企业内部控制存在问题及对策论文
会计学专业毕业论文-谷歌公司内部控制存在问题分析
会计学专业毕业论文-谷歌公司内部控制存在问题分析简介本文旨在对谷歌公司的内部控制存在的问题进行分析。
内部控制是一种重要的管理工具，对于保证企业的财务信息的准确性和可靠性至关重要。
然而，尽管谷歌公司是一家领先的技术公司，但其内部控制存在一些值得注意的问题。
问题分析1. 管理层监督不足谷歌公司的高层管理层在内部控制的监督方面存在不足。
管理层未能有效地确保内部控制政策的执行和监督，导致一些潜在的风险得以存在并演变。
2. 信息技术系统不完善作为一家科技公司，谷歌公司的内部控制应该特别关注信息技术系统的完善程度。
然而，存在一些内部控制不足的问题，例如系统访问权限管理不严格、数据备份和恢复机制不完备等。
这些问题可能导致数据泄露和信息安全风险。
3. 财务报告流程缺陷谷歌公司的财务报告流程存在一些缺陷。
内部控制的审计和监督过程不充分，导致财务报告中存在一些潜在的错误和不准确性。
这可能影响投资者和其他利益相关者对公司财务状况的判断。
4. 内部控制框架缺乏完整性谷歌公司的内部控制框架在一些方面缺乏完整性。
一些重要的内部控制要素没有被充分纳入和应用，例如风险识别和评估、流程规范和执行等。
这可能导致内部控制的有效性受到影响。
解决措施针对上述问题，谷歌公司可以采取以下解决措施以改善内部控制：1. 加强高层管理层的监督力度，确保内部控制政策的有效执行和监督。
2. 完善信息技术系统，加强系统访问权限管理、数据备份和恢复机制等方面的内部控制措施。
3. 加强财务报告流程的审计和监督，确保财务报告的准确性和可靠性。
4. 完善内部控制框架，强化风险识别和评估、流程规范和执行等方面的内部控制要素。
结论谷歌公司的内部控制存在一些问题，但通过加强监督力度、完善信息技术系统、改进财务报告流程和完善内部控制框架等措施，这些问题可以得到解决，并进一步提升谷歌公司的内部控制水平，确保财务信息的准确性和可靠性。
内部控制存在的问题及原因论文
内部控制存在的问题及原因论文一、引言内部控制是企业管理中非常重要的一部分，其作用是保护企业资产、确保财务信息的准确性和可靠性，以及促进企业运营的高效性。
然而，在实际应用中，我们常常会发现内部控制存在着各种问题，这些问题不仅影响了企业的正常运营，还对外界投资者的信心造成了负面影响。
本文将从公司治理、人为因素和技术因素等方面分析内部控制存在问题的原因，并提出改进建议。
二、公司治理问题1. 权力集中导致内部控制失灵许多企业在公司治理结构上存在着权力过于集中的现象，决策主要由少数高层管理者做出，并缺乏有效的监督机制。
这种情况下容易导致内部控制存在盲区，例如高层管理者滥用职权、财务数据失实等。
2. 目标冲突影响内部控制执行在某些情况下，公司高层管理者可能由于自身利益追求与公司整体利益不一致，从而忽视甚至抵触执行良好的内部控制。
例如，在追求短期利润最大化的目标下，高层管理者可能会放松对内部控制的要求。
三、人为因素问题1. 缺乏内部控制意识与培训很多员工对于内部控制的重要性缺乏认识，他们可能没有清晰的了解企业资产保护的重要性和财务信息准确性的关键性。
同时，一些员工也可能缺乏必要的培训以适应日益复杂的商业环境。
2. 不当行为与道德风险问题一些员工存在不当行为风险，例如偷窃公司资产、伪造财务数据等。
这在很大程度上归结于个体道德观念和价值观失范，并且与激励机制和内部控制监督密不可分。
四、技术因素问题1. 信息系统设计不合理企业信息系统是支持内部控制运作的重要环节之一。
然而，某些企业在信息系统设计时存在薄弱环节，例如无法准确记录交易流程、安全漏洞多等，在这种情况下容易给企业带来数据欺诈等风险。
2. 技术更新不及时随着技术的快速发展，企业应及时更新和升级信息系统以支持内部控制运作。
然而，一些企业可能对此缺乏重视，导致信息系统技术滞后、安全性较低，容易造成内部控制失灵。
五、改进建议1. 加强公司治理结构建立健全的公司治理结构是保障内部控制有效运作的基础。
内部控制案例分析论文
内部控制案例分析论文在现代企业管理中，内部控制扮演着至关重要的角色。
它不仅关系到企业资产的安全，还直接影响到企业的运营效率和财务报告的准确性。
本文通过对某企业的内部控制案例进行分析，旨在探讨内部控制的重要性、存在的问题以及可能的改进措施。
案例背景某企业是一家中等规模的制造公司，近年来业务发展迅速，但随着业务的扩张，内部控制问题逐渐显现。
企业管理层意识到，如果不对现有的内部控制体系进行改进，可能会对企业的长期发展造成不利影响。
内部控制现状分析1. 财务报告不准确：由于缺乏有效的内部审计机制，企业的财务报告经常出现错误，导致管理层无法准确掌握企业的财务状况。
2. 资产流失严重：由于缺乏有效的资产监管措施，企业资产流失现象时有发生，给企业带来了不小的经济损失。
3. 内部沟通不畅：部门之间的信息传递不畅，导致决策效率低下，影响了企业的整体运营效率。
存在问题的原因1. 内部控制制度不完善：企业内部控制制度未能覆盖所有关键业务流程，导致控制盲点的出现。
2. 内部审计职能缺失：企业缺乏专业的内部审计团队，无法对内部控制的有效性进行定期评估。
3. 员工培训不足：员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的培训和指导。
改进措施1. 完善内部控制制度：对现有的内部控制制度进行全面审查，确保其覆盖所有关键业务流程，并根据企业实际情况进行调整和完善。
2. 建立内部审计机制：成立专业的内部审计团队，定期对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
3. 加强员工培训：定期对员工进行内部控制相关的培训，提高员工对内部控制重要性的认识，确保各项控制措施得到有效执行。
结论内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高运营效率具有重要意义。
通过案例分析，我们可以看到，企业在内部控制方面存在的问题需要通过完善制度、建立审计机制和加强培训等措施来解决。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
企业内部控制中存在问题 解决对策 论文
企业内部控制中存在的问题与解决对策中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要在市场竞争日益激烈的今天，我国有为数不少的企业仍然凸显内控制度不健全、环境软化等问题，这严重影响了企业管理的效率。
基于此，本文主要论述企业内部控制制度中出现的问题，并就如何解决这一系列问题提出对策。
关键词内部控制存在问题企业对策在市场经济体制下，我国有一些企业的内部控制观念较为薄弱，人员配置的结构不合理，这使得不少企业内部控制制度不完善。
本文系统阐述该制度暴露的问题，并就怎样解决提出可行性的思路。
一、企业内部控制中存在的问题1.法律意识淡薄，投机心理强烈诚然，市场经济条件下允许企业之间公平、自由竞争，但前提是不能放任自流、不加约束地参与经济活动，而是要在遵守国家相关企业法律的前提下，做到有法可依、违法必究。
然而，现实中，越来越多的企业开始千方百计的逃避税款、躲避废旧债务，明知是违背经济法律的做法，仍然还要铤而走险地去尝试，长此以往，不利于企业内部的有效控制。
2.企业缺乏适度的文化建设文化建设是一个企业软实力的有机构成部分，也是企业能够在残酷的市场中持续发展的强大精神动力，文化建设对于员工的力量，集中体现在凝聚力、归属感、认同感和责任意识上，成为企业实现跨越式发展的不竭动力。
可在很多民营企业中，管理高层却不注重文化建设，没有构建激励机制，在无法满足员工精神需求情况下，是很难有效调动其工作积极性的。
3.企业内部管理的随意性较大，财务不透明企业在内部控制的过程中，并未做到管理的高效、有序和规范，而是缺乏预算，导致管理粗放，职能部门擅自越权或者失职现象明显，内部控制的动态信息不畅通，管理阶层的思想观念较为落后，没有跟上市场经济的大潮流，缺乏与时俱进。
此外，高层用人时，往往不以能力和经验作为衡量，而是任人唯亲，只提拔对自己较为熟悉或关系好的人员，这使真正合格、有才干的管理者无法受到重用。
内部控制存在的问题及对策论文
内部控制存在的问题及对策论文内部控制存在的问题及对策随着企业发展，内部管理与内部控制变得愈发重要，更加需要科学的体系来规范和管理企业内部的各种运营活动。
而对于企业的内部控制，存在很多问题，例如制度不够完善，缺少有效监督等等，那么这些问题给企业带来了哪些危害？如何与之有效的对策呢？一、内部控制存在的问题1.制度不够完善制度是企业内部控制的关键，如果制度不完善、不合理、不具可操作性，那么内部控制的实施将会存在很多问题。
例如某些企业在制度的制定上，只顾及到规定某些事项不能做，却没有规定应该做什么，导致员工对制度不理解，也不能执行。
制度的不完善会直接影响到企业内控的实施，并且很容易造成企业财务管理风险和企业形象受损。
2.缺少有效监督企业的控制管理需要有良好的监督措施，例如内部审计、监督检查等，而如果这些检查措施不到位、不全面，那么就会存在漏洞，导致企业的内部控制无法有效的发挥作用，从而影响企业的经营和管理。
3.人为因素的干扰企业内部控制的实施需要得到员工的配合，但在实践中，有些员工不服从规定、麻痹大意、沉迷于某种不正当利益等，从而影响了企业的内部控制。
这种不良现象，容易导致财务风险和损失的产生，对企业的经济和财务状况造成负面影响。
二、对策1.完善制度体系建立健全的制度体系是内部控制的关键。
企业应该定期评估制度的实施效果，及时修订，完善无效的制度，确保执行。
同时，企业应该加强对员工的教育和培训，提高员工理解、遵守和执行制度的意识和能力。
2.加强内控监督建立完善的内部审计体系和监督制度，加强对企业各方面的监督检查。
内部审计主要有会计师事务所及内部审计部门的参与，有效地预防和控制各种风险。
同时，内部控制监督推荐采用专门聘请第三方机构来开展监督。
3.强化员工意识企业应该以制度为核心，通过教育、培训等方式，增强员工内控的意识和重要性认识。
同时，企业应该采取措施，如聘用行为专员、内部制度审查员、仲裁员等来强制执行规定，切实改变一些干扰企业内部控制的不良行为。
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出了切实可行的建议。
关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步。
但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重视，导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。
为了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。
一、我国企业内部控制存在的问题1、治理结构存在缺陷。
目前，我国企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。
其具体表现如下三方面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效地发挥其作用。
三是企业对单位高层管理人员没有实施必要的监督与约束机制。
2、组织结构不合理。
我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。
企业在组织机构设置中，比较重视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调性差。
3、风险意识薄弱、管理体制不健全。
面临企业内外环境的日益复杂化，企业经营风险不断提高，如何辨别、防范、控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。
4、员工素质的现状。
人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
一些企业的管理者本身素质较低,也未进行过专业的管理培训。
这样低素质的管理者即使想全心全意为企业服务,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。
企业内部控制存在现状及对策论文
浅谈企业内部控制存在的现状及对策摘要：随着社会竞争的不断加剧，企业对管理的规范化要求越来越严格。
加强企业的内部控制和进行科学的管理是现代企业发展的大趋势。
有效的内部控制能够有效的降低成本，保障企业利润，提高企业的经济效益，加强企业的整体竞争力，为企业长远发展打下基础。
本文从发现企业内部控制存在的问题，进而提出相应的对策两方面展开论述的。
关键词：企业；内部控制；对策；内部控制，是指组织为了提高其经营效率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。
其实质是一种管理控制，是有效执行组织策略的必备工具。
[1]企业为了实现其经营目标，保护其资产的安全完整，保证会计资料的真实可靠，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法与程序。
广义地讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统。
一、企业内部控制存在的问题。
1.企业对内部控制的重视程度不足。
很多企业的管理者对内部控制不够重视，不了解内部控制在企业规范、稳定、高效运行中的重要作用，甚至对内部控制存在误解。
企业高层管理人员对内部控制的认识和重视程度直接影响着整个企业上下职员对内部控制的看法和态度。
当前，很多企业尤其是中小企业的会计工作中信息失真问题比较严重。
并不能做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符，坐支现象普遍存在，出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，岗位轮岗制度不能很好的执行，领导“一只笔”审批，等等。
企业管理当局对内部控制的足够重视是杜绝会计信息失真，使企业长久、稳定、健康发展的重要手段。
2.内部控制制度不完善，手段落后。
在一些企业里，比较有代表性的内部控制制度不完善现象是，内部控制只针对基层员工，而管理决策层不受约束。
甚至管理决策层故意违规套取银行信用，旨在虚假信息欺瞒广大投资人及债权人，造成经济秩序的紊乱。
再者，许多企业虽然建立了内部控制制度但缺乏科学性和合理性。
内部控制存在的主要问题及原因论文
内部控制存在的主要问题及原因论文内部控制存在的主要问题及原因摘要：内部控制作为企业经营管理的重要组成部分，对保护企业的财产安全、提高资产利用效率、防范风险具有重要作用。
然而，在实际运行中，我们也不难发现内部控制存在着一些问题，这些问题的产生原因千差万别。
本文将从管理层与员工意识不足、组织架构不合理、内部控制制度缺陷、技术手段不完善四个方面分析内部控制存在的主要问题及原因，并提出相应建议。
关键词：内部控制；问题；原因；建议一、管理层与员工意识不足管理层与员工对内部控制的重要性认识不足，往往只注重企业的经济效益，忽视对内部控制的投入，导致内部控制的实施不到位。
其原因主要有以下几点：首先，部分管理层忽视内部控制对企业管理的重要性。
管理层通常将更多的精力放在业务运营层面，对内部控制的关注度不高，缺乏相应的资源投入和人员培养，致使内部控制实施不到位。
其次，员工在日常工作中对内部控制规范的理解不深入。
有些员工提不起对内部控制的重视，对于内部控制相关制度和规则了解不多，缺乏对内部控制的主动性和积极性，导致内部控制的执行效果大打折扣。
对于这一问题，企业管理层应加强对内部控制的宣传教育，提高员工对内部控制重要性的认识，强调每个员工在内部控制中的作用和责任，以提高内部控制的有效性。
二、组织架构不合理组织架构的合理性对内部控制的有效实施具有重要的影响。
如果组织架构不合理，职责不明确，就容易出现职权错置、责权不匹配等问题，阻碍了内部控制的正常运行。
造成组织架构不合理的原因主要有以下几点：首先，企业管理层在组织架构设计上缺乏科学性。
一些企业在组织架构设计时忽视实际业务需要，而是按照个人偏好或传统习惯进行安排，导致职责重复、职权不明确等问题。
其次，企业经营规模扩大，组织架构没有相应地进行优化和调整。
随着企业规模的扩大，业务复杂度不断增加，原有的组织架构无法适应新的业务需求，导致内部控制的执行效果降低。
为解决这一问题，企业管理层应根据实际业务需求，合理优化组织架构，明确各级职责和权限，确保内部控制的有效实施。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
企业内部会计控制存在的问题及对策论文
企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。
要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。
我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。
一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。
我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。
这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。
内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。
在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。
2.制度形同虚设，执行力度不够。
制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。
放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。
在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。
许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。
表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。
中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。
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浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要：内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。
在市场竞争日趋激烈的情况下，加强内部控制是企业一项最重要的基础性工作。
内部控制在我国发展的时间不长，由于种种原因企业目前的内控体系仍不成熟，存在着一些建设上的不足和执行上的不力。
本文就企业内部控制存在的一些问题和如何解决这些问题进行了分析。
关键词：内部控制问题对策
0 引言
内部控制制度是现代企业对经济活动进行管理时所采用的一种手段，是社会经济发展到一定阶段的产物，是企业的有效管理体系中不可缺少的一个组成部分。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如美国安然、施乐、世通等一大批著a名国际大公司因为财务会计丑闻导致股价暴跌，中国银广夏、东方电子等公司的特大财务欺诈案件，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。
因此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题。
同时，逐渐完善市场经济体制，必然要求建立健全完善的企业内部控制。
1 企业内部控制存在的问题
1.1 对内部控制的认识不足目前企业对内部控制的认识不足
主要表现在：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，不必考虑是否先进。
二是在内部控制的实际运作中，企业的负责人根本不重视内部控制制度的建设和管理，有的甚至根本没有建立有效的内部控制制度。
三是虽然大家意识到内部控制的必要性，但是容易片面强调组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化，使得已经建立内部控制制度得不到有效实施。
四是部分领导和企业员工对内部控制的认识陷入误区，他们有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是各种手册、文件和制度。
1.2 内部控制管理中权责不清目前一些企业仍然沿袭着计划
经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低的问题。
企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流，在实际工作中各自为政，不同业务部门执行各自部门的规章制度，甚至有的业务部门制定的规章制度与总体内控制度相违背，影响了内控管理工作顺利实施。
由于各部门之间的权责不清，在企业中往往存在着一些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。
权责不清违背了内部控制的基本假设，必然带来权责含糊，容易造成“好事人人愿管，责任无人来负”的现象出现。
这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。
1.3 缺乏规范、有效的内部控制制度从目前一些企业制定和执
行的内部控制制度情况来看，有的内部控制制度只是本本框框，真正扎扎实实落实到实处的并不多，内部控制制度并没有真正起到预警作用。
有的规章制度中明确规定了内部控制制度，但是具体执行时走了样，有章不循。
有的编制的内部控制制度不规范、不科学，甚至违背了职责分工、岗位分离的内部控制原则，为违规违法事件的发生创造了条件。
1.4 内部控制中缺乏“自下而上”的监督机制目前内部控制多为“由上而下”的监督，而另外一种方向的内部控制，却常常被忽略，这就是“自下而上”的监督。
现在的企业都会有一些规章制度来规定职责分工和办事程序，已经不存在一件业务或一项工作由一个人完全独立运作的情况。
“监督”不一定要通过签字来实现，公司的规章制度所要求的各司其职本身就是一种监督。
在规章制度要求的“各司其职”这个前提下，由“上而下的”监督和“由下而上”的监督，构成了一个完整的内控体系的不可或缺的两个方面。
在我国传统的社会体制里，个人与他所在的单位，和他的单位领导之间的关系，依赖性还是很强的。
尽管这种局面随着经济开放水平的增加而在不断改善中，但长期以来的体制及与之相配套的社会秩序和社会思维模式使得在很多场合“自下而上”的控制仍然形同虚设。
2 完善企业内部控制的对策
2.1 强化对内部控制的认识内控制度是现代企业管理的重要
组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。
内部控制工作是一项需要全体员工共同参与配合才能实现的管理机制，因此做好
各级部门单位和员工的培训工作是开展内部控制工作的基础。
另外，要培养各部门单位及员工的内部控制意识，提高全员的内部控制执行力，使企业员工在处理日常工作的同时就能自觉的考虑到内控制度是否有要求，这样必然会有效的促进内控工作更好的融入日常管理。
因此，企业在开展内控工作的同时可以将与内控相关文件公布在企业内部网站上，方便员工随时下载学习。
此外，还可以印制内部宣传资料，发到每位员工手中进行学习，以提高广大员工对内控工作的认识，从而推动内控体系有效执行。
2.2 明确各部门工作流程，对内控流程合理细化在对内控流程细化时，首先就要把各个部门的职责分清楚，明确各部门工作流程，建立一个科学的合理的流程体系，使各部门在日常工作中分工明确，相互制约监督。
内控流程细化要符合企业的实际情况，内控流程细化的不够，可能造成内部控制缺陷，起不到实际的作用，甚至形成实质漏洞，为企业日常工作带来风险，造成不良影响。
同时，内控流程也不能细化的太过，太过了就会增加企业的成本，影响日常工作的效率。
因此，在内控细化的时候不能为了防范和控制风险而走入极端。
细化内控流程时要实现风险与效率的相对平衡，既要规范企业运作，防范风险，又不能把企业管死。
2.3 科学规范内部控制制度企业内控手册涉及了总则、业务流程、内控矩阵、检查评价、权限指引等很多方面的内容，看起来比较复杂。
因此，对内控手册要进行按照岗位分解，把内控的控制点流程分解落实细化到每个岗位上，以岗位为中心，编制岗位说明书，
同时编制简单、易懂和使用方便的权限指引卡，能够极大地提高内控实施的有效性。
企业各部门编制岗位说明书应做到准确简要，让每个岗位都知道自己的岗位涉及哪些业务流程，明确自身的风险点和控制点，在日常运作时就能做到内控与日常管理协调一致。
为了进一步提高内控手册的可操作性，企业同时应编制权限指引卡，使企业的领导及每一位处室负责人对相关的权限设置有个准确的了解，在对业务审批时方便查阅，这样就会极大的提高工作效率。
2.4 加强内部控制的监督要确保内部控制制度被切实地执行且效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督，特别是加强“自下而上”的监督。
首先要做好职责分离，职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于单位的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
在工作流程方面，明确每个岗位的职责，使每一个岗位的工作能自动地相互检查另一个岗位或更多岗位的工作，从而达到相互牵制的目的。
企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。
对于企业领导人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环。
在互相监督和权力下放的基础上，可以学习国际上一些企业设立“内部舞弊举报热线”，可以采用电话或电子邮件形式。
在接到举报之后如何很好保护举报者并开展务实有效的调查。
3 结束语
任何内控系统，无论其设计和运行多么完善，对实现管理层的控制目标都只能提供合理的、而非绝对的保证。
随着企业的经营管理及其内外部环境的变化和不断改革和创新，需要不断修订和完善内控流程，并作好内控业务流程的培训，重点对新增或变动内容较多的流程，专门组织专题培训，在修订中不断学习和完善内部控制系统。