审计学第二次作业讲评
同学们好：第二次作业讲评审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011 年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材相应章节。
、判断题16. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
17. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
所以，未检查出财务报表的重大错20. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
21. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
22. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，见的审计报告。
那么他应出示拒绝表示意23. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
24. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
25. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
26. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
27. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
主要区别在于了解内部28. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
29. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
30. 审计人员如拟信赖内部控制，应实施分析程序，以将检查风险控制在可接受的低水平。
判断题参考答案：16.X； 17.X；18 .X；19 ."；20 .X；21.X；22.X；23.V 24. V 25. X 26. X 27" 28. X 29. X 30. X二、单项选择题26. 独立审计准则适用于（）。
A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 民间审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计27．会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A.承接了自己代记账客户的财务报表的审计B.按审计业务工作量的大小进行收费C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传28. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系）。
A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则29.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（）。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。
B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用部审计是注册会计师审计的基础。
C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。
D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。
30.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B.检查风险C.特别风险D. 控制风险31.在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
A. 独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则32.审计报告处理准则是（）的基本内容。
A.社会审计准则B.内部审计准则C.国家审计准则D.独立审计准则33.下列提法中，不正确的是（）。
A.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证, 定可以避免法律诉C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距, 即审计期望差。
D.客观地讲，审计期望差不可能消失。
36. 下列关于审计准则的表述中，错误的是：A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是衡量审计质量的尺度C. 审计准则是评价被审计单位的标准D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范37. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A. 国家审计基本准则B. 通用审计准则C. 专业审计准则D. 审计指南38. 下列属于审计质量控制措施的是：A. 对所有审计事项均采用详查法B. 对所有审计项目都要实施后续审计C. 审计工作底稿的复核制度D. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 39. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A. 审计证据B. 审计标准C. 审计准则D. 审计质量控制标准40. 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（ A .持续经营产生的利润 B ．非经常性收益 C. 资产总额 D .营业收入A .确定风险评估程序的性质、时间和范围34. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
A. 过程B.结果 C •过程和结果 D.过程或结果35.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
A. 审计意见B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员）。
41.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（ ）。
B .识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D .确定重大不确定事项发生的可能性A .重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B •重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C .重大错报风险独立于财务报表审计而存在D •重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制43. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A .将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B •降低评估的重大错报风险 C .缩小实质性程序的范围 D •消除固有风险44. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上A •抽样风险 D .检查风险 C .非抽样风险 D •重大错报风险45. 下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性A. 审计风险B. 抽样风险C. 可接受的检查风险 D .重大错报风险46. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（ A .认定层次 B .审计执行层次 C .审计计划层次 D .账户余额的重要性47. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。
下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（A .被审计单位面临的经营风险B .实质性程序无法应对的重大错报风险C .财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式42.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
）。
该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
质、时间和范围的是（）。
）。
）。
D.由于舞弊导致重大错报的可能性48. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ A .控制测试 B .实质性程序 C .实质性方案 D •综合性方案49. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案A .风险应对方案B .控制测试方案C .实质性方案 D. 综合性方案50. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）单项选择题参考答案：26. C ； 27. B ； 28. C ； 29. C ；30. C31.B 32.C 33.B 34.B 35.A 36. C ； 37. A ； 38. C ； 39. B ；40.B 41. D 42.C 43.A 44.B 45.C 46.A 47.B 48.D 49.C 50.B三、多项选择题26. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持）的独立。
27. 中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（28. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员获特定员工，将对独立性产生影响。
其他近亲属包括（29. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（30. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据）。
倾向于（）。
A. 固有风险B.控制风险C.检查风险D. 经营风险A. 时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上 A. 诚信B.独立性C.保密D.客观和公正E. 专业胜任能力A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母A. 投保职业责任险B. 保持职业怀疑态度 C .对财务报表进行详细审计D. 遵守职业准则E. 审慎选择审计客户E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据36.审计人员应汇总的错报包括（）。
31. 关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范 .没有法律效力B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时 .必须遵照国家审计基本准则进行D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行32. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D.审计人员实施审计之前进行充分的计划E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 33. 下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B. 是其他组织对审计的制约与控制C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D. 包括对审计作业过程的控制E. 包括对审计人员素质的控制A .重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C .判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影D .较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响35. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是）。
电大审计学第二次作业[修改版]
![电大审计学第二次作业[修改版]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/20016227240c844768eaee5c.webp)
第一篇：电大审计学第二次作业该单位现金管理的问题：1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款！应加强付款审核；2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
第二篇：中央电大审计学第四次作业任务4一、案例分析题【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。
公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。
公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。
ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。
12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。
【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。
答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。
分析如下：一、注册会计师审计准则1501号第17条指出，如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：（一）财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；（二）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。
当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。
审计学第二次作业案例分析题第一题答案
答：该单位现金管理存在的问题:1、账务不清楚。
手续不完备的也付款，应加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。
现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。
现金支出后，发票要加盖现金付讫戳记。
2、账务处理不及时。
应及时登记现金收支表；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。
3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金，不超过人民币1000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。
企业设置现金日记账”由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，确保账款相符。
4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
人民币库存现金盘点表想念儿时的天真烂漫，那是何等的快乐和幸福的时光啊！尽管那时生活清贫，条件艰苦，每天却可以无忧无虑的尽情玩耍，没有烦恼，没有忧愁。
即使和伙伴发生矛盾，也会哭着哭着就笑了，瞬间和好如初。
那种纯真无邪的笑容，那种甜蜜的感觉至今回味无穷!暮然回首，青春岁月是一本仓促的书！那是生命中一段最宝贵的黄金岁月，那是一个多梦的花季！有美好的记忆，有留恋和不舍；有欢笑和泪滴；有懵懂和和执意却因为年少时不懂得珍惜，而留下无奈的遗憾；留下无法回去的昨天；留下酸楚的故事！走过青春岁月，自然就是而立之年！每个人的肩上，都会挑起一副责任的重担，所以你要精心的选择；全心全意的设计；斗志昂扬地投入。
然而在打拼的路上，终究难以事事如意！谁没有过坎坷的经历，谁没流过失败的泪滴！然而再苦再累，再难再痛的感受，也只能自己偷偷地流泪，默默地承担，悄悄地咽下苦涩的滋味！也许失败并不可怕，可怕的却是失去重新振作的勇气！勇气有时候是一瞬间的闪念，有时候是一辈子的执念。
企业财务报表审计第二次作业讲评
《审计学原理及实训》作业讲评（二）同学们好：我将批改作业情况反馈给您，请阅读。
单选题请在作业答案的后面注明所依据的知识点和教材的出处；多选题请参考教材4—6章各页。
一、单项选择题1、审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A ）的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的（B ）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( A )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域4、收集审计证据的阶段是( B )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段5、审计通知书应由( B )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( C )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( A )中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( B )编制。
A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员D．主任会计师9、审计准则最早产生于（C）。
A．中国B．英国C．美国D．法国10、审计程序的内容有（A）。
A．准备阶段B．检查阶段C．调查阶段D．分析阶段11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）。
A．经济效益审计B．财政审计C．离任审计D．财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的（B）。
A．准备阶段B．终结阶段C．实施阶段D．后续审计阶段13、审计业务约定书一般由（D）起草。
A．被审计单位B．审计人员C．委托人D．会计师事务所与审计委托人共同14、法律是由（B）制定和颁布。
A．国家执法机关B．国家立法机关C．国家司法机关D．国务院15、审计工作准则亦被称为审计的（D）准则。
A．行为B．运用C．内勤D．外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（A）。
南大审计学第二次作业课件教学文案
作业名称：审计学第2次作业作业总分：100 通过分数：60起止时间：2015-11-2 至 2015-11-28 23:59:00标准题总分：100详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员对甲公司2004年度的会计报表进行审计，发现2004年12月27日购入一批价值100万元的货物，发票已到，但货物2005年1月4日才收到，公司未将上述业务记录于2004年账目中，因此审计人员可以认定（）A、甲公司未进行账务处理是正确的B、甲公司2004年度存货及利润同时虚减100万元C、2004年度应付账款虚减100万元D、应在2004年度资产负债表附注中进行相关披露正确答案:A题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师经审计后发现，ABC公司于2006年7月就已破产。
注册会计师应提出正确的建议是（）A、直接全额计提坏账准备B、将预付账款调整为营业外支出C、将预付账款调整为应收账款并计提坏帐准备D、将预付账款调整为其他应收账款并计提坏帐准备正确答案:A题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度，这种方法称为（）A、实验法B、追踪法C、观察法D、判断法正确答案:B题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A、会计主管人员和内部审计人员B、会计主管人员和出纳员C、现金出纳员和银行出纳员D、内部审计人员和出纳员正确答案:B题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见A、顾客订单B、销售C、发运凭证D、销售发票正确答案:B题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（）A、抽查B、详查C、合规性测试D、实质性测试正确答案:D题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）A、在同一天B、相差不超过15天C、相差不超过30天D、在同一适当会计期间正确答案:D题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在盘点库存现金时，注册会计师如发现有充抵库存现金的借条及未提现支票，应（）A、通知被审计单位及时入账B、在“库存现金盘点表”中注明C、将其作为审计差异，并记录于“审计差异调整表”D、要求被审计单位在资产负债表相关附注中列示正确答案:B题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:当审计范围受到严重限制，以致对会计报表产生了无法接受的影响时，审计人员应（）A、发表无保留意见B、发表保留意见C、发表否定意见D、无法表示意见正确答案:C题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）A、审查应付账款、应付票据的函证回函B、审查资产负债表日前后几天的发票C、审查资产负债表日后货币资金支出情况D、审查购货发票与债权人名单正确答案:C题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效发挥作用A、高信赖程度B、中信赖程度C、低信赖程度D、良好的信赖程度正确答案:A题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计人员可将下列审计应付账款的程序，完全交由客户办理的是（）A、抽查应付账款分类账的加总B、根据供货方对账单调节未付发票C、编制应付账款明细表D、就选定账户余额邮寄函证正确答案:C题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:注册会计师对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）A、现金内容控制是否有效B、现金余额是否准确C、现金收支业务记录是否完整D、现金内部控制流程图的描述是否正确正确答案:A题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）A、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任B、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户C、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客正确答案:B题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:简式审计报告，一般适用于公布目的，具有（）报告的特点A、标准审计B、非标准审计C、内部审计D、符合性审计正确答案:A题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:注册会计师会计报表审计报告的报告日期是指（）A、被审计单位管理当局确认和签署会计报表的日期B、被审计单位会计报表截止的日期C、注册会计师完成审计工作的日期D、审计报告完稿、印发的日期正确答案:C题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额B、采用否定式函证，但列示应付金额C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象正确答案:C题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内容:所谓（），是指未加控制容易产生错弊的环节A、不相容职务B、内部牵制C、关键控制点D、内部审计正确答案:C题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:审计报告编制前的工作不应包括的内容有（）A、完成审计工作底稿的二级复核B、编制审计差异调整表和试算平衡表C、撰写审计总结及评价审计结果D、出具审计报告正确答案:D题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内容:在我国，审计报告的标题统一为（）A、审计报告B、审计意见C、审计人员的报告D、审计人员的意见正确答案:A题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:在审计实务中，检查被审计单位是否多报销货的一个有效办法是，检查应收账款明细账的贷方记录情况，在应收贷款明细账贷方表时（）时，被审计审单位可能存在虚构的销货业务，从而应进行更详细的追查A、收回货款B、收到退货C、发生坏账D、尚未收款正确答案:CD题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函D、债务人要求退货正确答案:ABD题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期A、卖方发票B、采购明细账C、付款凭单D、请购单正确答案:AB题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款正确答案:ABCD题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:注册会计在年度会计报表审计中，主要对被审计单位会计报表的（）作出结论并发表意见A、真实性B、相关性C、合法性D、公允性正确答案:CD题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账正确答案:AB题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（）A、风险水平B、健全性C、科学性D、有效性正确答案:BCD题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查A、突击B、定期C、通知D、计划正确答案:BCD题号:29 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告A、公布目的审计报告B、标准审计报告C、简式审计报告D、非标准审计报告正确答案:BD题号:30 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:以上关于截止测试的说法中，正确的是（）A、截止测试的目标是同一业务引起的借贷双方是否在同一会计期间入账B、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象C、截止测试的目的是为了证实被审计单位对会计报表的估价或分摊认定D、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期正确答案:ABCD题号:31 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:以下情形，应出具保留意见的有（）A、注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为财务报表就整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的错报B、注册会计师认为错报对财务报表产生的影响极为严重且具有广泛性C、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性D、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，其对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性正确答案:AC题号:32 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:内部审计报告的正文应包括的主要内容有A、审计概况B、审计依据C、审计结论D、审计决定E、审计建议正确答案:ABCDE题号:33 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列哪些符合现金盘点的要求（）A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账C、不同存放地点的现金应同时进行盘点D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后正确答案:ABCD题号:34 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:下列说法中不正确的有（）A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证正确答案:ABD题号:35 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内容:良好的货币资金内控要求是（）A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行B、货币资金收支与记账的岗位分离C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表正确答案:ABCD。
中央电大审计学形成性考核第二次作业
一、该单位在库存现金监盘表：库存现金监盘表二、该单位在库存现金管理上存在的问题：问题⑴：NL公司支出手续不完备的付款凭证2张，计1200元。
属于公司库存现金内部控制重要缺失，即未复核内部控制的基本要求“申请—审批—复核—支付”流程存在问题。
该事项可能说明NL公司有白条抵库的情况。
审计人员查阅NL公司是否存在库存现金的内部控制规范文件或流程，分析上述存在缺失的付款凭证是制度设计问题，还是相关人员的执行存在问题。
问题⑵：2009年1月15日上午9时，对NL公司进行突击检查发现共有8张未入账凭证，说明NL公司的出纳人员未做到日清月结及时登记现金日记账。
审计人员应当询问相关人员为何不将查出的凭证登记入账。
问题⑶：NL公司截止至1月15日尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元。
说明其可能存在坐支现金的可能。
审计人员按照资料（3）的对比后发现NL公司库存现金的账面余额为1244.5，而支出项目金额为1556超过了库存现金，表明其已经发生了坐支情形。
问题⑷：将现有现金日记账余额追溯至资产负债表日存在77元，（2208.5+3075.82-3226=2058.32大于实际1981.32）的差异。
审计人员应当询问相关人员差异产生的原因，并分析相关人员给出的回答的合理性。
三、对库存现金实际审计提出意见：意见⑴：针对问题⑴，审计人员应当在分析情况后，如无舞弊风险存在，则提请NL公司的相关人员补足相关付款凭证的手续，保持付款流程的正常运行。
如存在舞弊风险，审计人员应当要求补正，并考虑是否需要将该事项在财务报告中披露。
意见⑵：针对问题⑵，如无特殊原因，则提请被审计单位相关人员注意，使其认识到日清月结是相关法律条例对于会计人员的基本要求。
主管人员应当不定期的抽查出纳的登记情况。
意见⑶：针对问题⑶，提请被审计单位坐支情形是否“特殊情况需要坐支现金时,应事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
”意见⑷：针对问题⑷，提请被审计单位相关人员重新复核现金日记账的登记情况。
案例分析第二次作业讲评
第二次作业讲评同学们好：我将批改作业情况反馈给您，请阅读。
一、判断正误并说明理由1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：×理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：√理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：√理由：函证应付债券可证实其存在性。
4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：×理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：√理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：（1）监盘时间，一般应以会计期末以前为优；（2）监盘的样本量。
一般来讲，在考虑选取多大样本量进行盘点时，应考虑有关实地盘点，永续记录的可靠性、存货的总金额及种类、不同的重要存货位置的数量、以及以前年度发现的误差性质和程度的内部控制等。
（3）项目选取问题。
一般来讲，样本选取应将重要项目或典型存货项目作为对象，同时对可能过时或损坏的项目要仔细查询，并与管理人员就疑虑问题交换意见。
2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：生产成本内部控制存在的问题主要是：①在审计中我们发现，被审单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，被审单位没有建立“假退料”制度，这势必会影响生产成本的正确核算；审计人员还发现材料单位成本年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注；②审计人员发现，被审单位的制造费用采用直接人工工资进行分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品间进行分配的金额，审计人员需要进一步验证制造费用的分配标准在年度内是否发生变更以及直接人工工资是否发生变动，进而确定产品成本中制造费用的金额。
10第二次作业讲评
作业及讲评栏201 4年8月19日第二次作业讲评同学们，我们首先对在做作业时，不仅做出答案，而且在作业答案的后面注明所依据的知识点和教材出处的同学给予表扬。
我们应该向这些自主学习、自觉学习的同学学习。
一、选择题全批全改后的反馈（一）单项选择题：基本正确，其中3．答案C，100 – 100 ÷ 5 = 80 以账面价值为基础的净利润调整为以公允价值为基础的净利润。
（见教材71页）9．答案 D，（8000 – 6000 ）×50% = 1000 或者 8000 ×50% × 25% = 100010．答案 C， B公司已计提存货跌价准备45，应提存货跌价准备120-105 =15抵消多提的跌价准备30。
（二）多项选择题：基本正确，其中1．BCDE5．ABC6．ABDE10．ABC （见教材 101页）二、业务题全批全改后的反馈第1题：此题与“中央电大期末复习指导”小蓝本37页，五、实务题 1 相同，答案在42页上。
供大家参考，考试不会出如此综合性的大题。
第2题：此题要求（1）2004年、2005年、2006年、2007年的会计分录基本正确；要求（2）2008年，不被清理的抵消会计分录基本正确；要求（3）2008年，被清理的抵消会计分录基本不正确，解析如下：（见教材117页）借：未分配利润—年初 20贷：营业外支出 20借：营业外支出 16贷：未分配利润—年初 16借：营业外支出 4贷：管理费用 4要求（4）2009年会计分录基本正确；第3题：基本正确附：第二次作业参考答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1、A2、C3、C4、B5、C6、A7、B8、C9、D 10、C二、多项选择题（每小题2分，共20分）1、ABCDE2、CAD3、AC4、ABCD5、AC6、ABDE7、AC8、ABCDE9、BD 10、ABC三、简答题（每小题5分，共10分）1、对子公司的个别财务报表进行如下调整：（1）如果子公司存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则需要对该子公司的个别财务报表进行调整。
南大2016审计学第2次作业
作业名称审计学第2次作业作业总分100起止时间2016-11-2至2016-11-27 23:59:00通过分数60标准题总分100题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中，效果最差的是（）∙A、比较本年与以前年度的毛利率∙B、将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较∙C、比较本年以前年度折扣折让占销售收入的比例∙D、按月比较销售额标准答案：b说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2为了降低开账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）∙A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票∙B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售的业务的会计主管报告∙C、独立检查销售发票计价和计算的正确性∙D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较标准答案：b说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）∙A、审查应付账款、应付票据的函证回函∙B、审查资产负债表日前后几天的发票∙C、审查资产负债表日后货币资金支出情况∙D、审查购货发票与债权人名单标准答案：c说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）∙A、年底应收账款的真实性∙B、是否存在过多的销货折扣∙C、销货业务的入账时间是否正确∙D、销货退回是否已经核准标准答案：c说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）∙A、审查所审计期间应收账款回收情况∙B、了解大额应收账款客户的信用情况∙C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件∙D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）∙A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额∙B、采用否定式函证，但列示应付金额∙C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额∙D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）∙A、要求管理层消除这些限制∙B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通∙C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据∙D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）∙A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项∙B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户∙C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函∙D、债务人要求退货标准答案：abd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期∙A、卖方发票∙B、采购明细账∙C、付款凭单∙D、请购单标准答案：ab说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）∙A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出∙B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户∙C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表∙D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款标准答案：abcd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）∙A、账函金额不符的，应查明原因∙B、不回函的，可进行复询∙C、不回函的，采用替代方法进行检查∙D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证标准答案：abc说明：题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )∙A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账∙B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户∙C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知∙D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账标准答案：ab说明：题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）∙A、计算∙B、金额的内部核查∙C、订货单经事先连续编号∙D、购货价格和折扣的批准标准答案：ab说明：题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）∙A、盘点库存现金∙B、审查银行存款余额调节表∙C、函证银行存款余额∙D、审查银行存款收支截止的正确性标准答案：bc说明：题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）∙A、与使用者理解审计工作相关的情形∙B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形∙C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形∙D、限制审计报告分发和使用的情形标准答案：abcd说明：题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查∙A、突击∙B、定期∙C、通知∙D、计划标准答案：bcd说明：题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告∙A、公布目的审计报告∙B、标准审计报告∙C、简式审计报告∙D、非标准审计报告标准答案：bd说明：题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）∙A、标准审计报告∙B、非标准审计报告∙C、简式审计报告∙D、详式审计报告标准答案：ac说明：题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）∙A、实施分析性程序，验证其总体合理性∙B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性∙C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性∙D、证应付账款，验证其记录的完整性标准答案：abcd说明：题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）∙A、订货单是否事先顺序编号∙B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单∙C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收∙D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对标准答案：abc说明：题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的引言段应当说明以下内容：（）∙A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间∙B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称∙C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制∙D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的标准答案：ab说明：题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）∙A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准∙B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准∙C、主要物资的供货单位是否经招标确定∙D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准标准答案：abcd说明：题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）∙A、应付票据的所有权∙B、应付票据的发生和偿还记录是否完整∙C、应付票据年末余额是否正确∙D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当标准答案：bcd说明：题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4预付账款的审计目标一般包括确定（）∙A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有∙B、预付账款的增减变动的记录是否完整∙C、预付账款期末余额是否正确∙D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分标准答案：abcd说明：题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4内部控制系统描述的方法通常有（）∙A、调查表法∙B、文字表述法∙C、规划∙D、流程图法标准答案：abd说明：题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列哪些符合现金盘点的要求（）∙A、盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师∙B、盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账∙C、不同存放地点的现金应同时进行盘点∙D、盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后标准答案：abcd说明：题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列说法中不正确的有（）∙A、注册会计师应当以事务所的名义向有关单位发函询证∙B、注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式∙C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函∙D、注册会计师审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证标准答案：abd说明：题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4良好的货币资金内控要求是（）∙A、控制现金坐支，当日现金收入应及时送存银行∙B、货币资金收支与记账的岗位分离∙C、全部收支及时、准确入账，并且支出要有核准手续∙D、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表标准答案：abcd作业名称审计学第2次作业作业总分100起止时间2016-11-2至2016-11-27 23:59:00通过分数60标准题总分100题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）∙A、在同一天∙B、相差不超过15天∙C、相差不超过30天∙D、在同一适当会计期间标准答案：d说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2审计人员为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）∙A、审查应付账款、应付票据的函证回函∙B、审查资产负债表日前后几天的发票∙C、审查资产负债表日后货币资金支出情况∙D、审查购货发票与债权人名单标准答案：c说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）∙A、年底应收账款的真实性∙B、是否存在过多的销货折扣∙C、销货业务的入账时间是否正确∙D、销货退回是否已经核准标准答案：c说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）∙A、审查所审计期间应收账款回收情况∙B、了解大额应收账款客户的信用情况∙C、查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件∙D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例标准答案：c说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 已验收入库但发票未到的物资未按暂估价入账，导致（）∙A、虚增应付账款∙B、虚增利润∙C、隐瞒应付账款∙D、虚增存货标准答案：c说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）∙A、采用否定式函证，并不具体说明应付金额∙B、采用否定式函证，但列示应付金额∙C、采用肯定式函证，并具体说明应付金额∙D、通过被审计单位确定函证对象，以确定哪些最有可能漏记的付款对象标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师在承接审计业务后，如果注意到管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师应当采取的措施有（）∙A、要求管理层消除这些限制∙B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通∙C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据∙D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）∙A、债务人已于函证日前付款，而被审计单位在函证日前尚未收到款项∙B、被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户∙C、货物已送达债务人，但债务人从尚未收到询证函∙D、债务人要求退货标准答案：abd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（）上所记载的日期∙A、卖方发票∙B、采购明细账∙C、付款凭单∙D、请购单标准答案：ab说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4注册会计师为证被审计单位登记入账的销货是否已发货给真实的顾客，可采用（）程序进行测试∙A、复核销货总账、明细账、应收账款明细账中大额项目和异常项目∙B、核对货细账、销货发票副联及发运凭让∙C、将销货明细账中贷方分录与真实的证据核对∙D、将发运凭证与存货永续记录中发运分录核对标准答案：abd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（）∙A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出∙B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户∙C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表∙D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款标准答案：abcd说明：题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）∙A、账函金额不符的，应查明原因∙B、不回函的，可进行复询∙C、不回函的，采用替代方法进行检查∙D、账函金额相符的，应抽查有关原始凭证标准答案：abc说明：题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )∙A、银行已经收到某公司退回的押金，企业尚未入账∙B、银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户∙C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知∙D、企业收到某公司的销货款，银行尚未入账标准答案：ab说明：题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在审计应收票据是否已在资产负债表内作恰当披露时，应查实（）∙A、资产负债表中应收票据的数额与审定数相符∙B、已贴现的商业汇票，已在资产负债表补充资料中说明∙C、长期应收票据未列示在流动资产项目内∙D、资产负债表中应收票据的数额仅包括所有未贴现票据标准答案：ab说明：题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4购货与付款循环中估价或分摊目标的关键内部控制包括（）∙A、计算∙B、金额的内部核查∙C、订货单经事先连续编号∙D、购货价格和折扣的批准标准答案：ab说明：题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（）∙A、盘点库存现金∙B、审查银行存款余额调节表∙C、函证银行存款余额∙D、审查银行存款收支截止的正确性标准答案：bc说明：题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下需要在审计报告中增加其他事项段的情形有（）∙A、与使用者理解审计工作相关的情形∙B、与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形∙C、对两套以上财务报表出具审计报告的情形∙D、限制审计报告分发和使用的情形标准答案：abcd说明：题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的分类，按审计报告的性质，可分为（）报告∙A、公布目的审计报告∙B、标准审计报告∙C、简式审计报告∙D、非标准审计报告标准答案：bd说明：题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列各项中，一般适用于公布目的的审计报告有（）∙A、标准审计报告∙B、非标准审计报告∙C、简式审计报告∙D、详式审计报告标准答案：ac说明：题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4以下属于应付账款实质性测试程审计程序的是（）∙A、实施分析性程序，验证其总体合理性∙B、审阅重点应付账款明细账，并抽查相关会计凭证，难当期应付账款增减变动的真实性和正确性∙C、核债权人的对账单，验证双方记录的一致性∙D、证应付账款，验证其记录的完整性标准答案：abcd说明：题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与订货、验收和仓储相关的内部控制包括（）∙A、订货单是否事先顺序编号∙B、采购部门是否只根据经批准的请购单发出订货单∙C、物资入库后是否根据订货合同、订货单对其品名、规格型号、质量进行验收∙D、应付账款的记录是否定期与供货单位核对标准答案：abc说明：题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计报告的引言段应当说明以下内容：（）∙A、已审计会计报表的名称、反映的日期期间∙B、构成整套财务报表的每一财务报表的名称∙C、会计报表是否按照企业会计准则及企业会计制度的规定编制∙D、审计是否按照中国注册会计师独立审计准则进行的标准答案：ab说明：题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4预付账款的审计目标一般包括确定（）∙A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有∙B、预付账款的增减变动的记录是否完整∙C、预付账款期末余额是否正确∙D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分标准答案：abcd说明：题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4应付票据的审计目标一般包括确定（）∙A、应付票据的所有权∙B、应付票据的发生和偿还记录是否完整∙C、应付票据年末余额是否正确∙D、应付票据在会计报表上的披露是否充分恰当标准答案：bcd说明：题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4与请购和合同相关的内部控制包括（）∙A、主要的物资采购是否编制了采购计划并以批准∙B、主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准∙C、主要物资的供货单位是否经招标确定∙D、所有的物资是否均有请购单并经授权批准标准答案：abcd。
下半年审计第二次作业讲解(毕业班)
下半年审计第二次作业解说（毕业班）一、单选题1、在手工会计系统中许多职能被分离，由不同人员执行和操作。
电算化旳会计信息系统高度集成，职能旳分离和控制程序要复杂，并且控制旳措施不同。
这一电算化会计与手工会计旳不同点在于（）。
A．业务解决旳原则化B．职能旳分离C．舞弊旳方式和手段发生变化D．业务解决过程旳隐蔽性【答案与解析】B。
具体请看教材255页“2. 信息技术因素影响审计具体工作”旳有关内容。
2、审计人员为了证明被审计单位与否存在高估或低估销售业务旳行为，一般在实行旳分析程序中效果最差旳是（）。
A．比较本年与此前年度折扣折让占销售收入旳比例B．将大额欠款户旳欠款额合计与此前年度比较C．比较本年与此前年度旳毛利率D．按月比较销售额【答案与解析】B。
具体请看教材第289页“二、主营业务收入实质性测试程序”旳有关内容。
3、对于资产项目审计和负债类项目审计来说，两者旳最大区别是（）。
A．资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B．资产项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C．资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D．资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关。
【答案与解析】C。
具体请看教材第313页第四节应付账款审计旳“审计负债旳明显特点”旳有关内容。
4、为验证已发生旳工资支出与否均已入账，应执行旳程序是（）。
A．检查工资费用旳分派原则与否合适B．将工资结算汇总表、工资费用分派表与有关旳费用明细账核对C．将工资率与工资手册核对，验证工资旳计算与否对旳D．审视工资结算汇总表和工资费用分派表，检查其恰当性【答案与解析】B。
具体请看教材第344页“二、实质性程序审计程序”旳有关内容。
5、注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示旳可供发售金融资产旳确归被审计单位所有，应当实行旳最佳审计程序是（）。
A．将交易与会计记录进行核对，拟定所有交易均经批准或授权B．抽查投资交易原始凭证，证明有关凭证与否已预先编号C．将明细账与总账进行核对D．函证被托管旳证券，实际盘点公司自行保管旳证券【答案与解析】D。
审计学第二次网上作业参考答案
审计学第二次网上作业参考答案
(2011-09-28 13:53:47)
分类：电大形考答案
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杂谈
案例分析题任务2 答案：
答：该单位在库存现金管理上存在的问题有：
1、现金管理不合理、帐务不清楚。
出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。
建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；
2、现金帐处理务不及时。
出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。
导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。
3、现金帐与实际盘点的金额不一致。
出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。
为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，应督促出纳日清日结，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。
若有违法行为，则需按规定追究责任。
附：现金盘点表
NL公司库存现金盘点核对记录。