国有企业全面预算管理报表的编制
浅析国有企业全面预算的编制与管理
二 、全面预算 管理 的内涵
，
全面预算管理工作贯穿于管理 的全过程 ， 是一种全员 、全过程 的控制， 企业 的各项管理活动都 围绕财务预算有序地展开 。只有充 分发挥全面预算管理的作用 ， 才能使其成为实现企业战略 目标与提 高经营绩效的工具 ， 全面提升企业的核心竞争力 。全面预算管理是 评价企业 内控效果最好的准绳 。从内部控制来说 ， 全面预算管理可 以促进企业计划工作的开展与完善 ， 减小 了企业 的经营风险与财务 风险。预算编制的基础是计划 ， 因此预算能促使企业的各级责任单 位提前制订计划 ， 避免企业因盲 目发展 而遭受不必要的经营风险和 财务风险 。事实上 ， 制订和执行全面预算 的过程 ， 就是企业不断量 化 自身的经营环境、拥有 的经济资源和企 业的发展 目标保持动态 平衡 的过程 。全面预算 管理使企业有效、高效 、合理使用分配资 源 。首先 ， 财务预算管理集计划、考核 、绩效 、评 比为一体 ， 利用全 面预算管理 ， 不仅给员工完成工作的指标 ， 还要利用指标考核员工 ， 这就是预算管理的职能 ， 它能使企业资源利用率最大化 、利益最大 化， 从而提升企业的整体经营水平 。
全面预算管理是一种以财务管理为核心 的并在很多企 业被证 明为行之有效的管理模式。作为企业管理的核心 内容之一 ， 已被国 外大 中型企业普遍采用 ， 它是企业集团实现资源整合基本和有效的 手段。在 国内， 推行财务预算管理是我国国有大型企业实施科学管 理 的通行做法 ， 对 国有企 业加强管理 、提高效益具有很 强的推动 作用 ， 对企业资源的综合利用、管理过程 的控制等起到了积极的作 用 。但同时由于企业 内外部的种种原因， 在实施过程 中也存在许多 问题 ， 需要我们进一步思考和解决。
一
国有企业全面预算报告
国有企业全面预算报告概述作为国家经济的重要组成部分，国有企业在推动经济发展、增加就业机会、提高人民生活水平等方面扮演着重要的角色。
为了更好地管理和运营国有企业，全面预算报告成为必不可少的工具。
本报告将针对国有企业的全面预算进行分析和总结，以提供对国有企业预算的全面了解，并为未来的决策提供参考。
预算编制原则国有企业的预算编制应遵循以下原则：1. 公开透明：预算应公开透明，确保各方利益相关者可以了解预算的来源、分配和支出情况。
2. 权责一致：预算制定应与企业战略目标相一致，确保资源的合理配置和有效使用。
3. 稳定可靠：预算应具有稳定性和可靠性，以提供企业长期发展的支持和保障。
4. 国家导向：预算编制应符合国家经济政策和发展方向，实现国家经济的可持续发展。
预算编制过程国有企业预算编制的过程包括以下几个步骤：1. 预算制定和战略规划国有企业应基于战略规划，制定年度预算目标和方针。
预算目标应明确地与企业的发展战略和目标相一致。
2. 预算调整和控制在预算执行过程中，随着外部环境和内部需求的变化，可能需要对预算进行调整和控制。
预算调整应遵循合规性原则，并在核心利益相关者的监督下进行。
3. 监控和评估通过预算监控和评估，国有企业可以及时了解预算执行的情况，并根据反馈信息做出相应的调整和改进。
预算编制的挑战国有企业预算编制面临着一些挑战，包括：1. 基础数据不准确：由于实际数据采集和整理的问题，预算编制中的基础数据可能存在不准确的情况，影响预算制定的准确性和可靠性。
2. 不确定性因素：由于外部环境的变化，如政策调整、市场需求波动等，国有企业预算编制往往面临着诸多不确定性因素，需要进行合理的风险评估和控制。
3. 内外利益平衡：国有企业的预算编制需要考虑到多方面的利益，包括政府、股东、员工等，需要在各方的利益之间进行平衡和权衡。
预算的效益与展望国有企业全面预算的实施可以带来以下效益：1. 提高资源配置效率：通过预算，国有企业可以更好地分配和利用有限的资源，提高资源配置的效率和效益。
国有企业全面预算管理报表的编制
数据填报技巧
理解报表填报要求
在填报全面预算管理报表前，要充分了解报表的填报要求和 具体内容。对于不理解或不确定的数据填报要求，应积极与 相关部门或人员进行沟通，以确保填报的准确性。
合理运用财务分析方法
财务分析是编制全面预算管理报表的重要手段之一。在填报 过程中，可以合理运用财务分析方法，如比率分析、趋势分 析等，对报表中的数据进行深入分析，以便更好地理解企业 的财务状况和经营情况。
定义与重要性
定义
国有企业全面预算管理报表是用于管理和监控国有企业运营 状况的一系列财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流 量表等。
重要性
国有企业全面预算管理报表的编制是实现全面预算管理的重 要环节，有助于企业决策层了解企业运营状况，发现潜在风 险，制定科学决策。
报表类型与特点
类型
国有企业全面预算管理报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
常见填报错误及纠正方法
数据不准确
数据不准确是常见的填报错误之一。为避免这种情况，填报人员应认真核实 数据的来源和准确性，对于有疑问的数据应再次核实或提供说明。
数据填报格式错误
数据填报格式错误可能会导致报表无法正常提交或生成错误的分析结果。为 避免这种情况，填报人员应严格按照报表的格式和要求进行填报，确保数据 的格式正确。
06
国有企业全面预算管理报表的应用与发 展趋势
报表的应用范围与作用
国有企业内部管理
报表是国有企业内部管理的重要工具，通过分析报表数据，企业能够了解各部门预算执行 情况，及时发现和解决问题，确保企业年度经营目标的实现。
政府监管
政府监管部门通过国有企业全面预算管理报表，可以了解国有企业的财务状况和经营情况 ，为政府决策提供参考。
企业全面预算的编制、审批与报告
企业全面预算的编制、审批与报告第一条 全面预算的编制范围：企业总部、各子集团、企业全资和绝对控股及有实际控制权的企业。
第二条 各子集团负责组织所属企业开展全面预算管理工作，负责子集团合并全面预算工作。
各企业负责组织本企业所有部门、人员和业务的预算管理工作。
托管企业的全面预算工作由主管企业负责组织实施和管理。
第三条 全面预算编制的依据如下：1.国家有关部门法规政策；2.企业经营发展战略和年度经营目标；3.企业投融资计划；4.企业改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；5.企业财务政策和会计制度；第四条 全面预算编制的程序：全面预算的编制顺序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制筹资预算和财务预算。
经营预算由经营部门牵头，资本性支出预算由投资部门牵头，筹资预算由资金部门牵头，财务预算由财务部门牵头，各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。
在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本费用、投资、融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
全面预算编制的具体程序如下：1.制定目标。
企业董事会或领导班子办公会，根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策基础上，提出企业预算期经营目标，包括营业（销售）、成本费用、利润和现金流量等目标。
2.编制上报。
企业所属基层经济单位根据董事会或领导班子办公会提出的经营目标，结合自身业务特点和预测的执行条件，提出本单位全面预算方案，上报企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）审核。
3.审查平衡。
企业全面预算管理委员会（或全面预算管理小组）对所属基层经济单位编报的全面预算方案进行沟通、审查、汇总，提出综合平衡建议，并反馈有关基层经济单位予以修正。
在所属基层经济单位修正调整的基础上，合并（汇总）编制企业全面预算草案，提交企业董事会或领导班子办公会审议。
4.审议批准。
国有公司全面预算模板
国有公司全面预算模板
国有公司的全面预算模板通常包括以下方面：
1. 收入预算：包括公司主要业务的预计销售收入，以及其他收入来源，如利息、租金等。
2. 成本预算：包括直接成本、间接成本、人工成本、采购成本以及其他运营成本。
各个成本项目需要根据实际业务情况进行细分和估算。
3. 资本支出预算：包括公司计划的固定资产、设备和技术改进的投资支出。
需要考虑到公司的战略规划和长期发展计划。
4. 运营费用预算：包括管理费用、销售费用、市场推广费用、研发费用、人力资源费用等。
5. 税务预算：预测公司所需缴纳的税款和费用，如所得税、增值税等。
6. 资金预算：根据公司的经营活动和资金需求，预测公司的资金收入和支出，在此基础上进行资金筹集和运营。
7. 利润预算：根据以上各个方面的预算，计算出公司的预计利润。
8. 现金流预算：预测公司的现金流入和流出情况，根据预计的收入和支出来规划现金流。
9. 资产负债表和现金流量表：主要包括公司的资产、负债、净资产、现金流量等情况的详细报表。
以上只是国有公司全面预算模板的基本内容，实际模板的制定需要根据公司的具体情况和需求进行调整和完善。
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
国有企业全面预算的编制及管理之我见
国有企业全面预算的编制及管理之我见引言预算是国有企业管理的重要环节，通过对各项经济活动的计划、预测和控制，有助于提高企业的经济效益和管理水平。
本文将从预算的基本概念、编制原则、管理方法等方面，论述国有企业全面预算的编制及管理。
一、国有企业全面预算的概念全面预算是指国有企业在一个特定时期内，根据经济目标和战略规划，对各项经济活动进行计划、预测和控制的过程。
它涵盖了企业的收入、支出、投资和财务等方面，是企业财务管理的重要工具。
二、国有企业全面预算的编制原则1. 经济目标导向原则国有企业全面预算的编制应以企业的经济目标为导向，确保预算与企业的战略规划相一致，有利于实现企业的发展目标。
2. 客观公正原则国有企业全面预算的编制应客观、公正，基于真实数据和准确的预测，避免主观臆断和片面性，确保预算的可靠性和科学性。
3. 风险管理原则国有企业全面预算的编制应考虑各种风险因素，如市场变化、政策调整等，制定相应的风险应对策略，降低风险对企业经营的影响。
4. 灵活性原则国有企业全面预算的编制应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和经营环境的调整，及时调整预算计划，确保企业的适应性和竞争力。
5. 控制与激励原则国有企业全面预算的编制应既要有一定的控制力度，确保企业各项经济活动的合理性和规范性，又要注重激励机制，激发企业各部门和员工的积极性和创造性。
三、国有企业全面预算的编制方法1. 自上而下的预算编制方法自上而下的预算编制方法是指从企业层面开始，根据企业的战略规划和经济目标，逐级向下进行预算编制。
首先确定企业层面的总预算，然后分解到各个部门和项目，最终形成全面的预算计划。
2. 自下而上的预算编制方法自下而上的预算编制方法是指从各个部门和项目开始，根据实际情况和需求，逐级向上进行预算编制。
各个部门和项目根据自身的需求和限制，提出预算计划，然后合并到企业整体的预算中。
3. 综合预算编制方法综合预算编制方法是指综合运用自上而下和自下而上的方法，根据实际情况和需求，灵活选择适合的编制方法。
国有企业全面预算管理制度
国有企业全面预算管理制度在我国社会主义经济体制中，国有企业扮演着重要的角色。
为了更好地提高国有企业的运营效率和财务管理水平，全面预算管理制度被引入到国有企业的财务管理中。
本文将对国有企业全面预算管理制度进行深入探讨，以期使读者对该制度有更为清晰的了解。
一、背景与发展国有企业全面预算管理制度的提出源于我国经济体制改革的需要。
在计划经济体制下，国有企业的资金安排和使用常常缺乏灵活性，导致资源配置效率低下。
为了更好地适应市场经济的发展，我国逐步推行了预算管理制度，将国有企业的财务管理从计划经济时代的“命令性”向市场经济时代的“约束性”转变。
国有企业全面预算管理制度是在我国财政体制改革的大背景下逐步形成和完善的。
通过这一制度，国有企业能够更好地预测和计划资金流入流出情况，提高财务管理的科学性和规范性。
该制度的发展，也紧密关联着我国企业制度改革的推进。
二、规范与要求国有企业全面预算管理制度主要包括以下规范和要求：1. 预算编制：国有企业应按照财务管理的原则和要求，制定年度预算计划。
预算计划应包括资金收入、支出及利润的预测，以及企业的资产负债表和现金流量表等财务报表的编制。
预算计划的编制应充分考虑企业的经营环境、市场需求和竞争状况，确保预算计划的合理性和可行性。
2. 预算执行：国有企业在执行预算计划时，必须严格遵守预算指标，遵循预算计划的执行进度。
预算执行时要充分考虑市场情况的变化和经营风险，进行及时调整和变更。
预算执行过程中，应建立健全的内部管理控制制度，确保预算的合理性和准确性。
3. 预算控制：国有企业应加强对预算执行过程的监督和控制，及时发现和解决预算执行中的问题和困难。
应建立健全的预算控制机制和内部审计制度，加强财务报告的透明度和准确性。
同时，还应完善绩效评价体系，通过绩效考核等方式，激励和约束企业的预算执行行为。
4. 预算报告：国有企业应及时向上级主管部门和财政部门提交年度预算执行报告和财务报表。
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计划、编制 、报告
跟踪、反馈 、监督
评价 总结
分析 调整
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（二）市属国有企业实施预算管理要求
1. 建立全面预算制度（办法）分级报送我委 (国有资产营运机构)
2. 按照要求布置全面预算工作，成立相关组 织机构，下发全面预算报表。
3. 按时保质上报2009年全面预算报表
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 5、编报程序：
• 全面预算实行分级汇总、逐级上报的编报 程序。国有资产营运机构负责下属二级国 有企业全面预算报告的收集、审核、汇总 工作，并按时向国资委上报全面预算报告； 二级国有企业负责向相关的国有资产营运 机构报送全面预算报告；三级及三级以下 企业的全面预算数据应当并入二级国有企 业报送。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（三）注意的问题
1.上报时间：3月年初预算报告时间、9月份预算调 整时间、次年4月份决算报告时间
2.预算报告审核 公式审核；节点审核；浮动表审核等
3.预算情况说明书内容要说明透彻 4.预算确认程序要规范，特别是设立董事会的（办
法第十八条）
5.预算结果与实际情况差距要尽量缩小；内部控制 责任要落实
1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度 内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划, 并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预 计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指 市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、 现金流量等重要事项预测情况的文件。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
二、全面预算报表设计修改思路
以前预算报表中存在的问题：
1.报表体系不够完善，如担保等或有事项明细内容 未在报表体系中体现
2.部分报表内容无法满足监管的要求，需要进一步 改进，如成本费用和收益等指标信息较为缺乏
3. 预算情况说明书中的要求需进一步明确 4.新会计准则的实施对考核提出新的要求
二、全面预算报表设计修改思路
三、全面预算报表编制内容
• （2）市属国有企业编制全面预算应当合理制定成 本费用开支标准，对于成本费用增长高于收入增 长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属 国有企业，全面预算编制应当突出降本增效，适 当压低成本费用的预算规模。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• （3）资产负债率高于行业平均水平、存在 较大偿债压力的市属国有企业，应当适当 压缩融资预算规模；担保余额超过净资产 50%或发生因担保履约责任已形成重大损 失的市属国有企业（除投资类市属国有企 业外），原则上不再安排新增担保预算。 市属国有企业原则上不得安排对非国有企 业的担保预算和出借资金预算。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• （3）市属国有企业内部各业务部门和控制 子企业、基建项目等为全面预算执行单位。 预算执行单位应当在预算管理机构的统一 指导下，组织开展全面预算工作，严格执 行经批准的全面预算方案。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 4、限制性规定：
• （1）资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投 资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具 备从事高风险业务条件、发生过重大投资损失的 企业，不得安排高风险业务的投资预算。
国有企业2009年度 全面预算管理培训
杭州市国资委营运监控处
2009年度全面预算管理培训
一、杭州市市属国有企业实施全面预算管理 二、全面预算报表设计修改思路 三、全面预算报表编制内容 四、全面预算有关工作要求
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
（一）下发了《杭州市市属国有企业全面预算管理办法(试 行)》(杭国资营[2009]4号)和《关于做好市属国有企业 全面预算管理工作的通知》（杭国资营[2009]10号）
• 2、市属国有企业应当在规定的时间内按照 国家政策、法律法规和财务会计制度规定 以及市国资委监督管理工作要求，以统一 的编制口径、报表格式和编报程序，向市 国资委（或国有资产营运机构）报送年度 全面预算报告。市国资委负责各国有资产 营运机构全面预算的监管工作；国有资产 营运机构负责所属的各国有及国有控股企 业全面预算的监管工作。
修改的方向： 1.精简部分指标 2.添加提供担保、出借资金等明细情况表 3.添加工资总额预算报表相关内容 4.预算情况说明书进一步细化
三、全面预算报表编制内容
（一）报表构成
封面 主表（3张） 附表（8张）包含工资预算审批表 全面预算编制说明书
三、全面预算报表编制内容
（二）编制依据
以企业会计准则为依据编制。 1、对会计政策和会计估计的变更情况：折 旧政策、资产减值计提等。 2、公允价值的考虑：要明确是否考虑了公 允价值变动，并考虑其影响。如果考虑了， 必须在全面预算情况说明书中写明考虑的 具体项目和影响金额。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 6、编报要求：
• 市属国有企业根据市国资委统一印发的报 表格式、编制要求，编制企业年度全面预 算报告，在每年3月底前以正式文件形式上 报。报告由以下部分构成：
• （一）年度全面预算报表； • （二）年度全面预算编制说明； • （三）其他相关材料。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
• 市属国有企业全面预算报告应当加盖企业 公章，并由企业的主要负责人、分管财务 负责人（或总会计师）、预算管理机构负 责人签名并盖章。
• 7、预算编制的重点内容：投资、融资预算 编制；资金预算，对于往来款项加强预算 控制；成本费用预算；风险控制（担保、 抵押）；进一步加强对资产清理。
一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理
一、杭州市国有企业应当在企业内部成立预 算委员会。预算委员会其成员应由企业经 营班子以及各主要部门负责人等组成，主 任应由企业主要负责人担任。
• （2）预算委员会下设预算管理机构，由市 属国有企业内部相关职能部门组成。在预 算委员会的领导下，负责组织企业全面预 算编制、报告、执行和日常监控工作。