性的财务工作。
以上工作岗位职责为整体要求，具体工作安排视公司规模和需求而定。
对于财务部出纳的岗位职责，其工作内容主要包括现金管理、银行业务处理、账务核对、财务分析报告等方面。
现就这些方面逐一展开详细介绍。
首先，现金管理是出纳工作的重要职责之一。
出纳需要负责公司日常现金业务的办理工作，包括现金的存取、划账等。
出纳需确保现金账目的准确性和完整性，保证现金资金的安全性。
此外，出纳也需要与其他部门合作，及时了解业务需求，提供必要的资金支持，保障公司的正常运营。
其次，对于银行业务处理方面，出纳需要负责与银行及其他金融机构进行沟通，及时办理银行存取款、银行结算等业务，确保公司流动资金的安全和合理利用。
负责进行银行账户余额的监控与管理，做到合理控制资金的使用与支付，确保公司现金资金的安全性。
除此之外，出纳还需要负责记录、核对和保管现金，确保现金账目的准确性和完整性。
出纳需要负责公司资金的日常盘点和验收工作，盘点现金账龄与现金流量的监控与管理。
出纳也需要处理相关税务事务，如现金报销、现金收款等，确保纳税人的权益，保证财务报表的合规性与准确性。
应收账款现金结算流程
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在开展应收账款现金结算工作之前，需做好充分准备。
财务制度关于现金结算
财务制度关于现金结算一、现金结算的基本概念现金结算是指企业在经营活动中使用现金进行付款、收款等活动的过程。
现金结算一般包括现金收付、现金管理、现金管理制度等内容。
现金结算是企业运作的一个基本环节，直接关系到企业日常经营活动的顺利进行。
因此，建立健全的现金结算制度对企业来说尤为重要。
二、现金结算制度的基本内容1. 现金收付管理（1）现金收付管理是现金结算制度的重要组成部分，包括现金收款和现金付款两个方面。
在现金收款方面，企业应建立现金收款流程，设立专门负责收款的人员，并建立相应的收款账户。
在现金付款方面，企业要建立现金支付流程，设立专门负责付款的人员，并建立相应的付款账户。
（2）企业应建立现金收付管理制度，明确现金结算的权限和职责，规范现金结算流程，保证现金结算的准确、及时、安全。
2. 现金管理（1）现金管理是现金结算制度中的另一个重要内容，包括现金的保管、利用、监督等方面。
企业应建立现金管理制度，明确现金的保管责任，规范现金使用范围，加强对现金流动的监督。
（2）企业应建立现金管理制度，明确现金的使用范围和限额，加强对现金的监督和管控，防止现金管理中可能出现的风险。
3. 现金管理制度（1）现金管理制度是现金结算制度的核心内容，它包括现金流动的各个环节，如现金收付管理、现金保管管理、现金监督管理等方面。
（2）企业应建立完善的现金管理制度，包括规范的现金结算流程、明确的现金结算权限和职责、有效的现金监督机制等内容，以确保现金结算的安全、准确和合规。
三、现金结算制度的建立与执行1. 建立现金结算制度企业应根据自身的经营特点和需求，结合相关法律法规、财务规定等，建立健全的现金结算制度。
制定现金结算流程图，明确各个环节的职责和权限，确保现金结算环节的流程清晰、规范。
2. 完善现金结算制度企业在建立现金结算制度的基础上，还应不断完善和改进现金结算制度，及时修订制度中存在的问题和不足，确保现金结算制度的有效性和可操作性。
现 金 结 算
8
【例2-1】
下列各项中，单位开户银行可以使用现金的有 （ ）。
A．发给公司甲某的800元奖金 B．支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬 C．向农民收购农产品的1万元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费
3．不易宏观控制和管理
由于现金结算大部分 不通过银行进行，因而国 家很难对其进行控制。流 通中的现钞过多，容易造 成通货膨胀，增大对物价 控制的压力。
4．费用较高
虽然可以减少银行的手 续费用，但现金清点、运送、 保管、结算会增大工作的费 用和损失。因此，国家实行 了现金管理，限制现金结算 的范围。
5
库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批，经核定的库 存现金限额，开户银行必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银 行。由于生产或业务变化，应当向开户银行提出申请，经批准后再行调 整，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，不得超过 15天的日常零星开支的需要确定。
定的对个人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资
的款项。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金
的其他支出。
7
三、现金结算的范围
除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通 过银行转账结算。上述结算起点为1 000元，需要调整时， 由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。
银行现金支付结算概述及流程培训材料
现金支付结算的适用范围
总结词
现金支付结算适用于各种场景，包括个人和 企业客户、线上和线下交易等。
详细描述
现金支付结算适用于各种场景和客户类型。 个人客户可以使用现金或支票进行购物、缴 纳水电煤气费等日常支付；企业客户则可以 使用现金或支票进行货款结算、缴纳税款等 业务操作。此外，随着互联网和移动支付的 普及，线上交易也越来越普遍，客户可以通
审核过程中，银行可能会要求客户提 供相关证明文件或进行身份验证。
银行对支付请求进行审核，包括核对 收款方信息、支付金额、用途等是否 符合规定。
银行处理支付请求
银行根据审核结果处 理支付请求。
如果支付请求不符合 规定，银行将拒绝支 付并告知客户原因。
如果支付请求符合规 定，银行将进行资金 清算和结算，确保资 金安全。
人工智能技术的应用将为银行现金支付结算带来更多的便利 和创新，提高银行业务处理效率和客户满意度。
详细描述
人工智能技术可以帮助银行实现自动化和智能化的支付结算 处理，例如智能语音识别、智能客服、智能风控等，同时通 过大数据分析和挖掘，银行可以更好地了解客户需求，提供 更加个性化的服务。
跨境支付的发展趋势
过网银或手机银行进行转账和支付。
02
银行现金支付结算流程
客户提交支付请求
客户前往银行柜台或使用电子 银行渠道（如网上银行、手机 银行等）提交支付请求。
客户需提供收款方信息、支付 金额、支付用途等相关资料。
客户需核对账户余额是否足够 支付，确保支付请求的有效性。
银行接收并审核支付请求
银行柜台或电子银行渠道接收客户提 交的支付请求。
详细描述
现金支付结算是指客户在银行开设账户后，使用现金或支票等方式，将资金从 一个账户转移到另一个账户，或者支付给第三方。这个过程涉及到银行系统内 部的清算和结算，以确保资金的安全和准确性。
现金结算及手续费管理政策
现金结算及手续费管理政策1. 简介2. 现金结算方式2.1 现金支付现金支付是指通过现金交易进行付款或收款的方式。
在选择现金支付结算方式时，应保证交易双方都有充足的现金备付和找零准备。
2.2 支票支付支票支付是指以银行支票作为支付工具进行的结算方式。
在选择支票支付结算方式时，应注意支票的兑现日期和有效性，并确保账户余额充足。
2.3 银行转账银行转账是指通过银行进行的资金划拨方式。
在选择银行转账结算方式时，应确保转账信息准确无误，并关注交易时间和转账手续费。
2.4 电子支付电子支付是指通过电子支付工具进行的资金结算方式，包括、支付等。
在选择电子支付结算方式时，应注意支付平台的可靠性和安全性，并关注交易手续费的收取。
3. 手续费管理为了维护公司的经济利益和正常运营秩序，对现金结算中涉及到的手续费进行有效管理是必要的。
3.1 手续费的收取方式公司对现金结算中涉及到的手续费收取方式如下：根据交易金额按比例收取手续费；手续费按交易次数进行收取；固定收取一定金额的手续费。
3.2 手续费的使用规定公司对手续费的使用规定如下：手续费用于支付相关结算服务的费用；手续费用于支付与现金结算相关的银行手续费；手续费用于支付公司开展其他业务的费用；3.3 手续费管理流程公司对手续费的管理流程如下：收取手续费的责任部门应及时将手续费记录并汇总；手续费记录应与实际收入进行对账核对；按照手续费的使用规定进行费用的分配和支付；定期对手续费的使用情况进行审核和监督；对手续费的使用情况进行报告和汇总。
4. 结束语现金结算及手续费管理政策是公司进行现金交易时重要的管理规定，合理运用各种结算方式和科学管理手续费对公司的财务管理和运营效率具有重要意义。
通过遵守现金结算及手续费管理政策，公司将能够更好地管理现金流，并确保结算安全和合规运作。