支付清算基础知识考试

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1．单位在票据上的签章，应为该单位的（D ）。

A 财务专用章或者公章

B 单位法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

C 公章加其法定代表人盖章

D 财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

2．商业汇票的付款期限，最长不得超过（C）。

A 10日

B １个月

C ６个月

D ２个月

3．在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为是票据的（ C ）行为。

A 出票

B 追索

C 背书

D 承兑

4．单位人民币卡账户的资金一律从其（C）存款账户转账存入。

A 一般

B 临时

C 基本

D 专用

5．储值卡的面值或卡内币值不得超过( B )元人民币。

A 5000

B 1000

C 3000

D 1万

6．下列可以作为票据保证人的是（ A ）。

A 个人

B 国家机关

C 社会团体

D 企业法人的分支机构

7．票据背书转让时，由（ B ）在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。

A 被背书人

B 背书人

C 收款银行

D 付款银行

8．票据交换号的申报时间范围（）。

A 随时都可以

B 每月1日、16日

C 每月1日、16日前三天 D每月1日、16日后三天

9．票据清算号码是几位（ D ）。

A 6位

B 7位

C 8位

D 9位

10．高额罚息贷款的利率（ A ）。

A 万分之五

B 万分之三

C 万分之六

D 万分之四

11．下列系统中哪个不是24小时运行（ A ）。

A 大额支付系统

B 小额支付系统

C 支票影像交换系统

D 行名行号系统

12．通存通兑业务的上限（ D ）。

A 2万

B 10万

C 50万

D 客户与银行的协议确定

13．小额支付系统下列哪种业务是不收费的（ C ）。

A 普通贷记业务 B定期借记业务

C 自由格式报文

D 查复报文

14．支票影像交换系统参与者的小额代理行（）。

A影像系统行号与小额代理行号必须一致

B 影像系统行号和小额代理行号必须是一个系统行

C 国有银行可以为外资银行代理影像交换业务回执

D 外资银行参加影像交换系统必须参加小额支付系统

15.行名行号不包括以下部分（ C ）。3位银行代码+4位城市代码+4位银行编号+1位校验位

A 行别代码

B 地区代码

C 参与者类别 D分支机构代码

16.现代化支付系统包括（ A ）。

A 大、小额支付系统

B 大额、支票影像交换系统

C 小额、支票影像交换系统

D 大额、小额、支票影像交换系统

17．大额支付系统关闭清算窗口的时间（）。

A 17：00

B 17：30

C 18：00

D 商业银行排队业务被清算或退回后关闭

18．下列哪个市场交易的资金不能通过现代化支付系统进行支付（）。

A 外汇市场

B 同业拆借市场

C 国债市场

D 证券市场

19．目前人民银行对商业银行的清算账户（ C ）。

A 提供日间透支

B 允许隔夜透支

C 不允许隔夜透支 D不限制

20．（ B ）是单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

A 基本存款账户

B 一般存款账户

C 专用存款账户

D 临时存款账户

21．（ A ）是单位客户的主办账户。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

22．联网核查公民身份信息系统（以下简称“联网核查系统”）的（ B ）级系统操作员由人民银行负责设置

A 1

B 2

C 3

D 4

23．( A )是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督检查

A 中国人民银行

B 银监会

C 工商部门

D 公安机关

24．存款人撤销基本存款账户后，需重新开立的，应在撤销原基本存款账户后（ B ）日内申请重新开立基本存款账户。

A 5

B 10

C 15

D 20

25．注册验资的临时存款账户在验资期间（ A ），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

A 只收不付

B 只付不收

C 可付可收

D 不收只付

26．银行汇票的提示付款期限自出票日期：（C ）

A 10天

B 15天

C 1个月

D 6个月

27．汇票的债务人可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票（ A ）以外的他人担当。

A 债务人

B 收款人

C 付款人 D持票人

28．不能在同城使用的结算方式是（A ）。

A 托收承付

B 汇兑

C 委托收款 D以上都不对

29．票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用（ A ）法律。

A 付款地

B 收款地

C 法院 D以上都不对

30．汇票上未记载付款日期的，为（ A ）。

A见票即付B 票据无效 C付款人可以决定任意时间付款 D见票后1 个月内必须付款二、多项选择题（每题2分，共30分）

1．票据上（ABD ）不得更改，更改的票据无效。

A 金额

B 日期

C 被背书人

D 收款人名称

2．《票据法》所称的票据，是指（ ABCD ）。

A 银行汇票

B 本票

C 支票

D 商业汇票

3．可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付的票据为（）。

A 已承兑的商业汇票

B 要素填写齐全的支票

C 未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D 未填明“现金”字样的银行本票丧失

E 通过小额支付系统清算的银行本票

4．银行办理支付结算，不准（ABDE ）。

A 以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金

B 无理拒绝支付应由银行支付的票据款项

C 违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金

D 签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款

E 在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通

5．银行卡按发行对象不同分为（AB）。

A 单位卡

B 个人卡

C 贷记卡

D 借记卡

6．POS终端机具接入银联信息转接网络的两种基本模式是（ BC ）。

A 离行

B 直联

C 间联

D 在行

7．支付系统参与者包括哪些类型（ABC ）。

A商业银行参与者 B 人行参与者C 特许参与者 D 外汇交易中心

8．商业银行参加支票影像交换系统的接入方式（）。

A分散接入 B 集中接入 C代理方式接入 D 通过票交所接入

9.大额支付系统的日终处理包括以下几个环节（ ABC ）。

A 试算平衡的处理

B 账户信息的下载

C 支付信息核对的处理

D 汇总平衡科目结转

10.小额净借记限额在NPC和CCPC之间进行分配，分配比例的调整（）。

A 手工调整

B 系统自动调整

C 系统初始设定比例后不能进行手工调整 D手工调整比例后，系统不再进行自动调整

11.可以对下列业务发起撤销（）。

A 实时借记业务

B 普通借记业务

C 普通借记业务回执

D 普通贷记业务

E 实时借记业务回执

12.可以对下列业务发起止付（）。

A 实时借记业务

B 普通借记业务

C 定期借记业务

D 普通贷记业务

E 普通借记业务回执

13.清算账户余额查询（）。

A 各行总行可以查询自身的清算账户余额

B 各行总行可以查询作为直接参与者的分支机构的清算账户余额

C 各分支行可以查询自身的清算账户余额

D 同级行之间可以相互查询清算账户余额

E 下级行可以查询上级行的清算账户余额

14．单位客户有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ABCD ）。

A 被撤并、解散

B 注销、被吊销营业执照的

C 因迁址需要变更开户银行的

D 宣告破产或关闭的

15．银行在开立银行结算账户中，为存款人多头开立银行结算账户的，应予以警告，并处以（ AB ）的罚款。

A 5万元以上

B 30万元以下

C 2万元以上

D 50万元以下

三、判断改错题（先判断对错，错误的要加以改正。每题3分，共20分，其中判断1分，改错1分）

1．单位、个人和银行办理支付结算业务，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。对。

2．票据的签发、取得和转让，不必具有真实的交易关系和债权债务关系。错。必须有3．通过小额支付系统清算的银行本票，不需要加编密押。

4．当中国现代化支付系统出现故障时，各银行跨行贷记业务可采用“先横后直”或“先直后横”的方式处理。

对。

5．支付系统操作员的用户管理应遵循“双签制”原则，管理员和业务主管用户不采用“双签制”原则。

错。所有用户遵循“双签制”原则。

6．支付系统故障分为常规故障和非常规故障，支付系统出现故障都应及时上报本行业务主管和人民银行业务运行部门。

错。常规故障由系统维护员按规定处理和排除方法进行处理。不需上报。

7．注册验资临时账户的期限较短，一般为3－6个月。

8．单位客户申请开立单位银行结算账户时，必须由法定代表人或单位负责人直接办理。错。可以由委托人携带授权委托书和法人负责人身份证及代办人身份证办理。

9．一般存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付。

错。一般存款账户用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。该账户职能办理现金缴存，不能支取现金。专用存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付。10．财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

对。

四、简答题（每题5分，共20分）

1．票据行为的特征是什么？

有以下四个特征：

1)要式性。票据行为必须在票据证券上载明法定的事项，且不得任意变更。

2)无因性。票据行为不因票据的实质关系无效或有瑕疵被撤销而受影响，持票人在请求付款时必须对票据行为的有效性提出证明而不必对票据的原因关系举证。

3)文义性。票据行为的内容必须依票据上记载的文义而定，对票据行为的解释也应按照票据上的文义进行。票据的文义，决定票据权利和票据债务的范围和最高限度。

4)独立性。已具备基本形式要件的票据，在其上所作的各个票据行为各自独立发生效力，不因其他票据行为的无效或瑕疵而受影响。票据行为的这一独立性特征，与一般的法律行为不同。票据行为一般有以下六种：发票、背书、承兑、参加承兑、保证、保付，除此之外，在票据证券上进行的其他行为，概不发生票据行为的效力。

2．银行机构报告空头支票，应提交哪些资料？

银行发现出票人有签发空头支票行为的，应立即填制《空头支票报告书》，将支票和其他足以证明出票人违规签发空头支票的资料复印并签章后作《空头支票报告书》附件，于当日至迟次日（节假日顺延）报送当地人民银行分支行支付结算管理部门。

3．小额支付系统可以处理哪些业务类型，并作简要说明？

一、普通贷记业务：付款行向收款行主动发起的付款业务；

二、定期贷记业务：付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务；

三、实时贷记业务：付款行接受付款人委托发起的、将确定款项实时贷记指定收款人账户的业务；

四、普通借记业务：收款行向付款行主动发起的收款业务；

五、定期借记业务：收款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务；

六、实时借记业务：收款行接受收款人委托发起的、将确定款项实时借记指定付款人账户的业务；

七、中国人民银行规定的其他支付业务。

4．大额支付系统的风险防范措施有哪些？

大额支付系统中的风险主要表现为流动性风险、信用风险、法律风险、欺诈风险和运行风险。防范风险的主要措施如下：

加强流动性风险的管理。系统采用了大额支付实时清算，不足支付排队处理的方式；通过设置自动质押融资机制和日间透支限额控制来调节流动性，不允许出现隔夜透支。支付系统还能提供清算账户预期头寸的查询，使商业银行合理调度资金，防范支付风险。人民银行各管辖行、商业银行本行和上级管理行可以通过支付系统对某一清算账户设置余额预警，达到余额警戒线时，支付系统自动报警，以支持加强对商业银行流动性的管理。

采取切实措施规避信用风险。人民银行将对支付系统的直接参与者的资格进行审查，人民银行当地分支行要对直接参与者的信用情况、支付能力进行日常监测，适时对直接参与者的资信状况进行评估，根据管理规定合理核定其日间透支限额。根据参与者发生日终不能清算的金额、次数和情节，以及其他风险状况，系统可以根据有关管理部门的要求，控制该直接参与者的清算账户，如停止借记该清算账户或依法关闭该清算账户等。在日终提供高额罚息贷款时，可要求直接参与者提供有效的抵押担保，以此减少和规避可能发生的信用风险。

切实防止法律风险。法律规章是大额支付系统正常运行和支付清算业务正确办理的重要保障。在系统试运行之前，中国人民银行制定颁布了大额支付系统的业务处理规章制度，确定支付系统当事人和关系人的权利和义务，明确造成资金损失的责任，以规范支付清算行为。制定了支付系统运行管理制度和支付系统的业务、技术操作手册，明确各操作人员的职责，严密操作手续，保障系统的稳定运行。

严格欺诈风险管理。为保障支付业务信息处理的安全，系统对各接入的银行机构办理的各种支付业务根据其不同情况进行了准入控制，支付业务进入系统各节点均要进行合法性检查，如对业务准入，信息格式的传输要编核业务密押，实行权限管理，建立日志记录，并对有疑问的支付指令及时查询、查复，建立相应的登记薄进行管理，防止非法侵入和篡改数据。有效防范运行风险。支付系统具有自身平衡检查和数据核对功能。国家处理中心每日日终和年终要自动对处理的账务进行试算平衡，防止账务处理差错，保证支付系统自身处理的正确性。每日日终，国家处理中心要自动与各城市处理中心进行业务数据的汇总和明细核对；核对无误后，各城市处理中心自动与其相连的各业务系统进行业务数据的汇总和明细核对，防止业务处理的差错，保障资金汇划的安全。同时，支付系统具有业务差错和异常情况处理的机制。为防止灾难性事故引发系统性风险，支付系统具有故障和灾难的应急处理对策。在系统设计中，以系统不间断运行为目标，保证系统达到高可用性，当非常情况下出现系统中断时，争取在最短的中断时间内恢复系统的正常运行。系统在国家处理中心和城市处理中心采用双机热备份方案；将对国家处理中心建立灾难备份中心，备份中心与运行中心实行远程实时备份；切实保障系统安全。

会计基础知识试题

第一章总论一、单项选择 1．下列各项中，属于会计基本职能的是( )。 A．会计核算与会计预测 B．会计核算与会计决策 C．会计核算和会计监督 D．会计核算与会计分析【答案】C 2．目前我国的行政单位会计采用的会计基础，主要是( )。 A．权责发生制 B．应收应付制 C．收付实现制 D．统收统支制【答案】C 3．由于( )的存在，才产生了本期与其他期间的差异，从而出现了权责发生制和收付实现制。 A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量【答案】C

4．对本单位财务会计报告的真实性和完整性负责的是( )。 A．会计机构负责人 B．单位负责人 C．记账会计人员 D．总会计师【答案】B 5．会计对象是( )。 A．生产经营过程 B．企业所有的以货币表现的经济活动 C．会计主体 D．资金运动的数量方面【答案】B 6．( )是会计的首要职能。 A．会计核算 B．会计决策 C．会计控制 D．会计考核【答案】A 7．某企业2009年3月发生了如下经济业务：①预付下季度房租20000元;②收到3月份销售商品货款25000元，款项已仔人银行;③购买1000元的办公用品;④预收购货方定金12000元，货物尚未发送。以权责发生制为计算基础时，3月份的收支净额为( )元。

A．24000 B．16000 C．4000 D．36000 【答案】A 8．企业销售商品时，如果没有将商品所有权上的风险和报酬转移给购货方，即使已经将商品交付给购货方，也不应当确认销售收入，体现了会计信息质量( )的基本要求。 A．谨慎性 B．实质重于形式 C．相关性 D．重要性【答案】B 9．关于会计核算的基本前提，下列说法中不正确的是( )。 A．会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量 B．如果企业发生破产清算，经相关部门批准后，可以继续适应持续经营假设 C．在我国，以公历年度作为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31日 D．会计的货币计量假设，包含了两层含义，一是以货币作为会计的统一计量单位，二是作为会计计量单位的货币，其币值是稳定不变的【答案】B 10．一般说来会计主体与法律主体是( )。 A．是有区别的 B．相互一致的

【精品】支付结算知识竞赛试题及答案0924要点

支付结算知识竞赛试题一、制度类（一）判断（共20题，每题0.8分） 1、银行违反规定为存款人支付现金或办理现金存入，应给予警告，并处以5000元以上30000元以下的罚款。( √) 2、存款人因注册验资开立临时存款账户后，未获得工商行政管理部门核准登记的，可在临时存款账户有效期届满期前退还资金。（√） 3、银行对一年未发生收付活动的单位银行结算账户应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（√） 4、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，差额清算资金，小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金。（Ⅹ） 5、目前，以中国人民银行现代化支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据支付系统、银行卡支付系统等为重要组成部分的支付清算网络体系已基本形成。（√） 6、持票人行使追索权时可以越过其直接前手，直接向其他票据债务人进行追索。（√） 7、公务卡结算方式是指在财政授权支付额度内，预算单位及其工作人员在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。（√） 8、商业承兑汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。（√） 9、对于不正当使用银行账户和存在不良信用记录的存款人，银

行有权实施更严格的身份认证措施。（√） 10、居住在中国境内15岁以上的中国公民申请开立个人银行账户，应向银行出具居民身份证或临时身份证。（X） 11、出票人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合《票据法》规定的，其签章无效，但不影响票据上其他签章的效力。（√） 12、银联标准卡就是按照中国银联的业务、技术标准发行，卡面带有“银联”标识的银行卡。（X） 13、影像交换系统前置机客户端应设置的岗位有系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗和数字证书管理岗。（Ⅹ） 14、电子支付指令与纸质支付凭证可以相互转换，二者具有同等效力。（√） 15、存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。( √) 16、小额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者筹措资金。（Ⅹ） 17、支付系统的清算账户是指直接参与者在人民银行开立的，用于资金清算的存款账户。小额支付系统和大额支付系统共享清算账户清算资金。（√） 18、小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。（√） 19、支付系统的参与者分为直接参与者和间接参与者。（Ⅹ）

初级会计经济法支付结算内容汇总重点知识

（一）、工具：三票一卡（汇票、本票、支票、信用卡）和汇兑、托收承付、委托收款。（二）、核准类银行账户：1.基本存款账户 2.临时存款账户（注册验资、增资验资除外） 3.预算单位专用存款账户 4.QFIT专用存款账户备案类银行账户：1.一般存款账户 2.个人银行结算账户 3.其他专用存款账户（三）、基本存款账户 1.办理日常日常转账结算和现金收付，一个单位职能开一个基本存款账户。 2.证明文件：营业执照正本、税务登记证。 3.存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。 4.单位银行卡账户资金必须由“基本存款账户”转账存入。（四）、一般存款账户 1因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2.证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证、借款合同或者其他有关证明文件。 3.使用：借款转存、借款归还、其他结算的资金收付。（只存现金、不取现金）（五）、专用存款账户 1.对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。 2.证明文件：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证、和其他相关证明文件。（六）、预算单位零余额账户 1.一个基层单位开立一个零余额账户 2.用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金的结算业务。（七）、临时存款用户 1.设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。 2.有效期不得超过2年 3.支取现金，按国家规定办理 4.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付（八）、银行卡分为信用卡（可透支）和借记卡。

2.信用卡：贷记卡（卡上没钱可消费）和准贷记卡（卡上有部分存款） 3.贷记卡优惠：免息还款期待遇（最长60天）和最低还款额待遇。 4.预付卡： ①单张记名预付卡不得超过5000、单张不记名预付卡不得超过1000. ②记名预付卡可挂失可赎回，不得设置有效期。不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。 ③个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，需实名登记。 ④单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，不得使用现金 ⑤购卡人不得用信用卡购买预付卡 ⑥一次性充值5000元以上的不得使用现金 ⑦单张预付卡充值后金额不得超过规定限额 ⑧单位购买的记名预付卡只能有单位赎回（九）、结算方式 1.汇兑 ①电汇和信汇 ②汇款人和收款人均为个人 ③汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。 ④汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 ⑤经2个月无法交付的汇款，应主动退汇。 2.托收承付 ①必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 ②收款单位和付款单位必须是：国有企业、供销合作社、经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 ③签有购销合同，并在合同里写明“托收承付”结算方式 ④每笔金额起点10000元，新华书店每笔金额起点1000 ⑤承付期验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知“次日”开始计算。验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人呢发出提货通知的“次日”开始计算。 3.委托收款 ①同城、异地均可使用 ②付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。 4.国内信用证 ①开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。 ②我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 ③信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。 ④信用证有效期为受益人向银行提交单据的最后期限，最长不得超过6个月。 ⑤开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。 ⑥申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足付款的部分作逾期贷款处理。

会计基础知识试题及答案

会计基础知识一、单项选择题 1、会计是以为主要计量单位，反映与监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。（） A、实物 B、货币Ｃ、工时 D、劳动耗费 2、下列项目中，属于会计基本职能的是（）Ａ、计划职能、核算职能Ｂ、预测职能、监督职能Ｃ、核算职能、监督职能Ｄ、决策职能、监督职能 3、会计对象是企事业单位的（）Ａ、资金运动Ｂ、经济活动Ｃ、经济资源Ｄ、劳动成果 4、是将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为划分成若干个相等的会计期间。（） A、会计时段 B、会计分期 C、会计区间 D、会计年度 5、下边列各项中属于企业资产的是（）Ａ、应付账款Ｂ、实收资本Ｃ、销售收入Ｄ、原材料 6、最基本的会计等式是（）Ａ、收入－费用＝利润Ｂ、收入－成本＝利润Ｃ、资产＝负债＋所有者权益

Ｄ、资产＋负债＝所有者权益 7、企业期末所有者权益总额等于（）Ａ、期末资产－期末负债Ｂ、本期收入－本期费用Ｃ、期末资产－本期费用Ｄ、期末负债＋本期费用 8、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。6月初取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为（） A、85000元 B、35000元 C、10000元 D、45000元 9、某企业年初资产总额为126000元，负债总额为48000元。本年度取得收入共计89000元，发生费用共计93000元，月末负债总额为50000元，则该企业年末资产总额为（） A、124000元 B、122000元 C、128000元 D、131000元 10、企业月初资产总额300万，本月生下列经济业务1）赊购材料10万 2）用银行存款偿还短期借款20万 3）收到购货单位偿还欠款15万存入银行，月末资产总额为（） A、310万 B、290万 C、295万 D、305万 11、下列项目中不属于有价证券的是（） A、国库券 B、股票 C、信用证存款 D、企业债券 12、下列项目中不属于企业的款项范围的是

支付结算题库

一、单选 1、退票理由书、《提出退票登记簿》、《提入退票登记簿》的保管期限为（ C ）。 A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 2、对金额超过（ B ）的支票，不得通过支票影像交换系统提出。 A、20万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 3、单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的（ C ）。 A、签名 B、盖章 C、签名或者盖章 D、签名加盖章 4、票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在（ A ）背书。 A、票据到期日前 B、票据到期日 C、票据签发日 D、票据转让日 5、银行汇票的提示付款期限为（ B ） A、自出票日起最长不得超过2个月 B、自出票日起l个月 C、自出票日起10日 D、自到期日起10日 6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（ A ）的罚款; A、百分之五但不低于l千元 B、百分之五 C、l千元 D、百分之三但不低于l千元 7、电子商业汇票以人民币为计价单位，单张票据金额不得超过（ D ）。 A、1亿元 B、2亿元 C、5亿元 D、10亿元 8、电子商业汇票付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过（ B ）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、5年 9、在我行质押办理银行承兑汇票的银行承兑汇票在办理委托收款业务时，托收凭证上应如何填写（ B ） A、单位结算账号 B、质押业务对应的保证金账号 C、总账账号 D、单位定期账号 10、某公司签发一张1000元的空头支票，罚款金额应为（ D ）。 A、20元 B、50元 C、500元 D、1000元

第二章支付结算制度

第二章支付结算制度本章知识点简介本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。适用支付结算的法律制度主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行卡业务管理办法》等。本章的主要内容包括：一是支付结算概述。包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则；办

理支付结算的主要支付工具；支付结算的主要法律依据；办理支付结算的基本要求。二是现金管理。包括开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求；建立健全现金核算与内部控制。三是银行结算账户。包括银行结算账户的概念和分类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、开户要求和开户程序；银行结算账户的管理：违反银行结算账户管理制度的罚则。四是票据结算。包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款和办理要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等有关规

定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念和种类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑的程序、撤销和退汇等有关规定。第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据

财务会计基础知识

财务会计是会计人员以货币为基本计量单位，通过确认、计量、记录、报告等方式，主要为企业外部有关方面，提供企业过去和现在的财务状况、经营成果以及财务状况变动情况的信息`，并全面介入企业内部各项业务的一种经济管理活动。管理会计则侧重于为企业内部经营管理服务。它采用灵活而多样的方法和手段，为企业管理部门正确地进行最优化管理决策，提供有用的资料。简述管理会计和财务会计的区别一、工作的侧重点不同财务会计的侧重点在于根据日常的业务记录,登记账簿,定期编制有关的财务报表,向企业外界具有经济利害关系的团体、个人报告企业的财务状况与经营成果,其具体目标主要为企业外界服务,财务会计又可称为“外部会计”。而管理会计的侧重点在于针对企业经营管理遇到的特定问题进行分析研究,以便向企业内部各级管理人员提供预测决策和控制考核所需要的信息资料,其具体目标主要为企业内部管理服务,管理会计又可称为“内部会计”。二、工作主体的层次不同财务会计的工作主体往往只有一个层次,即主要以整个企业为工作主体,从而能够适应财务会计所特别强调的完整反映监督整个经济过程的要求,并且不能遗漏会计主体的任何会计要素。而管理会计的工作主体可分为多层次,它既可以是整个企业的主体,又可以将企业内部的局部区域或个别部门甚至某一管理环节作为工作的主体。三、作用时效不同财务会计的作用时效主要在于反映过去,无论从强调客观性原则,还是坚持历史成本原则,都可以证明其反映的只能是过去实际已经发生的经济业务。因此,财务会计实质上属于算“呆账”的“报账型会计”。而管理会计的作用时效不仅限于分析过去,而且还在于，能能动地利用财务会计的资料进行预测和规划未来,同时控制现在,从而横跨过去、现在、未来三个时态。管理会计面向未来的作用时效摆在第一位,而分析过去是为了控制现在和更好地指导未来。因此,管理会计实质上属于算“活账”的“经营型会计”。四、遵循的原则、标准不同财务会计工作必须严格遵守《企业会计准则》和行业统一会计制度,以保证所提供的财务信息报表在时间上的一致性和空间上的可比性。而管理会计不受《企业会计准则》和行业统一会计制度的完全限制和严格约束,在工作中可灵活应用预测学、控制论、信息理论、决策原理等现代管理理论作为指导。

财务会计基础知识讲解

公司理财第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】财务与会计的关系会计的基础知识(一) 财务与会计的关系【重点提示】财务与会计的涵财务与会计的关系评价现行财务制度财务与会计的涵 1.会计会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表

2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这

支付系统最基本的知识点

最基本的知识点 1、支付系统形成支付系统的概念：支付系统(Payment System)亦称清算系统(Clearing System)，是支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的等设施、技术和手段共同组成的一个系统，以实现债权债务清偿及资金转移的业务。支付是在消费购买、金融投资、资金转移等经济活动中，将资金帐户的资金或货币付出的一种过程，以实现交易主体间资金的划拨和转移。一般讲，消费者支付了货币资金，就实现和完成消费行为，而获得商品或服务，是最常见的一种经济活动。结算是在实现货物买卖、服务、贸易、投资活动中，因消费而引发的债权债务关系清偿及资金转移而出现的货币收付过程。货币的给付，实现了物品、劳务与货币所有权的互换转移；当货币继而发挥支付手段职能时，结算的服务范围就扩大到商品赊销或货币让渡所产生的债权债务的清偿关系。随着商品、货币、信用经济的发展，货币的职能作用日益突出，职能范围日益扩大，不仅可作为商品交换的媒介，还可普遍地用来清偿债务、支付劳务报酬、投资、缴纳税赋。可以说，除了捐赠、赈灾等单方面转移收付以外，绝大部分经济交易与消费活动，小至日用品的购置、服务的提供，大至大宗商品的买卖，均需遵照等价交换的原则，以货币为媒介，实现物品、服务的对等交易。现代社会就是在这样无数次的货币“收付”中，通过川流不息的货币运转实现着生产要素的流动和资源的优化配置，从而促进着经济发展及社会进步。在以信用货币作为结算货币的条件下，从结算主体及结算工具等角度，可将结算分为不同类型。如现金结算与转账结算、直接结算与间接结算、传统结算与信息化结算、国内结算与国际结算。尽管“清算”与“结算”仅一字之差，但两者的英文截然不同，结算为“Settlement”，而清算为“C1earing”。清算与结算从经济活动的过程实质上差异不大，但对象和范围却不同。清算：清算是发生在银行同业之间、用以清讫双边或多边债权债务关系的一种货币收付的过程，以完成经济活动中反映在银行资金帐户中债权债务关系的一种转移。事实上，清算与结算在货币资金收付转移的层次、范围及参与者等方面均有着明显差异。在市场经济中，银行已成为社会资金流转的渠道和中转站，所以经济体系中的货币结算基本上即银行结算。从商业银行的结算业务流程来看，除需采用相应的结算工具、结算方式以外，还需借助同业银行的协作，才能最终实现客户委办的结算、业务；另外，出于自身需要，银行会与其他金融机构发生大量的业务往来，银行同业之间也会产生债权债务的清偿和资金的划转。为此，需要通过一定的清算组织和支付系统，进行支付指令的发送与接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、全额或净额的结清等一系列程序，即所谓的“清算”。所以，通常认为，清算是发生在银行同业之间的货币收付，用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。从商品经济发展及货币形态变化的角度来看，清算的历史较之结算要短得多，清算并不是结算的同生物，其实商品经济发展到—定阶段、货币演化至一定形态是必然的一种产物；确切地说，清算是在银行问世后才开始行使的支付中介职能。为实现信用货币条件下资金在不同所有者间的流动而产生的一种技术安排。有两种情形下无需“清算”的介入：一是在银行尚未履行支付结算中介以前的历史时期；二是在现代社会中的直接结算领域，两者的共同点是，无银行介入的结算领域基本上无需“清算”安排。因此，“清算”是银行为社会提供转账结算服务的直接产物。需说明的是，“清算”这一用语还常见于政府间的协定记账贸易。协定记账贸易是根据两国或几国政府所签订协议的原则和范围进行的进出口贸易，其与现汇贸易不同，需通过两国政

2019年财务会计基础知识考试试题及答案

财务会计基础知识考试试题及答案

一、单选题 1、以下不属于会计中期的是( )。 A.半年度 B.月度 C.季度 D.年度答案：d 会计期间通常分为年度和中期。中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间。包括半年度、季度和月度。 2、会计信息质量要求中，( )是对会计工作的基本要求。 A.可靠性 B.实质重于形式 C.可比性 D.谨慎性答案：a 3、企业对交易或事项进行确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产和收益、低估负债或费用的会计信息质量要求是( )。 A. 可比性 B.重要性 C.谨慎性 D.相关性答案：c 4、企业对资产计提减值准备，体现了会计信息质量的（）要求。 A.相关性 B.谨慎性 C.及时性 D.重要性答案：b 5、会计核算上将融资租赁方式租入的资产视为企业的资产，反映了会计信息质量（）要求。 A.实质重于形式 B.谨慎性 C.相关性 D.及时性答案：a 6、以下不属于会计计量属性的是（）。A.历史成本 B.重置成本 C.公允价值 D.成本计算答案：d 7、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量的会计属性是（）。A. 现值 B.公允价值 C.历史成本 D.重置成本答案：b 8、下列项目中，符合资产定义的是（）。 A. 购入的某项专利权 B. 经营租入的设备 C. 待处理的财产损失 D. 计划购买的某项设备答案：a 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。待处理财产损失由于已经不能给企业带来经济利益的流入，因此不符合资产的特征。 9、界定从事会计工作和提供会计信息的空间范围的前提是（）。

2021年支付结算知识竞赛题库及答案(精选60题)

2021年支付结算知识竞赛题库及答案（精选 60题） 1．某单位出纳会计张某签发现金支票3 000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章为( )。 A．预留银行的该单位财务专用章 B．经授权的出纳人员张某的印章c．该单位会计机构负责人的印章 D．预留银行该单位法定代表人的印章参考答案：ABD 解析：有3个。 2．下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是( )。 A.设立临时机构 B．异地建筑施工 C．注册验资 D．证券交易结算参考答案：ABC 解析：有3种情况。 3．对于票据背书，下列说法符合《票据法》规定的是( )。A．用于支取现金的支票不可以背书转让 B．背书转让可以附条件，所附条件也具有票据上的效力 c．背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 D．银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准

参考答案：ACD 解析：背书不能附有条件。 4．存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为( )。 A．名称改变 B．法定负责人变更 C．住址变更 D．改变开户银行参考答案：ABC 解析：改变开户行应撤销。 5．使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有(、 )。 A．壹月 B．贰月 C．叁月 D．壹拾月参考答案：ABD 解析：有3个月份加零。 6．关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为( )。A．按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 B．按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 c．按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D．按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户参考答案：AB

网络支付与结算考试知识点归纳

问卷调查Research Report Questionnaire 条码支付Barcode Pay 网上支付Internet Payment 电子支付系统Electronic Payment System POS系统Point Of Sales 支付网关Payment Gateway 微支付Micro Payment 防火墙Fire Wall 安全套接层协议SSL ,Secure Sockets Layer Protocol 安全电子交易协议SET ,Secure Electronic Transaction 信用卡Credit Card 电子钱包electronic wallet或E-Wallet 智能卡smart card 电子支票electronic check，E-Check 网上银行E-Bank（electronic bank）保险insurance 网上支付也称网络支付，它指以金融电子化网络为基础，以商用电子工具和各类交易卡为媒介，采用现代计算机技术和通信技术作为手段，通过计算机网络特别是Internet，以电子信息传递形式来实现资金的流通和支付。网上支付与结算的特征（1）数字化（2）网络化（3）方便、快捷、高效、经济（4）轻便性、低成本性（5）安全性、一致性（6）提高资金管理水平网上支付的基本功能（1）能够通过数字签名和数字证书等实现对网上商务各方的认证，以防止支付欺诈。（2）利用较为尖端的技术加密，对相关支付信息流进行加密。（3）能够使用数字摘要（数字指纹）算法确认支付信息的真实性，防止伪造、假冒等欺骗行为。（4）当网上交易双方出现纠纷，（特别是有关支付结算的纠纷时，）系统能够保证对相关行为或业务的不可否认性。（5）能够处理网上贸易业务的多边支付问题。（6）整个网上支付结算过程对网上贸易各方，特别对客户来讲，应该是方便易用的，手续与过程不能太繁琐，大多数支付过程对客户与商家来讲是透明的。（7）能够保证网络支付结算的速度，（即应该让商家与客户感到快捷，这样才能体现电子商务的效率，发挥网络支付结算的优点）。网上支付方式分类P15 1.按支付数据流的内容性质分类

国内支付结算从业人员资格认证考试题库(基础知识类)

判断题 1．票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对 2．单位银行卡账户的资金可以由其基本账户转账存入或用现金存入。错 3．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。对 4．票据上除金额、日期以外的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。错 5．政策性房地产开发资金可设置专户，但不得提现。错 6．托收承付与委托收款，银行须承担审核拒付理由及追收逾期付款赔偿金的责任。错 7．单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。对 8．在电子扫描核印系统中，建库柜员必须是印鉴专管员。错 9．签发现金银行汇票的收款人或付款人必须为个人。错 10．汇票背书转让必须连续，背书使用粘单的应按规定由第一个使用粘单的背书人加盖骑缝章。对 11．支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不应受理。对 12．印鉴卡各要素不能涂改，涂改无效。错 13．支票出票人出票后要求其开户行拒绝付款，开户银行可以办理。错 14．银行汇票持票人在向开户行提示付款后，如客户需要，仍可以背书转让。错 15．收款人为个人的现金支票委托他人代为取款时，需要提供委托人或被委托人身份证件。错 16．临时存款账户超过2年期限未销户的，银行有权停止其对外支付。

对 17．银行办理结算必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。对 18．银行汇票都可以背书转让。错 19．印鉴卡的签章式样、账户名称、账号、使用说明、启用日期为不可更改要素。对 20．当客户办理银行汇票挂失时，应告知现金汇票不可以挂失，转账汇票可以挂失，失票人可以凭人民法院出具的表明其享有票据权利的证明向出票银行提示付款或退款。错 21．现金支票和转账支票均有金额起点限制。错 22．支票必须使用碳素墨水或墨汁填写。对 23． A公司开出一张以B公司为受益人的支票，并在支票上注明不可转让，B公司后把此票背书转让给C公司，此转让行为无效。对 24．人民法院、人民检察院、公安机关是有权扣划单位和个人银行存款的部门。错 25．驾驶执照可直接作为银行审查的有效身份证件。错 26．所有服务收费我行均有权根据客户、业务的具体情况进行浮动。错 27．在我行《服务收费业务价格表》下发前已与客户签订合同或协议的，在有效期内仍按原价格标准执行。对 28．所有服务价格公告方式统一采用海报张贴的方式。错 29．托收承付结算每笔的金额起点为1万元。对 30．签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外。对 31．银行承兑汇票不是商业汇票。错 32．票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理。错

财务会计基础知识题

财务会计基础知识题一、单选题 1、以下不属于会计中期的是。 A.半年度 B.月度 C.季度 D.年度答案：d 会计期间通常分为年度和中期。中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间。包括半年度、季度和月度。 2、会计信息质量要求中，是对会计工作的基本要求。 A.可靠性 B.实质重于形式 C.可比性 D.谨慎性答案：a 3、企业对交易或事项进行确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产和收益、低估负债或费用的会计信息质量要求是。 A. 可比性 B.重要性 C.谨慎性 D.相关性答案：c 4、企业对资产计提减值准备，体现了会计信息质量的要求。 A.相关性 B.谨慎性 C.及时性 D.重要性答案：b 5、会计核算上将融资租赁方式租入的资产视为企业的资产，反映了会计信息质量要求。 A.实质重于形式 B.谨慎性 C.相关性 D.及时性答案：a 6、以下不属于会计计量属性的是。A.历史成本 B.重置成本 C.公允价值 D.成本计算答案：d 7、资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量的会计属性是。A. 现值 B.公允价值 C.历史成本 D.重置成本答案：b 8、下列项目中，符合资产定义的是。 A. 购入的某项专利权 B. 经营租入的设备 C. 待处理的财产损失 D. 计划购买的某项设备答案： a 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。待处理财产损失由于已经不能给企业带来经济利益的流入，因此不符合资产的特征。 9、界定从事会计工作和提供会计信息的空间范围的前提是。 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量答案：a

2017年财务会计基础知识考试试题及答案

支付结算人行试题库完整

一、填空题 1、票据的签发、取得和转让，应当遵循的原则，具有真实的关系和关系。答案：诚实信用交易债权债务依据：《中华人民国票据法》第十条 2、《中华人民国票据法》规定的各项期限的计算，适用关于计算期间的规定。按月计算期限的，按计算；无对日的，为到期日。答案：民法通则到期月的对日月末日依据：《中华人民国票据法》第一百零八条 3、网上支付使用的凭证既可，也可采用。答案：直接输出打印手工填写方式依据：《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》第二部分 4、对于人民币单位银行结算账户存款人应对其提供的收款依据或付款依据的、负责，银行应按会计档案管理规定保管收款依据、付款依据的复印件。答案：真实性、合法性依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第二十八条

5、账户管理系统中的是按照中国人民银行规定的编码规则为银行编制的，用于识别银行身份的唯一标识，是账户管理系统的基础数据。答案：银行机构代码依据：《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第四十一条 6、因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭及开立基本存款账户。答案：上级单位或主管部门出具的证明财政部门同意其开户的证明依据：《中国人民银行关于规人民币银行结算账户管理有关问题的通知》第一部分第（一）款第1条。 7、银行机构可采用或备案方式向账户管理系统备案个人银行结算账户开立信息。答案：单笔批量依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第二十三条。8、开户许可证的核发遵循“”的原则。答案：谁登记、谁核发依据：《人民银行结算账户管理系统业务处理办法》第六十二条。9、金融机构应当按照、、、的原则，妥善保存客户身份资料和交易记录，确保能足以重现每项交易，以提供识别客户身份、监测分析交易情况、调查可疑交易活动和查处

财务会计基础知识考试试题

上海2009年上半年会计从业考试《会计基础》试题上海市二00九年（上半年）会计从业资格统一考试《会计基础》试题一单项选择（本类题共25题，每小题1分，共25分） 1、复式记账要求对每一交易或事项都以（）。 A. 相等的金额同时在一个或一个以上相互联系的账户中进行登记 B. 相等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记 C. 不等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记 D. 相等的金额在总分类账和两个以上相应的明细账户中进行登记 2、对某项交易或事项表明其应借、应贷账户及其金额记录称为（）。 A. 会计记录 B. 会计分录 C. 会计账簿 D.会计报表

3、康宁公司“原材料”总账账户下设“甲材料”和“乙材料”两个明细帐户。2009年3月末，“原材料”总账账户为借方余额450 000元，“甲材料”明细帐户为借方余额200 000元，则“乙材料”明细帐户为（）。 A. 借方余额650 000元 B. 贷方余额250 000元 C. 借方余额250 000元 D. 贷方余额650 000元 4、企业申请使用银行承兑汇票而向承兑银行交纳的手续费应计入（）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 生产成本 D.销售费用 5、不属于无形资产的是（）。 A. 商标权 B. 专利权 C. 非专利技术 D.商誉 6、万豪公司系小规模纳税企业，2009年3月销售甲产品1 000件，开出普通发票中的总金额为123 600元，增值税征收率为3%.对于该笔业务，万豪公司确认的应交增值税为（）元。

A. 3 708 B. 3 819 C. 3 600 D.4 000 7、泰明公司系增值税一般纳税企业，2009年3月收购农产品一批。收购发票上注明的买价为950 000元，款项以现金支付，收购的农产品已验收入库，税法规定按13%的扣除率计算进项税额该批农产品的入账价值为（）元。 A. 950 000 B.827 000 C. 840 708 D.826 500 8、宝来公司2008年年初所有者权益总额为1 500 000元。2008年，宝来公司以盈余公积转增资本300 000元，实现利润总额3 000 000元，应交所得税1 000 000元（实际上交900 000元），提取盈余公积200 000元，向投资者分配利润100 000元。宝来公司2008年年末所有者权益总额为（）元。 A. 3 00 000 B. 3 100 000 C. 3 500 000 D. 3 400 000 9、不需要采用订本式账薄的是（）。 A. 总分类账 B. 固定资产明细账 C. 库存现金日记账 D.银行存款日记账

银行支付系统相关业务知识介绍1

支付系统相关业务知识介绍一、清算账户头寸管理 ◆直接参与者银行机构在清算账户内必须存有足够资金，用于本机构及所属间接参与者支付业务的资金清算。 ◆大额支付系统的清算机制：逐笔实时发送、全额清算资金大额支付系统对清算账户头寸足以支付的支付业务，实时进行资金清算。小额支付系统的清算机制：批量发送支付指令，轧差净额清算资金小额支付业务轧差净额在每场清算时点发送国家处理中心进行资金清算。 ◆直接参与者银行机构应建立清算头寸变动情况实时监控制度，根据行内支付业务流的变动规律，定期测算存放央行的头寸余额，设定“余额警戒线”。操作说明：“余额警戒线”可通过向国家处理中心发送清算账户警戒值设定变更报文（CMT605 ）进行设置；清算账户余额低于预定余额警戒线的，国家处理中心将会自动通知警戒线设置行。 ◆直接参与者银行机构应安排专人专岗监控支付系统清算账户余额变动情况，对清算账户余额达到“清算警戒线”、轧差净额不足清算等情况，应及时报告，迅速处置。操作说明：余额查询使用清算账户余额查询请求报文（CMT652），查询结果返回所查清算账户的当前余额和可用头寸。可用头寸: 设置了余额最低控制金额的清算账户行：可用头寸＝当前余额－余额最低控制金额－圈存资金未设置余额最低控制金额的清算账户行：可用头寸＝当前余额－圈存资金

！大额支付业务和小额轧差净额只能用圈存资金以外的可用资金清算。预期头寸预期头寸＝清算账户可用头寸+队列中贷记该清算账户的支付交易金额－队列中借记该清算账户的支付交易金额二、净借记限额管理净借记限额，是指小额支付系统为开立清算账户的直接参与者设定的、对其发生支付业务的净借记差额进行控制的最高额度。商业银行通过小额支付系统发起的贷记支付和借记回执只能在净借记限额内支付。 ◆净借记限额由授信额度、质押品和清算账户圈存资金组成，其中授信额度、质押品由 NPC负责初始设置，清算账户圈存资金由直接参与者负责初始设置。净借记限额 = 授信额度+质押品价值+圈存资金。 ◆直接参与者的净借记限额分配在CCPC和NPC两地使用，分别用来衡量直接参与者在两地的对其发生支付业务的净借记差额进行控制的最高额度。 ◆小额系统允许直接参与者为本行设置NPC、CCPC净借记可用额度预警值，当NPC、CCPC 净借记可用额度低于预警值时，则系统自动发送报警信息通知直接参与者。 ◆直接参与者的净借记可用额度是用于衡量该直接参与者在某一时点的最大付款能力。贷记支付和借记回执金额小于等于净借记限额可用额度的，该业务通过净借记限额检查，实时纳入轧差并转发；大于净借记限额可用额度的，净借记限额检查失败，该业务做排队或退回处理。直接参与者某节点（NPC或CCPC）净借记可用额度＝该节点的净借记限额－该节点已提交未清算业务的净借记差额±本场轧差场次的当前净贷（借）记差额例：省工行CCPC净借记限额为80万，其第一场CCPC轧差净借记差额50万在NPC