会计业务操作风险防范教案
柜面业务操作风险防范大纲
柜面业务操作风险防范大纲柜面业务合规风险防范（授课老师：上海蓝草咨询）一、课程目标通过对账户管理新规定、存款、支付结算、现金和重要空白凭证等柜面业务合规风险事项解析，提高学员合规风险防范意识，让学员掌握重要业务相关法律、法规、制度和风险防控方法。
二、课程特色充分结合学员实际工作内容，所有内容均由丰富的银行案例支撑，让学员在生动的故事（案例）中深刻领会会计业务风险防范意识和防范方法；以学员为中心，充分调动学员的学习积极性，让学员在培训中主动参与练习和问题解答。
课程同时具有适用性、针对性和趣味性。
三、课程主要内容针对柜面人员的培训，重点是执行法律、法规和银行制度的相关规定，以及风险意识的培养，所以培训时主要结合日常工作内容，剖析各类重要业务的风险点和防控方法。
具体内容为：（一）存款账户管理业务中的风险防范1.个人结算账户开户的真实性审查案例：某银行因未能识别假身份证开户导致赔款案。
2.单位存款账户开户经办人的真实性和预留印鉴卡的真实性审查案例：某银行因违规开户导致资金被挪用2751万案。
3.单位存款账户对账中对账单的真实性审查案例：某行因对账不真实导致客户资金长期被挪用1.62亿元案。
对账方法：集中对账，电子对账。
4.账户新规定I、II、III类账户的规定和管理要求。
（二）存款交易中的风险防范1.款项续存业务的风险防范案例：某银行柜员因未确认账号户名一致性导致赔款案。
2.存款错账冲正业务的风险防范审慎办理短信诈骗的账务冲正。
案例：某柜员因违规办理存款账务冲正导致赔款案。
严防柜员通过冲正交易挪用客户资金。
案例：某柜员畏罪（挪用客户资金）自杀案。
3.取款业务中的风险防范识别存款存折真实性的重要性。
案例：某银行未能识别伪造存折导致资金被冒领案；某客户家属伪造存单冒领资金案。
4.存款人死亡后款项支取的风险防范关于出具继承权证明书的公正机关属地。
案例：某异地客户死亡后代理取款业务办理中的纠结。
银行应制定已死亡客户小额存款的支取规范。
银行会计主管操作风险与防控大纲(2天)
银行会计主管操作风险与防控大纲（2天）第一部分会计业务的操作风险防范一、零售业务会计操作风险与风险防控1.账户管理最新规定①I、II、III类账户的区别。
②央行【2015】392号文件，【2016】261号、302号文件的解读。
2、储蓄存款业务中实名开户、身份审查的实质审查和形式审查等要求、方法，审查的法律后果等3、存款账户代理业务的有关规定①特殊储户（行动不便人员、神志不清、半昏迷等）存取款、挂失业务的代理。
②限制民事行为能力（间歇性精神病）人员存取款、挂失业务的代理。
③成年人作为监护人为其未成年子女办理存取款、挂失的的处理。
④相关法律规定和判例。
4、上门收款风险点；案例分析：空存空取；空存实取；柜员挪用先进尾箱案例；现金调节和出入库案例；挪用、盗窃银行和客户资金案例；异常交易；利用开销户作案；周末储蓄对公收款等5、银行卡业务中的法律风险防范①银行卡开卡过程中的身份识别②银行卡客户资料的保管③ .银行卡相关机具的管理案例分享。
6、电子银行业务的风险防控电子银行业务申请过程的风险防控。
案例分享。
7、理财业务风险防控①销售不当法律风险案例与解析②风险提示法律风险案例与解析③产品设计法律风险案例与解析④产品宣传法律风险案例与解析案例分享。
二、对公业务会计操作风险与风险防控1、账户开销风险防范①同业存款账户管理--如何执行《关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号②向客户出具“开户风险告知书”，提醒客户阅知开户风险，并由客户加盖单位公章确认。
签订开户协议、约定对账方式、预留单位印鉴。
③录入热线查证联系人及指定结算人信息④审核客户资料，在资料齐全有效、制度允许的范围内严格按照我行的操作流程进行开户业务。
坚决杜绝为资料不全、过期、以及存在瑕疵的客户办理业务。
保证账户的合规有效。
电话核实或上门回访⑤审核内容包括但不限于以下要点：审核各类开户资料证照是否在有效期限内；审核营业执照、代码证、税务登记证、机构信用代码证等年检记录是否齐全；对法人（负责人）、指定结算人身份证件进行联网核查并留存核查记录；各类开户资料单位加盖印章是否齐全，单位法人（负责人）是否在人民币单位结算账户管理协议上签字确认。
会计操作技能教案企业财务风险管理与预警
会计操作技能教案企业财务风险管理与预警会计操作技能教案：企业财务风险管理与预警一、引言在当前经济全球化的背景下，企业面临着日益增加的财务风险。
作为企业核心业务之一的会计操作，在风险管理与预警方面具有重要的作用。
本教案将重点介绍会计操作技能在企业财务风险管理与预警中的应用。
二、财务风险管理与预警概述1. 企业财务风险的定义和分类财务风险是指在企业经营活动中可能会带来负面影响或造成损失的各类不确定因素。
主要分为市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。
2. 企业财务预警的重要性财务预警是指通过对企业财务指标的监控和分析，及时识别企业财务风险，并采取相应的措施进行预防和化解。
财务预警能够提前预知潜在的风险，有效降低企业财务风险对经营的不利影响。
三、会计操作技能在财务风险管理中的应用1. 财务风险监控和分析会计人员通过准确、及时地记录和归类企业各项经济业务，能够为财务风险的监控和分析提供重要的依据。
通过分析和比较财务数据，发现财务异常波动和潜在风险的迹象，为企业制定风险管理策略提供支持。
2. 财务数据合规性审核会计人员在进行日常会计操作的过程中，要确保企业的财务数据合规性。
合规性审核能够减少企业违反法规和规范的风险，保障财务数据的可靠性和真实性。
3. 内部控制系统的建立和运行会计操作负责制定并执行内部控制制度和规程，确保企业财务活动的准确性和合规性。
有效的内部控制能够预防和防范企业内部风险和舞弊行为。
4. 预算管理与资金监控会计人员参与预算编制和执行过程，通过有效的预算管理和资金监控，提前预防和化解企业资金风险，保证企业正常经营。
5. 财务报表编制与分析会计操作人员在编制财务报表的过程中，要对财务数据进行准确的分析和解读。
通过对财务报表的分析，及时发现潜在的财务风险，为企业决策提供决策依据。
四、案例分析以某企业为例，通过会计操作技能实施财务风险管理与预警。
1. 财务风险监控会计人员通过对企业财务数据的及时汇总和分析，发现某一季度企业销售收入下滑，成本增加。
会计岗位的风险与防范措施
会计岗位的风险与防范措施一、风险1. 法律风险：会计岗位的法律风险主要来自于违反法规的行为，如伪造、篡改财务数据等，这些行为可能导致企业受到法律制裁。
2. 操作风险：会计人员在处理财务数据时，如果出现操作失误或错误，可能会引发数据丢失、损坏等问题，影响企业的正常运营。
3. 信用风险：如果会计岗位的工作不能按时完成，或者工作质量不符合要求，会导致企业信誉受损，影响企业的声誉和业务拓展。
4. 财务风险：会计岗位的财务风险主要来自于对财务报表的错误判断，可能导致企业做出错误的财务决策，进而引发经济损失。
二、防范措施1. 严格遵守法律法规：企业应建立健全的内部控制制度，确保会计人员严格遵守相关法律法规，防止出现违法行为。
同时，企业应加强内部监督，定期对会计工作进行检查，确保合规性。
2. 提高人员素质：企业应定期对会计人员进行培训，提高其专业技能和职业操守，确保其能够胜任本职工作。
同时，企业应建立完善的考核机制，对会计人员进行定期评估，确保其工作质量。
3. 建立完善的工作流程：企业应建立完善的工作流程，明确各岗位的职责和权限，确保会计工作有序进行。
同时，企业应加强内部沟通，确保各部门之间的信息传递畅通无阻。
4. 引入先进的技术手段：企业可以引入先进的财务软件和信息技术，提高会计工作的效率和质量。
同时，企业应加强数据安全保护，确保财务数据的安全性和保密性。
5. 建立风险预警机制：企业应建立风险预警机制，对可能出现的风险进行提前预警和防范。
企业可以定期对财务报表进行分析，发现潜在的风险点，及时采取措施进行防范。
综上所述，会计岗位的风险主要来自法律、操作、信用和财务风险等方面。
为了防范这些风险，企业应该从制度、人员、流程、技术等方面入手，建立完善的内部控制体系，确保会计工作的合规性和有效性。
同时，企业应该加强内部监督和考核机制的建设，提高会计人员的工作质量和职业操守。
汤红《会计操作风险内部控制(两天版)》
会计操作风险内部控制课程收益：1.全面树立员工的风险防控意识，有效防范会计操作风险与合规风险。
2.了解操作风险的成因及防范对策，提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力。
3.掌握会计结算业务的主要风险表现与防控措施。
4.通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。
5.提高员工的工作责任心。
6.培养良好的工作习惯增强防范风险的能力。
课程时间：2天，6小时/天授课对象：会计主管、柜员以及其他相关人员授课方式：专题讲授+视频分享+案例分析+问题讨论课程大纲：第一讲：无规矩不成方圆一、为什么风险管理是银行的安身立命之本二、为什么人人要合规三、为什么合规要从“我”做起四、如何理解合规创造价值第二讲：会计操作风险管理分析一、从一起案件分析了解银行风险成因二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点1.客观性2.隐蔽性3.扩散性4.加速性5.可控性四、操作风险概述五、操作风险的特征六、如何理解操作风险、内部控制与案件防控之间的关系案例分析：--海南发展银行关闭事件第三讲：柜面业务及风险防范一、个人储蓄业务1.主要风险点2.防范措施案例分析：某某支行员工挪用资金案二、对公存款业务1.主要风险点2.风险表现3.防范措施案例分析：W支行员工李某挪用客户资金案三、挂失业务1.主要风险点2.防范措施四、修改客户信息1.主要风险表现2.防范措施案例分析：-A信用社员工挪用资金案五、对账业务1.内部账户核对的主要风险点与防范措施2.外部对账的主要风险点与防范措施案例分析：--H信用社陈某侵占资金案六、抹账与冲账业务1.主要风险表现2.防范措施案例分析：A市C银行柜员挪用客户资金案七、现金长短款业务1.长短款的原因2.长短款的账务处理3.长短款的处理原则第四讲：票据支付结算业务及风险控制一、支票业务的操作规程二、汇票业务的操作规程三、本票业务的操作规程四、本票、支票、汇票业务的相同点与不同点五、瑕疵票据的风险控制措施六、假票据的风险控制措施第五讲：重要空白凭证及尾箱的风险控制措施一、重要空白凭证1.凭证领用与保管的风险点与防范措施2.凭证使用的风险点与防范措施3.凭证销毁的风险点与防范措施案例分析：B农信社邵某侵占资金案二、尾箱1.限额管理的风险点与防范措施2.尾箱核对的风险点与防范措施3.保管与入库的风险点与防范措施案例分析：K信用社员工刘某挪用资金案第六讲：职业操守是防范会计操作风险的核心一、职业道德素养是合规文化的内在要求二、职业道德内涵1.爱岗敬业，忠于职守2.守法合规，依法办事3.勤勉尽职，专业胜任4.廉洁奉公，不谋私利5.保守秘密、诚实守信6.公平竞争，抵制违规三、银行员工职业道德风险的主要表现形式1.服务变质2.隐瞒歪曲，弄虚作假3.泄漏银行商业秘密和客户信息4.钻制度的空子违规操作5.违法犯罪四、职业道德与员工自身的发展1.谋生的手段2.事业成功的保证3.反映人格的一面镜子五、案例分析：算一算违法违规所付出的高额成本1.经济账2.亲情账3.自由账4.面子账5.职业账。
商业银行会计操作风险及其防范
商业银行会计操作风险及其防范[提要]本文通过分析商业银行会计操作风险的主要表现，并针对问题找出其原因和防范措施，对于防范金融风险、强化经营管理、提高商业银行经营水平有着积极的作用。
关键词：商业银行；操作风险；原因；措施商业银行会计操作风险是指各商业银行营业机构在办理会计核算、支付结算、运营作业等业务时，由于存在银行会计管理的缺陷、系统的缺陷，以及相关会计人员的错误、疏忽而发生潜在损失的风险。
分为以下几类：即人员类风险、结算核算类风险、账户类风险以及科技类风险。
一、商业银行会计操作风险主要表现（一）法律观念淡薄。
一些银行的领导和会计人员不遵章守法，忽视金融法规。
虽然会计核算、会计内部管理等方面有明确的规定，但在实际工作中却没能落到实处。
主要表现有：1、计算机管理不完善。
计算机处理各项业务已制定相对应的制度办法，但是有的支行安全防范问题一直没得到重视，操作人员密码不保密，导致密码泄露，使密码成为代码；临时离岗外出时不锁机，让犯罪分子有机可乘。
2、折角核对印鉴不认真。
一些会计师掉以轻心，疏忽大意，缺乏风险意识，对于应折角核对印鉴的凭证不认真折角检查，导致客户的资金被冒支、错支事件经常发生。
3、联行“三分管”流于形式。
有关制度规定联行“印、押、证”必须三人分管，但是有的银行强调人员少，名义上虽三人分管，但实际上仍一人双管或全管，从而形成管理上的漏洞。
（二）业务操作不规范。
一些操作人员使用的内部控制制度不健全，管理不力，有意或无意地违反操作规程，使一些有效的内部控制措施流于形式。
主要表现为：1、违反结算纪律，延压结算凭证。
有的支行从本单位的利益出发，尤其是那些办案人员，为了完成存款任务，置结算纪律于不顾，年底结束的时候压单压票是经常的事。
无故延压结算单据，意味着收付款双方资金被侵犯，结算的正常秩序被打乱，从而导致资金周转慢，影响其他行处的经济效益。
2、任意冲正错账。
一些分支行的会计发生差异时，不按照会计制度的要求更正错账，不经会计主管批准，不用错账冲正传票，随意冲正，导致账务混乱，损害了银行信誉。
商业银行会计操作风险防范措施分析
2018年7期总第868期有效的实现账、卡、物关联一致管理。
电子化盘点工具是针对国有企业固定资产管理需求，采用先进的科技技术，对各类型资产进行唯一身份标识，对资产进行识别、监控，建立资产出入预警报警机制的固定资产盘点工具。
电子化盘点工具基于设备资产身份证编码验证，授权通过可以将设备资产领出使用，未经授权的设备资产离开库房，系统会自动进行报警提示，为国有企业设备资产安全管理提供有效支撑，为生产作业提供安全保障，有利于国有企业实现设备资产精细化管理，提高设备资产精益管理。
利用电子化盘点工具可以实现资产全生命周期管理，保证账、卡、物相符，全面实现资产清查，实现资产全生命周期管理。
通过指定资产盘点责任人，明确盘点责任范围，优化现场资产盘点作业，对盘点任务内的资产，需要为其指定相应的盘点责任人，以此确定盘点专责的资产盘点范围，明确责任归属。
能有效避免资产漏盘、重复盘和责任难追溯的问题。
采用先进的科技技术，快速识别现场资产，提高工作效率、节约器材成本，减轻盘点工作量，减少出错率，提高工作效率，缩短盘点周期，节约人工成本，促进国有企业账卡物一致性管理。
利用电子化盘点工具进行设备资产盘点的流程包含标记身份证编码、扫描身份证编码进行资产盘点、汇总盘点结果和上传盘点结果。
（1）标记身份证编码采用电子化盘点工具进行资产盘点首先需要做好标记设备资产身份证编码工作。
在设备资产购入后，应将生成的设备资产身份证编码条码标签固定到设备资产上，作为设备资产的唯一标识。
（2）扫描身份证编码进行资产盘点采用电子化盘点工具进行资产盘点需要利用先进的科技技术对设备资产的身份证编码进行扫描识别，通过对固定在设备资产上的身份证编码条码进行扫描，把识别到的设备资产详细信息传递给设备资产盘点人员，盘点人员通过与设备资产管理系统中的数据对比，核实设备资产是否存在，并进一步检查该设备资产信息是否正确完整。
设备资产信息不完整的，可以对该设备资产信息进行补充说明。
会计操作技能教案财务风险评估与应对
会计操作技能教案财务风险评估与应对教案：财务风险评估与应对一、引言财务风险是企业经营过程中常常面临的问题之一，它涉及到企业的资金、资产和负债等方面。
在日常的会计操作中，评估和应对财务风险是会计人员必备的技能之一。
本教案旨在介绍会计操作中财务风险的评估方法和相应的应对策略。
二、财务风险评估1. 内部控制评估内部控制是保障企业金融报告准确性和财务风险控制的基础。
会计人员应当评估企业内部控制的严密性和有效性，重点关注的方面包括财务数据的准确性、工作流程的合理性、岗位责任的明确性等。
2. 资金风险评估资金是企业正常运营的血液，资金风险的存在会对企业的运营造成严重影响。
会计人员应当评估企业的资金风险，包括现金流量不足、资金运作不畅等情况，以确保企业能够及时偿付应付款项，维持正常的运营。
3. 财务报表风险评估财务报表是企业财务状况和经营绩效的重要体现，会计人员应当评估财务报表的风险。
主要包括财务数据的真实性、完整性和规范性等方面。
通过评估财务报表的风险，会计人员可以发现潜在的财务问题，并及时采取措施进行应对。
三、财务风险应对策略1. 内部控制加强内部控制是有效应对财务风险的基础，会计人员应当加强内部控制的建设。
包括明确岗位职责、制定完善的业务流程、建立严格的审批制度等，以确保企业各项财务操作符合规范。
2. 资金管理优化会计人员应当在日常工作中加强资金管理，包括合理运用企业的现金流量、优化资金使用效率等。
此外，建立健全的资金预算和风险监控机制也是有效应对资金风险的重要手段。
3. 财务报表监管会计人员应当严格按照财务会计准则编制财务报表，确保财务数据的准确性和真实性。
同时，及时披露企业的财务信息，以促进对外部投资者的信任和合作。
四、结语财务风险评估和应对是会计操作中不可或缺的一部分，它对企业的经营和发展具有重要的影响。
会计人员应当不断提升自己的技能和能力，有效评估和应对财务风险，为企业的可持续发展做出贡献。
（字数：442）。
【西安银行 培训课件】会计操作风险防范讲座
法进行 凭支付密码支取方式——采用目测的方法
预留印鉴卡的更换提交相关证明文件、填写更换印鉴申请 书办理变更手续
预留印鉴卡的注销销户时，印鉴卡做销户后最后一笔支款 凭证附件。
主要风险点
核对
更换
预留 印鉴卡
培训单元的目标
通过这个课程，让大家了解到会计操作风险的定 义和危害。
我们希望通过对业务逐一的分析，能让员工了解 各项会计业务的操作风险点。
最终达到寻找防范措施，控制柜面业务操作风险 的目的。
课程目录
1. 会计操作风险的定义
• 操作风险的概念 • 操作风险的表现
• 操作风险的危害
2. 柜台业务操作风险及防范
问题： 未当面在残损币上加盖“全额”或“半额”戳记
要求： 双方当面确认兑换标准，以免产生经济纠纷。
日常大、小面额人民币的兑换
日常大、小面额人民币的兑换
现金兑换风险提示：
按照先收后付的原则 办理，对于兑入的现金应 进行逐笔清点；对于当即 兑出后又兑入的现金，仍 必须进行认真清点。
重要空白凭证
本人保管的业务印章、有价单证、重要空白凭证等重要物品 交给他人保管与使用。
（二）严禁盗用、隐藏重要空白凭证或有价单证。
禁止行为
三、柜台业务方面行为禁止 （一）严禁柜员在柜台内为自己、为亲属办理业务。 （二）严禁不按规定核对预留印鉴或支付密码办理各项支 付业务。 （三）办理各项业务时，严禁代客户签名、设置/重置/输 入密码。 （四）严禁代客户申请、购买、签收、保管重要空白凭证 和支付设备等（如网银U盾、支付密码器、密码信封）。 （五）严禁代客户保管客户存单、卡、折、有价单证、票 据、身份证件等重要物品。
商业银行会计操作风险及其防范
目前，我国商业银行面临着前所未有的竞争压力，利率市场化、金融创新日新月异、网络金融的出现、民营银行的加入、同业竞争的加剧等等对商业银行的抗风险能力提出了新的要求和挑战。
会计操作涉及商业银行各个部门，不仅仅是日常人们经常接触的营业部，有时候一个小的纰漏也很有可能给商业银行造成很大的损失。
会计操作风险无形中影响着商业银行资金的安全和人们对商业银行的信任。
目前，我国商业银行对会计操作风险防控的范围和重点定位于银行内外部的欺诈，而对于商业银行内部的流程风险、系统风险、人员风险等关注不够。
笔者认为，商业银行要想持续、健康、稳定的发展，就必须重视会计运营业务操作风险。
一、理论界对商业银行会计操作风险的认识及定义商业银行在运营中，会计操作风险不可避免，会计操作是商业银行运营的基础和核心，它存在于每一家商业银行的每一个网点，存在于银行的每一项业务中。
离开了会计操作，商业银行的工作就无法开展，而在会计操作过程中，必然会产生一些风险。
一旦会计操作出现问题，就无法保证商业银行的正常运转。
可见，会计操作风险的地位非常重要，其所隐藏的风险会对商业银行带来不可估量的损失。
1991年操作风险的概念被提出，但没有得到人们足够的重视，直到巴林银行事件的曝光，才得到人们的关注。
1999年，巴塞尔委员会将操作风险提高到与信用风险和市场风险等同的地位，成为商业银行面临的三大风险之一。
2004年6月修订的《新巴塞尔资本协议》将操作风险定义为“操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件造成损失的风险”，这也是目前理论界普遍认可的操作风险定义。
二、商业银行会计运营业务操作风险的特点（一）会计操作风险主要来自日常经营过程中，很大程度上来自人为操作，具有很大的可控性。
对会计操作风险，责任主体相对来说比较容易确定，具体业务经办人员及其所属部门应为第一责任人。
这就要求商业银行必须加强对人的管理，既然会计操作风险不可避免，那么就必须加强风险体系的建设，通过比较完善的风险管理模式来实现会计操作风险的完全可控。
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练习题： 某日，A乡（镇）人民法庭2名工作人员持居民身份证、
法庭签发的协助扣划存款通知书、生效的民事判决书，来 到B网点办理扣划手续。协助扣划存款通知书写明扣划50 万元，收款人账户为判决书原告（债权人）C公司单位结算 账户。 柜员审核后，告知扣划存款需网点负责人签字，因其在 开会，需等待2小时。 网点负责人会后在规定的书面资料上签字，柜员将款项 扣划至C公司的单位存款账户中。 扣划后柜员将法庭工作人员提供的居民身份证、协助扣 划存款通知书、生效的判决书复印件留存，并将原件返还 法庭工作人员。
– 杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款72000元及利息。
*
16
1997年12月13日最高法院《关于审理存单纠 纷案件的若干规定》：
– 一般存单纠纷案件的含义
– 人民法院应审查凭证的真实性和持有人与金融机构间存款 关系的真实性
*
17
举证责任分配
– 持有人以真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对持 有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。
存款开户要求：防止虚假开户和开户相关信息的失真
开户经办人的真实性
– 严格审查代办时的授权委托书 – 必要时应该电话联系单位负责人
开户资料真实性
– 特别是保证印鉴章的真实性 – 纸质印鉴卡保管
严禁客户经理代办开户手续
*
13
具有高度的风险意识，才能生存。
存款错账处理
*
15
某银行柜员为杨某输入存款金额失误案例
– 审计机关查询的个人存款，包括被审计单位以个人名义在金融机 构办理的储蓄账户、结算账户以及买卖证券、基金等的资金账户 的资金。
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25
扣划案例
– 银监办发[2010]211号《关于交通银行上海分行成功堵截假冒法院 人员扣划存款诈骗案的通报》
*
26
பைடு நூலகம்
2010年5月18日，2名手执黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院执行公 务证的人员和另一自称是律师的人员到交通银行上海市虹口支行营 业部办理关琦、刘炫辰账户查询、扣划事项。三人提供哈尔滨市南 岗区人民法院的民事调解书、执行裁定书、协助扣划存款通知书。 民事调解书中写明关琦、刘炫辰一次性偿还原告银丰国际投资有限 公司欠款，但法院执行裁定书和协助扣划存款通知书都要求该行将 款项划至银丰国际法定代表人翁小强名下，支行柜员觉得两者内容 明显不符，按规定，此项扣划款项应划入法院专用账户。因此拒绝 办理。
l 错账处理
l 查询、冻结、扣划
l 存单质押
l 存款对账
*
7
单位存款开户
*
8
单位存款开户环节存在的 风险点有哪些？
*
9
宁波银行上海分行客户资金被诈骗案
*
10
宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息诱骗 企业至该银行开户。2009年3月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑人A 指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。
当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照 、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经 理将该企业财务人员调离柜面，开户柜员就将整套开户材料交给了 该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人 B，而B某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴，重 新制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换。
– 查询：工作证件+协助查询存款通知书；（必须是县团级以上机 构签发）；
– 冻结：工作证件+协助冻结存款通知书（主要负责人签字）+冻结 存款裁（决）定书；
– 扣划：工作证件+协助扣划存款通知书（主要负责人签字）+生效 法律文书或者决定书。
*
24
有权机关
审计署、人民银行、银监会、证监会关于审计机关查询被 审计单位在金融机构账户和存款有关问题的通知（审法发 〔2006〕67号）
会计业务操作风险防范
省农信联社 周茂龙
风险
– 风险就是发生不幸事件的概率。即指一个事件产生我们 所不希望的后果的可能性。
*
2
船员有风险吗？
– 识别
风险有多大？
– 评估
如何规避风险?
– 规避
如何监视风险
– 监控
培训内容
存款业务风险防范 结算业务风险防范
存款业务操作风险防范
*
6
l 单位存款开户
随后办理业务的犯罪嫌疑人则以某种理由提出不再存款，要求 柜员冲正已成功的存款交易并退回现金。由于信用卡存取款和异地 POS机在数据交换方面存在时间差，在银行的核算系统内无法显示 存款人信用卡的资金已经被划走，所以柜员按照正常程序将存款退 还犯罪嫌疑人，使诈骗得逞。
问题：
柜员为客户办理存款业务无误后，客户因故提出取消该 笔业务的，应如何处理？
次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托书， 办理开户。因B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户，柜员 确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不符， 仍然为其办理了开户。
3月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本 票等空白凭证。
之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷换的印鉴骗划企业资金。 在短短三日之内盗走企业资金2751万元。
可能出现风险时， 要学会规避。
查询、冻结、扣划
*
22
协助查询查询、冻结和扣划不慎的后果
– 某行未提供完整存款人信息被处罚 – 查询时出具不真实信息
– 安徽淮南联社被罚款案 – 不协助被罚
– 某合作银行因延迟扣划被法院处罚案
*
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依据：银发【2002】1号
查询、冻结和扣划有权机关须提供的手续：
– 异常业务发生后的证据保存
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案例：《关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用 卡欺诈的通报》（银监办发【2009】218号）
两名犯罪嫌疑人到银行办理无卡存款业务（仅提供持卡人姓名 和信用卡号）。交易成功犯罪嫌疑人借故拖延时间签字，同时另一 嫌疑人用手机将现金已存入信用卡内的信息通知其同伙。此时，在 异地等侯的同伙利用POS机将信用卡内的资金划走。
随后，上述三人向总行投诉了营业网点的工作人员。
5月19日，上述三人在哈尔滨市公安局2名警官的陪同下，再次 来到该行虹口支行营业部，要求该行立即扣划关琦、刘炫辰已被冻 结的存款1108万元至翁小强名下。该行与哈尔滨市南岗区法院电话 联系，核实执法人员身份，法院确认没有这两名工作人员。
后在警方的协助下，控制住对方。现查明该诈骗团伙利用各种 渠道、人际关系和不法手段实施金融诈骗的犯罪事实。两名所谓的 法院工作人员系假冒，相关扣划资料部分属于伪造，部分属于盗窃 、欺骗所获得。