发票粘贴注意事项(DOC)
发票粘贴注意事项
（计划财务处网站→“下载”、“业务指南”→
“发票粘贴注意事项”、“粘贴图例及说明”）
▲增加：
1.发票分类汇总表（存档）
2.部门代码查询：计划财务处网站→下载→借款单→
粘贴单备注栏处
▲改动：
1.差旅费报销（需填“公务出差审批单”）
2.设备、材料、耗材的分类
一、自查发票真伪
▲税务官网上输入“发票真伪查询”。
▲假票一律不报、不粘贴。
▲“购票单位”与发票上的“单位发票专用章”不一致时，亦为假票。
二、必备的粘贴材料、工具
①质量较好的复印纸，建议用80克纸，以便于档案保存
②合格的液体胶水③剪刀④尺子
▲请务必使用80克重的A4纸，打印粘贴单及补边，不然发票会消失（要保存15年）。
▲请务必使用“得力”、“强力”、“红旗”等牌子的液体胶水，否则粘不长久。
▲请一定使用剪刀，将粘贴单的第二条横线剪齐，不然有毛边，不利于保存。
▲请先用尺子量好，再裁纸片（详见“五、大票补边规范”）。▲多涂的胶水一定用纸擦掉，以免损坏发票。
三、每张发票上须有两个章：税务章、单位发票专用章，不全
不报。
四、请先将发票按以下内容分类
【不分大票、小票，只看内容，定额小票看章（章要完整）】
1. 设备（单价≥1000元）
【发票补边、粘贴，负责人签字，项目编号，合同→D429报增→D407盖章→D313领支票、办汇款，或去D304还发票】
2. 材料（科研专用）
3. 耗材（耗材、打印纸、墨粉、硒鼓、办公耗材等）
4. 办公用品（办公用品、笔、本、文具、文件夹、文件袋等）
5. 北京市礼品、餐费
6. 北京市内交通费
①出租车票②一卡通充值③地铁票④市内高速费
⑤燃油附加费⑥停车费⑦车位费⑧车辆通行费
7. 北京市汽油费
8. 差旅费
▲可报销的发票：
①机票、火车票、城市之间的汽车票，以及相关的保险费、
手续费②住宿费
③会务费或培训费（非主办方，附相关通知）
④退票费（须有税务章、单位章）
⑤餐费、市内交通费（不要出差补助的；按补助标准报销）▲大票补边。
▲有小票时，备数张尺寸为粘贴单大小的80克重的白纸（宽度为13.3cm）；
▲按类别粘小票，一张白纸粘一类小票；
▲车票一去一回，按一张在上、一张在下的次序粘；
【只有两张火车票时，都粘在第一排】
▲给补助的前提：来回火车票齐全、且有住宿费。
▲补助标准：一人一天180元
（餐费一般100元/人·天，个别地区120元/人·天；市内交通费80元/人·天；详见上级文件，在计划财务处网站）▲天数按出差自然天数算。
▲请自上至下、按下列顺序点粘：
①公务出差审批单②差旅费报销单③飞机票、火车票、
城市之间的汽车票④住宿费⑤保险费、手续费
⑥会议费（或培训费）⑦会议通知等相关材料
9. 图书、资料、报刊
10. 版面费（版面费、注册费、会议注册费、论文注册费、
审稿费、评审费等）
11. 印刷费（印刷费、打印费、复印费、彩扩、图片等）
12. 邮寄费（邮寄费、快递费、包裹资费等）
13. 移动电话费 14. 固定电话费 15. 网络费
16. 培训费（主办方，附相关材料）
17. 会议费（主办方，附相关材料）
18. 咨询费 19. 测试费 20. 化验费
21.加工费 22. 技术服务费
23.设备的维修费 24.设备的检测费
25.汽车的维修费、检测费 26.汽车的保险费等
五、大票补边规范
▲需要补边的大票：自大票左侧边缘，至大票内容第一个字之间，不足4cm的大票。
▲补边时，不含小孔和虚线（可先撕掉虚线部分）。
▲所有的大票基本都需要补边，包括报销现金的大票、办理支票、汇款的大票以及机票等；若不补边，装订后将看不到重要的发票内容。
▲补边的要点：①真正的发票至少粘2cm宽②大票内容第一个字与补边后的左侧边缘之间，至少间隔4cm，最宽为5cm）。▲具体内容：
1. 先准备80克重的白纸（若纸不合格，发票将会消失）；
2. 将该白纸裁成6-7cm宽、最长1
3.3CM（粘贴单的宽度）的
纸片；
①一般6cm宽即可，不能窄于6cm；可适当加宽；
②纸片顶端一定用剪刀剪齐。
3. 将裁好的纸片，右侧，自上至下至少涂2cm宽的胶水；适
当多涂胶水，只会粘得更牢。
4. 将不含虚线和小孔的大票的实质部分，左侧，对齐纸片最
上边，牢牢粘在纸片上；然后擦去多余的胶水。
5. 背面有复写功能的大票
▲一定在发票的正面补边，正面是纸；背面是油、粘不住。▲发票正面，左侧的空白处≥2cm宽时，在发票正面的左侧补边，至少与真正的发票粘2cm 宽；
▲发票正面，左侧的空白处＜2cm宽时，先抄好发票右侧的“发票代码”、“发票号码”、“发票密码”、“机打代码”、“机打号码”、“税控码”等有用信息（连汉字带号码，在发票的上方或下方位置），然后再在发票正面的右侧、粘住小写金额补边，至少与真正的发票粘2cm宽；
请注意别粘住章。
6. 所有的机票都需要补边，且补的边不要距内容过远；最好
的情形是：补边后，名字距粘贴单左侧边缘4cm-4.5cm之间。
●为避免机票过长（不利于机票的保存，翻折也会毁发票），
请把机票右侧的虚线撕掉。
六、大票的粘贴
1. 大票一律对齐粘贴单左上角和最上边，摞着、点粘（该补
边的请先补边）；
2. 面积更大的大票放在最下面；
3. 增值税发票等超出粘贴单右侧过多的部分，请往回折，以
保护发票；
4. 点粘后，再次对齐粘贴单最上边、用曲别针别好。
5. 办理支票、汇款的大票，补完边后，也需粘粘贴单。
6. 金额过大的狭长小票，请补边成大票，摞着，点粘。
七、发票明细表的粘法
1. 发票在上，明细表在下，明细表紧跟着对应的发票。
2. 发票都要补边：不论大票、小票，因金额大，都要补边。
3. 明细表有用的信息，要距粘贴单左侧边缘至少4cm。
4. 明细表有用的信息，距粘贴单左侧边缘不足4cm时：
①明细表较小时，可采用补边的方式。
②明细表较大时，不能采用补边的方式（小边带不动大表）；
应颠倒明细表（将来直接装订明细表），以装订后不影响明细表的内容为重。
八、狭长发票大、小票的区分：
▲属于大票：只能排成一排、且长度≥17CM的发票。
（应摞着，点粘）
▲属于小票（有两种情形）：
①长度≥17CM但能排成两排的狭长发票。
其粘法：
第一排按大票，摞着粘两张；第二排按小票，阶梯粘两张。
【有很多这样的发票时，也要按照此要求做，否则不利于
发票的保存】
②长度＜17CM的狭长发票。
其粘法（有两种）：
●发票少时，全部阶梯粘，金额朝外，每张粘贴单最多
粘四至五张（根据小票的长短）。
●发票多时，可补边成大票，摞着，点粘。
九、小票的粘贴
1. 第一排小票一律对齐粘贴单最上边。
小票一律阶梯状粘贴；每张小票都要粘在粘贴单上。
2. 小票的粘贴原则：宁稀勿密。
即每张粘贴单上，小票张数要少、间隔要大、粘贴面积要宽。详见9.小票粘贴的具体标准
3. 小票粘贴的布局：最右侧那张超出粘贴单右侧1cm，最左
侧那张对齐粘贴单左侧边缘。
4. 每张小票左侧背面至少涂1cm宽的胶水、自上至下涂一溜；
越厚的小票，越要多涂胶水，以确保能牢固保存15年。5. 背面有复写功能的小票，请在小票正面的右侧，自上至下
涂一溜胶水、扣着、粘在粘贴单上。
6.第二排小票的最佳位置：剩下宽度的中间位置。
第二排只有一张小票时，靠最左边粘。
7. ▲小票只有两张时：
都粘到第一排，一张完全靠左，一张完全靠右。
▲小票多于两张时：
①能排成两排的，一律排成两排；
②共有三张时，第三张对齐第二排左侧边缘；
③多于四张时，多出来的一张请放在第一排；
④每排均匀粘贴；两排之间一定留一些间隔。
8. 粘贴时，注意要使每张小票都能从表面看到；
过短的小票，请贴在粘贴单左侧边缘。
9. 小票粘贴的具体标准（可以少粘）
▲红火车票（普通），每排最多粘六张。
▲红火车票（特硬），每排最多三张。
▲蓝火车票，每排最多粘三张（不能直接粘，详见
10.蓝火车票）
▲北京出租车票按标准长度，每排最多粘七张。
▲北京一卡通发票，每排最多粘七张。
▲北京高速路小票，每排最多七张。
▲北京停车费定额小票，每张粘贴单最多粘七张。
▲“麦当劳”定额小票，每张粘贴单最多粘七张。
▲手机充值票，每张粘贴单最多粘四张。
▲机打汽油票（长），每张粘贴单最多粘四张。
▲机打汽油票（短），每张粘贴单最多粘五张。
▲窄小的办公用品小票，每排最多粘四张。
10.蓝火车票粘贴窍门：
▲蓝火车票直接粘粘不住，需把背面三分之一的黑色表面撕掉、再粘，方法：①徒手②上车站背面，揉角，将正面、背面分开；③小心撕掉近三分之一的黑色部分。
▲切勿用刀子，以免割透或将要割透火车票。
▲撕掉的地方，全部涂胶水。
▲签字签到正面。
▲粘贴时，蓝火车票对齐粘贴单右侧。
▲蓝火车票，每排最多粘三张。
▲共有七张蓝火车票时，按两张粘贴单粘：
第一排粘两张（一张完全靠左，一张完全靠右），
第二排粘一张或两张（先左后右）。
11. 出租车票
▲税务章不全，或单位章没有“发票专用章”一行字，为废票，不予报销。
▲北京出租车票的标准长度：
自完整的密码至完整的税务章以上0.5cm处；过长的请剪去。
▲外地出租车票参考北京出租车票的标准长度；勿过短；
若过长、都有用，请保留所有有用的部分。
▲第二排的最佳位置：剩下宽度的中间位置。
▲长、短出租车票尽量分开粘；某一款数量很少时可混粘，短的粘在最左边。
12. 定额小票
▲定额小票带着兑奖联，也是小票。
▲一定要保留完整的单位章，章以外的副券撕掉；章不全不予报销。
▲请尽量将长短相同的小票，与过长或过短的小票分开粘。
13. 同一类小票的组合技巧：
▲.尽量将同一规格的小票与不同规格的小票分开粘。
▲.尽量将不同规格的小票的组合，减少到最低程度。
▲.薄厚不同的同一类小票组合时：
①.轻薄的小票，请粘到超出粘贴单右侧1cm的地方；
②.重沉的小票，请粘到对齐粘贴单左侧边缘的地方。
14. 小票的粘贴技巧：
▲从右往左粘，即从粘贴单最右侧开始粘。
（先粘好最右侧的一张，然后摆好间隔、再原样拿下来，再按照已确定的间隔、从右往左、依次粘到粘贴单上）
▲同一规格的小票很多时，每排最多粘五张（有的小票只能粘一排）。
（剩下的四分之一、三分之一、二分之一目测即可）
十、大票、小票混粘
1. 请一定先将小票粘好。
▲只有一张小票与大票组合时，小票粘在超出粘贴单右侧1cm的地方。
▲小票多于两张时，自超出粘贴单右侧1cm，至粘贴单左侧边缘布局；能排成两排的，一律排成两排，两排之间一定留间隔。
2. 在粘贴单左上角、即第一张小票的左上角，点粘大票（需
要补边的请先补边）。
3. 别上曲别针。
十一、合同、专利等A4纸的折叠方法
1. 去钉；
2. 选关键页：封面、金额、双方红章；
3. 内容朝里，对齐，对折；
4. 将对折后的左上角，外翻至离横折线0.5cm左右。
十二、外汇的报销
▲只有外汇业务：
1. 计划财务处网站→下载→借款单→外币汇率转换单；
2. 中国银行网站，下载票据当日的外汇中间牌价表；
3. 请在原始票据上，用中文注明开票内容及收款单位（不需
翻译全部内容），并签字；
4. A4纸大小的单据对折、左上角外翻至距横折线0.5cm处；
5. 请按下列顺序，自上至下放好，点粘左上角：
①汇率转换单②汇率表③票据④粘贴单
6. 粘贴单签字、填写金额（人民币）、张数等。
▲因公出国：
1. 分类
2. 请在原始票据上，用中文注明开票内容及收款单位（不需
翻译全部内容），并签字；
3. 打印汇率表（中国银行网站，出国期间的任意一天）
4. 去D835核汇
5. 粘贴及翻折:
将大、小票分别在粘贴单及粘贴单大小的80克纸
上粘好；A4纸大小的单据对折、左上角外翻至距
横折线0.5cm处；核汇单、汇率单也都翻折好。
6. 打印外汇核销表
【国际合作处网站→表格下载→出国出境表格下载→北京保定→北京→8.华北电力大学临时出国（境）外汇核销表】
●核销表单独粘一张粘贴单，翻折好。
7. 请按下列顺序，自上至下放好，点粘左上角：
A ①外汇核销表②粘贴单
B ①核汇单②汇率表③票据④粘贴单⑤批件
8. 两张粘贴单分别签字、填写金额（人民币）、张数等。
十三、实习（社会实践）的报销
1. 填写“学生经费结算表”
（计划财务处网站→下载→报销表格→学生经费结算表）2. 车票：仅限于实际实习的车票；卧铺只限于教师使用；学
生卧铺按硬座算，附硬座价格表。
3. 所有实习发票、车票均以粘贴单形式粘好，并签字、计算
金额等。
4. “学生经费结算表”放在最上面。
【请将该表对折，左上角外翻至离横折线0.5cm处】
十四、毕业设计、班级活动费的报销
1. 填写“学生经费结算表”
（计划财务处网站→下载→报销表格→学生经费结算表）
2.以粘贴单形式、分类、粘好，并签字、计算金额等；
3.每个老师负责的学生，尽量用同一张粘贴单。
4. “学生经费结算表”放在最上面。
【请将该表对折，左上角外翻至离横折线0.5cm处】
十五、报销须知：
1. 开发票时，付款单位必须为：华北电力大学。
2. 每张粘贴单必须留负责人的教工号，否则财务系统审核
不通过。
3. 每张粘贴单必须留经办人手机号码，以方便联系。
4. 每张粘贴单，只贴一种内容的发票。
5. 每张发票背面至少两个人签字：负责人、经手人。
6. 每张粘贴单，自张数至用途都要填写；
“负责人”一栏不能代签。
7.报销时，打印、填写“发票分类汇总表（存档）”
（计划财务处网站“下载”中有现成表格）
发票分类汇总表（存档）
部门代码：*** 项目编号：*****
序号业务分类发票张数金额（元）
1 **** ** *****
2 **** ** *****
总计 *** ******
报送时间：****
领款人姓名（正楷）：
教工号或学号（正楷）：
领款人卡号（仅限北京地区建行，前四位，后四位，正楷）：□□□□，□□□□
●部门代码查询：计划财务处网站→下载→借款单→
粘贴单备注栏处。
●项目编号：KH***，KZ***等。
●业务分类：同类合并；有交通费、耗材、图书、办公用
品、差旅费等。
8.支票、汇款
领支票、办汇款: D313
还发票：D304
①发票补边（以利于装订后看清发票内容）
②粘粘贴单 (防止发票丢失）
③签字
④合同等附件齐全，并翻折好（防止装订后打不开或损坏）
【翻折方法：A4纸对折，左上角外翻至离横折
线0.5cm处】
9.购买设备的发票：
①补边、签字、附合同；
②去资产处D429办理报增；
③去D407盖章；
④去D313领支票、办汇款，或去D304还发票。
10. 每周五下午和每月最后一个工作日，不报销、不审发票、
不教贴发票、不盖章、不办理支票、汇款等，请大家配合。
11.上年发票报销的截止日期：次年三月的倒数第二个工作日。
12.脏乱发票一律不予报销；请保持发票票面整洁平整。
若有疑问，请咨询计划财务处档案室D407，电话：
61772821
谢谢合作！
计划财务处
2014-5-27
收取增值税专用发票注意事项
收取增值税专用发票注意事项 （一）项目齐全，与实际交易相符 1、购货单位；纳税人识别号；地址、电话；开户行及帐号应核对无误，如有误，应退回开票单位重开 2、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开 3、收款人、复核、开票人要填写齐全，且复核和开票人不能是同一个人 （二）字迹清楚，不得压线、错格打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开 （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章 （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具确认纳税义务发生时间的具体情形： 1、直接收款方式销售货物采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 2、托收承付和委托银行收款方式销售货物采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，仍规定为发出货物并办妥托收手续的当天 3、赊销和分期收款方式销售货物采取赊销和分期收款方式销售货物，仍规定为合同约定收款日期的当天。但对于没有合同，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，在货物发出时确认纳税义务发生时间 4、预收货款方式销售货物对纳税人采取预收货款方式销售货物，仍规定为货物发出的当天，但对生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，明确比照分期收款方式来确认纳税义务发生时间。即以收到预收款或者书面合同约定的收款日期作为纳税义务发
生时间 5、委托其他纳税人代销货物对于委托其他纳税人代销货物，仍规定收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天为纳税义务发生时间。对企业在委托代销货物的过程中，未收到代销清单及货款的，将纳税义务发生时间定为发出代销货物满180天的当天 6、销售应税劳务销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 7、视同销售货物纳税人发生将自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利及个人消费；将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送等视同销售货物行为，为货物移送的当天。
增值税专用发票开票注意事项
开具增值税专用发票的过程和需注意事项 我们公司(PAAT)为Tm服务开具增值税专用发票，本人由于上星期刚开完多张增值税专用发票，所以在此和大家分享下整个开票过程和需注意的事项。 1.由于Tm的税控机是08年10月份购买，至今没开过票，所以当第一次进入“防伪开票”系统需以管 理员身份进入，目的是为了，简单的初始化设置，主要内容是修改开票公司信息（公司银行帐号以及公司联系地址及电话），还有就是开票人员的增减设置。其他初始化设置尽量不要随便修改，因为在买开票机时航天信息公司已设置完整。 2.当第一步都设置完毕，那就可以已开票员身份登录开票了。在开第一张发票之前也有相关的设置， 主要是客户编码设置和商品编码设置。 客户编码设置：需在设置框里依次输入购货单位名称、纳税人识别号、电话地址、开户行及帐号，输入完后点保存即可。 商品编码设置：需依次输入货物名称、规格型号、单位、单价、税率，输入完后点保存即可。 3.当客户、商品都设置完毕即可进入“增值税专用发票填开”模块进行开票。由于再第二步的时候已 设置完毕客户及商品信息，在购货单位及货物名称处双击进行客户和商品选择即可。这里遮得注意的是，当选好商品后会发觉数量、金额及税额是空的，此时可以根据销售货物的数量进行填制，也许有人会问为什么不在商品设置时就填好数量及金额。其实这步只是以防同一货物开具两张不同数量的发票而进行多余的操作。 4.在开票框的上方有几个特殊按钮，在这里我只讲讲我用到的按钮，“复制”及“税价”按钮。 “复制”按钮：此按钮的功能是便于开具重复一样的发票，此次我为Tm开具了多张9999元的增值税专用发票，就是我开了第一张9999元的发票后接下去的其余张都是用“复制“按钮进行操作的。 “税价”按钮：就是设置发票含税及不含税，本次我所开具的发票统统为不含税增值税专用发票 5.值得一提的是，要开一张打印一张，而不要全部开完再用发票查询功能来打印发票，避免顺序发生 错乱。 6.当打印完所有已开的发票（注：系统里的发票号要和纸质发票的发票号对上，否则就是废票！）， 此次开票就算圆满完成。当有需要时可以去“发票资料”模块里去查询打印专用发票汇总表及专用发票明细表。 顺便提一下，在购买好发票（及税务局把发票信息读入IC卡中），进入开票系统要先进行读入发票操作，并与纸质发票的发票号及发票代码进行核对，如有错误，因及时向有关税务机关反映。
财务票据粘贴要求规范
财务票据粘贴要求规范集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
财务票据粘贴要求规范2015-02-10 15:13 来源：中华会计网校论坛 在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，特将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家能够配合执行。 一、票据整理、粘贴要求： 1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 3.粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 4.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。
6.票据管理：出差所用票据，个人必须保管好。如有丢失，按照丢失票据数额的60％报销，但是必须注明丢失原因，并由主管签字（如丢失票据过多，将不予以报销）。 二、注意事项如下： 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。 3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。车票的粘贴如下： 图1火车票类的粘贴 图2车辆通行费发票的粘贴 图3出租车票的粘贴 图4汽车车票的粘贴 图5汽车客票的粘贴 报销注意事项 在报销的过程中，经常会发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，造成重复贴票填写等工作，即浪费大家时间，又影响报销的进
发票审核的注意事项
发票审核的注意事项 发票审核的时候有哪些要点呢?本文特意为大家收集整理了发票审核的注意事项，希望对你有帮助! 一、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核 1.发票填制的内容是否与发票种类相符合。 2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章一般是发票专用章，根据《发票管理办法》，报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。但是修订后的《发票管理办法》2011年2月1日实施，明确发票联只能加盖发票专用章。 3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。 4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。 5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2007年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。 6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。 7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确。 8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常。 9.发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6000元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。 10.报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。 二、从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核 1.报销发票所附清单的审核。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。 2.资本性支出报销票据的审核。 3.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核。首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致，领导签名要签全名，领导签署意见应注明本人意见，如“同意”等，不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。 三、从报销发票本身的防伪性能来鉴别发票的真假 1.借助紫光灯来鉴别发票的真假。 2.根据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案。假发票则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。 3.根据票据的印制特征进行鉴别。 4.根据发票代码及号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面
税收管控中发票开具与取得注意事项
税收管控中发票开具与取得注意事项 1.票面内容要完整准确。一是企业信息完整。除个人消费者外，单位名称、纳税人识别号等均应在发票上注明。二是货物或服务信息完整准确。所购货物或服务名称、数量、单价等均应完整填写。应注意以下问题： ①规范开具销货清单。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，汇总开具专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，受票方才可以抵扣进项税额。 ②发票备注栏应按规定注明相关信息。营改增后，国家税务总局陆续出台了针对增值税专用发票备注栏信息填写的要求。例如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，提供建筑服务，企业自行开具或由税务机关代开增值税发票，均应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）又明确表述，备注栏未注明建筑
服务相关信息的增值税发票，不得计入土地增值税扣除项目金额。因此，备注栏信息一定要按规定填写，否则为不符合规定发票，受票方存在不能抵扣进项税额和不能计入土地增值税扣除项目金额的风险。 2.发票内容与实际业务一致。要按真实发生的业务开具或取得发票，确保资金流、票流和物流（劳务流）的相互统一，杜绝虚开和接受虚开增值税发票现象。 货款结算时注意事项 货款结算时既要尽量避免替人家付款也要尽量避免替人家收款。一是根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，如果企业发生代收代垫款项等行为，除特殊情况外，应和价款一起缴纳增值税，因此会增加企业不必要的税收负担。 二是代收代付的货款结算方式不符合收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体的相关要求，会给企业带来虚开发票相关风险。
发票粘贴要求
费用报销管理 原则：公司按照严格的财务制度，规范公司的差旅费用报销流程，降低不必要的成本，开源节流。 一、报销单填写规范 1、年月日：写填票报销时的时间 2、姓名：报销人的名字 3、单位：xxxxx 4、事由：xxxxxx依实际情况填写（调岗、休假、上岗），其他以实际情况填报； 5、年月时间（自至）：写费用发生的时间 6、地点（自至）：填写地名，每一个交通工具的转换或公交车次的转换都必须一一填写清楚。 7、乘何种交通工具：监管员依实际情况填写（火车、汽车、轮船、飞机）其他以实际情况填报。 8、项目：车船费包括飞机、轮船、火车、大巴、班车的费用（长条票属此类），住宿费是在外住旅馆费用，市内交通费包括公交、地铁、的士、三轮车（一般没票不在报销范围）费用，行李费是行李的托运费、寄存费（一般没有），伙食补助费是补助标准费用（由公司填报），其他是除上述以外与差旅相关费用。 9、单据张数：以同类项目票据张数， 10、金额：以同类项目票据金额 11、合计：对应的“单据张数”合计，“金额”合计。 二、粘贴单粘贴要求： 1、粘贴单左边上下留3厘米空白。 2、实际报销金额不能大于所贴票的票面金额。 3、按照发票的类别及时间顺序在粘贴单上呈鱼鳞状均匀粘贴。 4、根据不同费用类别，报销票据的金额要分开填写在相应的栏内。 5、发票粘贴从右边至左边粘贴；发票正面朝上；将发票左侧粘贴到粘贴单上；发票不允许超出粘贴单外；大的或是长的单据靠左边粘贴，小的单据靠右边粘贴。每张票据的金额都要显示全面，以免影响票据金额的显示。 三、票据要求： 1、报销必须是正规发票（在地税或国税局网站可查询到的票据），并盖收款单位盖发票章或财务章。 2、公交票可没有收款单位盖发票章，但撕取要完整，凭证号齐全。 3、快递单、收据、未盖收款单位发票章（财务章）的发票不能报销。 4、运输客票发票若是显示“内部审核, 不做报销”不能报销。 5、长条票背后一定要标注时间及用途，仅做车船费使用，不可作为市内交通费。 6、发票必须完整，可兑奖的发票一律不允许兑奖。 7、机打发票的付款方我们公司的全称，若为企业代办的费用，要正确填写企业的全称。 四、票据填报要求： 1、发票背后需填写业务信息，车船费与市内交通费需注时起止地点及日期； 2、发票面金额大于报销金额必须写明实报金额。 3、发票背面及右下角出差人处均需报销人员填写自己名字。 4、所有报销单据金额一定要核实清楚，核算错误当次将不予报销。 5、多报、虚报一经查实将给予警告及处罚。 6、在时间要求不紧急的情况下一律使用公共交通工具，在紧急情况下做出租车要向所辖区域负责人请示，由区域负责人向人力专员短信报备。
费用粘贴规范
粘贴原则： 注意：所有报销单据都必须附在?费用报销单?或?差旅费报销单?下,并在报销单上填写报销人、报销日期、报销内容(按不同费用类别分别填列)、金额、单据张数. 1.在实际工作中原始凭证种类繁多，为便于装订和保管，在填制记账凭证时应对附件进行必要的外形加工。票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准。 2.粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅。 3.同类票据（如餐费类、差旅费类）应集中粘在一起。纸张大小、金额相同的票据贴在一起。大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。 4.过窄过短或过多的票据，应将票据先粘贴在空白粘贴单上，再附在单据封面后。 5.剪齐票头,按照不同公司,不同费用类型分别粘贴和填列。 6.数量多且小张的票据按费用类别以梯形粘贴在?原始凭证粘单?上；正规发票和收据,分别单独粘贴。 购买物资材料,同时随发票附上”入库单”。 7.粘贴票据的纸张大小：票据多的，先用和费用报销单同样大小的结实的白纸将票据从右上角起贴，粘贴顺序从右至左，对齐粘贴纸边缘依次展开，整体呈鱼鳞状，然后在上面附费用报销单。不要用报纸或比较薄的信纸粘贴，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围；费用少的，直接粘贴在费用报销单背面，从左上角起贴。 8.粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，粘贴效果力求整洁、平整，分布均匀，层次分明，易于归档保存。粘贴在一张纸上的所有票据按实际张数填写附件数量，并将合计金额写在右下角，然后在上面附费用报销单。 9.出差报销涉及车补和餐补纸质粘单要求： 第一张是：真实发生的加油票、路桥费、住宿费、打车费等发票 第二张是：用来充抵车补和餐补的发票，按照发票的实际项目和金额填写 第三张是：差旅费报销单，只填写报销人的所属部门、姓名、项目、出差事项等，以及报销人签字，中间部分金额不用填写。所有涉及到外地出差的项目核（报）销，请自觉到财务领取差旅费报销单。 第四张是：车补和餐补的报销单，填写真实应该报的金额（同以前） 第五张是：出差报告 二、票据要求 使用各种原始凭证的报销有效部分（票据的报销联，单位的签章应位于报销联）作为粘贴票据，票据的存根联或者兑奖联等为报销无效部分。
签定合同及开具发票注意事项
签定合同及开具发票注意事项一、签定合同签定大额软件合同时应考虑同时签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份。签定技术开发或技术转让合同注意事项1、签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份应转让软件的所有权相关内容应填列齐全需要盖章的地方要清晰完整的盖好保证认证时顺利通过。2、签定技术开发或技术转让合同标准格式一式三份签好后应及时送交财务部给财务部留出认证时间财务部于签定之日起一个月内必须到市科技局认证否则合同作废。二、开具发票1、“东北师大理想软件股份有限公司”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二销售软件产品的业务可开具工业企业统一发票如果对方是增值税一般纳税人有15位税号且对方要求开增值税发票可开具增值税发票。开具此类发票增值税税负率不超过3 。其他税额为应交增值税税额的10 销售软件产品发票开具内容中产品名称必须为以下软件名称的全称或简称序号软件名称全称软件名称简称 1 东师理想信息化教育平台V1.0 信息化教育平台V1.0 2 东师理想信息化教育素材库系统小学版V1.0 信息化教育素材库小学版V1.0 3 东师理想信息化教育素材库系统初中版V1.0 信息化教育素材库初中版V1.0 4 东师理想远程网络教育系统V1.0 远程网络教育系统V1.0 5 东师理想校园网络管理系统V1.0 校园网络管理
系统V1.0 6 东师理想多媒体教学系统V1.0 多媒体教学系统V1.0 7 东师理想电子教室系统V1.0 电子教室系统V1.0 8 东师理想教育教学评估系统V1.0 教育教学评估系统V1.0 三公司培训业务可开具文化、体育业发票开具此类发票税率为营业额的3.3 四公司其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 2、“东北师范大学理想信息技术研究院”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二学院培训业务可开具文化、体育业发票开具此类发票税率为营业额的3.3 三学院其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 3、“长春东大软件有限责任公司”可开具发票一有认证的技术开发或技术转让合同的业务可开具无形资产转让发票开具此类发票免税。二公司其他服务业务可开具服务业发票开具此类发票税率为营业额的5.5 以上是整理的三个单位签定合同的注意事项及可开具发票种类各位相关人员及经办人应认真研究严格执行遇到具体事项要认真分析请示主管领导经研究、确认、批准后操作执行。以上内容财务部负责解释。财务部2006年6月15日
房地产取得发票注意事项
房地产开发企业发票的审核 在房地产开发企业的税收审核中，人们往往会存在这样一个误区：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间还有些差距。 房地产开发企业应取得的合法发票 房地产开发企业取得的发票涉及的种类很多，根据我们实际的审核经验，以下项目成本费用所应取得的合法发票是： 1.土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”； 2.具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本； 3.委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”； 4.直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据； 5.向企业、事业单位支付勘察、设计、测绘、监理、验收、咨询等营利性费用时，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 6.支付对象为个人的销售佣金，应以支付凭证（或支付清单）和个人所得税的扣缴证明为合法的入账凭证； 7.支付对象为销售公司的销售佣金，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 8.支付对象为金融机构的利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证； 9.支付对象为非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的“服务业发票”； 10.其他费用发票应按支付对象属于增值税或营业税纳税人的不同身份来定； 11.工程费支出应区分以下情况取得发票： 1）施工方为建筑安装企业，应取得地税部门监制的“建筑安装业发票”； 2）施工方为生产建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“工业企业专用发票”； 3）施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“商业企业
正确开具发票的七大注意事项
正确开具发票的七大注意事项P ost By：2010-9-17 17:21:25 编者按：企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢？ 1、开具发票的时间 务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。 推荐阅读： 1、解读国税函[2009]617号：增值税发票认证期限延长至180天 2、新旧《增值税专用发票使用规定》的开票时间差异 3、增值税专用发票的开具时间及要求 4、增值税专用发票的开具时间 2、发票的使用期限 正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联；一般纳税人发生转业、改组、合并、
分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 推荐阅读： 1、增值税普通发票的使用期限 2、增值税发票的验旧期限 3、各类发票的使用期限 3、发票的抵扣期限 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。 推荐阅读： 1、运输发票的抵扣期限 2、增值税票抵扣期限和要求 3、已认证进项发票抵扣期限 4、增值税发票抵扣期限延至180天 4、发票丢失的处理 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记
接收和开具发票应注意的事项
接收和开具发票注意事项 一、购货方信息：名称、纳税人识别号、纳税人地址电话、开户银行及银行账户等各项目信息全部填写齐全、无误；名称必须填写全称； 二、发票专用章：发票在备注栏加盖发票专用章，不得盖其他印章，否则发票作废；发票专用章上的企业名称和销货方名称一致，专用章上的纳税人识别号要与发票上开具的销货方纳税人识别号信息一致； 发票专用章只能加盖税务部门备案的发票专用章，如果发票上有其他章，如公章、财务专用章等都属于无效发票，要退回重开；或者盖章错误补盖发票专用章的，也属于无效发票，退回重开。 税务部门代开的专用发票必须由销售方加盖发票专用章，代开的普通发票必须加盖代开发票专用章；地税部门代开的增值税发票必须加盖地税部门的代开发票专用章。 三、发票内容据实填写。与实际业务相符，不得开具虚假发票；发票内容如果是服务费等不能确定数量和单价的，数量可以写1，单位写批或次等，单价填写不含税金额； 如果购买商品，发票内容填写的是一批或者详见清单等，必须要有销售清单，专用发票的销售清单一式两联分别与发票联和抵扣联匹配，必须由开票系统开具；普通发票销售清单可以不用销售系统开具。 四、不得跨地区开票。开票地和发票监制章所属地必须一致，与发票代码前四位所代表的行政区域一致。 五、发票必须一次性机打完成，不得填写不全或者填写不清楚，不得涂改。 六、发票版本是在用版本，不得接收国税总局已发布作废的版本。 七、发票开票人、复核人、收款人三栏必须填写完整，且复核人不能与和开票人为同一人，开票人不能为管理员。税务部门代开的发票可以只有开票人，其他两栏空白。 八、不动产租赁发票备注栏必须注明出租不动产的坐落地。
贴发票要求及注意事项
蒀报销发票粘贴及需注意事项 袇发票规定及粘贴要求： 膇1、报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。 芄2、非定额发票，开具的发票抬头统一为“杭州慧泉软件有限公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料、办公用品、礼品的要附有明细清单。 袁3、小张发票（比如火车票、汽车票、打的发票、通行费发票、汽油费等，规定 虿5张以上）必须要用一张纸垫着贴，并且垫的纸不能大于报销单的大小（意味着发票贴好后不能露出报销单的边角），发票的左端背面涂胶水，右端边缘与垫纸边缘重合，依次从右往左贴，间距按发票多少自己核定，此外，为了发票贴好后更干净、整洁，可以事先对发票进行修剪； 袆4、为使发票更整洁、清爽，规定每份报销单只贴一个报销内容（比如，你有交通费、餐费、办公费、办事处水电费等4种类别的发票，要依次填4份报销单） 莄需要注意的地方： 节1、备注：员工聚餐需注明哪个办事处，过节或月份；招待费需注明哪个客户、大概多少人；住宿费需注明拜访哪个客户，几人住宿，住几天等；打的发票需注明起址、终址；办事处水电费、电话费需注明月份。特别需要提醒的一点，备注
必须要用铅笔填写，尤其是用来冲的发票； 肇2、若无发票，需抵冲的，只有交通发票、住宿发票、通行费、油费等发票可以使用，并且需用铅笔注明冲的内容，同时附上有关单据（收据或证明），如果没有任何单据不予以报销； 蚅3、OA差旅费报销单如有出差补助，必须注明哪段期间，可以标在出差事由那一栏； 蒄4、OA差旅费报销单上，客户名称必须写全称； 蚃5、发票必须用固体胶或胶水贴，绝不允许用订书机。 蝿以上几点是对粘贴发票的一个调整，希望接下来大家都能按照以上规定正确填写报销单，如果没有按照要求填写，将一律退回，不予以报销。 蚈粘贴图例： 最后填好报销单，盖在发票的最上面。
财务票据粘贴要求规范
财务票据粘贴要求规范 2015-02-10 15:13 来源：中华会计网校论坛 在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，特将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家能够配合执行。 一、票据整理、粘贴要求： 1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。 3.粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。 4.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。
6.票据管理：出差所用票据，个人必须保管好。如有丢失，按照丢失票据数额的60％报销，但是必须注明丢失原因，并由主管签字（如丢失票据过多，将不予以报销）。 二、注意事项如下： 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。 3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。车票的粘贴如下： 图1火车票类的粘贴 图2车辆通行费发票的粘贴
图3出租车票的粘贴图4汽车车票的粘贴图5汽车客票的粘贴
报销注意事项 在报销的过程中，经常会发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，造成重复贴票填写等工作，即浪费大家时间，又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总，望大家认真看一下，按照要求进行报销。 票面填写： 1.部门名称：所在部门或办事处的名称 2.报销大小写金额一致，大写金额必须顶头写，不得留有空格，小写金额前须加钱币符号“￥”，大写汉字要正确，大小写金额均不得有涂改痕迹。 票据问题： 1.票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等，票面朝上，成阶梯状粘贴，粘贴时不要将面额数字粘住。
发票盖章十大注意事项
发票盖章十大注意事项 一、发票可以盖财务专用章或公章吗？ 不可以。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条的规定，发票应当加盖发票专用章。 二、发票既盖了发票专用章，又盖了财务专用章，是否可以？ 不可以。发票上只需盖发票专用章就够了。 三、发票上的发票专用章盖反了（字朝下），发票还有效吗？发票有效。 四、发票上盖了发票专用章，但是盖的不清晰，怎么办？ 可以在旁边补盖一个清晰的章，或者将发票作废/冲红。（深圳这边，不能补盖，只能作废后重新开具） 五、发票上的发票专用章盖错了，怎么处理？ 发票应作废/冲红。 六、发票如未按规定加盖发票专用章，会有什么影响？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定，未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 七、盖的发票专用章名称和销售方名称不一致，该发票是否一定有问题？ 不一定。如果是经税务机关委托代征税款的单位，其为代征税款的商户代开的普通发票，应加盖受托代征单位的发票专用章，
此时发票专用章名称与实际销售方（商户）名称不一致，是正常的。 八、发票的记账联要不要盖章？ 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十八条：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此，发票的记账联无需盖章。 九、代开的发票怎么盖章？ 代开增值税专用发票，需要收款方加盖发票专用章，不需要加盖税务机关代开发票专用章；代开普通发票，必须加盖税务机关代开发票专用章，不需要加盖收款方发票专用章。 十、《机动车销售统一发票》对盖章有什么特殊规定？ 根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）的规定，《机动车销售统一发票》应当在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。
发票审核注意事项
如何审核房地产开发企业取得的发票 在房地产开发企业的税收审核中，人们往往会存在这样一个误区：只要一个项目的成本或费用取得了发票，就认为已经获得了合法的凭证，而忽略了发票的具体种类和内容。事实上，取得了发票和取得了合法的发票之间还有些差距。 开发企业取得的发票涉及的种类很多，以下项目成本费用所应取得的合法发票是： １、土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”； ２、具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本； ３、委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”； ４、直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据。 ５、向企业、事业单位支付勘察、设计、测绘、监理、验收、咨询等营利性费用时，应取得地税部门监制的“服务业发票”； ６、支付对象为个人的销售佣金，应以支付凭证（或支付清单）和个人所得税的扣缴证明为合法的入账凭证； ７、支付对象为销售公司的销售佣金，应取得地税部门监制的“服务业发票”； ８、支付对象为金融机构的利息支出，应取得金融机构开具的付息凭证； ９、支付对象为非金融机构的利息支出，应取得地税部门监制的“服务业发票”； １０、其他费用发票应按支付对象属于增值税或营业税纳税人的不同身份来定； １１、工程费支出应区分以下情况取得发票： 1）施工方为建筑安装企业，应取得地税部门监制的“建筑安装业发票”； 2）施工方为生产建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“工业企业专用发票”； 3）.施工方为经销建筑设施、设备的增值税纳税人，应取得国税部门监制的“商业企业专用发票”。 常见的未按规定取得发票的行为 发票的种类与所开具的内容不符。如用商业企业发票开具“工程费”或“咨询费”，用服务业发票开具“工程费”等。还有的开票单位，单位性质与所开发票不符。如建筑公司开的商业企业发票等。混合行为的纳税人，发票的项目内容与真实不一致。施工方为生产、销售设施、设备的增值税纳税人时，发票开具只写“工程费”或“施工费”，这些纳税人一般属于混合销售并以销售行为为主。因此，这类发票的项目内容一般应为设施、设备的名称而不是营业劳务的种类。超限额开具发票。如有的10万元版发票开为数百万，百万元版发票开为数千万元等。 发票内容不真实。大量开具“办公用品”“会议费”内容的发票充斥在成本、费用支出项目中，这些发票开具方有的是商场、超市、高档的礼品商店，有的是高级酒店、洗浴中心、高尔夫球场等高级娱乐场所等。
【格式】发票规范注意事项及财务单据格式
【关键字】格式 发票规范注意事项 1、取得的票据必须是国家统一规范的发票，可以为机打发票、手写发票、票面金额不大于100元定额发票、行政事业性收据等。 2、发票内容要与实际业务一致，不得要求服务商提供不实的内容、品目及金额。 3、请检查票面印章是否规范、齐全：发票须有“全国统一发票监制章某某地国家税务局/地方税务局监制章”、及发票出具单位的“发票专用章”等。请查阅《发票辨识培训.ppt》、及《发票查询方式.doc》。 4、请检查发票填开是否规范、有效：发票代码（12位数字）及发票号码（8位数字）为统一印制。发票填开内容一般应包含的：发票号码、付款单位（即我公司名称）、开票日期、校验码（商超流水机打发票没有此码）、发票内容、数量、单价、金额、大写金额、开票方名称、开票方税号等信息。 5、无效发票判断依据：机打发票手写无效，发票户头为空者无效，发票内容涂改无效、发票上标注有“仅限个人使用”或“不做为报销凭证”等字样的无效、错字漏字发票无效（尤其注意我公司名称及税号）、开票日期超出1个月无效。 6、发票内容如不得为或含“礼品”、“赠品”或其他个人用品名称（如：化妆品、首饰、服装）。 7、原则上无规范票据的业务不予报销，如因特殊原因无法取得发票或取得发票不规范者(如本规范提及的第6条)，经办业务前请于出纳员联系确定开票内容并于报销时填写《费用调整纪录单》。 财务报销制度及流程摘要 1、所有支出须遵守“先批准后发生”的原则。 2、现金支付限额1000元，限额以上的款项一律采用网上银行、电汇、转账支票等方式支付。 3、差旅费、激励奖金不受1000元限制，但一次性请款大于2000元者需提前24小时向出纳员预约，以便备款。 4、所有报销需提供规范、有效的发票及预先审批的凭据，如出差申请单、招待费申请单、批准的方案等（推介会、圈层活动、渠道支出等单次支出过万元的费用需在提报方案时附费用计划）。如经OA线上审批的，可将审批表打印即可，否则需有纸质签报版的。 5、所有报销请于时效内办理完毕，原则上“欠款不清后款不借”且逾期1个月者财务中心将由经办人工资中扣除冲账。冲账时限为：业务办理完毕后于7日（项目30日）内报销冲账。
[全]增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项
会计解析-增值税专用发票从领购到实务中操作方法和注意事项 首先先了解什么是增值税专用发票 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税 一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计 凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增 值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票 增值税发票的构成 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联. 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联: ?第一联:记账联,是销货方发票联,是销货方的记账凭证,即是销货方作为销售货物的原始凭证,在票面上的"税额"指的是"销项税额","金额"指的是销售货物的"不含税金额价格"发票三联是具有复写功能的,一次开具,三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账) ?第二联是抵扣联(购货方用来扣税) ?第三联是发票联(购货方用来记账) 四联:
?第一联蓝色存根联 ?第二联棕色发票联 ?第三联绿色抵扣联 ?第四联黑色记账联 认识完增值税专用发票之后，那么我们在工作中怎么领购呢？请往下看： 增值税专用发票具体领购流程： 1.登录电子税务局，进入发票管理页面，点击"发票领用"后，填写相关信息。 注意，在网上申领发票有"大厅领取、邮政快递和回单柜"三种取票模式，可以根据你的情况选择哪种领取方式。既然都选择了网上办税，那我们就以" 邮政快递"，勾选"我已阅读并了解"，麻烦快递小哥送票上门。 2.选择好了领取方式之后，点击"新增"，选择申领的发票种类的数量。 3.因为我们选择的是邮寄方式，所以接下来需要填写收件地址。点击"使用 其他地址"，进行地址添加后保存。这这里发票网上申领成功，到时候注意接听快递电话，以防错过发票收取。(不同地区的发票网上申领流程会有差异，具体以当地税务厅发布的为主) 注意：如果领取的是增值税专用发票或者增值税普通发票，还需要在"增值税发票税控开票软件"读取发票信息后，才能开具发票。另外需要注意的是上次领购的发票未用完是不可以再次领购的 增值税专用发票实务操作方法与注意事项
百旺的简易开票流程注意事项
百旺的简易开票流程注意事 项 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
百旺的简易开票流程注意事项： （1）进入开票软件前，一定要链接税控盘； （2）在打印第一张发票时，一定要进行打印位置的调试（在发票管理--打印格式设计--发票打印格式设计，当中进行设置）; （3）税控发票开票软件仅涉及两个密码：如提示“请输入税控盘密码”--密码为8个8（88888888），如提示“输入税务数字证书密码”或“输入网上抄报密码”--密码为123456； （4）服务器地址；https://www.360docs.net/doc/8a10134071.html, 服务器端口：17001 ； （5）在开具发票进入税控开票软件过程中，应当在“ 操作员”一栏选择开票人员姓名进入软件，不要使用开票员进入软件；（选择完“操作员”，不需要输入密码，直接点“登陆”即可进入开票软件； 一、如第一次进入开票软件，“操作员”用--管理员进入，（进行开票员姓名的添加）； 二、点击“系统维护”--“操作员管理” 三、在操作员管理界面单击选中管理员，然后点击右上角“增加”键，进行开票员姓名的填写，操作身份选择“开票员”，界面风格选择“快捷风格”，勾选有效标志，最后点击右上角“保存”键。） （6）双击蓝底白字税字图标，进入软件； 一、企业用户基本信息更改： 登录软件--系统设置--系统参数设置--参数设置（基本信息及网络配置）； 二、增值税发票开具方法： 第一步、点击“发票管理”--“发票填开管理”--“增值税普通发票填开”，进入发票填开界面； 第二步、发票填界面正确输入购货单位名称、纳税人识别号、企业地址、电话、开户行及银行账号、货物或应税劳务名称、金额、税率和税额，（其中购货单位名称、货物或应税劳务名称、金额、税率和税额为必填项） 第三步、当发票内容填写完成后，点击左上角“打印”按钮 (完成发票开具） 注：在点击“打印”之前，确认发票内输入的信息准确，如已点击“打印”将无法更改票面内信息 三、月初进行网上抄报方法：（在进行网上抄报前，进入“发票填开管理”--“未上传发票查询”，如查询过程中无发票，则表明所开发票已通过网络上传到国税局；如查询过程中有发票显示，则表明有发票未传到国税局，需点击“上传”，进行手工上传。）注：点击上传后，不要连续点击“上传”，间隔15分钟后，点击“查询”，进行查看。 第一步、点击“报税管理”--“抄税管理”--“网上抄报”
发票粘贴管理办法
原始凭证粘贴管理暂行制度 为了明确财务审核要求，根据国家法规、公司制度文件规定，现将我公司财务报销原始凭证粘贴基本要求强调如下： 第一条报销单及付款会签单的填写要求 （一）财务单据票面书写要规范，票面信息要填写完整，原始单据分类加总计后填入报销单或付款会签单报销金额栏内，一律要求用蓝黑或碳素墨水书写，做到内容完整、字迹清晰，人民币大小写填写需完整、正确、一致，金额不得涂改。 （二）需现金付讫的填写报销单；需转账付讫的填写付款会签单，并将收款单位、账号、开户行填写清楚。 （三）附件张数要准确填写，粘贴单不计算在内，对于领导审批过的单据，附件张数不允许有改动痕迹。 （四）大小写金额需规范化填写。大写文字规范写法为：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分 第二条单据粘贴要求 （一）日常经费应按不同的类别分别粘贴，单据粘贴应遵循平整均匀、一事一贴的原则。 （二）过大的票据，需折成粘贴纸大小，粘贴时应以粘贴纸上的粘贴线左上角为基准，票据边缘与粘贴纸边缘保持平整，胶水应涂抹在原始单据45度角处。 （三）较小票据（交通费、停车费、餐费等）按票面金额从大到小，归类从左往右依次粘贴到粘贴线以下，票据较多时应按粘贴线为基准，从左往右分上下两行，呈现阶梯状将票据均匀地粘贴在粘贴纸上，行与行之间不留缝隙、不重合，不能从中间开始粘贴，保证票据的平整，利于会计凭证的装订及档案保管。
（四）购置固定资产（车）报销粘贴顺序：付款会签单→资产请购审批表→资产购置比价表→资产购置询价表→购车发票联→保险发票（非营业用汽车保险、强制保险）→入库单→车辆购置税→行政事业性收费专用零星收款票据（号牌、外检、照相等费用）。 （五）购置办公用品报销粘贴顺序：费用报销单→办公用品使用登记表→发票联→销售清单（需盖财务章或发票专用章）→入库单→出库单。 （六）差旅费报销粘贴顺序：差旅费报销单→因公出差审批单→交通费粘贴单→住宿费粘贴单→餐费粘贴单（注：交通费、住宿费、餐费需按类别分别粘贴，且餐费需按票面金额从大到小粘贴；如乘坐飞机，保险单应粘贴在飞机票之后。）；如在出差期间发生的招待费需重新填写费用报销单，粘贴顺序以招待费报销粘贴顺序为准。 （七）招待费报销粘贴顺序：费用报销单→按票面金额从大到小、从左往右依次粘贴。 （八）社保、公积金粘贴顺序：付款会签单→社保转账清单→社会保险统计表（标题处需盖行政部公章）→基本养老保险缴纳明细单→失业保险缴纳明细单→医疗、生育保险缴纳明细单→工伤保险缴纳明细单→公积金缴纳明细单（注：明细单需盖行政部公章）。 （九）车辆使用费报销粘贴顺序：费用报销单→修理费发票→油料费发票→停车费发票→路桥费发票→其它费用发票。
发票取得的注意事项
发票取得的注意事项 一、取得的发票必须是增值税专用发票方能抵扣，如果是增值税普通发票是不能进行抵扣，因此必须把“专用”和“普通”区分开来，增值税专用发票和增值税普通发票的格式、大小都极为接近，最大的区别就是发票的名称，必须严加注意区别； 二、增值税专用发票的认证抵扣期限只有90天，期限是从发票的开具日期开始计算的，因此，取得发票的人员必须及时将发票交公司财务部，不得滞留，因滞留原因导致发票无法认证抵扣造成公司损失的，公司将追究责任人的相关责任；发生发票遗失，特别是增值税专用发票，在90天的认证抵扣期限内尚可补救，因此一旦发生发票遗失的情况，责任人必须立即书面报告部门领导、公司分管领导以及财务部，以便协商采取补救措施； 三、增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税率为17%，小规模纳税人的税率为3%，采购商品、接受劳务尽可能选择能开具增值税专用发票的一般纳税人。对供应商进行价格比较时，可以按以下公式进行选择（以下所称价格均指含税价）： （1）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与可以开具小规模纳税人专用发票的供应商比较时： [（一般纳税人专用发票价格—小规模纳税人专用发票价格）/一般纳税人专用发票价格]＞11.97%时方能选择开具小规模纳税人专用发票的供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商； （2）当可以开具一般纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时： [（一般纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价格）/一般纳税人专用发票价格]＞14.53%时方能选择开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商，否则选择开具一般纳税人专用发票的供应商； （3）当可以开具小规模纳税人专用发票的供应商与只可开具普通发票的一般纳税人或小规模纳税人供应商比较时： [（小规模纳税人专用发票价格—普通发票的一般纳税人或小规模纳税人价