应收账款明细表模板
应收账款明细表
编号：主管：会计：制表人：填写日期：年月日
应收账款账龄分析表制作
应收账款账龄分析 做过财务的人都清楚我们的软件里也设有对应收账款的账龄的分析，但是好多企业都没有对账龄分析的好的财务软件，就像是我们的财务软件里面没有固定资产模块，可以自动计提折旧一样，我们只好用函数和一些别的方法来实现对于应收账款账龄的分析了，下面要用到的是数据透视表来做账龄分析表。 求和项:金额列标签 行标签1-3061-90>121总计 李四1500015000 刘明60006000 马二40004000 王五30003000 张海7000070000 张三500000500000 总计5100007300015000598000 看到如此规范的一个账龄分析表，你可能只在财务软件里看到过，现实工作当中我利用了三个技巧，将此表做好。①数据自动获取（OFFSET函数）②数据自动刷新（VBA）③数据组合（将账龄分好） 第一步：单击任何一个单元格，点击“公式”-“定义名称”，如下图 在引用位置输入offset函数，定义名称为“动态数据”，修改引用位置=offset(Sheet1!$A$1,0,0,counta(Sheet1!$A:$A),counta(Sheet1!$1:$1)) 这个引用位置公式是利用了offset的一个用法，“Sheet1!$A$1”表示起点第一个单元格；
第一个0表示向下0行；第二个0表示向右0列；counta(Sheet1!$A:$A)表示有几行，选中第一列就可以，但是需要注意的是第一列不能有空单元格，否则会出现错误；counta(Sheet1!$1:$1)表示有几列，选中第一行就知道有几列了，同样不能有空单元格。（注：OFFSET函数，有如下两种用法 ①OFFSET(起点，向下几行，向右几列) ②OFFSET(起点，向下几行，向右几列，多少行，多少列) 第一个用法是获取某个动态单元格，第二个用法是获取某个动态区域） 第二步：要想实现数据的自动刷新就要借助VBA了,先要根据获取的动态数据插入一个数据透视表，然后再实现VBA的使用。 ①在插入数据透视表界面，按F3，获取之前定义的动态数据，如下图 ②插入透视表后呈现如下一个简单的数据透视表
应收账龄分析公式
应收帐款帐龄分析模型(公式版) 2010-02-03 11:32:56| 分类：|举报|字号订阅 应收帐款帐龄分析模型(公式版)(2008-04-30 19:47:43) 标签：分类：应收帐款是企业最重要的资产之一。因其流动性强、风险大的特点，加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重，因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段，通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性，并以此作为提取坏帐准备的依据。因此，准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表，对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。 然而，对于财务人员来说，按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。我国多数企业的信息化程度较低，受规模、管理规范程度等因素的制约，很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理，大量信息通过手工进行收集、汇总和分析，因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作，多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法，无法按月分析，这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。遗憾的是，目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。 目前对应收帐款帐龄的采集，多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的，其结果必然是速度慢、工作量大，其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度，对于客户数量众多、业务频繁的企业来说，帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。 笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法，现介绍如下。 本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上，将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。操作步骤如下：
应收账款表格
应收账款表格 应收账款登记表 编制单位: 年度日期冲转日期厂商销售合同出库单科目摘要金额备注 名称号码号码月日月日 审核: 制表 : (二)应收账款明细表 编制单位: 年月日单位:元 (旬表) 项目户数金额占全部应收款(%) 备注 元以上 1(A公司 2(B公司 …… ______元以上 1(A公司 2(B公司 …… ______元以下 1(A公司 2(B公司 …… 合计 审核: 制表:
(三)应收账款日报表 年月日 应收票据应收账款 销货日期客户订单号金额收单日期客户名称银行名称金额 合计合计 审核 : 制表: (四)应收账款月报表 年月日单位:元序号客户名称月初余额本月增加本月减少月末余额账款类别1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 …… 合计 审核: 制表 : (五)应收帐款分析表 年度 月份销售额累积销售额未收帐款应收票据累积票据未贴现金额兑现金额累积金额退票金额坏帐金额 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月
十月 十一月 十二月 分析 审核: 制表 : (六)应收账款异动表 日期: 本期增加本期减少客户上期余额本期余额备注名称 (A) (A+B-C) 销货额销货税额合计(B) 收款折让退货合计(C) 核准: 主管: 制表: 说明:1(表达每一位客户当月应收账的增减变化情形; 2(第二联送销售部门检讨催款。 (七)应收账款控制表 年月日 本月减项 客户名称上月应收账款本月出货本月底应收账款 回款退款折让合计 合计 总经理: 主管: 制表: (八)应收账款账龄分析表 年月日单位:元账龄 A公司 B公司 C公司合计折扣期内金额比重(%) 金额比重(%) 金额比重(%) 金额比重(%) 过折扣期但未到期 过期 1,30天 过期 31,60天
财务报表中的应收账款分析
应收账款 一般分析： 应收帐款的余额过大：发生坏帐的违约风险会相应增加，一旦出现经营合同不能兑现、付款拖欠或其他问题时，由于企业不能按期收到款项，就可能影响到企业的正常运转，出现较大的经营风险。 应收账款账龄过长：坏账可能性较大。 如果欠款单位集中在支付实力较强的大客户，回收风险不大；若欠款单位多，实力一般，则坏账可能性较大。 应收账款若是关联交易形成的，坏账可能性较大。 应收帐款虚增：是销售收入虚增的一个合理的理由。 判断应收账款是否正常的两种方法 (1)动态分析--应收帐款的增幅与主营收入的增幅对比， 应该是同比例增长。如果当应收账款增长率远远高于营业收入增长率时，不仅会使企业的账款回收难度加大,而且会使企业缺乏可持续发展的现金流，这时就要当心了(另外，有可能是截留收入)。 如果是真实的发生的，应特别注意应收账款的收现性，说明应收账款的管理出现了问题； 如果是虚假的，应注意是否有虚增资产和利润之嫌，尤其应关注来自于关联方交易的应收账款的增长。(交易的真实性、价格的公允性) (2)静态分析--应收帐款占主营业务收入的比重。
应当控制在10%以下：达到30%以上的，小心财务状况恶化，因为这样的企业每销售10元商品，就有3元挂帐而拿不到现金，达到50%就说明公司有一半的利润是赊销得来的，说明企业的盈利质量比较差。银行就应远离，肯定做了手脚，财务状况已经在恶化。反过来，应收帐款占主营业务收入的比重极小也不正常。 应收帐款的质量分析 分析应收账款是否有明细的应收账款帐龄表，应收账款是否集中于某几个客户或个别地区及抵押情况。 (1)账龄分析 从帐龄分析来看：一年期以内的所占比重越大越好，三年以上的越少越好，因为三年以上的50%有可能成为坏帐。如果3年以上应收账款金额或比例较大，说明质量较差，发生坏账的可能性较大，以前年度的获利水平有水分，对今后的盈利水平带来较大的冲击。 (2)对债务人的构成分析 对债务人进行分析：分析债务人区域构成、所有权性质、资金实力、信誉、关联情况和债务人的稳定情况，债务是否集中于少数几个债务人手里。 应收账款的集中度：若应收账款集中在少数客户，只要任何一个客户出现倒账问题，对企业的财务的影响就会很严重。因此，必须逐一检查重要客户的还款能力。这里就要注意分散风险的观念。 (3)关注来自于大股东和关联企业的应收款项。 由于不少公司的“应收款项”与大股东有关，大股东往往利用自
企业应收账款管理表格.docx
精品资料
被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期：
应收账款实质性程序
索引号：
ZD
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表 审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的应收账款是存在的。
√
B 所有应当记录的应收账款均已记录。
√
C 记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。
√
D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相
√
关的计价调整已恰当记录。
E 应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表
√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
索引号
1.获取或编制应收账款明细表：
ZD2
(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；
结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；
(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；
(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整； D
(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同
一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销
账户、关联方账户或雇员账户）。如有，应做出记录，必要时作调
整；
(5)标识重要的欠款单位，计算其欠款合计数占应收账款余额的比
例。
2.检查涉及应收账款的相关财务指标：
(1)复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，并将当
ABD
略
期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指
标比较，如存在差异应查明原因；
应收账款分析
应收账款管理报告
一、应收账款总体情况说明
截止 2016 年 6 月 30 日， 公司应收账款余额为 50846.87 万元， 其中已 开票应收账款 19808.92 万元，预估金额为 31037.95 万元。预估金额占应 收账款余额的 61.04%，开票金额占 38.96%，预估应收账款增加明显。截止 6 月底应收账款余额相比年初减少了 19209.35 万元， 降低了 27%;相比去年 同期减少了 4863.65 万元，降幅 8.73%。 系统内部单位应收账款余额为 45742.29 万元， 占公司应收账款总额的 89.96%。系统外应收账款总额为 5104.58 万元，占公司应收账款总额的 10.04%,金额有所增加。 在系统内的客户中， 应收账款金额较大的包括等四 家单位， 合计总额为 42931.27 万元， 占公司应收账款总额的 84.4%。 其中， 公司余额为 37892.4 万元，占公司应收账款总额的 74.5%；发展余额为 1209.92 万元，占公司应收账款总额的 2.4%，由于年中报表要求发展内部 必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图 1:近三年应收账款趋势图(单位:万元)
二、应收账款分析
1.应收账款账龄分析 表 1：应收账款账龄分析（单位：万元）
应收账款 系统内余额 系统外余额 合计 期末余额 45742.29 5104.58 50846.87 < 6 个月 38716.7 2694.49 41411.19 6 个月-1 年 5876.88 2089.31 7966.19 1-2 年 693.05 338.78 1031.83 2-3 年 455.66 -18 437.66
截止 2016 年 6 月 30 日，公司账龄小于 6 个月的应收账款 41411.19 万元，占 81.44%；账龄 6 个月到一年的 7966.19 万元，占 15.67%，同比增 加较多；账龄一年以上的为 1469.49 万元，占 2.89%，同比变化不大。其 中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。 图 2：应收账款账龄分析（单位：万元）
应收账款账龄分析依据的原理是
应收账款账龄分析依据的原理是 ：若收回的某笔应收账款与发生数存在对应关系或可以明确归属于某笔应收账款时，可按个别认定法确定应收账款账龄外，一般情况下，收回的应收款首先用于清偿早期的欠款，当早期的欠款清偿完成后，再用于清偿随后的欠款，即依时间先后顺序，先清偿旧账然后再清偿新账，即先发生先收回的原则。应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算得出，然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。下面通过实例来分析说明应收账款账龄分析的编制方法。 假设大泽公司往来账款均通过“应收账款——XXX”明细账进行核算，我们选择其中一个明细账客户“应收账款——太平洋公司”进行分析，有关明细账资料如下： 日期 2001-3-13 2001-8-20 2002-1-5 2002-6-12 2002-11-15 2003-7-6 2003-10-14 2003-11-8 2004-1-10 2004-2-20 2004-3-15 2004-3-25
合计330,00040,000 20,000 95,000 40,000 20,000 80,000 20,000 5,000 70,000 10,000 借方 100,000 10,000 10,000 贷方余额 100,000 90,000 80,000 150,000 140,000 220,000
200,000 195,000 235,000 215,000 255,000 235,000 235,000 假设2004年3月25日以后无往来业务发生，大泽公司依明细账对2004年4月30日之应收账款余额235000元进行账龄分析，从明细账中我们无法直接得出此应收款余额的归属期，即无法直接得出账龄。为此需要逐步分析计算，可以按如下步骤进行： 1、确定分析目标要求。根据需要，可以按天数、月数等划分出若干个账龄时期。如要求分析1个月、2个月，3~6个月，半年~1年、1年~2年、2年~3年、3年以上各时间段的应收款金额。 2、账龄时期的确定。若按上述要求以月数为基础划分，一个月是指自所需分析之应收款余额数据日期往前推算的第一个月(本例中即为4月份)，二个月是指第一个月的前一个月(本例中即为3月份)，3~6个月是指按上述顺序前推的4个月(本例中即为2、1、12、11月份)，其他依次类推。 3、确定账龄期与时间点的对应关系。若分析基准日定为2004年4月30日，则其对应关系如下图所示： 4、各账龄时期金额的确定。 (1)1个月(2004-4-30~2004-4-1)此间借方无发生额，故账龄1个月的为零。 (2)2个月(2004-3-31~2004-3-1)：此间贷方发生额20000元，作为归还前期的欠款，而借方发生额40000元，较余额235000元小，构成应收款余额235000元中的一部分，故账龄2个月的金额为40000元。 (3)3~6个月(2003-11-1~2004-2-28)：共4个月，与上述2个月期同理。
账龄分析法
账龄分析法 什么是账龄分析法？ 账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。账龄分析法是指根据应收帐款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称“应收账款账龄分析法”。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。 账龄分析法的运用 运用账龄估计坏账 将应收账款拖欠时间（即账龄）的长短分为若干区间，计列各个区间上应收账款的金额，并为每一个区间估计一个坏账损失百分比；然后，用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比，估计各个区间上的坏账损失；最后，将各区间上的坏账损失估计数求和，即为坏账损失的估计总额。 应收账款账龄分析表 应收账款账龄分析表 年月日单位：元
账龄分析法估计可能的坏账金额 在估计坏账损失之前，可将应收账款按其账龄编制一张"应收账款账龄分析表"，借以了解应收账款在各个顾客之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。 账龄分析表所提供的信息，可使管理当局了解收款、欠款情况，判断欠款的可收回程度和可能发生的损失。利用该表，管理当局还可酌情作出采取放宽或紧缩商业信用政策，并可作为衡量负责收款部门和资信部门工作效率的依据。 第一步：在会计末期，应根据企业应收账款资料编制应收账款账龄分析表 第二步：根据应收账款账龄表和企业事先确定的不同账龄的估计坏账百分比计算和编制期末坏账损失估计表 第三步：根据表中计算所得的估计损失金额，确定期末应补提或冲销的坏账准备金额 第四步：编制相应的会计分录登记账簿 账龄分析法的优缺点 这种方法的优点是运用简便，并能估计出应收账款不能变现的数额。缺点是不完全符合配比原则，因而要影响到各期的净收益数额的正确性。 举例分析 例：2003年末乙公司的应收账款账龄及估计坏账损失如下表： 单位：元 应收账款账龄应收账款金额估计损失（%）估计损失金额 未到期 20000 1% 200 过期6个月以下 10000 3% 300 过期6个月以上 6000 5% 300 合计 36000 － 800 假设乙公司2003年初坏账准备账户余额为贷方100，计算出2003年乙公司应计提的坏账准备以及2003年末坏账准备科目余额。 解：2003年末坏账准备账户余额应为800元，2003年年初有坏账准备贷方余额100元，因此在本年中应计提坏账准备800-100＝700元。
应收账款工作汇报与应收账款清欠会议纪要汇编
如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 应收账款工作汇报与应收账款清欠会议纪要汇编 应收账款工作汇报 应收款项清查工作总结根据《关于加强应收款项管理切实防范经营风险的通知》文件要求，结合我公司实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报如下： 一、应收款项清查的组织工作为使应收款项清理工作得到有效落实，我公司于**年*月*日成立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和处理。组长：**副组长：**成员：***二、应收款项清查的范围清查的范围包括：公司本部、控股子公司，二户单位的应收款项。 三、应收款项清查的工作程序1、组织学习文件精神，做好人员分工。 2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面清理，财务部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。 3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人撰写清理工作报告，上报有关数据。 四、应收款项清查的结果（一）公司本部清查结果截止**年*月*日应收款项合计120万元，其中：应收账款余额为15万元、其他应收款余款为100万元、预付账款5万元，（明细表附后）大额应收款项说明如下： 1、应收子公司100万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而以发生的往来借款，12月底将归还我公司。 2、应收水电费款10万元，此款主要由于当月水电费次月收款情况而形成，同时通过清理发现有2万元未及时收回，现已责成管理水电的部门进行催收预付**公司5万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入库，将冲销该预付账款。 （二）控股子公司清查结果截止*年*月*日应收款项合计605万元，其中：应收账款余额为20万元、其他应收款余款为5万元、预付账款580万元，（明细表附后）大额应收款项说明如下：
(整理)应收账款账龄分析
要编一张6月份应收账款明细表（按客户、账龄分） 账龄分为2个月以内，2-3个月，3-5个月，5-8个月，8各月以上 然后是每个公司应收账款的期初余额，本月发生额，本月收回额和本月余额数据，我怎么分析账龄啊？ 问题补充： 我不知道excel表中之前是否设定了账龄计算的公式，我只要输入每个公司的的期初数，本月发生数、本月收回数、期末数后，后面各个期间的账龄数就自动生成了，那我是不是不用在进帐套里计算科目余额表中应收账款下各个往来的账龄了 最佳答案 正常从往来账中提取科目余额（含累计发生额）表，只要在期间内有一笔业务发生，就按最后发生的日期算账龄，你可以试用EXCELL表格计算，别人都这么弄，没有好办法，都是这样整的，这是个细活。你如果有时间就把各月余额表都弄出来，下次再添加新的，以后就好弄了，记住客户顺序千万别弄乱了就行！希望对你有帮助！ 什么是账龄分析法？ 账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。账龄分析法是指根据应收帐款的时间长短来估计坏账损失的一种方法，又称“应收账款账龄分析法”。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏账损失预计金额。 账龄分析法的运用 运用账龄估计坏账 将应收账款拖欠时间（即账龄）的长短分为若干区间，计列各个区间上应收账款的金额，并为每一个区间估计一个坏账损失百分比；然后，用各区间上的应收账款金额乘以各该区间的坏账损失百分比，估计各个区间上的坏账损失；最后，将各区间上的坏账损失估计数求和，即为坏账损失的估计总额。 应收账款账龄分析表 账龄分析法估计可能的坏账金额